企業(yè)往來賬核對的重要性-2019年精選文檔

1、企業(yè)往來賬核對的重要性一、前言企業(yè)作為市場的參與者，是社會大生產(chǎn)的組成部分， 每個企 業(yè)與其他企業(yè)存在著聯(lián)系， 單個企業(yè)不能獨立存在。 企業(yè)為了生 存和發(fā)展，必然要和其他的企業(yè)或個人發(fā)生業(yè)務往來。比如，不 同企業(yè)之間的產(chǎn)品銷售及買賣；企業(yè)與政府機關之間稅務的繳納 和接受撥款；企業(yè)各部門之間的業(yè)務往來， 企業(yè)與內(nèi)部職工之間 的工資結(jié)算及其他應收的款項等等。 廣義的往來包括上述各種交 易所形成的應收及預付款項、應付及預收款項、其他應收款、其 他應付款、應交稅費、應付職工薪酬等。而狹義的往來主要指的 是應收及預付款項、應付及預收款項、其他應收款和其他應付款。不同的往來活動皆會引起企業(yè)的資金的運動，

2、對于企業(yè)的結(jié) 算業(yè)務必須遵循相關的制度規(guī)定。 對于未能及時結(jié)算的業(yè)務， 比 如形成的各種應收、應付款項，應當及時進行清理。隨著經(jīng)濟發(fā)展的日新月異以及企業(yè)自主經(jīng)營模式的拓展，企業(yè)的往來結(jié)算業(yè)務將會呈現(xiàn)出急劇增長的趨勢，如何對往來賬進行清晰和有效的管理，逐漸成為企業(yè)管理人員和會計人員關注 的重點。二、企業(yè)往來賬核對的重要性作為企業(yè)財務管理的重要組成部分，企業(yè)往來賬的核對具 有必要性性和可行性?？尚行裕弘S著科學技術的發(fā)展，電子計算機開始在企業(yè)中 應用，逐漸升級的財務軟件也被廣大企業(yè)所青睞。 而正是因為科 技的發(fā)展， 為企業(yè)往來賬的管理提供了可能性。 在傳統(tǒng)的手工做 賬時期，面對數(shù)十，甚至上百筆或者更

3、多的往來交易，會計人員 往往需要耗費很大的精力， 而且有時還容易出錯； 但是會計電算 化水平日益提升的現(xiàn)代， 各種往來交易均可以在財務軟件中進行 明細列示，而且查閱簡便，節(jié)省了大量的人力和無力。所以說， 當今的科技水平為企業(yè)往來賬管理和核對提供了可行的技術基 礎。必要性： 企業(yè)往來賬的核對具有必要性， 或者可以說是重要 性。主要體現(xiàn)在以下幾個方面：1. 企業(yè)往來賬核對是加速資金周轉(zhuǎn)的要求。 企業(yè)的往來如果 不能及時結(jié)算，就意味著這部分往來占據(jù)著企業(yè)的一部分資金。 企業(yè)應當對該部分往來進行明確的核算， 并定期進行核對， 以確 定該部分往來所能收回的實際金額， 并確定收回的周期。 通過對 往來進行

4、核對， 有利于企業(yè)做出準確的收賬和付款政策， 從而加 速資金的周轉(zhuǎn)。2. 企業(yè)往來的核對是加強企業(yè)內(nèi)部管理的要求。 對公司的往 來進行定期和不定的核對， 有利于提升公司的管理水平。 這主要 是因為， 公司通過對往來的核對， 可以很清楚的知道哪些客戶的 信譽良好， 哪些客戶的信譽一般， 從而對不同的客戶采取不同的 政策。公司的管理者則可以據(jù)此加強對公司銷售部門的管理。 而 通過其他應收款， 公司管理者可以清楚的制度該公司的企業(yè)經(jīng)營 業(yè)務對利潤的貢獻，從而及時做出決策。3. 企業(yè)往來的核對是公司制定計劃的要求。 公司銷售部門的 任務不僅僅是把產(chǎn)品銷售出去， 還應當負責把款項收回來。 通過 對企業(yè)往

