財(cái)務(wù)管理串講,代碼

1、'.代碼 :08114. 財(cái)務(wù)管理自考大專串講題 ( 部分含答案 )題型：單選，多選 ( 選擇題都在練習(xí)冊 ) ；名詞解釋；問答（ 20 分）；計(jì)算題（ 30分）內(nèi)容：一：教材1， P1財(cái)務(wù)管理是是指在一定的整體目標(biāo)下 , 對資產(chǎn)的融資、購置和管理。財(cái)務(wù)管理的決策功能可以分成三個(gè)主要領(lǐng)域：投資決策、融資決策、資產(chǎn)管理決策。2， P5財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)有哪些？（3 點(diǎn)）1、 利潤最大化2、 每股盈余最大化3、 企業(yè)價(jià)值最大化或股東財(cái)富最大化3， P11財(cái)務(wù)預(yù)測是根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)活動的歷史資料，結(jié)合企業(yè)的顯示情況，運(yùn)用特定的方法，對企業(yè)未來的財(cái)務(wù)活動和財(cái)務(wù)成果做出科學(xué)的預(yù)計(jì)和測算。4， P14財(cái)務(wù)

2、決策是指企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)目標(biāo)，從幾個(gè)決策方案中擇最優(yōu)方案的過程。5， P28經(jīng)濟(jì)環(huán)境有哪些方面？（5 點(diǎn)）1、 經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r2、 通貨膨脹3、 利息率波動4、 政府的經(jīng)濟(jì)政策5、 競爭6， P34復(fù)利終值的公式，復(fù)利現(xiàn)值的公式n復(fù)利終值： F=P(1+I)-N復(fù)利現(xiàn)值： P=F/(1+I)7， P37普通年金終值的公式，普通年金現(xiàn)值的公式普通年金終值 :F=(1+i)8， P50標(biāo)準(zhǔn)差是以期望值為基準(zhǔn)的概率加權(quán)平均離差。它表示實(shí)際結(jié)果與期望值的差異。;.'.9， P56投資的特點(diǎn)（ 4 點(diǎn)）1、 投資目的的多樣性2、 投放時(shí)機(jī)的選擇性3、 投資回收的時(shí)限性4、 投資收益的不確定性10，

3、P59企業(yè)投資應(yīng)考慮的主要因素（6 點(diǎn)）1、 投資收益2、 投資風(fēng)險(xiǎn)3、 投資彈性4、 投資管理和經(jīng)營控制能力5、 籌資能力6、 投資環(huán)境11，P61企業(yè)投資管理的原則（ 4 點(diǎn)）1、 認(rèn)真進(jìn)行市場調(diào)查，正確把握投資機(jī)會2、 建立科學(xué)的投資決策程序，認(rèn)真進(jìn)行投資項(xiàng)目的可行性分析3、 及時(shí)足額籌備資金，保證投資項(xiàng)目的資金供應(yīng)4、 認(rèn)真分析風(fēng)險(xiǎn)和收益的關(guān)系，適當(dāng)控制企業(yè)的投資風(fēng)險(xiǎn)12， P65完整的項(xiàng)目計(jì)算期（記作 N） 三者之間的關(guān)系為： N=S+P 項(xiàng)目計(jì)算期是指投資項(xiàng)目從投資建設(shè)開始到最終清理結(jié)束整個(gè)過程的全部時(shí)間。完整的項(xiàng)目計(jì)算期 (N) 包括：建設(shè)期（ S）和生產(chǎn)經(jīng)營期 (P)三者之間的

4、關(guān)系為：N=S+P13,P73 凈現(xiàn)金流量的公式凈現(xiàn)金流量又稱現(xiàn)金流量，它是指在項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)由每年現(xiàn)金流入量與同年現(xiàn)金流出量之間的差額所形成的序列指標(biāo)，是計(jì)算項(xiàng)目投資決策評價(jià)指標(biāo)的重要依據(jù)凈現(xiàn)金流量 =現(xiàn)金流入量 - 現(xiàn)金流出量NCF=I O13， P76 建設(shè)期凈現(xiàn)金流量的公式，經(jīng)營期凈現(xiàn)金流量的公式，終結(jié)點(diǎn)凈現(xiàn)金流量的公式建設(shè)期凈現(xiàn)金流量 = - 概念發(fā)生的原始投資營業(yè)現(xiàn)金流量 = 營業(yè)收入 - 付現(xiàn)成本 - 所得稅=營業(yè)收入 - （營業(yè)成本 - 非付現(xiàn)成本） - 所得稅= 營業(yè)利潤 +付現(xiàn)成本 - 所得稅= 凈利 +非付現(xiàn)成本= 凈利 +折舊= 營業(yè)收入 * （1- 所得稅稅率） - 付

