產(chǎn)品質(zhì)量等級品率和質(zhì)量損失率管理辦法

1、產(chǎn)品質(zhì)雖等級品率和質(zhì)雖損失率管理辦法1目的產(chǎn)品質(zhì)量等級品率是質(zhì)量指標體系的重要指標之一。該指標反應企業(yè)產(chǎn)品的質(zhì)量水平及變化情況，有 利于促進企業(yè)技術進步，促進調(diào)整產(chǎn)品結構，滿足消費者不同檔次的需求，同時有利于優(yōu)化資源配置和企 業(yè)的投資方向，為企業(yè)制定質(zhì)量政策提供依據(jù)。與此同時，企業(yè)為降低產(chǎn)品質(zhì)量損失率，尋求經(jīng)濟合理、 用戶滿意的產(chǎn)品質(zhì)量水平，促進、完善本公司內(nèi)部損失成本和外部損失成本的管理工作，特制定并執(zhí)行本 辦法。2 范圍本辦法規(guī)定了質(zhì)量等級品率（包括優(yōu)等品產(chǎn)值率、一等品產(chǎn)值率、合格品產(chǎn)值率）的確定原則、 計算公式、統(tǒng)計范圍及判定原則。本辦法規(guī)定了質(zhì)量損失率的確定原則、計算公式、內(nèi)部損失成本

2、和外部損失成本的核算范圍， 以及內(nèi)部損失和外部損失數(shù)據(jù)的采集、核算、分析及傳遞的途徑；規(guī)定了質(zhì)量損失率的考核辦法。本辦法適用于本公司對產(chǎn)品質(zhì)量等級品率的確定和計算。本辦法適用于本公司內(nèi)部損失成本、外部損失成本統(tǒng)計，質(zhì)量損失率的核算、分析、報告及考 核。3 規(guī)范性引用文件下列文件中的條款通過本標準的引用而成為本標準的條款。凡是注日期的引用文件，其隨后所 有的修改單（不包括勘誤的內(nèi)容）或修訂版均不適用于本標準，然而，鼓勵根據(jù)本標準達成協(xié)議的 各方研究是否可使用這些文件的最新版本。凡是不注日期的引用文件，其最新版本適用于本標準。GB/T 19000 質(zhì)量管理體系基礎和術語GB/T 13340-199

3、1產(chǎn)品質(zhì)量等級品率的確定和計算方法GB/T 13341-1991產(chǎn)品質(zhì)量損失率的確定和計算方法GB/T 12707-1991工業(yè)產(chǎn)品質(zhì)量分等導則4 術語4.1產(chǎn)品質(zhì)量等級品率報告期加權分等產(chǎn)品產(chǎn)值之和（即加權優(yōu)等品產(chǎn)值、加權一等品產(chǎn)值和加權合格品產(chǎn)值之和） 與同期分等產(chǎn)品總產(chǎn)值（即優(yōu)等品產(chǎn)值、一等品產(chǎn)值與合格品產(chǎn)值之和）之比。4.2質(zhì)量損失率產(chǎn)品質(zhì)量成本中的內(nèi)部損失成本、外部損失成本之和與工業(yè)總產(chǎn)值之比。4.3質(zhì)量成本將產(chǎn)品質(zhì)量保持在規(guī)定的水平上所需的費用。它包括預防成本、鑒定成本、內(nèi)部損失成本和外 部損失成本，特殊情況下，還需增加外部質(zhì)量保證成本。4.4內(nèi)部損失成本產(chǎn)品交貨前因不滿足規(guī)定的質(zhì)

4、量要求所損失的費用。4.5外部損失成本產(chǎn)品交貨后因不滿足規(guī)定的質(zhì)量要求，導致索賠、修理、更換或信譽損失等所損失的費用。4.6工業(yè)總產(chǎn)值以貨幣表現(xiàn)的本公司在一定時期內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營活動的總成果。包括成品價值、工業(yè)性作業(yè)價值和 自制半成品、在制品末期初期差額價值。5 職責5.1財務部負責確定質(zhì)量等級品率和質(zhì)量損失率費用科目，并下達各部門費用控制計劃；負責編制并提供 質(zhì)量等級品率和質(zhì)量損失率數(shù)據(jù)的收集、統(tǒng)計、核算及經(jīng)濟分析所需報表；負責組織收集質(zhì)量等級品率和 質(zhì)量損失率的數(shù)據(jù)并進行統(tǒng)計、核算；負責定期向領導和相關部門提供質(zhì)量等級品率和質(zhì)量損失率經(jīng)濟分 析報告和有關資料，同時對質(zhì)量等級品率和質(zhì)量損失率數(shù)據(jù)的

