會計(jì)真賬資料實(shí)戰(zhàn)班課程

1、2011 年會計(jì)真賬實(shí)戰(zhàn)班課件一、課程簡介每個財(cái)務(wù)人員都應(yīng)該了解此流程， 更應(yīng)該了解相關(guān)的財(cái)務(wù)軟件， 目前稍有規(guī) ?；蚬芾硭礁咭稽c(diǎn)的企業(yè)均采用信息化管理， 你應(yīng)該知道如何使用軟件和如何 設(shè)置，只要憑證制作正確，其余一切由計(jì)算機(jī)完成：憑證 -匯總- 明細(xì)賬 -總賬- 各種報表等。 雖然現(xiàn)在是信息化時代， 但要求大家還是要學(xué)會做手工賬。 這樣就 算沒有財(cái)務(wù)軟件或財(cái)務(wù)軟件有問題也會做賬和出報表。 有錯賬也會修改。 首先我 們來了解財(cái)務(wù)流程是非常有必要的。一、大致環(huán)節(jié)：1、根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。2、根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。3、根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)分類賬。4

2、、根據(jù)記賬憑證匯總、編制科目匯總表5、根據(jù)科目匯總表登記總賬。6 、期末，根據(jù)總賬和明細(xì)分類賬編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表。如果企業(yè)的規(guī)模小， 業(yè)務(wù)量不多， 可以不設(shè)置明細(xì)分類賬， 直接將逐筆業(yè)務(wù) 登記總賬。實(shí)際會計(jì)實(shí)務(wù)要求會計(jì)人員每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就要登記入明細(xì)分類賬 中。而總賬中的數(shù)額是直接將科目匯總表的數(shù)額抄過去。 企業(yè)可以根據(jù)業(yè)務(wù)量每 隔五天，十天，十五天，或是一個月編制一次科目匯總表。如果業(yè)務(wù)相當(dāng)大。也 可以一天一編的。二、出納的真賬實(shí)戰(zhàn)（ 一 ） 、辦理銀行存款和現(xiàn)金領(lǐng)取。（ 二 ） 、負(fù)責(zé)支票、匯票、發(fā)票、收據(jù)管理。（ 三 ） 、做銀行賬和現(xiàn)金賬，并負(fù)責(zé)保管財(cái)務(wù)章。（ 四 ） 、負(fù)責(zé)報銷差

3、旅費(fèi)的工作。1、員工出差分借支和不可借支，若需要借支就必須填寫借支單，然后交總 經(jīng)理審批簽名，交由財(cái)務(wù)審核，確認(rèn)無誤后，由出納發(fā)款。2、員工出差回來后，據(jù)實(shí)填寫支付證明單，并在單后面貼上收據(jù)或發(fā)票， 先交由證明人簽名，然后給總經(jīng)理簽名，進(jìn)行實(shí)報實(shí)銷，再經(jīng)會計(jì)審核后，由出 納給予報銷。（ 五 ） 、現(xiàn)金、銀行支付規(guī)定A現(xiàn)金收付1、現(xiàn)金收付的，要當(dāng)面點(diǎn)清金額，并注意票面的真?zhèn)巍?若收到假幣予以沒 收，由責(zé)任人負(fù)責(zé)。2、現(xiàn)金一經(jīng)付清，應(yīng)在原單據(jù)上加蓋 "現(xiàn)金付訖章". 多付或少付金額，由責(zé) 任人負(fù)責(zé)。3、把每日收到的現(xiàn)金送到銀行，不得 "坐支" 。4、每日做好

4、日常的現(xiàn)金盤存工作，做到賬實(shí)相符。做好現(xiàn)金結(jié)報單，防止 現(xiàn)金盈虧。 下班后現(xiàn)金與等價物放到保險柜。 多余的現(xiàn)金要存到銀行， 留夠備用 金就行。5、一般不辦理大面額現(xiàn)金的支付業(yè)務(wù)， 支付用轉(zhuǎn)賬或匯兌手續(xù)。 特殊情況 需審批。6、員工外出借款無論金額多少，都須總經(jīng)理簽字，批準(zhǔn)并用借支單借款。 若無批準(zhǔn)借款，引起糾紛，由責(zé)任人自負(fù)。B 銀行賬處理1、登記銀行日記賬時先分清賬戶，避免張冠李戴。開匯兌手續(xù)。2、每日結(jié)出各賬戶存款余額，以便總經(jīng)理及財(cái)務(wù)會計(jì)了解公司資金運(yùn)作情 況，以調(diào)度資金。每日下班之前填制結(jié)報單。3、保管好各種空白支票，不得隨意亂放。4、公司賬務(wù)章平時由出納保管。C報銷審核1、在支付證明