5、來的核對， 有利于銷售部門明確不同客戶的采購付款情 況，從而制定比價客觀合理的銷售計劃和客戶回款計劃。 其他應 收款中有部分是反映公司內(nèi)部員工出差的預借費用。 通過對該部 分資金的核對不僅有利于公司加強對資金的管理， 而且還有利于 相關管理者從中獲取信息，以制定當期比較科學的成本費用計 劃。三、加強對企業(yè)往來賬的核對1. 準確使用會計科目。要加強對企業(yè)往來賬的核對工作， 其前提是準確使用會計科目， 以防止出現(xiàn)對于相同或類似業(yè)務進 行不同的登記， 導致明細科目一頭沉。 應當準確理解和使用“應 付賬款”和“應收賬款”這兩個科目。 這兩個科目所應歸集的經(jīng) 濟內(nèi)容是不同的，對每一筆往來業(yè)務都應當根據(jù)現(xiàn)

6、行的制度規(guī) 定，區(qū)分“采購購”和“銷售”兩個不同的角度來明確應當使用 哪個會計科目，而不是以發(fā)生業(yè)務以及貨幣結(jié)算的先后來考慮。舉例而言：某企業(yè)將采購一批原材料，根據(jù)合同規(guī)定，對 方在受到款項之后付貨， 企業(yè)預先從銀行轉(zhuǎn)出一筆貸款， 倘若以 “凡是應收而未收回的款項或貨物均視為企業(yè)的債權(quán)， ”考慮的 化，容易將該筆款項誤計如“應收銷貨款”，當收到貨物之后， 又將其計入到“應付購貨款”科目， 這就導致了二個帳戶均反映 了同一筆也，呈現(xiàn)出一頭沉局面，而賬面也是不平衡的。2. 明確產(chǎn)權(quán)。在確立往來賬戶之時，應當保持慎重，應當 將債權(quán)債務加以要落實， “應收賬款”屬于債權(quán)類賬戶， 在設立 該賬戶進行記賬

7、時必須考慮到這個債權(quán)是不是具有有效性。 每當 發(fā)生該類業(yè)務時， 都應當同債務這相聯(lián)系和核對， 并取得可以行 使債權(quán)的合法手續(xù)之后， 才能登記入賬， 而不可以在雙方互相扯 皮或者尚存在爭議的情況下單方面輕率登記。 同時，在登記賬簿 時，還應當考慮到清戶的可能性， 特別是對于企業(yè)內(nèi)部的各部門 之間以及企業(yè)同個人之間， 因為資金的籌資渠道、 責任的落實等 問題上而存在的認識爭議等。3. 重點核對連續(xù)發(fā)生業(yè)務。 對于企業(yè)常年連續(xù)發(fā)生的往來業(yè) 務，往來雙方應當定期進行重點的核對工作，在核實清楚之后， 應當在賬面余額上加蓋核清的字樣， 這樣可以方便雙方工作人員 規(guī)避重復查賬和核對，節(jié)約時間和人力，提高工作效率。5. 加強對往來核銷的管理。倘若發(fā)生往來的單位之間或者 是企業(yè)同個人之間在往來款項的結(jié)算過程中產(chǎn)生了爭議， 而且長 期內(nèi)未能形成最終的決定， 或者是一位其他不可抗力發(fā)生， 比如 債務人死亡而形成的壞帳， 應當不論額數(shù)的大小， 進行統(tǒng)一核銷 了之。對于壞帳的核銷和處理必須保持慎重的態(tài)度， 必須遵循一 定的規(guī)定， 并按照相應的手續(xù)進行辦理， 在經(jīng)過深入調(diào)查和了解 基礎上， 能夠明確是屬于無法收回的款項， 應當該按照現(xiàn)行的會 計制度的規(guī)定， 分門別類地說明形成的時間、 形成的原因以及對 其的處理意見， 在將該分析報告報請上級主管部門批準之后， 方 可辦理核銷手續(xù)