某有限公司內(nèi)部控制自我評價報告

1、內(nèi)部控制評價報告為貫徹* 集團建立、完善公司內(nèi)部控制體系的精神， 更好的揭示和防范公司風(fēng)險， * 以下簡稱：本公司 成立了內(nèi)控評價工作小 組，按照? * 子公司內(nèi)部控制評價方法試行 ?的具體要求，依據(jù)財政部 等五部門發(fā)布的?企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引?以及此前發(fā)布的?企業(yè)內(nèi)部控 制根本標準?，對本公司的內(nèi)部控制制度及執(zhí)行情況進行了檢查， 具體情況 如下：一、公司內(nèi)部控制評價工作總體情況本公司于 年 月成立了內(nèi)控評價工作小組， 任組長，組員 包括 等。自 月 日開始進行 內(nèi)控評價工作，至 月 日完成調(diào)查取證。二、內(nèi)部控制評價范圍、過程與方法1. 評價范圍 對公司的內(nèi)部控制環(huán)境、重要的經(jīng)營活動，即資金活

2、動、采購業(yè)務(wù)、 資產(chǎn)管理、銷售業(yè)務(wù)、研究與開發(fā)、工程工程、擔(dān)保業(yè)務(wù)、業(yè)務(wù)外包、財 務(wù)報告、全面預(yù)算、合同管理、以及信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督、子公司管理 狀況等進行了檢查。2. 評價程序與方法 本公司內(nèi)控評價小組成立后，召開了內(nèi)控評價工作啟動會，要求各部 門歸集整理有關(guān)資料，包括各種制度、方法文本的歸集，各項工作流程等， 在規(guī)定時間內(nèi)向內(nèi)控評價小組及時提供；內(nèi)控評價小組在認真分析搜集上 來的各種資料根底上，分別與相關(guān)部門、人員進行談話，聽取部門工作職 責(zé)介紹，對公司內(nèi)控的意見建議，形成訪談記錄；結(jié)合談話內(nèi)容及對制度 規(guī)定的分析， 到各部門對內(nèi)控實際運行情況進行穿行測試， 搜集有關(guān)資料， 進一步了解公

3、司內(nèi)控的建設(shè)和運行情況；在搜集證據(jù)的根底上，對公司內(nèi) 控工作的缺陷進行認定，形成初步評價報告，將報告內(nèi)容與各部門溝通并 向公司決策層進行匯報；根據(jù)匯報結(jié)果形成最終內(nèi)控評價報告，并將評價 過程中取得資料，整理歸檔。二、內(nèi)部控制評價具體工作一內(nèi)部控制環(huán)境1. 組織架構(gòu)1法人治理結(jié)構(gòu) 本公司按照?公司法?等有關(guān)法律的要求，建立了法人治理架構(gòu)，成 立了董事會、指定了一名監(jiān)事人員，設(shè)立了總經(jīng)理。目前公司由于歷史原因，董事會的局部成員以及監(jiān)事是由原規(guī)國局部 分領(lǐng)導(dǎo)掛名，成立至今未作變動，造成現(xiàn)在董事及監(jiān)事的職責(zé)不能很好的 履行。而且按照公司章程規(guī)定，公司應(yīng)設(shè)監(jiān)事 2 名，其中 1 名監(jiān)事由城投 集團公司委

4、派， 1 名監(jiān)事為公司職工代表出任，目前沒有按章程規(guī)定任命 職工代表監(jiān)事。公司總經(jīng)理由董事會聘任，對董事會負責(zé)。總經(jīng)理全面負責(zé)公司的日 常經(jīng)營管理活動，保證公司的正常經(jīng)營運轉(zhuǎn)。但目前公司未制訂關(guān)于經(jīng)理 層的議事規(guī)那么。2內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置公司根據(jù)經(jīng)營業(yè)務(wù)需要設(shè)置了方案經(jīng)濟部、 前期籌劃部、 工程管理部、 征地管理部、資產(chǎn)經(jīng)營部、財務(wù)部、綜合辦公室，并制定了?部門工作職 責(zé)列表?。目前公司未設(shè)立內(nèi)審部門。2021 年公司根據(jù)業(yè)務(wù)開展形勢需要， 對各部門的工作職責(zé)進行了調(diào)整， 但?部門工作職責(zé)列表?未進行更新，而且公司未發(fā)布崗位職責(zé)。在各部門既有職責(zé)分工下，局部職責(zé)存在交叉或劃分不準確的情況， 具體表現(xiàn)

