企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度

1、耀泓恒德（十堰）投資咨詢有限公司企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度第一章制度基本信息1、根據(jù)“企業(yè)會(huì)計(jì)制度”以及其他相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，參考 國(guó)別投資方的經(jīng)營(yíng)管 理制度、會(huì)計(jì)制度，以及本公司的具體情況，制定本制度。2、本制度僅適用于本公司。3、本制度應(yīng)當(dāng)提交給上海市相關(guān)的財(cái)政、稅務(wù)部門，以及企業(yè)的主管部門。第二章 會(huì)計(jì)部門以及會(huì)計(jì)要員4、本公司設(shè)立會(huì)計(jì)1名，負(fù)責(zé)本公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)事務(wù)。5、公司設(shè)立專門的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門。該財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門需要配備具有一定水平的會(huì)計(jì)專業(yè) 人員，并進(jìn)行本公司的會(huì)計(jì)工作。6、本公司根據(jù)中國(guó)的相關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，以及外國(guó)投資方的管理規(guī)定，制定內(nèi)部 的實(shí)施細(xì)則（會(huì)計(jì)規(guī)定）。7、本公司的會(huì)計(jì)部門以

2、及會(huì)計(jì)要員必須誠(chéng)實(shí)履行自己的職責(zé)，正確進(jìn)行計(jì)算，真實(shí)地 反映各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的情況，嚴(yán)格監(jiān)督，以維護(hù)各投資方的正當(dāng)權(quán)益。8、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員離職時(shí)必須進(jìn)行業(yè)務(wù)交接手續(xù)，會(huì)計(jì)人員在進(jìn)行業(yè)務(wù)的交接的時(shí)候， 由經(jīng)理助理負(fù)責(zé)監(jiān)督業(yè)務(wù)的交接。會(huì)計(jì)進(jìn)行業(yè)務(wù)交接的時(shí)候，要在總經(jīng)理的監(jiān)督下進(jìn)行。第三章會(huì)計(jì)計(jì)算的一般原則9、本公司的會(huì)計(jì)計(jì)算必須遵守中華人民共和國(guó)的法律、法規(guī)的有關(guān)規(guī)定。10、本公司的會(huì)計(jì)年度為陽(yáng)歷的1月1日至12月31日。11、本公司采用復(fù)式記賬法。12、本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、各類財(cái)務(wù)報(bào)表等的各種會(huì)計(jì)記錄都根據(jù)實(shí)際發(fā)生的 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行記錄，必須保證手續(xù)的完備性、內(nèi)容的完整性、正確性、及時(shí)性。13、

3、本公司自己制作的所有的單據(jù)、賬簿、各類財(cái)務(wù)報(bào)表等都以中文書(shū)寫(xiě)，主要使用 的單據(jù)，賬簿，各類財(cái)務(wù)報(bào)表等可以同時(shí)以日文書(shū)寫(xiě)，月度、季度、年度的各類財(cái)務(wù)報(bào) 表則同時(shí)用日文和中文書(shū)寫(xiě)。14、本公司采用人民幣為記賬本位幣，以外國(guó)幣種實(shí)際進(jìn)行的出納業(yè)務(wù)按照實(shí)際出納的 貨幣進(jìn)行記賬。15、本公司根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則進(jìn)行記賬。16、本公司原則上明確區(qū)分資本支出和收益支出。以增加有形固定資產(chǎn)和無(wú)形固定資產(chǎn)而發(fā)生的各項(xiàng)支出全部作為資本支出。 以獲取當(dāng)期收益為目的所發(fā)生的各項(xiàng)支出全部作 為收益支出。17、本公司所采用的會(huì)計(jì)處理方法必須每期持續(xù)采用，不得任意變更。需要發(fā)生變更 的時(shí)候，必須經(jīng)過(guò)董事會(huì)的同意，向主管稅務(wù)

