大型發(fā)電企業(yè)碳資產(chǎn)經(jīng)營管理模式研究

1、    大型發(fā)電企業(yè)碳資產(chǎn)經(jīng)營管理模式研究    王克南摘要：本文基于全球氣候變化問題和低碳經(jīng)濟(jì)發(fā)展的宏觀背景，梳理了目前國內(nèi)碳交易試點(diǎn)工作的相關(guān)進(jìn)展情況。以a集團(tuán)公司參與國內(nèi)的碳交易市場為研究對(duì)象，闡述了集團(tuán)公司三級(jí)碳資產(chǎn)管理體系，探討了該集團(tuán)公司建立專業(yè)化碳資產(chǎn)管理公司的必要性和具體經(jīng)營管理模式。abstract： this paper is based on the macro background of global climate change and low carbon economy development， sorts out the

2、current progress of the domestic carbon emissions trading market. taking a group as a study project， as it will participate in the domestic carbon trading market. this paper expounds the three-level carbon asset management system of a group， discusses the necessity and specific operation of a group，

3、 and a management mode of a specialized carbon asset management company.關(guān)鍵詞：碳排放；碳資產(chǎn)；碳交易key words： carbon emissions；carbon asset；carbon emissions trading：f279.23 ：a ：1006-4311（2018）16-0009-030 引言隨著2013年“后京都時(shí)代”的到來，清潔發(fā)展機(jī)制面臨的市場風(fēng)險(xiǎn)和政策風(fēng)險(xiǎn)不斷增加，如何降低對(duì)清潔發(fā)展機(jī)制的依賴，加速構(gòu)建國內(nèi)碳交易市場，已成為我國亟待解決的現(xiàn)實(shí)問題之一1。中國經(jīng)濟(jì)近年來穩(wěn)步發(fā)展，中國的溫室氣體排

4、放量逐年增加，中國政府也已經(jīng)認(rèn)識(shí)到未來國內(nèi)經(jīng)濟(jì)發(fā)展可能面臨的環(huán)境約束問題和進(jìn)行節(jié)能減排的必要性，并開始嘗試強(qiáng)制減排2。國內(nèi)的大型電力企業(yè)，尤其是集團(tuán)化運(yùn)作的企業(yè)如何對(duì)自身的碳排放進(jìn)行管理，面對(duì)瞬息萬變的國內(nèi)碳交易市場實(shí)行什么樣的管理策略，將會(huì)對(duì)企業(yè)的碳資產(chǎn)運(yùn)營產(chǎn)生重大的影響3。近年來中國政府提出的相關(guān)政策有：2014年12月10日，國家發(fā)展與改革委員會(huì)下發(fā)碳排放權(quán)交易管理暫行辦法，該管理辦法主要為框架性的文件，明確了全國碳交易市場建立的主要思路和管理體系。根據(jù)國家發(fā)展與改革委員會(huì)規(guī)劃，2015年將為國內(nèi)碳交易市場準(zhǔn)備階段，完善相關(guān)法律法規(guī)、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和相應(yīng)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。2016年10月27日，國

5、務(wù)院發(fā)布“十三五”控制溫室氣體排放工作方案，明確表示要打造低碳產(chǎn)業(yè)體系，建立全國性的碳排放交易市場，為“十三五”控制溫室氣體排放指明了發(fā)展方向和具體措施。2017年12月18日，國家發(fā)展與改革委員會(huì)下發(fā)全國碳排放權(quán)交易市場建設(shè)方案（發(fā)電行業(yè)），并于12月19日組織召開全國碳排放交易體系啟動(dòng)工作電視電話會(huì)議，就全面落實(shí)該方案任務(wù)要求，推動(dòng)全國碳排放權(quán)交易市場建設(shè)作動(dòng)員部署，以發(fā)電行業(yè)為突破口率先啟動(dòng)全國碳排放交易體系，分階段、有步驟地逐步推進(jìn)碳市場建設(shè)。1 國內(nèi)碳交易市場發(fā)展?fàn)顩r2014年的中國碳交易市場不僅在試點(diǎn)平穩(wěn)運(yùn)行的基礎(chǔ)上努力推陳出新，而且隨著國家碳排放權(quán)交易管理暫行辦法的出臺(tái)，全國統(tǒng)一