5、現(xiàn)成本 * （ 1- 所得稅稅率） + 折舊 * 所得稅稅率;.'.終結(jié)點(diǎn)現(xiàn)金流量 =回收額=固定資產(chǎn)殘值 +墊支流動資金的回收14，P79所謂增量的現(xiàn)金流量所謂增量的現(xiàn)金流量，是指接受或拒絕某個(gè)投資方案后公司總現(xiàn)金流量因此而發(fā)生的變動。15，P79沉沒成本是指那些已被指定用途或已經(jīng)發(fā)生的支出，這些成本與當(dāng)前的投資方案無關(guān)，不會影響投資方案的取舍。17，P80機(jī)會成本的概念機(jī)會成本是指在面臨多方案擇一決策時(shí)，被舍棄的選項(xiàng)中的最高價(jià)值者是本次決策的機(jī)會成本。18，P86靜態(tài)投資回收期的計(jì)算（1）（2）投資回收期 =原始投資額 / 每年凈現(xiàn)金流量19，P87投資利潤率的計(jì)算的公式投資利潤率

6、 =年平均凈利潤 / 投資總額 *100%20，P93內(nèi)含報(bào)酬率的計(jì)算（例3-12 ）21，P96證券投資的目的（ 3 點(diǎn)）1、 為企業(yè)將來的某一特定需要積聚資金而進(jìn)行證劵投資2、 為企業(yè)擴(kuò)展經(jīng)營進(jìn)行證劵投資3、 為盈利進(jìn)行證劵投資22，P98債券投資是企業(yè)通過購入債券， 并成為債券發(fā)行單位的債權(quán)人， 獲取債券利息的一種投資行為。23，P100債券投資的風(fēng)險(xiǎn)（ 5 點(diǎn)）1、 違約風(fēng)險(xiǎn)2、 利率風(fēng)險(xiǎn)3、 購買力風(fēng)險(xiǎn)4、 流動性風(fēng)險(xiǎn)5、 再投資風(fēng)險(xiǎn)24，P102股票投資是企業(yè)購買某家公司的股票， 以便獲取股利和股票增值的收益，或達(dá)到控制;.'.該公司等目的的一種投資行為。25，P105證券

7、投資組合是指投資者在投資時(shí)， 不把所有的資金都投資于一種債券， 而是同時(shí)持有多種證券，這種同時(shí)投資證券組合或投資組合，簡稱證券組合或投資組合。26，P107證券投資組合的方法（ 3 點(diǎn)）1、 選擇足夠數(shù)量的證券進(jìn)行組合2、 把風(fēng)險(xiǎn)大、風(fēng)險(xiǎn)中、風(fēng)險(xiǎn)小的證券放在一起組合3、 把投資收益呈負(fù)相關(guān)的證券放在一起組合27，P109流動資產(chǎn)的概念，特點(diǎn)流動資產(chǎn)是指在一年以內(nèi)或者超過一年的一個(gè)營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)特點(diǎn)：1、 可以給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)效益2、 企業(yè)可以處理，具有處置權(quán)3、 必須可以用貨幣計(jì)量28，P114企業(yè)持有現(xiàn)金的動機(jī)（ 3 點(diǎn)）1、 交易動機(jī)2、 預(yù)防動機(jī)3、 投機(jī)動機(jī)29，P120最佳

8、現(xiàn)金持有量 =（計(jì)劃年現(xiàn)金總需求量 * 現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期） /360 現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期 =存貨周轉(zhuǎn)期 +應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期 - 應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期最佳現(xiàn)金持有量 =（計(jì)劃年現(xiàn)金總需求量 * 現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期） /36030，P125所謂信用政策所謂信用政策是指企業(yè)給客戶提供賒銷時(shí)應(yīng)遵循的原則、標(biāo)準(zhǔn)、條件和對策等，它主要包括信用標(biāo)準(zhǔn)、信用條件和收款政策等內(nèi)容。31，P129存貨是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)驗(yàn)過程中為銷售或者耗用而儲備的物資， 包括材料、燃料、低值易耗品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、協(xié)作件、商品等。32，P133A類存貨一直是指金額巨大，單品種數(shù)量較少。 B 類存貨金額一般，但品種數(shù)量相對較多； C類存貨金額較小，但品種數(shù)

