基于財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的資金管理研究

1、    基于財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的資金管理研究    唐晶麗摘 要 施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系的過于繁雜，對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)來說是不可取的，直接導(dǎo)致的一個(gè)后果的效率低下，增加企業(yè)運(yùn)營(yíng)成本。鑒于此種情況，通過風(fēng)險(xiǎn)控制和資金的集約化運(yùn)作來實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)資金信息等資源的共享。本文主要基于財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心優(yōu)勢(shì)進(jìn)行資金管理進(jìn)行探討，供同行借鑒參考。關(guān)鍵詞 建筑施工企業(yè)；財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心；財(cái)務(wù)管理一、施工企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理概述建筑施工企業(yè)主要包括建筑的改建、擴(kuò)建、拆除和新建設(shè)等相關(guān)工作，施工企業(yè)在承接方式上有多種多樣，如總包、承包、專業(yè)分包等不同的工程承接方式。一般是承接項(xiàng)目時(shí)需要簽訂承包合

2、同及分期建設(shè)和驗(yàn)收，支付相關(guān)的費(fèi)用。由于受建筑施工企業(yè)項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)復(fù)雜性特點(diǎn)的影響，施工企業(yè)財(cái)務(wù)的整體獨(dú)立性較差，而且存在預(yù)算管理難度大、現(xiàn)場(chǎng)財(cái)務(wù)審計(jì)困難等問題。會(huì)計(jì)人員管理不到位時(shí)有可能會(huì)發(fā)生資金挪用、公款私用、貪污等資金風(fēng)險(xiǎn)事件頻發(fā)，給建筑施工企業(yè)的發(fā)展造成了嚴(yán)重的障礙。如何簡(jiǎn)化施工企業(yè)的會(huì)計(jì)工作，提高財(cái)務(wù)工作效率？以下就基于財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心理念進(jìn)行闡述財(cái)務(wù)管理工作，進(jìn)一步規(guī)范企業(yè)在工程項(xiàng)目中的資金管理。二、財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的概述財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心是通過將易于標(biāo)準(zhǔn)化的財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)進(jìn)行流程再造與標(biāo)準(zhǔn)化，并由共享服務(wù)中心統(tǒng)一對(duì)其進(jìn)行處理的模式，是將不同地域的實(shí)體會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)拿到一個(gè)共享服務(wù)中心來進(jìn)行相同處理

3、的方式。集中處理保證了會(huì)計(jì)記錄的規(guī)范和會(huì)計(jì)報(bào)告結(jié)構(gòu)的統(tǒng)一，而且由于不需要在每個(gè)分公司和項(xiàng)目部都設(shè)會(huì)計(jì)崗位，節(jié)省了人工成本。達(dá)到降低成本、提升客戶滿意度、改進(jìn)服務(wù)質(zhì)量、提升業(yè)務(wù)處理效率的目的。全球經(jīng)濟(jì)一體化和高新技術(shù)的發(fā)展導(dǎo)致了財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的產(chǎn)生。因?yàn)槿蚪?jīng)濟(jì)一體化使財(cái)務(wù)工作隨著企業(yè)經(jīng)營(yíng)國(guó)際化而分散到各地，而高新技術(shù)的發(fā)展又使財(cái)務(wù)工作隨著網(wǎng)絡(luò)和計(jì)算機(jī)的應(yīng)用而大大簡(jiǎn)化。在這樣的條件下，按照傳統(tǒng)方式組織財(cái)務(wù)工作，勢(shì)必造成那些分散在各地的分公司、子公司相關(guān)財(cái)務(wù)的人力和物力資源不能滿負(fù)荷運(yùn)作。因此，在信息技術(shù)的基礎(chǔ)上，利用各種新興的技術(shù)手段，建立財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心平臺(tái)，將企業(yè)的會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)管理集中起