6、碳交易市場開始拉響號(hào)角4。我國若能成功設(shè)計(jì)并啟動(dòng)碳交易市場，則不僅有助于推動(dòng)中國的低碳轉(zhuǎn)型，也有助于提升全世界應(yīng)對(duì)氣候變化的信心，還能夠?qū)ζ渌麌液偷貐^(qū)建立碳交易市場發(fā)揮重大的示范和帶動(dòng)作用5。自2014年以來，碳排放權(quán)交易在北京、天津、上海、重慶、湖北、廣東和深圳等地試點(diǎn)，截至2017年11月，累計(jì)配額成交量超過2億噸二氧化碳當(dāng)量，成交額約46億元人民幣。2 國內(nèi)某大型發(fā)電企業(yè)碳資產(chǎn)管理體系2.1 a集團(tuán)公司概況a集團(tuán)公司是2002年在原國家電力公司部分企、事業(yè)單位基礎(chǔ)上組建而成的特大型國有發(fā)電企業(yè)集團(tuán)。主要經(jīng)營范圍為：經(jīng)營集團(tuán)公司及有關(guān)企業(yè)中由國家投資形成，并由集團(tuán)公司擁有的國有資產(chǎn)；從事

7、電力能源的投資、開發(fā)、建設(shè)、經(jīng)營及管理；組織電力（熱力）生產(chǎn)和銷售；新能源項(xiàng)目開發(fā)等。集團(tuán)公司通過實(shí)施以集團(tuán)公司、分（子）公司、基層企業(yè)為基礎(chǔ)的三級(jí)責(zé)任主體化管理體制和運(yùn)行模式。截至2017年7月底，a集團(tuán)公司在役及在建資產(chǎn)分布在全國31個(gè)省區(qū)市以及境外的若干國家和地區(qū)，資產(chǎn)總額達(dá)到7006億元，員工總數(shù)10.01萬人，在役發(fā)電裝機(jī)1.42億千瓦。2.2 a集團(tuán)公司碳資產(chǎn)管理體系為了使a集團(tuán)公司碳資產(chǎn)管理架構(gòu)能夠有效建立并運(yùn)行，根據(jù)a集團(tuán)公司實(shí)際情況，兼顧集中化管理和可操作性，采用集中化管理的三級(jí)職能體系，每一級(jí)單位都有自身的職能定位。2.2.1 集團(tuán)公司級(jí)職能a集團(tuán)公司在最高管理層面上的職能

8、主要為：制定集團(tuán)公司碳交易和碳資產(chǎn)管理運(yùn)營辦法，使各項(xiàng)工作有據(jù)可循；明確集團(tuán)內(nèi)各級(jí)管理單位和各級(jí)公司的職能，理順碳排放集中化管理工作，為各單位互相配合打好基礎(chǔ)；監(jiān)管各級(jí)管理單位和各級(jí)公司執(zhí)行碳資產(chǎn)管理運(yùn)營辦法；協(xié)調(diào)碳資產(chǎn)公司與各分子公司的關(guān)系。2.2.2 專業(yè)碳資產(chǎn)公司級(jí)職能a集團(tuán)公司已經(jīng)正式成立a集團(tuán)碳資產(chǎn)有限公司，實(shí)現(xiàn)了a集團(tuán)公司碳資產(chǎn)的統(tǒng)一、專業(yè)化管理。碳資產(chǎn)公司的職能包括：完成集團(tuán)的碳排放履約；通過與基層發(fā)電企業(yè)合作，擴(kuò)大參與碳市場、借助碳市場提升集團(tuán)核心業(yè)務(wù)經(jīng)營的能力。具體業(yè)務(wù)工作包括建設(shè)集團(tuán)碳排放數(shù)據(jù)庫；協(xié)助基層企業(yè)應(yīng)對(duì)第三方碳排放核查；評(píng)估可再生能源項(xiàng)目開發(fā)成為ccer項(xiàng)目的可行