9、量繁多。經(jīng)濟(jì)批量Q= 2KD/Kc33，P138固定資產(chǎn)的概念，固定資產(chǎn)的特點(diǎn)（4 點(diǎn)）固定資產(chǎn)是指使用年限超過一年并在使用中不改變實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)特點(diǎn)：;.'.1、單位價(jià)值大、想要投資額也大2、 投資回收期長3. 一旦投入將長期影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益4. 價(jià)值補(bǔ)償于實(shí)物更新相分離34，P142固定資產(chǎn)折舊管理的作用有以下幾個(gè)方面（3 點(diǎn)）1、 固定資產(chǎn)折舊對企業(yè)財(cái)務(wù)的影響2、 固定資產(chǎn)折舊方法的選擇3、 固定資產(chǎn)折舊自己的管理35，P146無形資產(chǎn)的概念，特點(diǎn)。是企業(yè)長期使用但是沒有實(shí)物形態(tài)的一種特別資產(chǎn)特點(diǎn)：1、 沒有實(shí)物形態(tài)2、 可以給企業(yè)帶來超額收益3、 經(jīng)濟(jì)效益具有較大的不確定性3

10、6，對比股票投資（ P182-183）與債權(quán)投資（ P192）的優(yōu)缺點(diǎn)股票投資優(yōu)點(diǎn) :1、資金不需要償還2、沒有固定的利息負(fù)擔(dān)3、財(cái)務(wù)實(shí)力增強(qiáng)缺點(diǎn) :1、資金成本高2、企業(yè)控制權(quán)分散債權(quán)投資優(yōu)點(diǎn)：1、資金成本低2、能獲得財(cái)務(wù)杠桿利息3、保障所有者對企業(yè)的控制權(quán)缺點(diǎn)：1、籌資風(fēng)險(xiǎn)高2、限制條件較多37，P162我國企業(yè)籌集資金的方式主要有以下幾種（7 點(diǎn)）第一：吸收直接投資第二：發(fā)行股票第三：利用留存收益第四：向銀行借款第五：利用商業(yè)信用第六：發(fā)行公司債券;.'.第七：融資租憑38，P164銷售百分比法銷售百分比法是根據(jù)銷售收入與資產(chǎn)負(fù)債表和損益表之間的比例關(guān)系， 預(yù)測各項(xiàng)目短期資金需要

11、量的方法。39，P173權(quán)益資金又稱為自有資金 積累的資金。其特點(diǎn)（2 點(diǎn)）權(quán)益資金又稱為自有資金， 是企業(yè)所有者投入企業(yè)和企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營期間積累的資金特點(diǎn)：1、 所有權(quán)屬于企業(yè)所有者2、 企業(yè)以及經(jīng)營者能長期占有和使用40，P183留存收益留存收益又稱為保留盈，是指企業(yè)將實(shí)現(xiàn)稅后利潤留歸企業(yè)的部分。41，P183公司常用的股利政策有四種1、 剩余股利政策2、 固定股利或穩(wěn)定增長的股利政策3、 固定股利支付率政策4、 固定股利加額外股利政策42，P186債券資金又稱為 償付的資金。其特點(diǎn)（2 點(diǎn)）債券資金又稱為借入資金， 是企業(yè)債權(quán)人投入企業(yè)和企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中形成并應(yīng)由企業(yè)償付的資金特點(diǎn)1、

12、 所有權(quán)屬于企業(yè)債權(quán)人2、 企業(yè)以及經(jīng)營者只能在一定時(shí)期內(nèi)占有和使用43，P198融資租賃融資租賃又稱為購物租賃， 即出租人根據(jù)承租人的需要投資購買租憑物， 然后將租憑物提供給承租人并按期收取租憑費(fèi)的租賃方式。44，P199影響融資租賃費(fèi)得因素（5 點(diǎn)）1、 租憑設(shè)備的購買價(jià)款、運(yùn)雜費(fèi)和運(yùn)輸途中保險(xiǎn)費(fèi)用2、 租憑手續(xù)費(fèi)用，即租憑公司為承租公司承辦租憑業(yè)務(wù)收取的手續(xù)費(fèi)用，實(shí)際上是租憑公司的一部分營業(yè)收入3、 利息，即租憑公司為承租方購買設(shè)備款項(xiàng)的應(yīng)計(jì)利息4、 設(shè)備殘值，即租憑期滿時(shí)預(yù)計(jì)設(shè)備可變現(xiàn)凈值5、 租憑費(fèi)的支付方式45，P200商業(yè)信用是商品交易中 直接信用行為。商業(yè)信用是商品交易中以延期

