會(huì)計(jì)師事務(wù)所公司質(zhì)量控制制度范本

1、For personal use only in study and research; not for commercial use羄 質(zhì) 量 控 制 制 度蒁 一、為了規(guī)范我所質(zhì)量控制，保證執(zhí)業(yè)質(zhì)量，不斷提高執(zhí)業(yè) 水平，根據(jù)中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法 、中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師質(zhì)量 控制基本準(zhǔn)則，制定本制度。袈 二、本制度所稱質(zhì)量控制是指本事務(wù)所為保證審計(jì)工作質(zhì)量 符合相關(guān)準(zhǔn)則的要求而制定和運(yùn)用的控制政策與程序。 控制政策是指 本事務(wù)所為保證執(zhí)業(yè)質(zhì)量符合相關(guān)準(zhǔn)則的要求而采取的基本方針及 策略?？刂瞥绦蚴侵副臼聞?wù)所為貫徹執(zhí)行質(zhì)量政策而采取的具體措施 及方法。蚇 三、本事務(wù)所的質(zhì)量控制政策與程序分為兩個(gè)

2、層次， 二是對(duì) 本公司審計(jì)工作的全面質(zhì)量控制政策與程序； 二是對(duì)各審計(jì)項(xiàng)目助理 人員工作的質(zhì)量控制程序。肅 四、本事務(wù)所對(duì)所執(zhí)行的獨(dú)立審計(jì)業(yè)務(wù)， 包括會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)、 事企業(yè)單位合并、分立、清算事宜中的審計(jì)、驗(yàn)證企業(yè)資本等，均實(shí) 行質(zhì)量控制。五、本公司的注冊(cè)會(huì)計(jì)師無論對(duì)什么單位執(zhí)行某種審計(jì)業(yè)務(wù)，都應(yīng)遵守本制度，對(duì)業(yè)務(wù)質(zhì)量進(jìn)行控制，以保證審計(jì)質(zhì)量的評(píng)估 質(zhì)量達(dá)相關(guān)準(zhǔn)則的要求。薈 六、本事務(wù)所對(duì)非審計(jì)業(yè)務(wù)，包括審核、審查、復(fù)核等鑒 證業(yè)務(wù)和會(huì)計(jì)服務(wù)、 稅務(wù)服務(wù)、 管理咨詢服務(wù)等非鑒證業(yè)務(wù)的質(zhì)量控 制，參照本制度實(shí)行。蒅 七、本事務(wù)所實(shí)行所長(zhǎng)（主任會(huì)計(jì)師）統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下的部門 經(jīng)理（注冊(cè)會(huì)計(jì)師）負(fù)責(zé)制。設(shè)

3、置有審計(jì)一部，主管會(huì)計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù) 收支、承包責(zé)任、經(jīng)濟(jì)效益、離任等審計(jì)業(yè)務(wù)；審計(jì)二部，主管基本 建設(shè)施工預(yù)決（結(jié)算）審計(jì)業(yè)務(wù)；驗(yàn)資部，主管驗(yàn)證企業(yè)資本業(yè)務(wù)。蒅八、遵守執(zhí)業(yè)道規(guī)范，恪守獨(dú)立，客觀、公正原則，以應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎態(tài)度執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)，發(fā)表審計(jì)意見。莀1 、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在承接審計(jì)業(yè)務(wù)、執(zhí)行審計(jì)程序、取行審計(jì)證據(jù)、形成審計(jì)意見、出具審計(jì)報(bào)告時(shí)，都必依法辦理，獨(dú)立自主， 做到形式上和實(shí)質(zhì)上獨(dú)立于外部組織和所服務(wù)的對(duì)象。2、注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)有關(guān)審計(jì)事項(xiàng)的調(diào)查、判斷的意見表達(dá)， 應(yīng)以客觀事實(shí)為依據(jù)，實(shí)事求是，不摻雜個(gè)人的主觀意愿，不受他人 的左右，不允許因個(gè)人偏見，影響分析、判斷的客觀性。薆3 、注冊(cè)會(huì)計(jì)

4、師執(zhí)行業(yè)務(wù)時(shí)，必須以正直、誠(chéng)實(shí)的品質(zhì)，正確對(duì)待利益各方，不允許犧牲一方利益而使別一方受益。薄4 、執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師和其他執(zhí)業(yè)人員如與客戶慧可能損害獨(dú)立性的利害關(guān)系，應(yīng)向事務(wù)所聲明，并實(shí)行回避。蝿5 、注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行業(yè)務(wù)時(shí)，發(fā)現(xiàn)有關(guān)當(dāng)事人有弄虛作假、營(yíng)私舞弊等違法違紀(jì)行為， 應(yīng)在出具報(bào)告中予以指出， 嚴(yán)禁為委托人 出具假證明。聿6 、注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)在審計(jì)過程中知悉的被審計(jì)單位的資料和商業(yè)秘密應(yīng)當(dāng)保密， 還應(yīng)確保其業(yè)務(wù)助理人員， 其他審計(jì)人員及本事 務(wù)所保守秘密，不得利用其為自己或他人謀取利益。薇7 、為維護(hù)整個(gè)職業(yè)界在社會(huì)公眾中的形象和信譽(yù)，在公平竟?fàn)幍沫h(huán)境下與同行保持良好的工作關(guān)系，