9、性，對(duì)符合開發(fā)條件的項(xiàng)目進(jìn)行開發(fā)；統(tǒng)一調(diào)配集團(tuán)內(nèi)碳排放配額和ccer的供求；采取碳排放交易所場內(nèi)交易或場外交易的形式對(duì)配額和ccer進(jìn)行交易。碳資產(chǎn)公司在碳資產(chǎn)管理層面和運(yùn)營管理層面、履約管理階段和市場操作階段的職能如圖1所示。2.2.3 基層企業(yè)級(jí)職能a集團(tuán)公司的基層發(fā)電企業(yè)作為碳排放交易市場參與的實(shí)際主體，與碳資產(chǎn)公司密切配合，提供發(fā)電企業(yè)各項(xiàng)能源消耗數(shù)據(jù)以及從政府管理部門獲得配額的數(shù)量；對(duì)于可再生能源項(xiàng)目的企業(yè)，還需提供申報(bào)ccer項(xiàng)目所需要的行政審批文件；在進(jìn)行碳排放權(quán)交易時(shí)，要按交易所的要求開具交易賬戶和資金賬戶；向碳資產(chǎn)公司以委托的形式授權(quán)交易，并提供配額和ccer交易賬戶和登錄密

10、碼。3 專業(yè)碳資產(chǎn)公司經(jīng)營管理3.1 碳資產(chǎn)公司組織結(jié)構(gòu)隨著企業(yè)的產(chǎn)生和發(fā)展，組織結(jié)構(gòu)的形式也經(jīng)歷了一個(gè)變化的過程，從最早出現(xiàn)的直線制組織發(fā)展為今天的職能制、直線職能制、事業(yè)部制、矩陣式、多維結(jié)構(gòu)等多種組織結(jié)構(gòu)形式。一方面根據(jù)a集團(tuán)公司已有的各級(jí)企業(yè)規(guī)模和組織架構(gòu)來看，絕大部分企業(yè)采用的是直線職能制結(jié)構(gòu)，碳資產(chǎn)公司同樣采用該結(jié)構(gòu)模式；另一方面由于碳資產(chǎn)公司作為a集團(tuán)公司統(tǒng)一專業(yè)的碳資產(chǎn)管理平臺(tái)，初建時(shí)規(guī)模不會(huì)很大，業(yè)務(wù)類型也不會(huì)多樣化，采用直線職能制結(jié)構(gòu)更有效率。3.2 碳資產(chǎn)公司業(yè)務(wù)內(nèi)容碳資產(chǎn)管理工作從最基礎(chǔ)的碳排放數(shù)據(jù)管理切入，保證a集團(tuán)公司下屬各企業(yè)低成本完成履約，并發(fā)現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)部減排投資

11、、購銷優(yōu)化和外部減排投資的機(jī)會(huì)。碳資產(chǎn)公司主要業(yè)務(wù)部門的工作內(nèi)容有：3.2.1 配額申報(bào)對(duì)于控排類火電企業(yè)，通過前期碳盤查工作摸清各企業(yè)的碳排放情況現(xiàn)狀，并開展定期的排放報(bào)告工作，對(duì)于參與碳交易的控排企業(yè)進(jìn)行第三方核查以完成履約并確定每年度的配額發(fā)放數(shù)量。3.2.2 ccer項(xiàng)目開發(fā)對(duì)于新能源類型發(fā)電企業(yè)，可以參與國內(nèi)溫室氣體減排項(xiàng)目的開發(fā)，成功開發(fā)出的ccer可用于火電企業(yè)抵消碳配額，也可以為新能源企業(yè)創(chuàng)造額外的收入，盡早進(jìn)行優(yōu)質(zhì)項(xiàng)目的開發(fā)工作。首選對(duì)可持續(xù)發(fā)展有貢獻(xiàn)、準(zhǔn)入門檻低且市場比較歡迎的可再生能源類項(xiàng)目，如太陽能光伏發(fā)電、風(fēng)力發(fā)電的項(xiàng)目，降低集團(tuán)公司履約成本。3.2.3 履約交易根據(jù)