13、付款或預(yù)收貨款方式進(jìn)行購銷活動而形成的借貸關(guān)系，他是企業(yè)之間直接信用行為。;.'.商業(yè)信用的形式主要有三種：1、 應(yīng)付賬款2 、應(yīng)付票據(jù)3 、預(yù)收貨款46，P202票據(jù)貼現(xiàn)時(shí)企業(yè)急需 銀行資金的一種信用形式。票據(jù)貼現(xiàn)時(shí)企業(yè)急需資金時(shí)，將未到期的有價(jià)證券交付銀行，由銀行按貼現(xiàn)率和扣除貼現(xiàn)利息后去的銀行資金的一種信用形式。47，P203資金成本是指企業(yè) 的代價(jià)。資金成本是指企業(yè)因籌集和使用資金所付出的代價(jià)。48，P204資金成本的作用（ 4 點(diǎn)）1、 資金成本是比較各種籌資方式優(yōu)劣的一個(gè)尺度2、 資金成本是企業(yè)進(jìn)行資本結(jié)構(gòu)決策的基本依據(jù)3、 資金成本是進(jìn)行項(xiàng)目投資，制訂投資方案的主要經(jīng)濟(jì)標(biāo)

14、準(zhǔn)4、 資金成本是評價(jià)企業(yè)經(jīng)營成果的依據(jù)49，P211成本習(xí)性是指 之間的依存關(guān)系。成本按成本習(xí)性可分為 。成本習(xí)性是指成本總額和業(yè)務(wù)量（產(chǎn)量或銷售量）之間的依存關(guān)系成本按成本習(xí)性可分為：固定成本、變成成本和混合成本三類固定成本是指在 。 P212 變動成本是指在 ?；旌铣杀臼侵?。固定成本是指在一定時(shí)期內(nèi)和一定業(yè)務(wù)量范圍內(nèi)總額不受業(yè)務(wù)量的變動影響而保持不變的成本變成成本是指在一定時(shí)期和一定業(yè)務(wù)量的范圍內(nèi)總額隨業(yè)務(wù)量的變動發(fā)生正比例變動的成本混合成本是指成本額對業(yè)務(wù)量呈非成比例變動，兼有固定成本和變動成本的特性50，P214息稅前利潤的公式， P215經(jīng)營杠桿系數(shù)的公式， P219復(fù)合杠桿系數(shù)

15、的公式51，P222影響企業(yè)長短期資金結(jié)構(gòu)的因素（2 點(diǎn)）1、 企業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)2、 企業(yè)的籌資策略52，P225影響資本結(jié)構(gòu)的因素（ 8 點(diǎn)）1、 各種籌資方式的資金成本2、 企業(yè)自身的風(fēng)險(xiǎn)程度;.'.3、 企業(yè)所有者的態(tài)度4、 貸款銀行和信用評估機(jī)構(gòu)的態(tài)度5、 企業(yè)銷售的穩(wěn)定性和活力能力6、 企業(yè)的現(xiàn)金流量狀況7、 企業(yè)的行業(yè)差別8、 稅收因素53，P227所謂最佳資本結(jié)構(gòu)是指 的資本結(jié)構(gòu)。所謂最佳資本結(jié)構(gòu)是指企業(yè)得一定時(shí)期， 使綜合資本成本最低、 同時(shí)企業(yè)價(jià)值最大化的資本結(jié)構(gòu)。54，P229選擇最佳籌資方案（ 1）（2）（3）1、計(jì)算計(jì)劃年綜合資本成本2、選擇最佳籌資方案3、總格資

16、本成本55，P232財(cái)務(wù)制度是一系列 現(xiàn)金流量等內(nèi)容。財(cái)務(wù)預(yù)算是一系列專門反映企業(yè)未來一定預(yù)算期內(nèi)預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，以及現(xiàn)金收支等價(jià)值指標(biāo)的何種預(yù)算的總稱， 具體包括現(xiàn)金預(yù)算、 預(yù)計(jì)利潤、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債和預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量等內(nèi)容56，P234固定預(yù)算又稱為靜態(tài)預(yù)算， 而編制的預(yù)算。固定預(yù)算又稱為靜態(tài)預(yù)算， 是指根據(jù)預(yù)算期內(nèi)正常得可能實(shí)現(xiàn)的某一業(yè)務(wù)量（如生產(chǎn)量、銷售量）水平而編制的預(yù)算57，P235固定預(yù)算只能適用于 預(yù)算時(shí)采用。固定預(yù)算只能適用于哪些業(yè)務(wù)量水平較為穩(wěn)定的企業(yè)或非盈利組織編輯預(yù)算時(shí)采用。58，P236彈性預(yù)算又稱為 業(yè)務(wù)量水平的預(yù)算。彈性預(yù)算又稱為變動預(yù)算，是能適應(yīng)企業(yè)預(yù)算期內(nèi)任何