5、如下：a. 建設(shè)工程房地產(chǎn)權(quán)證登記工作?部門職責(zé)分工列表?中規(guī)定，征地管理部主責(zé)建設(shè)工程房地產(chǎn)權(quán)證 登記工作，但在實際工作中有立項的建設(shè)工程房地產(chǎn)權(quán)證登記工作由前期 籌劃部負責(zé)，征地管理部配合提供征地手續(xù)。負責(zé)此項工作的主責(zé)部門需 要重新認定。b. 土地看管工作?部門職責(zé)分工列表?中規(guī)定此工作由征地管理部負責(zé)，但對于無立 項的儲藏用地未能平移或出讓的土地看管工作牽扯精力，由資產(chǎn)管理專業(yè) 部門負責(zé)。c. 經(jīng)營規(guī)劃與公司戰(zhàn)略 資產(chǎn)經(jīng)營部負責(zé)的經(jīng)營規(guī)劃與辦公室負責(zé)的公司戰(zhàn)略存在局部交叉重 疊，此項職能劃分需要重新認定。d. 目前公司現(xiàn)有工程以成立工程部的形式進行管理， 但工程部與公司 工程管理部之門

6、的職責(zé)與分工沒有具體規(guī)定，需要制定工程部的職責(zé)內(nèi)容 及崗位職責(zé)。3經(jīng)營決策機制公司對關(guān)系到投資、融資、經(jīng)營等領(lǐng)域的重大決策、重大事項、重要 人事任免及大額資金支付業(yè)務(wù)等，能夠?qū)嵭屑w決策審批或聯(lián)簽，但目前 公司的審批權(quán)限不夠明確，除?資金使用管理方法補充方法 ?中對工程 結(jié)算資金的支付規(guī)定了具體權(quán)限，其他制度中未明確具體審批權(quán)限，也未 單獨制訂權(quán)限列表。2. 開展戰(zhàn)略公司于 2021 年委托南開大學(xué)制作?盈利模式和融資模式綱要?初稿， 本擬繼續(xù)深入研究，因公司經(jīng)營模式發(fā)生變化，該項研究已不適用，至今 未再進行公司戰(zhàn)略的相關(guān)研究。3. 人力資源1人力資源結(jié)構(gòu)目前公司員工 名，其中：高級管理人員

7、名，中層管理人員 名，普通業(yè)務(wù)人員 名，人力資源結(jié)構(gòu)趨于穩(wěn)定。2人力資源引入環(huán)節(jié) 公司每年根據(jù)業(yè)務(wù)要求編制人員需求方案，經(jīng)集團批復(fù)后公司組織招 聘，通過人員需求方案控制人力資源的引入。目前公司尚未制定完整的招聘管理制度。近幾年公司招聘的人員沒有 社會招聘行為，大局部屬于內(nèi)部調(diào)劑，即使是集團以外的工作人員也是關(guān) 聯(lián)單位中比擬了解的人員，因此未再進行面視、試用等環(huán)節(jié)，直接通過領(lǐng) 導(dǎo)班子會議決定，報集團審批。公司制定了?勞動合同制度實施細那么? 、?關(guān)于續(xù)訂勞動合同工作的實 施方法?，標準了員工勞動合同的管理。3人力資源開發(fā)公司尚未制定培訓(xùn)管理制度， 但發(fā)布了?* 公司鼓勵員工獲取職稱、 職執(zhí)業(yè)資格

8、及參加學(xué)歷性教育實施意見?，以此來鼓勵員工學(xué)習(xí)。4人力資源鼓勵與約束公司公布了?考勤管理規(guī)定?、?職工帶薪年休假制度?、?員工崗 位聘任管理方法?等制度，標準員工的日常出勤，保障職工的利益，并鼓 勵員工積極工作，努力向上，并通過?績效考核實施細那么?，年終進行考 核及民主評議并排名，其結(jié)果直接與職工薪酬掛勾，獎罰清楚。目前由于公司辦公地點的遷移，實際工作中已不再執(zhí)行?考勤管理規(guī) 定?中的打卡制度。5人力資源退出 目前公司尚未制定員工離職的相關(guān)制度。具內(nèi)控調(diào)查了解，員工離職 的根本流程如下：一般由個人提交離職申請，公司領(lǐng)導(dǎo)班子會審批，如調(diào)出集團外需報 集團審批。審批通過后個人填報離職通知單，相關(guān)