5、真實性和準確性負責。5.2生產(chǎn)部和技術發(fā)展部負責協(xié)調(diào)落實財務部下達的內(nèi)部損失成本費用計劃，并負責提供統(tǒng)計部門數(shù)據(jù)的 匯總、分析、報告；市場部和市場服務部負責協(xié)調(diào)落實財務部下達的外部損失成本費用計劃，并負責提供 統(tǒng)計部門數(shù)據(jù)的匯總、分析和報告。5.3質(zhì)保部負責對有爭議的內(nèi)、外部損失成本做出仲裁，負責對各部門質(zhì)量損失率指標完成情況的考核； 負責依據(jù)相關國家、行業(yè)或企業(yè)標準，對產(chǎn)品質(zhì)量等級進行劃分，并提供數(shù)據(jù)的匯總、分析和報告。5.4各相關部門負責根據(jù)本部門質(zhì)量損失率費用計劃，制定相應的控制計劃，并組織實施。同時，各相關 部門負責收集、核算、提供本部門質(zhì)量損失率數(shù)據(jù)，按期報告。6 工作流程6.1費用

6、的歸集渠道及歸集6.1.1 原則要求內(nèi)部損失成本和外部損失成本核算是質(zhì)量損失率核算的重要環(huán)節(jié)。內(nèi)部損失成本和外部損失成本中均有可能包括顯見成本、隱含成本兩部分。其中，顯見質(zhì)量成 本按會計科目進行計算，隱含質(zhì)量成本按統(tǒng)計科目進行核算。注1:顯見質(zhì)量成本是指根據(jù)國家現(xiàn)行成本核算制度規(guī)定列入成本開支范圍的質(zhì)量費用，以及由專用基金開支的 質(zhì)量費用。顯見質(zhì)量成本按國家規(guī)定的成本開支范圍進行核算。注2:隱含質(zhì)量成本是指未列入國家現(xiàn)行成本核算制度規(guī)定的成本開支范圍，也未列入專用基金，通常不是實際 支出費用，而是反映實際收益的減少，如產(chǎn)品降級、降價、停工損失等。隱含質(zhì)量成本由有關部門分別統(tǒng)計。6.1.2 歸集

7、渠道a）從現(xiàn)有的各種會計原始憑證和會計賬戶中直接獲得，由財務部負責；b）從現(xiàn)有的各種會計原始憑證和會計賬戶中分析獲得，由財務部負責；c）從統(tǒng)計原始資料或憑證總分析獲得，由生產(chǎn)部、技術發(fā)展部、市場部、市場服務部、采購部和各相關部門負責；d）從各種質(zhì)量原始憑證中分析獲得，由生產(chǎn)部、市場部、市場服務部和各相關部門負責。6.1.3 歸集a）分等產(chǎn)品總產(chǎn)值：對已分等的產(chǎn)品，必須經(jīng)質(zhì)量檢驗合格入庫后，才能統(tǒng)計分等產(chǎn)品產(chǎn)值。未經(jīng)檢查或測試項目不全的，雖經(jīng)檢查合格，但未入庫形成產(chǎn)值；雖已入庫，但非本期的產(chǎn)品均不應統(tǒng)計為本期的分等產(chǎn)品產(chǎn)值。注3:優(yōu)等品產(chǎn)值和一等品產(chǎn)值的計算，必須是已經(jīng)取得了相應質(zhì)量等級證書并且