17、業(yè)務(wù)量水平的預(yù)算。59，P239增量預(yù)算是指在基期 而編制預(yù)算的方法。增量預(yù)算是指在基期成本費(fèi)用水平的基礎(chǔ)上， 結(jié)合預(yù)算期業(yè)務(wù)量水平有關(guān)降低成本的措施，通過調(diào)整有關(guān)呢原有費(fèi)用項(xiàng)目而編制預(yù)算的方法。60，P241零基預(yù)算是為 的基礎(chǔ)上編制預(yù)算。零基預(yù)算是為克服增量預(yù)算的缺點(diǎn)設(shè)計(jì)的，該方法的全稱為： “以零為基礎(chǔ)編輯計(jì)劃和預(yù)算的方法” ，是指在編制預(yù)算時(shí)，對于所有的支出均以“ 0”為出發(fā)點(diǎn)，不考慮以往會計(jì)期間發(fā)生的費(fèi)用項(xiàng)目和金額， 從實(shí)際出發(fā)， 逐項(xiàng)研究分析預(yù)算期內(nèi)每項(xiàng)費(fèi)用支出是否必要和支出標(biāo)準(zhǔn)是否合理， 在綜合平衡的基礎(chǔ)上編輯預(yù)算。61，P243零基預(yù)算的優(yōu)缺點(diǎn)（ 2 點(diǎn)）;.'.1、

18、不受現(xiàn)有費(fèi)用項(xiàng)目的限制2、 能夠調(diào)動各方面降低費(fèi)用的積極性62，P244 定期預(yù)算是指在 編制預(yù)算的方法。滾動預(yù)算，又稱為 。滾動預(yù)算的優(yōu)點(diǎn)，缺點(diǎn)。定期預(yù)算是指在編輯預(yù)算時(shí)以不變的會計(jì)期間 （如日歷年度） 作為預(yù)算期的一種編制預(yù)算的方法滾動預(yù)算又稱連續(xù)預(yù)算和永續(xù)預(yù)算。它是指預(yù)算期為一年，每過去一個(gè)月（季、年）就在期末增加一個(gè)月（季、年）的預(yù)算。以此類推，從而使預(yù)算期始終保持 12 個(gè)月的預(yù)算。優(yōu)點(diǎn)：1、 保持預(yù)算的完整性和連續(xù)性，從動態(tài)預(yù)算鐘把握企業(yè)的未來，不會造成預(yù)算的人為間斷2、 能使企業(yè)管理人員了解未來12 個(gè)月內(nèi)企業(yè)的總體規(guī)劃和近期預(yù)算目標(biāo)，使契約的各項(xiàng)工作有條不紊地進(jìn)行3、 及時(shí)性強(qiáng)

19、4、 便于銀行、財(cái)務(wù)稅務(wù)機(jī)關(guān)和企業(yè)主管部門了解企業(yè)的經(jīng)營狀況缺點(diǎn)：滾動預(yù)算的缺點(diǎn)是預(yù)算工作量較大63，P257財(cái)務(wù)控制是指 的過程， 。財(cái)務(wù)控制的特征（ 3 點(diǎn)）財(cái)務(wù)控制是指按照一定的程序和方法， 確保企業(yè)及其內(nèi)部機(jī)構(gòu)和人員全面落實(shí)及實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)預(yù)算的過程。財(cái)務(wù)控制的特征1、財(cái)務(wù)控制是一種價(jià)值控制2、財(cái)務(wù)控制是一種綜合控制3、財(cái)務(wù)控制以現(xiàn)金流量為控制目的64，P261成本中心是指在 的責(zé)任中心。 P262 成本中心的特點(diǎn)成本中心是指對成本或費(fèi)用承擔(dān)責(zé)任的中心。成本中心的特點(diǎn)：1、成本中心只考評成本費(fèi)用而不考評收益2、成本中心只對可控成本承擔(dān)責(zé)任3、成本中心只對責(zé)任成本進(jìn)行控制和考核65，P264 成本中心的考核指標(biāo)主要 兩個(gè)考核指標(biāo)。利潤中心是指對 來評價(jià)該中心的業(yè)績。成本中心的考核指標(biāo)主要采用相對指標(biāo)和比較指標(biāo)， 包括成本（費(fèi)用）降低額和降低率兩個(gè)考核指標(biāo)利潤中心是指對利潤負(fù)責(zé)的責(zé)任中心， 它能同事控制生產(chǎn)和銷售， 既要對成本負(fù)責(zé)又要對收入負(fù)責(zé)