9、部門根據(jù)業(yè)務(wù)交接、物 品、財務(wù)等簽字確認，并由分管領(lǐng)導(dǎo)簽字后辦理離職手續(xù)。以上程序根本符合內(nèi)控指引規(guī)定，但公司領(lǐng)導(dǎo)班子審議員工離職申請 后并未形成相關(guān)文字記錄。4. 社會責(zé)任1平安生產(chǎn)責(zé)任公司成立了平安生產(chǎn)委員會并實行平安責(zé)任制， 建立了平安例會機制、 特殊崗位資格認證上崗機制、平安教育機制，標準了建設(shè)工程的平安生產(chǎn) 管理。公司成立至今未發(fā)生重大事故。公司還擬訂了?風(fēng)險源預(yù)控管理體系?，但尚未正式發(fā)布。2產(chǎn)品質(zhì)量責(zé)任公司制定了?建設(shè)工程質(zhì)量管理方法?、 ?建設(shè)工程質(zhì)量管理實施細那么? 等管理制度；重大建設(shè)工程執(zhí)行相關(guān)法律法規(guī)，采取招標形式聘請設(shè)計單 位、施工單位、監(jiān)理單位，根據(jù)建設(shè)工程特點聘請

10、代建單位，使公司建設(shè) 工程質(zhì)量得到有效保障。3環(huán)境保護與資源節(jié)約責(zé)任本公司建設(shè)工程主要為綠化工程， 符合國家環(huán)境評價與節(jié)能評價要求。4促進就業(yè)與員工權(quán)益保護責(zé)任 公司嚴格按照勞動法等相關(guān)法律規(guī)定與員工簽訂勞動合同、為員工交 納了社會保險，建立了員工加班與休假管理機制，與職工簽訂了工資集體 協(xié)商協(xié)議書，依法保護員工的合法權(quán)益。5. 企業(yè)文化公司自成立以來，始終重視企業(yè)文化的建設(shè)，循序漸進地培育企業(yè)文 化。公司從工作氣氛、精神狀態(tài)和行為習(xí)慣三個方面來塑造企業(yè)性格，積 淀企業(yè)文化，使企業(yè)經(jīng)營理念、管理理念、行為理念深入人心。形成求真 務(wù)實、艱苦奮斗的工作作風(fēng)，激流勇進、迎難而上的拼搏意識。今后公司會

11、將企業(yè)文化與公司戰(zhàn)略緊密結(jié)合，并將企業(yè)文化文字化、 制度化，保證企業(yè)文化的貫徹與執(zhí)行二風(fēng)險評估機制和控制活動1. 資金活動 1融資活動公司尚未制訂融資管理制度，按照公司部門職責(zé)分工，資產(chǎn)經(jīng)營部負 責(zé)公司的直接融資工作，但目前尚未發(fā)生相關(guān)融資行為。財務(wù)部負責(zé)公司 的銀行融資工作，目前公司銀行融資流程如下：財務(wù)部依據(jù)公司年度工作方案，編制公司年度融資方案，年度中根據(jù) 公司領(lǐng)導(dǎo)班子有關(guān)融資的會議紀要，由財務(wù)部與銀行進行溝通洽談，然后 向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報情況，公司領(lǐng)導(dǎo)認可后，按照董事會議事規(guī)那么的規(guī)定，經(jīng) 董事會審批后，與銀行簽訂借款合同。財務(wù)部負責(zé)跟蹤債務(wù)的歸還和利息 的支付。以上程序根本符合內(nèi)控指引規(guī)

12、定。但公司近兩年由于公司整體工作安 排問題，未編制年度融資方案，且相關(guān)談判內(nèi)容未形成紀錄。2投資活動：公司尚未建立投資管理制度，目前公司投資活動只涉及設(shè)立環(huán)投綠化 公司。資產(chǎn)經(jīng)營部是公司長期對外投資的主責(zé)部門，負責(zé)長期投資的前期調(diào) 研、可行性分析，然后由公司領(lǐng)導(dǎo)進行集體決策，此程序執(zhí)行比擬完善。在投資執(zhí)行環(huán)節(jié)，公司按照法律規(guī)定與子公司章程向子公司派出董事 長、監(jiān)事、總經(jīng)理，參與子公司的經(jīng)營與管理。但由于公司尚未建立內(nèi)審 部門，對子公司財務(wù)監(jiān)督主要表現(xiàn)為日常對其財務(wù)報表的審核及年度聘請 會計師事務(wù)所對子公司進行報表審計。對于內(nèi)控指引中提到的資金集中管理內(nèi)容，因受子公司規(guī)模和數(shù)量項 目限制，公司未