12、公司控排企業(yè)碳排放數(shù)據(jù)、獲得配額數(shù)量和持有、潛在的碳抵消額數(shù)量，可以確認(rèn)企業(yè)的履約能力，并根據(jù)不同企業(yè)減排成本制定公司下屬各企業(yè)的具體交易策略。3.2.4 配額/抵消額管理在全國碳交易體系中，可建立公司層面的配額/抵消額管理體系，利用可再生能源企業(yè)產(chǎn)生的可抵消的排放量對(duì)沖集團(tuán)公司火電企業(yè)的配額，形成集團(tuán)內(nèi)配額與抵消額的平衡，從而降低交易成本和風(fēng)險(xiǎn)。3.3 碳資產(chǎn)公司績效評(píng)估通過對(duì)一般性企業(yè)績效評(píng)估指標(biāo)體系方面的研究，加入碳資產(chǎn)公司的自身經(jīng)營特點(diǎn)以及其所面臨的國內(nèi)市場環(huán)境，確立適合于該公司的績效評(píng)估指標(biāo)體系。主要從財(cái)務(wù)指標(biāo)與非財(cái)務(wù)指標(biāo)這兩個(gè)方面進(jìn)行評(píng)估。財(cái)務(wù)指標(biāo)包括償債能力、盈利能力、營運(yùn)能力等

13、方面，在這些方面的分析結(jié)果如表1所示。非財(cái)務(wù)績效評(píng)估指標(biāo)是參考了平衡計(jì)分卡中的相關(guān)理論，進(jìn)行綜合比較而得出的，主要由管理指標(biāo)、員工指標(biāo)及客戶指標(biāo)三個(gè)方面組成，非財(cái)務(wù)績效評(píng)估指標(biāo)也是整個(gè)碳資產(chǎn)公司績效評(píng)估體系中重要的組成部分。具體指標(biāo)如表2所示。3.4 碳資產(chǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)控制3.4.1 風(fēng)險(xiǎn)分析碳資產(chǎn)公司雖然能夠?qū)崿F(xiàn)整個(gè)a集團(tuán)公司減排成本最小化的目標(biāo)，增強(qiáng)碳交易的獲益能力，但同時(shí)也相伴有若干風(fēng)險(xiǎn)，主要有如下三類風(fēng)險(xiǎn)：國家政策的風(fēng)險(xiǎn)性。碳資產(chǎn)管理運(yùn)營在中國還屬于新生事物，無論是政策、法規(guī)以及制度還存在著大量的不確定性，雖然未來碳交易的整體形勢較為清楚，但具體形勢和前景仍不十分明朗和確定；全國統(tǒng)一碳交易