5、單上經(jīng)辦人是否簽字，證明人是否簽字。若無，應(yīng)補(bǔ)。2、附在支付證明單后的原始票據(jù)是否有涂改。 若有，問明原因或不予報銷。3、正規(guī)發(fā)票是否與收據(jù)混貼，若有，應(yīng)分開貼（原則上除印有財(cái)政監(jiān)制章 的財(cái)政票據(jù)外，其余收據(jù)不得報銷，也不得稅前扣除。 ）4、大、小金額是否相符。 若不相符，應(yīng)重填。不能在票據(jù)上修改。5、報銷內(nèi)容是否屬合理的報銷。若不屬，應(yīng)拒絕報銷，有特殊原因，應(yīng)經(jīng) 審批。三、會計(jì)的真賬實(shí)戰(zhàn)（一）、具體內(nèi)容：1、每個月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證（做記賬憑證 時一定要有財(cái)務(wù)（經(jīng)理）有簽字權(quán)的人簽字后你在做） ，然后月末或定期編制科 目匯總表登記總賬 （之所以月末登記就是因?yàn)橐ㄟ^

6、科目匯總表試算平衡， 保證 記錄記算不出錯），每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)賬。2、月末還要注意提取折舊，計(jì)提工資，若是新的企業(yè)開辦費(fèi)在第一個月全 部轉(zhuǎn)入費(fèi)用。計(jì)提折舊的分錄是 借：管理費(fèi)用或是制造費(fèi)用貸：累計(jì)折舊， 這個折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值， 凈值和使用年限計(jì)算出來的。 月末還要提取稅 金及附加， 實(shí)際是地稅這一塊。 就是提取稅金及附加， 有城建稅，教育費(fèi)附加等， 有稅務(wù)決定。3、月末編制完科目匯總表之后，編制兩個分錄。第一個分錄：將損益類科 目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤，借：主營業(yè)務(wù)收入（投資收益，其他業(yè)務(wù)收入等）貸：本年利潤。第二個分錄：借：本年利潤貸：主營業(yè)務(wù)成本（主營業(yè)務(wù)稅金及

7、附加，其他業(yè)務(wù)成本等） 。轉(zhuǎn)入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅， 如果在貸方則說明盈利需交所 得稅，計(jì)算方法，所得稅 =本年利潤貸方差額 * 所得稅稅率，然后做記賬憑證： 借：所得稅貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交所得稅借：本年利潤貸：所得稅（ 所得稅雖然和利潤有關(guān)，但并不是虧損一定不交納所得稅，主要 是看調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額是否是正數(shù)， 如果是正數(shù)就要計(jì)算所得稅， 同時還要 注意所得稅核算方法， 采用應(yīng)付稅款法時， 所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是相 等的，采用納稅影響法時， 存在時間性差異時所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是 不相等的）。4、最后根據(jù)總賬的資產(chǎn)（貨幣資金，固定資產(chǎn)，應(yīng)收賬款，應(yīng)收票據(jù)，短

8、期投資等）負(fù)債（應(yīng)付票據(jù)，應(yīng)附賬款等）所有者權(quán)益（實(shí)收資料，資本公積， 未分配利潤， 盈余公積）科目的余額（是指總賬科目上的最后一天上面所登記的 數(shù)額）編制資產(chǎn)負(fù)債表，根據(jù)總賬或科目匯總表的損益類科目（如管理費(fèi)用，主 營業(yè)務(wù)成本，投資收益，主營業(yè)務(wù)附加等） 的發(fā)生額（發(fā)生額是指本月的發(fā)生額） 編制利潤表。（關(guān)于主營業(yè)務(wù)收入及應(yīng)交稅金， 應(yīng)該根據(jù)每一個月在國稅所抄稅的數(shù)額來 確定。因?yàn)槎惪貦C(jī)會打印一份表格上面會有具體的數(shù)字）5、其余的就是裝訂憑證，寫報表附注，分析情況表之類6、注意問題：a、以上除編制記賬憑證和登記明細(xì)賬之外，均在月末進(jìn)行。 b、月末結(jié)現(xiàn)金，銀行賬，一定要賬證相符，賬實(shí)相符。每月