5、事務(wù)所不以不正當(dāng)手段與 同行爭(zhēng)攬業(yè)務(wù)；注冊(cè)會(huì)計(jì)師不以個(gè)人名義同時(shí)在幾家事務(wù)所執(zhí)業(yè)。九、注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)， 首先應(yīng)了解客戶基本情況 確定接受客戶委托的審計(jì)業(yè)務(wù)后，簽定審計(jì)業(yè)務(wù)約定書，委派注冊(cè)會(huì) 計(jì)師及其他業(yè)務(wù)人員執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)。篆十、注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)按指定的工作任務(wù)，在了解被審計(jì)單位客戶基本情況、風(fēng)險(xiǎn)水平的基礎(chǔ)上，編制審計(jì)計(jì)劃， 對(duì)審計(jì)工作做出合理安排，并落實(shí)到時(shí)每個(gè)執(zhí)業(yè)人員。在計(jì)劃實(shí)施過 程中，還可根據(jù)實(shí)際情況的變化，對(duì)計(jì)劃做必要的修改、補(bǔ)充，保證 審計(jì)工作有組織、高效率的進(jìn)行，實(shí)現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)。袀十一、注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的相關(guān)內(nèi)部控制制度要進(jìn)行研究和評(píng)價(jià)，據(jù)以確定相關(guān)測(cè)試的

6、性質(zhì)、時(shí)間和范圍。在審計(jì)過程中 發(fā)現(xiàn)被審計(jì)的內(nèi)控制度有重大缺陷的，應(yīng)向被審計(jì)單位報(bào)告。蒞十二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，根據(jù)需要，可運(yùn)用檢查、監(jiān)督、觀察、查詢、函證、計(jì)算、分析性復(fù)核、現(xiàn)場(chǎng)勘察等方法， 取得充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)。肄十三、注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須交審計(jì)計(jì)劃及實(shí)施過程、結(jié)果和其他需要加以判斷的重要事項(xiàng)，作出審計(jì)工作底稿。袂十四、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在實(shí)施必要的審計(jì)程序后， 以經(jīng)過核實(shí)的 審計(jì)證據(jù)為依據(jù)，形成審計(jì)意見，并依據(jù)相關(guān)準(zhǔn)則的要求出具審計(jì)報(bào)十五、本事務(wù)所建立主任注冊(cè)會(huì)計(jì)師、 部門經(jīng)理和項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)的分級(jí)督導(dǎo)制度，對(duì)各層次的審計(jì)工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和復(fù)核。蒆主任注冊(cè)會(huì)計(jì)師，對(duì)本事務(wù)所全面質(zhì)量控制制度、

7、程序的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控。部門經(jīng)理和項(xiàng)目經(jīng)理執(zhí)行全面質(zhì)量控制制度與程序 中適用于審計(jì)、評(píng)估項(xiàng)目的質(zhì)量控制程序。膃十六、督導(dǎo)人員對(duì)被分派工作的業(yè)務(wù)人員，應(yīng)在考慮助理人員的專業(yè)勝任能力因素，在工作責(zé)任、所實(shí)施的具體審計(jì)程序及目標(biāo)、 被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)和可能遇到的重大審計(jì)項(xiàng)以及其他可能影響 具體程序的有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行指導(dǎo)。莁十七、督導(dǎo)人員在審計(jì)期間應(yīng)履行職責(zé)，包括監(jiān)督工作進(jìn)度;了解審計(jì)期間出現(xiàn)的重大會(huì)計(jì)、審計(jì)問題，并及時(shí)提出處理意見；消 除各執(zhí)業(yè)人員之間的職業(yè)判斷分岐，必要時(shí)向有關(guān)人員以至向?qū)＜易?詢。肆十八、督導(dǎo)人員應(yīng)對(duì)助理人員的工作進(jìn)行復(fù)核。通過復(fù)核，檢查助理人員完成的工作是否按審計(jì)、評(píng)估計(jì)劃和審計(jì)、評(píng)估相關(guān)要求進(jìn)行；預(yù)定的審計(jì)程序和審計(jì)目標(biāo)是否實(shí)現(xiàn)； 工作過程及結(jié)果是否記錄；審計(jì)證據(jù)是否足以支持審計(jì)意見等。薈十九、督導(dǎo)人員對(duì)下列事項(xiàng)應(yīng)及時(shí)復(fù)核：薅1、具體審計(jì)計(jì)劃；螁 2、對(duì)固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估，包括相關(guān)性測(cè)試結(jié)果對(duì)審計(jì) 計(jì)劃所做的修改；螇3、進(jìn)行相關(guān)性測(cè)試取得的審計(jì)證據(jù)及形成的審計(jì)結(jié)論；蒞 4、會(huì)計(jì)報(bào)表、審計(jì)調(diào)整事項(xiàng)和審計(jì)報(bào)告草稿。蚃二十、注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師在實(shí)施審計(jì)業(yè)務(wù)過程中，必須認(rèn)真運(yùn)用所 掌握的專門學(xué)識(shí)， 技能和積累的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)， 遵守職業(yè)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和國(guó)家 的有關(guān)法律、法規(guī)。膀注冊(cè)會(huì)計(jì)師及其他業(yè)務(wù)人員， 都必須隨著會(huì)計(jì)、 審計(jì)理論的