13、采用財務(wù)中心模式進行資金業(yè)務(wù)的統(tǒng)一管理，而是通過委 派公司高管擔(dān)任子公司董事長，以及子公司重大事項、資金使用通過公司 領(lǐng)導(dǎo)集體決策的方式對子公司進行管理。3資金運營資金運營制度建設(shè)方面，公司發(fā)布了局部與資金管理相關(guān)的制度，但 內(nèi)容不夠完善。資金支付審批環(huán)節(jié)，公司制定了資金支付審批環(huán)節(jié)的相關(guān)管理制度， 但內(nèi)容不完整，審批權(quán)限不明確，需要重新修訂。而且實際執(zhí)行中也有缺 陷，如：方案部負責(zé)審核工程進度款時，首先應(yīng)根據(jù)?資金使用管理方法? 的規(guī)定，由各部門每月向方案經(jīng)濟部報送月度資金使用方案，未列入月度 資金使用方案的用款原那么不予審批，假設(shè)確需審批，需報主管領(lǐng)導(dǎo)同意后提 出申請。目前工作中，各部門每

14、月仍報送資金使用方案，但在實際用款時， 有與資金方案不相符的支出，只要按照?資金使用管理方法?的規(guī)定，提 供了相應(yīng)附件，方案經(jīng)濟部審核后，就能按程序支付，與?資金使用管理 方法?的規(guī)定不一致。另外按照?資金使用管理方法?的規(guī)定按工程資金性質(zhì)提供的資料不 同，均要報方案部審批后才能支付。目前有的工程，業(yè)務(wù)部門以現(xiàn)金支付， 按費用報銷流程審批，未通過方案經(jīng)濟部審核，財務(wù)部也給予支付，造成 方案經(jīng)濟部的工程資金支付情況與財務(wù)工程帳不一致?，F(xiàn)金及銀行存款管理環(huán)節(jié)，財務(wù)部在庫存現(xiàn)金的管理中，由財務(wù)負責(zé) 人每月對庫存現(xiàn)金進行監(jiān)盤，但無盤點記錄存檔；銀行余額調(diào)節(jié)表目前由于財務(wù)軟件中的權(quán)限設(shè)置問題，只能由出納

15、人員進行編制，財務(wù)負責(zé)人進 行不定期的檢查。財務(wù)印鑒管理環(huán)節(jié)，財務(wù)部部長負責(zé)支票、收據(jù)及財務(wù)印鑒中財務(wù)專 用章的保管、同時由辦公室管理財務(wù)印鑒中法人章的方式進行控制，根本 符合內(nèi)控指引規(guī)定。財務(wù)稽查環(huán)節(jié)，公司未設(shè)立審計部門，但每年都委托會計師事務(wù)所對 年度報表進行審計。2. 采購業(yè)務(wù)采購方案環(huán)節(jié)，由于公司未執(zhí)行全面預(yù)算，公司的辦公用品采購未編 制資產(chǎn)采購方案與預(yù)算。采購請購環(huán)節(jié)，公司行政資產(chǎn)采購有請示與審批。供給商選擇環(huán)節(jié)，一般辦公資產(chǎn)采購是經(jīng)辦人員提出建議，由公司領(lǐng) 導(dǎo)決策。公司正在考慮建立供給商選擇機制，并與供給商簽訂合同；工程 建設(shè)中所需物資的采購，一般通過招投標程序進行。采購合同訂立環(huán)

16、節(jié)不完善，需要在合同管理制度中及物資采購有關(guān)制 度中明確規(guī)定物資采購合同訂立的范圍。公司辦公資產(chǎn)采購局部未簽訂采 購合同。采購驗收環(huán)節(jié)不完善，一般辦公物資采購后無驗收手續(xù)，公司目前做 法是在收到時直接登記固定資產(chǎn)明細表中登記編號、名稱、廠牌型號，領(lǐng) 用時由使用人簽字；在工程物資驗收時，主要由監(jiān)理負責(zé)驗收，并在工程 物資進場報驗申請表上簽章，沒有公司驗收人員簽字。3. 資產(chǎn)管理目前公司固定資產(chǎn)分別由辦公室和資產(chǎn)經(jīng)營部負責(zé)管理。公司尚未正 式公布固定資產(chǎn)管理制度。1內(nèi)部移交資產(chǎn)管理 公司目前的資產(chǎn)大局部未進行財務(wù)決算，未移交資產(chǎn)經(jīng)營部管理。已 移交資產(chǎn)如：橋園、高標準公廁，也未辦理交接手續(xù)，導(dǎo)致資