8、在其有效期內(nèi)的產(chǎn)品。列入分 等目錄而沒有分等標準的產(chǎn)品產(chǎn)值，一律按合格品產(chǎn)值計算。未列入分等目錄的產(chǎn)品產(chǎn)值，不統(tǒng)計分等產(chǎn)品產(chǎn)值。 新產(chǎn)品在批量生產(chǎn)鑒定后正式投入批量生產(chǎn)，并且列入分等目錄，才可計算分等產(chǎn)品產(chǎn)值。b）根據(jù)內(nèi)部損失成本和外部損失成本三級科目的原始憑證和費用的開支范圍按歸集內(nèi)容進行歸集，內(nèi)部損失成本和外部損失成本三級科目參見附錄A。歸集內(nèi)容和開支范圍見附錄A規(guī)定，原始憑證內(nèi)容參見附錄 B。6.2質(zhì)量等級品率和質(zhì)量損失率的分析和報告6.2.1 財務部負責確定內(nèi)部損失成本和外部損失成本數(shù)據(jù)的會計科目和統(tǒng)計科目歸屬分類，并向各相關部門明確此項分類。6.2.2 財務部按年度編制“內(nèi)、外部損失

9、成本計劃”，應根據(jù)公司的年度經(jīng)營計劃、新產(chǎn)品開發(fā)計劃，并考慮確定的基期數(shù)和新產(chǎn)品開發(fā)的不確定因素，按產(chǎn)品類型確定內(nèi)部損失成本和外部損失成本的年度控制金額，然后向可能產(chǎn)生這些費用的部門分別下達控制計劃。同時編制并提供內(nèi)、外部損失成本計劃表，填報記錄欄中所要求的統(tǒng)一的記錄表格格式。空白表格應納入公司質(zhì)量管理體系受控文件。表格填報記錄應按月度填報。6.2.3 接到財務部下達的內(nèi)、外部損失成本計劃表的部門，負責制定本部門的內(nèi)、外部損失 成本計劃表，該表應將年度指標分解到月，并落實責任人。表中的“反應計劃”是指：當出現(xiàn)非 預期情況時，本部門應立即采取的對應措施。該表一式三份，由控制計劃下達部門批準后，一

10、份報 財務部，一份報人事行政部，一份留底。6.2.4 接到財務部下達的內(nèi)、外部損失成本計劃表的部門，按月檢查各部門的內(nèi)、外部損失成本計劃表執(zhí)行情況，并如實記錄部門內(nèi)、外部損失，填寫內(nèi)、外部損失成本臺賬。財務部負責督促各相關部門對統(tǒng)計科目下的內(nèi)部損失成本和外部損失成本數(shù)據(jù)進行據(jù)實統(tǒng)計。6.2.5 財務部督促各部門按月提供內(nèi)、外部損失成本臺賬，并結合會計科目下的內(nèi)部損失成本和外部損失成本數(shù)據(jù)的分析提取，建立內(nèi)、外部損失成本綜合報表，與統(tǒng)計科目下的數(shù)據(jù)合并，填寫質(zhì)量等級品率和質(zhì)量損失率綜合報表，指明責任人/責任部門，按月（按年）向質(zhì)保部報告。同時將內(nèi)、外部損失成本綜合報表和質(zhì)量等級品率和質(zhì)量損失率綜

11、合報表抄送人事行政部。6.3質(zhì)量損失率的考核6.3.1 質(zhì)量損失率控制情況的分析報告質(zhì)保部接到內(nèi)、外部損失成本綜合報表和質(zhì)量等級品率和質(zhì)量損失率綜合報表后，應對 該報表進行全面分析，負責將分析結果向管理者代表或最高管理者匯報，必要時進行專題書面報告。6.3.2 質(zhì)量損失率的考核對內(nèi)部損失成本和外部損失成本中，超出控制計劃部分進行扣罰處理。原則上由責任人全額承擔超額部分。如不能界定責任人的，由責任部門承擔。質(zhì)保部根據(jù)內(nèi)、外部損失成本綜合報表，負責對各部門“質(zhì)量損失”的控制情況進行月度考核。6.3.3 被扣款部門應制定糾正/預防措施，并將該措施傳遞至質(zhì)保部。6.3.4 質(zhì)保部負責對因考核導致的任何

