資產(chǎn)管理(共30).ppt

1、 資產(chǎn)管理資產(chǎn)管理 l資產(chǎn)概念l各部門職責(zé)l工作程序l資產(chǎn)增減變動l資產(chǎn)日常管理l罰則l由過去的交易或事項形成并由企業(yè)擁有或者控制的資源，該資源預(yù)期會給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益。l分類：流動資產(chǎn)、非流動資產(chǎn)(按流動性） 有形資產(chǎn)、無形資產(chǎn)（按有無實物形態(tài)）l為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有l(wèi)使用年限超過一年l單位價值較高，不低于2000元l有形資產(chǎn) l不能作為固定資產(chǎn)的各種用具物品不能作為固定資產(chǎn)的各種用具物品l單位價值較低l使用期限相對于固定資產(chǎn)較短l在使用過程中基本保持其原有實物形態(tài)不變l當(dāng)月購入當(dāng)月一次性攤銷當(dāng)月購入當(dāng)月一次性攤銷l營運處：營運處： 1.工程施工、營運設(shè)備的采購、驗收、

2、調(diào)撥、盤點、維修、報廢的技術(shù)鑒定。 2.審核門店固定資產(chǎn)購置、調(diào)撥、報廢、維修、盤點，對違規(guī)行為進行處罰。l資訊處資訊處: 計算機硬件、軟件采購、驗收、維修、報廢的技術(shù)鑒定及硬件設(shè)備調(diào)撥。 l人資處：人資處： 1.辦公設(shè)備采購、驗收、調(diào)撥、盤點、維修、報廢的技術(shù)鑒定。 2.全公司的資產(chǎn)管理 ，每半年資產(chǎn)盤點的組織。l財務(wù)處：財務(wù)處： 1.確定固定資產(chǎn)分類、折舊辦法、編號方法及資產(chǎn)的監(jiān)盤。 2.資產(chǎn)管理的監(jiān)核。l資產(chǎn)使用部門資產(chǎn)使用部門負責(zé)本部門或本店資產(chǎn)的日常維護、保養(yǎng)、報修及購置、調(diào)撥、報廢手續(xù)辦理。l總經(jīng)理、店長總經(jīng)理、店長負責(zé)批準(zhǔn)全公司、本店資產(chǎn)的購置、調(diào)撥、報廢和修理。l董事長董事長負

3、責(zé)批準(zhǔn)年度資產(chǎn)購置預(yù)算、開店及分店改造資產(chǎn)投資預(yù)算 l提取依據(jù)：提取依據(jù)：固定資產(chǎn)帳面原值，折舊年限。當(dāng)月增加固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊；當(dāng)月減少固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊。l折舊方法：折舊方法：平均年限法，提取凈殘值比例為原值的3%。l已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)和以租賃方式租入的固定資產(chǎn)不提折舊。 序號序號名稱名稱序號序號名稱序號序號名稱辦公類辦公類3 3生鮮工具生鮮工具1 1橡膠棒橡膠棒1 1辦公桌辦公桌4 4煤氣罐（?。┟簹夤蓿ㄐ。? 2電警棍電警棍2 2辦公椅辦公椅5 5地秤地秤3 3鋼盔鋼盔3 3家具（千元以下）家具（千元以下）6 6臺秤臺秤4 4防彈背心防彈背心4 4沙發(fā)（千元以下）沙發(fā)

4、（千元以下）7 7紫外線燈紫外線燈5 5對講機對講機5 5塑封機塑封機8 8滅蠅燈滅蠅燈6 6床床6 6裁相器裁相器9 9上貨梯上貨梯7 7滅火器滅火器7 7打孔鉗打孔鉗1010電鍍折疊車電鍍折疊車8 8自行車自行車8 8裝訂機裝訂機1111購物車購物車9 9地拖地拖9 9點鈔機點鈔機1212上貨車上貨車1010修理工具修理工具1010驗鈔機驗鈔機1313購物籃購物籃1111落地扇 落地扇 1111計算器計算器1414物流籠物流籠1212臺扇臺扇1212電話機電話機1515花車花車1313壁扇 壁扇 1313BP機BP機1616扎口機扎口機1414石英鐘石英鐘1414白板白板1717標(biāo)價槍標(biāo)價

5、槍1515電熱水壺電熱水壺經(jīng)營類經(jīng)營類1818魚骨架魚骨架1616微波爐微波爐1 1電炒鍋電炒鍋1919廣告牌廣告牌1717電暖器電暖器2 2電飯鍋電飯鍋后勤類后勤類1818小家電小家電l資產(chǎn)增減變動辦理程序l資產(chǎn)購置l資產(chǎn)調(diào)撥l資產(chǎn)報廢和出售l資產(chǎn)盤點l資產(chǎn)修理l定義：定義：資產(chǎn)購置、調(diào)撥、報廢、出售、盤盈、盤虧等情況。l公司各部門資產(chǎn)增減變動經(jīng)部門負責(zé)人同意后，報財務(wù)處審核。l分店資產(chǎn)增減變動經(jīng)店總經(jīng)理批準(zhǔn)后，報營運處審核。l所有資產(chǎn)增減都需報公司總經(jīng)理審批，經(jīng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。l購置部門或分店須填寫“資產(chǎn)購置單”。l預(yù)算內(nèi)購置，報總公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，預(yù)算外購置報董事長批準(zhǔn)。l資產(chǎn)驗收由資產(chǎn)采