9、月初根據(jù)銀行 對賬單調(diào)銀行賬余額調(diào)節(jié)表， 注意分析未達(dá)款項(xiàng)。 月初報稅時注意時間， 不要逾 期報稅。另外，當(dāng)月開出的發(fā)票當(dāng)月入賬。每月分析往來的賬齡和金額，包括： 應(yīng)收，應(yīng)付，其他應(yīng)收三、報表問題：企業(yè)會計(jì)報表包括四個報表， 除了資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表之外還利潤分配表和 現(xiàn)金流量表。 而利潤分配表只需要在年末編制， 因?yàn)橹挥性谀昴┢髽I(yè)才會對所盈 利的利潤進(jìn)行分配。 而現(xiàn)金流量表只是根據(jù)稅務(wù)部門的要求而進(jìn)行編制， 不同地 區(qū)不同省要求不同。在四月年檢時稅務(wù)部門會要求對你提出要求的。 （管理，財(cái) 務(wù)，營業(yè)，制造等費(fèi)用月末沒有余額，制造費(fèi)用如果有余額，是屬于在產(chǎn)品的待 分配費(fèi)用，在資產(chǎn)負(fù)債表上視同存貨。

10、 ）利潤表的本年利潤要和資產(chǎn)表的相吻合。細(xì)節(jié)補(bǔ)充：1、增值稅，企業(yè)所得稅在國稅報（ 2002年 1月1日以后注冊的企業(yè)才在國 稅辦理；個人所得稅和其他稅在地稅報2、月末認(rèn)證（進(jìn)項(xiàng)稅） ；月初抄稅（銷項(xiàng)稅）3、以工資為基數(shù) 100%，福利費(fèi)為 14%，工會經(jīng)費(fèi) 2%，職工教育費(fèi) 2.5%，（稅 法規(guī)定：建立工會組織的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體，按每月全部職工工資總額 的 2%向工會繳撥的經(jīng)費(fèi)，憑工會組織開具的工會經(jīng)費(fèi)撥繳款專用收據(jù)在稅 前扣除。凡不能出具工會經(jīng)費(fèi)撥繳款專用收據(jù)的，其提取的職工工會經(jīng)費(fèi)不 得在企業(yè)所得稅前扣除） 。4、三險一金：住房公積金，養(yǎng)老保險金，醫(yī)療保險金，失業(yè)保險金5、流通企

11、業(yè)運(yùn)輸費(fèi)，裝卸費(fèi)，合理損耗，檢驗(yàn)費(fèi)均計(jì)入營業(yè)費(fèi)用，工業(yè)企 業(yè)計(jì)入成本6、單位無工會組織的，不能計(jì)提工會經(jīng)費(fèi)，更不必計(jì)提后再調(diào)整。所得稅 只須每季提一次就可，不需每月計(jì)提。7、現(xiàn)金一般從“基本存款戶”中提取，一般規(guī)定結(jié)算帳戶不能提取現(xiàn)金， 如有特殊情況方可（鐘書補(bǔ)充） 。8、差旅費(fèi)的開支范圍：交通費(fèi)，住宿費(fèi)，伙食補(bǔ)助費(fèi)，郵電費(fèi)，行李運(yùn)費(fèi)，雜費(fèi)9、出納日記賬保存 25 年幾個很有用的分錄：1、現(xiàn)金長款借：現(xiàn)金貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：營業(yè)外收入（注：無法查明原因）2、現(xiàn)金短款借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：現(xiàn)金借：其他應(yīng)收款應(yīng)收現(xiàn)金短缺款（個人）應(yīng)收保險賠償款管理費(fèi)用現(xiàn)金短缺（注：無法查明原因）貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢3、提取福利費(fèi)借：生產(chǎn)成本營業(yè)費(fèi)用管理費(fèi)用貸：應(yīng)付福利費(fèi)4、計(jì)提工會經(jīng)費(fèi)借：管理費(fèi)用工會經(jīng)費(fèi)貸：其他應(yīng)付款工會經(jīng)費(fèi)5、計(jì)提職工教育經(jīng)費(fèi)借：管理費(fèi)用職工教育費(fèi)貸：其他應(yīng)付款職工教育費(fèi)6、支付工資借：應(yīng)付工資貸：現(xiàn)金應(yīng)交稅金應(yīng)交個人所得稅其他應(yīng)付款其他應(yīng)收款（代扣款項(xiàng)）7