12、糾正措施和預防措施的實施進行驗證。6.4計算6.4.1產(chǎn)品質(zhì)量等級品率（1）產(chǎn)品質(zhì)量等級品率以“ G”表示，按公式（1）計算：G（%）二。仍+口2戶+沖3乂100 式中：P報告期分等產(chǎn)品總產(chǎn)值（現(xiàn)行價），萬元；P1, ?2, P3分別為與P同期的優(yōu)等品產(chǎn)值、一等品產(chǎn)值與合格品產(chǎn)值（不變價），萬元，P1+P2 + P3=P ；a 1, a 2, a 3分別為P，P2,P3的加權系數(shù)，&1=1.0 ,a2=0.8 ,a3=0.6。（2） 優(yōu)等品產(chǎn)值率以“G”表示，按公式（2）計算：G 1（% ）=靜 100 式中：P報告期分等產(chǎn)品總產(chǎn)值（現(xiàn)行價），萬元；P1與P同期的優(yōu)等品產(chǎn)值，萬元。（3

13、）一等品產(chǎn)值率以“G2”表示，按公式（3）計算：G2（% ） = P2 x100 式中：P 報告期分等產(chǎn)品總產(chǎn)值（現(xiàn)行價），萬元；P2與P同期的優(yōu)等品產(chǎn)值，萬元。（4）合格品產(chǎn)值率以“ G3”表示，按公式（4）計算：G3（% ） = *100 式中：P報告期分等產(chǎn)品總產(chǎn)值（現(xiàn)行價），萬元；P3與P同期的合格品產(chǎn)值，萬元。6.4.2 質(zhì)量損失率產(chǎn)品質(zhì)量損失率以“F”表示，按公式（5）計算：C C 一F（%）= Ci pCr I。 式中：p報告期分等產(chǎn)品總產(chǎn)值（現(xiàn)行價），萬元；Ci內(nèi)部損失成本（現(xiàn)行價），萬元；Ce外部損失成本（現(xiàn)行價），萬元。6.5責任追究6.5.1 填報質(zhì)量損失的部門，應認真對

14、待，實事求是，如實、準確、按時填寫相關的內(nèi)、外部質(zhì)量成本損失統(tǒng)計表。6.5.2 對故意夸大事實填報或包庇隱瞞未填報損失的責任部門或個人視情節(jié)輕重每次扣罰考核100-300 元。6.5.3 對填報損失表不認真，出現(xiàn)較多錯漏，對責任部門或個人每次扣罰50元。6.5.4 對不按時填損失表，每拖延一天扣罰責任部門或個人扣罰20元。7 記錄編虧記錄名稱歸口管理部門保存期限WI-06-008-01內(nèi)、外部損失成本計劃表財務部長期WI-06-008-02內(nèi)、外部損失成本臺賬財務部長期WI-06-008-03內(nèi)、外部損失成本綜合報表財務部長期WI-06-008-04質(zhì)量等級品率和質(zhì)量損失率綜合報表財務部長期附

15、錄A質(zhì)量損失率統(tǒng)計范圍一級科目二級科目三級科目歸集內(nèi)容費用開支范圍費用來源質(zhì) 量 損 失 成 本一、內(nèi) 部 損 失 成 本報廢損失費因成品、半成品、在制品達不 到質(zhì)重要求且無法修復或在經(jīng) 濟上不值得修復造成報廢所損 失的費用，以及外購元器件、 零部件、原材料在米購、運輸、 倉儲、篩選等過程中因本公司 原因所損失的費用?；旧a(chǎn)、輔助生 產(chǎn)基本生產(chǎn)、 輔助生產(chǎn)降級損失費因產(chǎn)叩質(zhì)里達不到規(guī)定的質(zhì)里 等級而降級所損失的費用合格品價格與降 級品價格之間的 差額損失基本生產(chǎn)停工損失費因質(zhì)量問題造成停工所損失的 費用停工期間損失的 凈產(chǎn)值基本生產(chǎn)、 輔助生產(chǎn)配置改變損失費因各種原因造成配置改變所損 失的費用運輸費、閑置配置 的凈損失企業(yè)管理費廣品質(zhì)量事故處理費因處理內(nèi)部產(chǎn)品質(zhì)量事故所支