4、機(jī)關(guān)報(bào)批，并在各類財(cái)務(wù)報(bào)表中加以說(shuō)明。第四章資本金的計(jì)算18、客戶方必須在章程規(guī)定的期間內(nèi)匯入資本金。資本金的記賬以本公司開(kāi)設(shè)在銀行的賬戶的入賬金額和日期作為依據(jù)。外幣需要換算成人民幣的時(shí)候，按照兌換當(dāng)日的中國(guó) 外匯管理局公布的掛牌價(jià)計(jì)算。19、外國(guó)投資方所支付的投資額經(jīng)過(guò)由中國(guó)政府認(rèn)定的注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)證并出具驗(yàn)資報(bào) 告后，本公司根據(jù)該驗(yàn)資報(bào)告向外國(guó)投資方提交出資證明。第五章貨幣資金以及交易金額的計(jì)算20、本公司在，在銀行開(kāi)設(shè)人民幣基本賬戶。視情況需要，還可以在其他國(guó)家外匯管 理局以及其分局所認(rèn)可的銀行內(nèi)開(kāi)設(shè)新的存款賬戶。 本公司與銀行之間的業(yè)務(wù)往來(lái)必須 遵守銀行的有關(guān)規(guī)定。21、本公司針對(duì)現(xiàn)金

5、以及銀行存款設(shè)立分科目并逐一記賬。有多個(gè)幣種的時(shí)候?qū)γ總€(gè)幣 種設(shè)立分科目。22、對(duì)于各種應(yīng)收？應(yīng)付的賬款，根據(jù)不同的幣種，不同的交易對(duì)象，或是不同的個(gè)人 設(shè)立分科目。另外，在及時(shí)催收賬款的同時(shí)，每個(gè)月必須針對(duì)每一項(xiàng)記賬確認(rèn)是否按照 回收條件完成了該賬款的回收。對(duì)于超過(guò)期限仍沒(méi)有收回的應(yīng)收賬款要加以分析說(shuō)明， 適時(shí)地進(jìn)行催收。對(duì)于年度結(jié)束時(shí)仍然不能收回的應(yīng)收賬款應(yīng)該向有關(guān)部門追求責(zé)任， 并以書(shū)面形式向總經(jīng)理報(bào)告，得到批準(zhǔn)后計(jì)入壞賬損失。（總經(jīng)轉(zhuǎn)載自經(jīng)濟(jì)生活網(wǎng)本公司在年度結(jié)束的時(shí)候可以針對(duì)應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)等未收債權(quán)或貸款的期末余額，對(duì)于 其中的一般債權(quán)按照中國(guó)稅法規(guī)定的計(jì)提比率， 對(duì)于有成為壞賬

6、可能的特定債權(quán)進(jìn)行個(gè) 別的回收可能性的探討，計(jì)提壞帳準(zhǔn)備。23、對(duì)于外幣存款？外幣借款以及用外幣進(jìn)行結(jié)算的金額，在按照實(shí)際收付的外幣金 額進(jìn)行記賬的同時(shí)，還要根據(jù)中國(guó)外匯管理局公布的掛牌匯價(jià)換算成人民幣進(jìn)行記賬。不論本公司的外幣存款？外幣借款以及用外幣進(jìn)行結(jié)算的金額是增加還是減少，全部按照該業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生時(shí)中國(guó)外匯管理局公布的掛牌價(jià)進(jìn)行換算。月末的外幣余額按照當(dāng)月末國(guó)家外匯管理局公布的掛牌匯價(jià)換算成人民幣進(jìn)行記賬。由于換算匯價(jià)的不同所產(chǎn)生的人民幣差額作為外匯兌換損益處理，計(jì)入當(dāng)期損益。第六章庫(kù)存資產(chǎn)的計(jì)算24、本公司所謂的庫(kù)存資產(chǎn)是指包裝物、低價(jià)消耗品以及運(yùn)輸途中的各種產(chǎn)品商品等。25、本公司的