17、產(chǎn)出現(xiàn)問題 時，維修困難、責(zé)任不清。2行政辦公資產(chǎn)管理 日常管理環(huán)節(jié)，辦公室負責(zé)行政辦公資產(chǎn)的管理，目前沒有制訂相應(yīng) 的制度，公司行政辦公資產(chǎn)采購后，只在固定資產(chǎn)明細表中登記編號、名 稱、廠牌型號，并由使用人簽字領(lǐng)用；公司車輛已進行投保。資產(chǎn)維護環(huán)節(jié)不完善，公司固定資產(chǎn)維修前無維修方案和審批程序， 只是在維修費用發(fā)生后執(zhí)行報銷審批程序。資產(chǎn)清查與處置環(huán)節(jié)，公司每年進行一次固定資產(chǎn)盤點，與財務(wù)部結(jié) 合，但盤點表中沒有參與盤點人員的簽字，而且對盤點結(jié)果中的報廢、丟 失、毀損等情況，未進行處理。4銷售業(yè)務(wù) 制度建設(shè)方面，公司目前除了已經(jīng)出租的高標準公廁業(yè)務(wù)用房外，尚 無其他收入，未制訂資產(chǎn)出租管理制

18、度。定價環(huán)節(jié)， 公司尚未出臺統(tǒng)一的租賃政策， 目前采用一事一議的方式。 簽訂協(xié)議環(huán)節(jié)，公司在出租資產(chǎn)時，與租戶簽訂租賃合同。租賃合同按公司規(guī)定的合同審批程序進行審批交接環(huán)節(jié)，公司對出租資產(chǎn)未制訂相應(yīng)的管理制度，目前對資產(chǎn)出租 前、后均無交接查驗手續(xù)，在合同中雖然規(guī)定了裝修要求，但沒有裝修完 成后的驗收手續(xù)。5. 研究與開發(fā)公司前期籌劃部為科技課題研究工作的主責(zé)部門， 公司按照集團的?科 研工程管理實施細那么?執(zhí)行，簽訂科技工程合同書，出具課題成果報告書、 成果驗收報告等，手續(xù)較完備。只是研究成果的轉(zhuǎn)化和有效利用還需要時 間。6、工程工程 公司制訂并發(fā)布了?建設(shè)工程質(zhì)量暫行管理方法?、?建設(shè)工程

19、 前期工作暫行管理方法?、?施工組織設(shè)計審批暫行管理方法?、 ?工程質(zhì)量檢查驗收暫行管理方法?工程質(zhì)量事故報告和調(diào)查處理 暫行方法?、?建設(shè)工程竣工驗收暫行管理方法?、?造價審核 管理方法?、?工程結(jié)算審核管理方法暫行規(guī)定?、?工程結(jié)算審核管理 方法?、?建設(shè)工程合同管理方法?等工程工程類管理制度，還不夠系統(tǒng)， 需要加以補充、修訂和完善。1工程工程立項決策 決策支持文件的編制環(huán)節(jié)，公司建設(shè)工程所需的工程建議書、可研報 告等決策支持文件主要是通過招標方式由委托專業(yè)機構(gòu)編制，保證了決策 支持文件的科學(xué)、準確。工程的評估與決策環(huán)節(jié)，主責(zé)部門以文件形式報公司集體評審與聯(lián)簽 后，報送相關(guān)政府行政部門審批

20、，根本符合指引要求。2工程工程招標 目前公司尚未制定招標管理制度，招標工作由前期籌劃部負責(zé)設(shè)計招 標，一般委托招標代理機構(gòu)進行； 工程部負責(zé)組織監(jiān)理及施工的招標工作， 一般委托招標代理機構(gòu)進行，在監(jiān)理及施工的招標過程中方案經(jīng)濟部負責(zé) 招標文件、工程量清單和控標線的審核，并在審核的量單、控標線上蓋章 確認，做到了不相容職責(zé)的別離。但相應(yīng)的審核資料需要加強管理。3工程造價 公司方案經(jīng)濟部負責(zé)造價審核工作。造價審核一般分為委托中介機構(gòu) 進行和自行審核兩種情況，對于委托中介機構(gòu)審核的結(jié)果，方案經(jīng)濟部負 責(zé)溝通、復(fù)核，以最終報告數(shù)據(jù)為準；而自行審核的審核結(jié)果經(jīng)過相關(guān)部 門溝通后，以?承辦單?的形式報送各