4、來，提高財(cái)務(wù)工作的效率，既有必要性，又有可行性。三、財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心在施工企業(yè)資金管理中的作用1.提高會(huì)計(jì)核算獨(dú)立性和效率建筑施工企業(yè)須經(jīng)過復(fù)雜的招投標(biāo)程序、施工過程，且干擾因素眾多導(dǎo)致了財(cái)務(wù)狀況的復(fù)雜化。因此，在實(shí)施財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)管理的過程中，財(cái)務(wù)人員只有具備建筑施工領(lǐng)域的專業(yè)知識(shí)，才能應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)管理中的各種委托與狀況，否則財(cái)務(wù)人員則很難在其專業(yè)領(lǐng)域內(nèi)實(shí)施全面的會(huì)計(jì)核算與管理工作。然而在建立財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心以后，建筑施工企業(yè)信息趨向于透明化，財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)對(duì)于財(cái)務(wù)人員施工建筑專業(yè)知識(shí)的要求降低了，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)計(jì)算的準(zhǔn)確性與精確性則得到了提升，這樣，財(cái)務(wù)人員只要在財(cái)務(wù)專業(yè)素質(zhì)與能力的范圍內(nèi)進(jìn)行數(shù)據(jù)的核

5、算與處理就能夠達(dá)到建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目的，大大提升了會(huì)計(jì)核算的獨(dú)立性和效率。2.降低財(cái)務(wù)資金管理成本建筑施工企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過程中經(jīng)常出現(xiàn)工程項(xiàng)目施工周期長(zhǎng)、經(jīng)營(yíng)成本大，大筆資金頻繁進(jìn)出的情況，且這些大額款項(xiàng)的進(jìn)出就是建筑施工企業(yè)經(jīng)營(yíng)運(yùn)作的基礎(chǔ)。因此，建筑施工企業(yè)的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)猶如人體的心藏，有著關(guān)乎于企業(yè)命脈的重要性。實(shí)施財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心可以將各分公司、各項(xiàng)目部外派或駐場(chǎng)的財(cái)務(wù)管理人員集中起來，通過合理的崗位與業(yè)務(wù)流程來分配工作，合理安排每一個(gè)財(cái)務(wù)管理崗位與財(cái)務(wù)管理人員的工作職責(zé)與范圍，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)對(duì)于企業(yè)資金管理和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)核算與處理的能力。在財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的管理模式下，建筑施工企業(yè)財(cái)

6、務(wù)人員的工作效率得到了提高，減少相同崗位人員重復(fù)設(shè)置，重復(fù)工作，在同樣一筆款項(xiàng)的管理上所投入的人力、物力則會(huì)下降，降低財(cái)務(wù)資金管理成本。3.信息化手段推進(jìn)財(cái)務(wù)資金精細(xì)化管理財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的建立是建筑施工企業(yè)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理信息化管理模式的基石。通過信息化的財(cái)務(wù)管理辦法，即建立財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心可以將建筑施工企業(yè)全面預(yù)算中的大部分財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和資金使用狀況的數(shù)據(jù)進(jìn)行匯總統(tǒng)計(jì)，并預(yù)置于公司的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)之中。在預(yù)算管理體系中嚴(yán)格控制資金進(jìn)出的情況，建筑施工企業(yè)項(xiàng)目資金的支付和報(bào)銷需通過財(cái)務(wù)系統(tǒng)中預(yù)置信息的比對(duì)才能實(shí)現(xiàn)資金的進(jìn)出。財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心有助于建筑施工企業(yè)實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算管理的執(zhí)行與落實(shí)工作，從而提高項(xiàng)