7、盤(pán)貨資產(chǎn)的評(píng)價(jià)方法和評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)是包裝物、低價(jià)消耗品采用移動(dòng)平均法 計(jì)算原價(jià)成本。26、每個(gè)月月末要對(duì)各種庫(kù)存資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)。對(duì)于盤(pán)盈、盤(pán)虧、損壞等情況，由 庫(kù)存資產(chǎn)的主管部門向總經(jīng)理提交書(shū)面報(bào)告和申請(qǐng)，得到總經(jīng)理的批準(zhǔn)后對(duì)實(shí)地盤(pán)點(diǎn)金額進(jìn)行修正。（由總經(jīng)理的批準(zhǔn)）（1）庫(kù)存資產(chǎn)的數(shù)量不足、損壞除了由過(guò)失者或保險(xiǎn)公司賠償以外，原則上全部計(jì)入制造費(fèi)用。（2）由于自然災(zāi)害等原因所導(dǎo)致的損失，在扣除了可能回收的殘存金額和保險(xiǎn)公司的保險(xiǎn)金以后的凈損失計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。27、由于產(chǎn)品過(guò)期等原因而導(dǎo)致需要進(jìn)行庫(kù)存資產(chǎn)跌價(jià)處理的時(shí)候，處理后的凈損失原 則上計(jì)入銷售損失。第七章 長(zhǎng)期投資和長(zhǎng)期負(fù)債的計(jì)算28、本公司

8、對(duì)外部的投資金額在資產(chǎn)負(fù)債表中單獨(dú)表示在“長(zhǎng)期投資”科目中。因長(zhǎng)期 投資所產(chǎn)生的收益和損失則計(jì)入公司的營(yíng)業(yè)外收入或營(yíng)業(yè)外損失科目中。29、本公司開(kāi)業(yè)后為了擴(kuò)大業(yè)務(wù)，或者更新設(shè)備、提高技術(shù)而需要增加固定資產(chǎn)，向銀 行借款的時(shí)候，借款的金額按照實(shí)際借款日以及實(shí)際金額進(jìn)行記賬，在資產(chǎn)負(fù)債表中表 示在“長(zhǎng)期借款”科目中。第八章固定資產(chǎn)的計(jì)算30、按照中國(guó)稅法的規(guī)定，使用期限在一年以上且單價(jià)在 2000元以上的房屋、建筑物、 機(jī)械設(shè)備、事務(wù)管理機(jī)器、運(yùn)輸工具以及工具器具視為本公司的固定資產(chǎn)，除此以外的 視為低價(jià)消耗品。但是中國(guó)稅法發(fā)生修改的時(shí)候，需要修改固定資產(chǎn)的區(qū)分標(biāo)準(zhǔn)。31、固定資產(chǎn)的總分類分為房屋

9、及建筑物、機(jī)械設(shè)備、事務(wù)管理機(jī)器、運(yùn)輸工具、工具器具共五大類?？梢愿鶕?jù)管理需要再加以細(xì)分。32、固定資產(chǎn)按其原價(jià)進(jìn)行記賬。33、固定資產(chǎn)的折舊采用定額折舊或定率折舊的計(jì)算方法。殘余價(jià)格由其原價(jià)乘以中國(guó)稅法規(guī)定的各類固定資產(chǎn)的殘余價(jià)格率（百分比）得出。34、固定資產(chǎn)的使用年限按照固定資產(chǎn)的種類，采用中國(guó)稅法規(guī)定的法定使用年限。35、對(duì)于本公司的固定資產(chǎn)，按月計(jì)提折舊費(fèi)用。當(dāng)月增加固定資產(chǎn)，從使用開(kāi)始月開(kāi)始計(jì)提折舊。本公司的固定資產(chǎn)的折舊已達(dá)到預(yù)定額但仍然可以使用的，不再計(jì)提折舊。提前報(bào)廢或轉(zhuǎn)讓的固定資產(chǎn)的凈收入（扣除處理費(fèi)用后的凈額）和固定資產(chǎn)的賬面余額（原價(jià)減去折舊累計(jì)額）后的差額計(jì)入企業(yè)的營(yíng)業(yè) 外收入或營(yíng)業(yè)外支出。36、對(duì)于本公司的固定資產(chǎn)每年至少進(jìn)行一次實(shí)地盤(pán)點(diǎn)。對(duì)于數(shù)量不足、減少損壞的固 定資產(chǎn)，由固定資產(chǎn)的主管部門負(fù)責(zé)調(diào)查原因，向總經(jīng)理提交書(shū)面報(bào)告申請(qǐng)，總經(jīng)理批 準(zhǔn)