21、級領(lǐng)導(dǎo)審批，做到了不相容職責(zé)分 離的指引要求。4工程建設(shè)a. 進度控制環(huán)節(jié)，公司進度控制一般是先由工程部制定總進度方案， 施工單位根據(jù)總進度方案等材料編制施工組織方案，工程部對施工組織方 案進行審核。然后通過業(yè)主例會、現(xiàn)場巡查、進度報表及施工單位作日報、 旬報、月報報監(jiān)理簽字后報甲方等方式進行管理，不同的工程采用的進度 控制方式略有差異。還需要制訂相應(yīng)的管理制度，明確管理方式、方法， 并加強有關(guān)資料的保管。在工程進度付款時，由工程管理部對工程量進行簽字確認后，轉(zhuǎn)方案 部審核，報公司領(lǐng)導(dǎo)簽字審批后，財務(wù)部進行付款。b. 質(zhì)量控制環(huán)節(jié)：公司通過招標程序， 聘請了監(jiān)理單位， 負責(zé)對施工質(zhì)量進行嚴格把

22、關(guān)。同時前期籌劃部負責(zé)公司所有工程的質(zhì)量管理工作，但在質(zhì)量管理的責(zé)任 劃分上與工程部存在交叉重疊與職責(zé)不明情況。目前公司各工程部的質(zhì)量控制方法主要是進行質(zhì)量自查、質(zhì)量評比、 上報質(zhì)量管理月報，其中相關(guān)數(shù)據(jù)和質(zhì)量管理中存在的問題工程部以匯報 材料的形式向前期籌劃部匯報。但前期籌劃部未按?建設(shè)工程質(zhì)量管理辦 法?的規(guī)定進行現(xiàn)場質(zhì)量檢查、抽查。c. 平安生產(chǎn)及文明施工公司工程管理部負責(zé)平安管理工作，各工程根本執(zhí)行了平安的交底、 專項平安檢查報告及整改等制度，但某些建設(shè)工程存在未制定平安管理方 案的現(xiàn)象和由于現(xiàn)場糾正而未留存整改與反應(yīng)記錄的現(xiàn)象。d. 竣工驗收：公司于 2021 年下發(fā)了?建設(shè)工程竣工

23、驗收管理方法? ，制度下發(fā)后尚 無完工工程按此制度進行驗收。原工程竣工驗收一般是工程管理部負責(zé)組織驗收，由各參與驗收單位 在驗收報告中簽字確認。從實際工作中發(fā)現(xiàn)，有的驗收流于形式，在后期 的使用維修時才發(fā)現(xiàn)竣工圖中局部設(shè)施的位置與實際施工情況不符。e. 檔案管理工程管理部負責(zé)工程立項后至工程竣工的全部工程檔案的管理工作， 尚未制訂相應(yīng)的管理制度。 2021 年以前的工程資料是由工程管理部全部歸 集整理，待工程完工后，一并移交辦公室檔案管理部門， 2021 年以后的項 目，是隨著工程的發(fā)生，隨時進行歸檔工作，檔案移交的辦公室有檔案移 交清單，雙方簽字確認；在工程部管理的時候，工程部指定了專人進行

24、管 理，但檔案的臺帳不夠標準，需要完善。7、擔(dān)保業(yè)務(wù)公司未制訂擔(dān)保制度。 目前公司發(fā)生的擔(dān)保業(yè)務(wù)均是對子公司的擔(dān)保， 擔(dān)保事項與內(nèi)容經(jīng)過董事會審議通過。公司尚未發(fā)生對外擔(dān)保業(yè)務(wù)。8、業(yè)務(wù)外包 公司業(yè)務(wù)外包主要包括代建、招標、可研、初設(shè)、造價審核、物業(yè)管 理等行為。 公司尚未制訂業(yè)務(wù)外包管理制度， 日常外包業(yè)務(wù)根本一事一議， 在業(yè)務(wù)承包單位選擇時，除按規(guī)定實行招標、議標方式或有關(guān)部門指定承 包方外，由主辦部室選用公司熟悉、合作良好的公司，按合同審批程序由 決策層審批確定。對外包業(yè)務(wù)質(zhì)量控制主要是由經(jīng)辦部室負責(zé)，就外包業(yè) 務(wù)內(nèi)容進行溝通、 復(fù)核、 聘請專家研討的形式保證外包業(yè)務(wù)符合公司要求。 但溝