14、市場目前以電力行業(yè)作為切入點(diǎn)，未來如何和其他行業(yè)共同建設(shè)碳交易市場仍有待于探索。集團(tuán)政策的風(fēng)險(xiǎn)性。即便國家政策層面公開的各類信息都有利于碳市場的發(fā)展，但在a集團(tuán)公司層面仍存在一定的風(fēng)險(xiǎn)。a集團(tuán)公司系統(tǒng)內(nèi)部參與控排的火電企業(yè)眾多，a集團(tuán)公司能否緊跟國家政策出臺(tái)相關(guān)集團(tuán)內(nèi)政策對(duì)于碳資產(chǎn)公司的發(fā)展至關(guān)重要。業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險(xiǎn)性。碳排放交易不同于以往的業(yè)務(wù)，不再停留在單一的技術(shù)層面上，而是具有類似于債券、股票以及期貨等金融工具的高風(fēng)險(xiǎn)屬性，這與目前a集團(tuán)公司以發(fā)電為主的業(yè)務(wù)相距甚遠(yuǎn)，而且公司缺乏大量金融背景的人才。3.4.2 風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策針對(duì)碳資產(chǎn)公司面臨的各類風(fēng)險(xiǎn)，現(xiàn)提出從以下幾方面進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制：加強(qiáng)與政府

15、單位的溝通和相關(guān)研究。一方面要廣泛搜集國家層面碳交易進(jìn)展的相關(guān)信息，信息對(duì)提升公司競爭力、支持公司決策具有重要作用；另一方面，要組織專業(yè)的研究人員，深入研究碳排放交易的政策動(dòng)向、市場趨勢等情況，供集團(tuán)公司決策參考。進(jìn)行充分的碳排放企業(yè)摸底和碳排放數(shù)據(jù)庫建立工作。充分摸底基層企業(yè)的碳排放基礎(chǔ)情況是正確決策的基礎(chǔ)。碳排放管理受控排主體的限制，所管理基層企業(yè)的歷史排放狀況對(duì)未來碳排放配額的申報(bào)有很大影響，因此在進(jìn)行重大決策前，需對(duì)集團(tuán)內(nèi)部的控排企業(yè)的歷史碳排放量、減排技術(shù)信息等進(jìn)行充分的實(shí)地考察與調(diào)研，對(duì)基層企業(yè)的認(rèn)知程度、技術(shù)儲(chǔ)備等進(jìn)行調(diào)查，并將這些調(diào)研資料交由碳資產(chǎn)公司的相關(guān)部門進(jìn)行分析。同時(shí)建

16、立起集團(tuán)內(nèi)的碳排放企業(yè)數(shù)據(jù)庫，對(duì)未來可能產(chǎn)生的排放量進(jìn)行預(yù)估。提高管理者的管理和決策能力。企業(yè)歸根結(jié)底的競爭就是人才的競爭，將直接影響到企業(yè)競爭力的質(zhì)量。一方面，碳資產(chǎn)公司要加大內(nèi)部的培訓(xùn)和推廣潛在的技術(shù)和管理人員，以提高他們的理論知識(shí)和技能，同時(shí)提供相應(yīng)的工作來鍛煉他們的能力；另一方面，應(yīng)根據(jù)公司的實(shí)際情況，引進(jìn)急需人才，以彌補(bǔ)碳資產(chǎn)公司成立的最初階段缺乏人才結(jié)構(gòu)的特點(diǎn)。對(duì)于公司管理人員，其綜合管理能力極大地影響碳資產(chǎn)的管理效益，所以管理人員的任命和選擇要更加嚴(yán)謹(jǐn)。4 結(jié)論與展望本文針對(duì)a集團(tuán)公司面臨參與國內(nèi)電力行業(yè)碳交易市場的問題，以集團(tuán)內(nèi)專業(yè)化的碳資產(chǎn)管理公司為例，闡述了該公司的組織結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)內(nèi)容、績效評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)分析等方面的內(nèi)容。對(duì)于a集團(tuán)公司而言，充分發(fā)揮碳資產(chǎn)公司的專業(yè)管理作用是應(yīng)對(duì)國內(nèi)碳交易市場的核心舉措。隨著國內(nèi)統(tǒng)一的碳交易市場的建立與發(fā)展完善，碳排放交易體系將對(duì)電力生產(chǎn)、管理和運(yùn)營方面產(chǎn)生顯著的影響，發(fā)電企業(yè)必須將參與碳交易工作上