7、目資金的管理水平，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)效益。4.實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)資金內(nèi)控，規(guī)避資金和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心可以更加明確建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理崗位的職責(zé)分工，做好不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、授權(quán)審批控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、績(jī)效考評(píng)控制等等。會(huì)計(jì)職務(wù)與出納職務(wù)分離，會(huì)計(jì)職務(wù)與審核職務(wù)分離。這種信息透明、不相容職務(wù)相分離的財(cái)務(wù)管理制度可以有效地遏制財(cái)務(wù)貪腐和違法違紀(jì)現(xiàn)象的發(fā)生，從而保證了建筑施工企業(yè)資金的安全。同時(shí)，隨著“營(yíng)改增”稅制改革在全國(guó)范圍內(nèi)的推廣，施工建筑行業(yè)在稅制改革的環(huán)境下對(duì)于施工企業(yè)的財(cái)務(wù)管理提出了更高的要求。因此，財(cái)務(wù)共享中心建立和實(shí)施可以有效、快速整改不符合當(dāng)前稅制管理模式的內(nèi)容，加強(qiáng)稅務(wù)審

8、計(jì)的監(jiān)督職能，從而大幅度降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。四、財(cái)務(wù)共享中心在施工企業(yè)應(yīng)用中的不足1.前期投入巨大導(dǎo)致管理成本提高財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心對(duì)于建筑施工企業(yè)的財(cái)務(wù)管理有著重要的提升作用。財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的建立可以以信息平臺(tái)為基礎(chǔ)實(shí)現(xiàn)主數(shù)據(jù)的管理和往來單位之間的應(yīng)用，為建筑施工企業(yè)的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)提供統(tǒng)一的數(shù)據(jù)口徑。然而，財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心需要巨大的前期建設(shè)成本，如施工企業(yè)erp系統(tǒng)的建立與應(yīng)用、財(cái)務(wù)管理部門崗位和業(yè)務(wù)流程的重新規(guī)劃、企業(yè)財(cái)務(wù)管理數(shù)據(jù)的匯總等。在保持施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理日常工作的進(jìn)度上，財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的建立需要企業(yè)在財(cái)務(wù)管理部門上投入大筆的資金，反而增加了成本。 2.信息化管理系統(tǒng)適用難度大信息化管理

9、是財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的基礎(chǔ)。財(cái)務(wù)共享服務(wù)需要對(duì)建筑施工企業(yè)龐大的原始財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)進(jìn)行妥善的處理與管理。在建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)部門erp系統(tǒng)實(shí)施的基礎(chǔ)上，財(cái)務(wù)管理部門需要由專業(yè)的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)處理人員去針對(duì)財(cái)務(wù)服務(wù)共享中心對(duì)于數(shù)據(jù)和信息的要求進(jìn)行管理模式的開發(fā)。這不僅要求企業(yè)要以信息系統(tǒng)的使用和管理為基礎(chǔ)，同時(shí)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)信息化管理的硬件和軟件兩個(gè)方而提出了更高的要求。3.財(cái)務(wù)工作者專業(yè)能力局限性大財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心和信息化的財(cái)務(wù)管理手段對(duì)財(cái)務(wù)管理人員的專業(yè)素質(zhì)和知識(shí)能力提出了新的要求。建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在過程點(diǎn)多而廣的財(cái)務(wù)管理特點(diǎn)，在財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心運(yùn)行模式下，優(yōu)化了財(cái)務(wù)管理的崗位和業(yè)務(wù)流程的配置，而

10、使得財(cái)務(wù)工作者在新的財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心中的適應(yīng)能力偏低，資金的職務(wù)、核算和審批過程都是在線下審批后上傳至財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心，認(rèn)為延長(zhǎng)了整個(gè)財(cái)務(wù)管理過程，反而使得工作效率不斷下降。因此，財(cái)務(wù)人員專業(yè)能力的局限性這一不容忽視的現(xiàn)狀還難以立即滿足財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的實(shí)施和推廣的需求。五、建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)共享中心的完善措施1.提高企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理信息化水平建筑施工企業(yè)開始實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的時(shí)間還不長(zhǎng)，由于技術(shù)的局限性的原因，財(cái)務(wù)信息管理平臺(tái)的建設(shè)、完善和實(shí)施還不夠完善。因此，提升財(cái)務(wù)管理信息平臺(tái)的建設(shè)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理專業(yè)化、信息化的辦公過程是財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心在施工企業(yè)推行與發(fā)展的基礎(chǔ)。針對(duì)建筑施工企業(yè)經(jīng)營(yíng)