25、通、復(fù)核過程缺少書面記錄。9、全面預(yù)算 公司成立了預(yù)算管理委員會尚未提供資料，但相關(guān)預(yù)算管理制度 未正式發(fā)布。實際工作中由財務(wù)部負責(zé)根據(jù)公司各部門提供的年度方案編 制公司年度預(yù)算報表，編制后報公司領(lǐng)導(dǎo)審批并簽字、上報集團；預(yù)算審 批后，沒有日常預(yù)算監(jiān)督，只是在半年、年度時由各部門自行總結(jié)后，報 資產(chǎn)經(jīng)營部進行匯總，由資產(chǎn)經(jīng)營部寫出分析報告，向管理層匯報。對于 預(yù)算執(zhí)行結(jié)果，是以公司完成整體預(yù)算指標為根底的，未考核每個部室的 預(yù)算完成情況。 2021 年公司發(fā)布了績效考核實施細那么，于當年進行了打分 考核，但與預(yù)算執(zhí)行情況無直接關(guān)聯(lián)。10、合同管理責(zé)任分工與制度建設(shè)：方案經(jīng)濟部負責(zé)公司的合同管理

26、，公司發(fā)布了?合同協(xié)議審核管 理方法?，但未對合同管理的全部過程進行標準。合同對象選擇與談判環(huán)節(jié)不健全，公司合同對象選擇與談判過程和合 同定價過程大局部沒有書面記錄。合同審核環(huán)節(jié)執(zhí)行較好，各部門起草合同文本后，自行與律師溝通， 由律師簽屬意見，各部門修改后，報方案經(jīng)濟部對其約定的條款是否違反 相關(guān)規(guī)定、標準、附件資料是否齊全等內(nèi)容進行審核，并提出審核修改意 見后，上報決策層審批。但律師審核均直接在合同文本上簽字確認，缺少 回復(fù)意見及修改情況的記錄。合同履行環(huán)節(jié)，涉及工程工程的施工合同是通過周例會、月例會、計 量付款、變更簽證、日常檢查、竣工驗收等方式監(jiān)控；咨詢類合同的一般 過程溝通無記錄，以最

27、終報告成果為準。而且方案經(jīng)濟部建立了合同管理 臺帳及合同付款臺帳， 分別記錄每個工程下合同付款及工程整體付款情況， 每月與財務(wù)部核對銀行資金付款情況，但工程整體付款情況未定期進行核 對，造成在財務(wù)決算過程中才發(fā)現(xiàn)有工程支出以現(xiàn)金支付，未通過方案經(jīng) 濟部審核的情況。三、信息與溝通1、內(nèi)部信息傳遞公司未制訂相關(guān)的管理制度，一般通過工作例會、文件上傳下達、各 種匯報等形式完成信息的傳遞，公司也購置了 0A辦公系統(tǒng)軟件，方便公司 內(nèi)部溝通。公司檔案在 2021 年以后才指定專人進行管理，工程檔案、合同資料、 行政檔案分別管理，辦公室擬訂了?檔案管理方法?尚未正式發(fā)布，目前 各部門移交辦公室檔案需填制?

28、檔案收進移出清單?，辦公室根據(jù)檔 案類別，編號歸檔， 檔案借出時， 工程檔案需填制 ?工程檔案借出申請表? 行政檔案一般不予外借，需要時進行復(fù)印，如確需外借的，臨時進行登記。 目前合同資料雖然由專人管理，但其作為工程資料的一局部，在工程完工 后，應(yīng)該由合同管理人員移交給工程檔案管理人員， 但目前 2021 年以前的 檔案仍在整理中，尚未有移交的情況。2、財務(wù)報告 核算根底控制環(huán)節(jié)，財務(wù)部擬訂了假設(shè)干財務(wù)管理制度，但均未正式發(fā) 布，只是內(nèi)部參照執(zhí)行，公司能夠按照企業(yè)會計制度和會計法律、法規(guī)的 規(guī)定執(zhí)行。財務(wù)報告編制環(huán)節(jié)，公司年度財務(wù)報告，由財務(wù)部編制經(jīng)財務(wù)部長復(fù) 核后，報公司總會計師、董事長審批