6、購部門組織，購置部門參加，驗收合格后填寫驗收單一式二份，供應(yīng)商和公司各留一份，購置部門將公司留存一份交財務(wù)處。l資產(chǎn)驗收后，同時明確使用保管責(zé)任人，并辦理相關(guān)手續(xù)。l 財務(wù)處發(fā)放編號和標(biāo)簽，并根據(jù)驗收單入帳。l總公司各部門和分店填寫“資產(chǎn)調(diào)撥單”，按增減變動辦理程序辦理。l調(diào)出單位根據(jù)批準(zhǔn)的“資產(chǎn)調(diào)撥單”辦理資產(chǎn)調(diào)出，調(diào)入單位負責(zé)驗收實物，驗收合格后，在“資產(chǎn)調(diào)撥單”上簽字確認(rèn)。l調(diào)撥資產(chǎn)的價格由調(diào)出單位按凈值計價，調(diào)撥完成后，調(diào)動部門要及時調(diào)整“資產(chǎn)登記簿、卡片、標(biāo)簽”。l固定資產(chǎn)超過使用年限，失去效能及因損毀而無法修復(fù)的，或根據(jù)情況需要出售、變賣的，使用單位填寫“固定資產(chǎn)報廢（出售）審批單

7、”按資產(chǎn)增減變動辦理程序報批。l報廢由總部相應(yīng)采購部門進行技術(shù)鑒定。l經(jīng)批準(zhǔn)報廢、出售的固定資產(chǎn)，財務(wù)、實物部門予以銷帳，確定的凈損益，計入當(dāng)期“營業(yè)外支出（收入）”。 店鋪店鋪/部門部門填報日期填報日期資產(chǎn)類別：資產(chǎn)類別： 固定資產(chǎn)低值易耗品處置類別：處置類別： 資產(chǎn)購置資產(chǎn)調(diào)撥資產(chǎn)報廢名稱品牌規(guī)格型號 數(shù)量單位單價總價凈值合計資產(chǎn)處置申請簽字A資產(chǎn)管理員總經(jīng)理A資產(chǎn)管理員會計課長店長B資產(chǎn)管理員總經(jīng)理B資產(chǎn)管理員會計課長店長審核意見采購部門 計財部營運部采購部門 計財部預(yù)算外審批 資產(chǎn)調(diào)撥，審核意見中，采購部門不用簽字年 月 日簽批（總部使用)資產(chǎn)處置原因說明說明說明：資產(chǎn)調(diào)撥，簽字欄中A

8、欄為調(diào)出，B欄為調(diào)入，購置或報廢，僅用A欄簽批（店鋪使用）l門店：每半年由資產(chǎn)管理員組織一次固定資產(chǎn)盤點，盤點后，填寫“固定資產(chǎn)盤點 盈虧表”，七日內(nèi)按程序報總部營運處審批后處理。l總部：每半年由人力行政處組織，營運處和財務(wù)處參加，進行一次全系統(tǒng)的資產(chǎn)清查。部門：部門：年年 月月 日日年 月 日資產(chǎn)編號資產(chǎn)編號 實物名稱實物名稱品牌品牌規(guī)格規(guī)格計量單位計量單位 購入時間購入時間帳面原值帳面原值 帳面數(shù)量帳面數(shù)量實盤數(shù)量實盤數(shù)量差異差異使用部組使用部組 保管人簽字保管人簽字 存放地點存放地點 資產(chǎn)狀況資產(chǎn)狀況監(jiān)盤確認(rèn)監(jiān)盤確認(rèn) 差異原因差異原因l保修期內(nèi)的資產(chǎn)修理由使用單位直接聯(lián)系廠家辦理，遇不能

9、解決問題，報資產(chǎn)采購部門處理。l修理范圍小，費用支出少的資產(chǎn)日常修理、日常維護（500元以下）由分店處理，發(fā)生的修理費計入店當(dāng)期費用。l修理范圍大，費用支出大（500元以上）的資產(chǎn)大修理，按預(yù)算原則逐級審批。 l一次發(fā)生修理費在5000元以上的采取分期攤銷法，攤銷期限不超過半年。 l歸口分級管理歸口分級管理: 總部各部門和門店指定資產(chǎn)管理負責(zé)人負責(zé)統(tǒng)一管理 ，固定資產(chǎn)使用單位負責(zé)具體管理，并進一步落實到個人，實行誰用誰管。做到層層負責(zé)任，物物有人管，使固定資產(chǎn)的安全保管和有效利用得到可靠保證。 l“登記簿、卡片、標(biāo)簽登記簿、卡片、標(biāo)簽”管理：管理： “固定資產(chǎn)登記簿”按明細登記本單位全部固定資

10、產(chǎn)，不屬于本單位、但由本單位使用的固定資產(chǎn)，如贊助單位、廠家的固定資產(chǎn)也要登記，并在備注欄作以說明。 “固定資產(chǎn)卡片”按部門或小組設(shè)置，凡是歸某部門使用或在其地點存放的固定資產(chǎn)由此部門負責(zé)使用、保管、維護。l“固定資產(chǎn)標(biāo)簽” 注明固定資產(chǎn)名稱及責(zé)任人，標(biāo)簽粘貼在固定資產(chǎn)設(shè)備左上角。l固定資產(chǎn)登記簿和卡片由資產(chǎn)管理員保管，當(dāng)有固定資產(chǎn)增減變動或更換保管人時，資產(chǎn)管理員及時調(diào)整登記簿和卡片，標(biāo)簽由資產(chǎn)管理員制作，并由責(zé)任人負責(zé)保管完好。類別類別品牌規(guī)格品牌規(guī)格使用部門使用部門名稱名稱單價單價單位單位年月日年月日簡要說明簡要說明 購進購進/調(diào)入數(shù)調(diào)入數(shù) 報廢調(diào)出數(shù)報廢調(diào)出數(shù)結(jié)存數(shù)結(jié)存數(shù)責(zé)任人簽字責(zé)任