11、項(xiàng)目管理的需要，對(duì)目前企業(yè)內(nèi)財(cái)務(wù)信息管理erp系統(tǒng)的升級(jí)與優(yōu)化，形成新的財(cái)務(wù)管理模式，讓財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)查詢、資金審批、財(cái)務(wù)核算都能夠通過信息平臺(tái)得以實(shí)現(xiàn)，是財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心實(shí)現(xiàn)其價(jià)值的根基和基礎(chǔ)。2.加強(qiáng)財(cái)務(wù)流程管理財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心為了實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)口徑的統(tǒng)一和財(cái)務(wù)信息的集成化管理模式，需要對(duì)財(cái)務(wù)管理的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行再規(guī)劃與重新配置。目前，傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理模式同財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心在銜接上還存在一定的不足。因此，必須優(yōu)化財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的業(yè)務(wù)流程和管理細(xì)則，根據(jù)建筑施工企業(yè)項(xiàng)目資金和財(cái)務(wù)管理中的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)和問題，針對(duì)業(yè)務(wù)管理流程中不適應(yīng)的地方進(jìn)行修改和完善，使財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心能夠真正為建筑施工企業(yè)項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)提供更

12、為優(yōu)質(zhì)的財(cái)務(wù)管理服務(wù)。3.強(qiáng)化人才建設(shè)知識(shí)是經(jīng)濟(jì)發(fā)展的基礎(chǔ)。財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心財(cái)務(wù)管理人員的專業(yè)能力水平同建筑施工企業(yè)項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)中的財(cái)務(wù)管理工作的質(zhì)量有著直接的關(guān)系。因此，保障建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)中足夠的高素質(zhì)財(cái)務(wù)人才是實(shí)施推廣財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的必備條件。根據(jù)企業(yè)項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)管理中的不同需求，通過人員轉(zhuǎn)崗、競(jìng)聘、人才儲(chǔ)備等多種人力資源管理辦法，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心內(nèi)部高素質(zhì)人才隊(duì)伍的建設(shè)。在實(shí)施企業(yè)財(cái)務(wù)人才的儲(chǔ)備過程中，除了要保障傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理對(duì)于預(yù)算、績(jī)效、核算、審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)管理方而的需求外，財(cái)會(huì)人員還要同時(shí)掌握一定的金融知識(shí)和信息技術(shù)，才能打破傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理局限性的僵局，從創(chuàng)新精神和意識(shí)的角度出發(fā)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的建設(shè)應(yīng)用以及推廣。4.實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)共享中心平臺(tái)的優(yōu)化財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心可以實(shí)現(xiàn)建筑施工企業(yè)大量的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)在財(cái)務(wù)信息上的轉(zhuǎn)化。因此，為了加速數(shù)據(jù)的轉(zhuǎn)化過程和效率、保障數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和真實(shí)性，信息技術(shù)的整合和優(yōu)化對(duì)于實(shí)現(xiàn)大型數(shù)據(jù)庫與多方在線共享有著重要的作用。信息技術(shù)資源的整合是實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心平臺(tái)優(yōu)化的第一步。通過新技術(shù)的開發(fā)和應(yīng)用，建筑施工企業(yè)可以更為直觀對(duì)財(cái)務(wù)資金數(shù)據(jù)進(jìn)行總結(jié)、計(jì)算和存儲(chǔ)，方便施工企業(yè)項(xiàng)目管理各個(gè)相關(guān)部門進(jìn)行資金狀況的查閱和項(xiàng)目動(dòng)態(tài)的監(jiān)