29、，在報表封皮簽字，并委托會計師事 務(wù)所對財務(wù)報告進行審計，確保對外報送的財務(wù)報告的真實性。對于需合 并的子公司報表進行審核，并經(jīng)會計師事務(wù)所審計后，進行合并。財務(wù)報告的分析利用環(huán)節(jié)，每季度編制季度財務(wù)分析報告，分析各項 收入、費用、資產(chǎn)的構(gòu)成及增減變動情況，分析公司的盈利能力和開展能 力，了解和掌握當期利潤增減變化的原因。分析公司的資產(chǎn)分布、負債水平，關(guān)注公司的財務(wù)風(fēng)險。對經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動現(xiàn)金流量的 運轉(zhuǎn)分析，防止資金短缺或閑置。分析報告按規(guī)定定期報總會后，上報集 團。3、信息系統(tǒng)公司根據(jù)集團統(tǒng)一部署，采用金蝶財務(wù)核算系統(tǒng)，由集團負責(zé)軟件的 采購、開發(fā)與維護。公司財務(wù)部根據(jù)集團統(tǒng)一

30、設(shè)置的權(quán)限進行輸入、輸出 等日常操作，根本實現(xiàn)利用財務(wù)系統(tǒng)實施有效的內(nèi)部控制。但銀行余額調(diào) 節(jié)表的權(quán)限設(shè)置在出納人員項下，應(yīng)該進行調(diào)整。公司采用0A辦公系統(tǒng)，公司按相關(guān)規(guī)定完成軟件投入的決策與采購， 由辦公室專人負責(zé)0A辦公系統(tǒng)的運行與維護，但實際應(yīng)用中 0A系統(tǒng)的使 用效率不夠，未能與實際工作與內(nèi)部控制全面、有效結(jié)合。郭主任認為 0A系統(tǒng)在日常工作中使用較好，但需要補充資料四、內(nèi)部監(jiān)督1、制度建設(shè)公司目前正處于內(nèi)部控制制度建設(shè)時期，各項制度的建立工作正在穩(wěn) 步推進，已建立的制度也需要適時修訂，尚未建立全面風(fēng)險管理和內(nèi)部控 制的監(jiān)督機制。2、監(jiān)督機構(gòu)1監(jiān)事按照公司章程規(guī)定，公司應(yīng)設(shè)監(jiān)事 2名，

31、其中1名監(jiān)事由城投集團公 司委派，1名監(jiān)事為公司職工代表出任，目前沒有按章程規(guī)定任命職工代 表監(jiān)事，沒有監(jiān)事會議事規(guī)那么，監(jiān)事未能切實履行職責(zé)。2內(nèi)審部門公司未設(shè)置內(nèi)部審計部門，未制訂內(nèi)部審計的管理制度。3、外部監(jiān)督情況年內(nèi)未出現(xiàn)外部審計機構(gòu)發(fā)現(xiàn)的舞弊或不合規(guī)行為發(fā)生。五、附屬公司管理情況 子公司設(shè)立環(huán)節(jié)，資產(chǎn)經(jīng)營部是公司長期對外投資的主責(zé)部門，負責(zé) 子公司設(shè)立時前期調(diào)研、 可行性分析。 公司領(lǐng)導(dǎo)集體決策等程序比擬完善。子公司管理環(huán)節(jié)a. 公司按照法律規(guī)定與子公司章程向子公司派出董事長、監(jiān)事、總經(jīng) 理，參與子公司的經(jīng)營與管理。b. 資產(chǎn)經(jīng)營部擬訂了?子公司管理方法?其中有附屬公司重大事項的 內(nèi)部報告規(guī)定， 但制度未正式發(fā)布； 實際操作中對于環(huán)投綠化的重大事項、 大額資金支付，通過公司管理層的會議紀要等進行管理。c. 公司發(fā)布的?績效考核實施細那么?中考核范圍包含了子公司，并于 2021年對子公司經(jīng)理進行了考核。d. 由于公司尚未建立內(nèi)審部門，對子公司財務(wù)監(jiān)督主要表現(xiàn)為對其月 度財務(wù)報表的審核。六、內(nèi)部控制工作的改良措施 針對公司風(fēng)險評估和控制活動中存在問題與缺乏，公司擬定以下工作 方案和改良措施：1. 繼