集團全面財務(wù)預(yù)算管理制度(共25頁).doc

1、集團全面財務(wù)預(yù)算管理制度1. 目的為配合集團總體戰(zhàn)略規(guī)劃以及年度經(jīng)營計劃的實現(xiàn)，同時為加強對下屬子公司經(jīng)營的控制和指導(dǎo)，通過對預(yù)算的編制和執(zhí)行來評價各下屬子公司的經(jīng)營業(yè)績，改進下屬子公司經(jīng)營過程中的不足，特指定本預(yù)算管理制度。2. 適用范圍集團下屬各控股子公司3. 職責(zé)3.1 下屬各子公司負責(zé)財務(wù)預(yù)算的初擬，下屬子公司財務(wù)部為財務(wù)預(yù)算編制的執(zhí)行部門。3.2 財務(wù)中心負責(zé)下屬各子公司的財務(wù)預(yù)算的收集及審核并出具審核意見，并對財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控。3.3 集團董事會負責(zé)制定總體經(jīng)營規(guī)劃和年度經(jīng)營計劃，分配各下屬公司的經(jīng)營任務(wù)，并負責(zé)下屬子公司財務(wù)預(yù)算的審批和下達4. 內(nèi)容4.1 預(yù)算編制原則和

2、方法4.1.1 預(yù)算編制原則：（1）按照財政年度進行預(yù)算管理；（2）當(dāng)年費用率不能超過上年實際費用率；（3）利潤的增長必須高于費用的增長；（4）要考慮人工成本占利潤的合適比例，保證具有競爭力的人均創(chuàng)利水平。4.1.2 編報方法編制預(yù)算采用上下結(jié)合、綜合平衡的辦法。自上而下分解目標(biāo)，明確任務(wù)；自上而下層層填報，逐級審核把關(guān)、匯總；最終進行綜合平衡；預(yù)算有效、適用地得到控制和約束。4.2 預(yù)算層次及期間4.2.1各下屬子公司應(yīng)該根據(jù)本公司組織架構(gòu)、業(yè)務(wù)特點等分層次進行預(yù)算安排，預(yù)算的層次可以分為公司年度預(yù)算、部門預(yù)算、產(chǎn)品預(yù)算、項目預(yù)算等。上報總部的預(yù)算為公司年度總預(yù)算。子公司根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的年度總預(yù)

3、算來重新分解各部門或項目的預(yù)算。4.2.2公司年度預(yù)算的期間為自然年度。4.3 預(yù)算內(nèi)容下屬子公司年度預(yù)算應(yīng)該包括：（1） 長期投資和短期投資預(yù)算（2） 固定資產(chǎn)購置預(yù)算（3） 現(xiàn)金流量預(yù)算（4） 成本預(yù)算（5） 管理費用、財務(wù)費用、營業(yè)費用預(yù)算（6） 銷售收入和利潤預(yù)算（7） 其他預(yù)算以上各項預(yù)算的填制可根據(jù)附表項目進行填列。根據(jù)上述內(nèi)容編制預(yù)算之后，各子公司應(yīng)該形成下一年度的預(yù)計財務(wù)報表。4.4 預(yù)算管理的流程4.4.1每年末集團公司董事會根據(jù)集團年度總體目標(biāo)，提出下一財年總預(yù)算指標(biāo)，并將總預(yù)算指標(biāo)分解。4.4.2下屬子公司根據(jù)集團公司分解的指標(biāo)、預(yù)算編制原則和方法以及工作計劃安排編制公司

4、當(dāng)年的財務(wù)預(yù)算。4.4.3財務(wù)中心審查下屬子公司編制提交的預(yù)算，匯總出集團總預(yù)算，并將總預(yù)算提交總經(jīng)理室進行審議。4.4.4總經(jīng)理室將總預(yù)算提交集團公司董事會審議，根據(jù)集團董事會意見調(diào)整財務(wù)預(yù)算后，由總經(jīng)理室將預(yù)算下達到各下屬子公司執(zhí)行。4.5預(yù)算控制和評價4.5.1 財務(wù)中心根據(jù)董事會批準(zhǔn)、總經(jīng)理室下達的財務(wù)預(yù)算進行監(jiān)控，每月下屬子公司除根據(jù)集團財務(wù)會計報告管理制度報送相關(guān)財務(wù)資料外，還需向財務(wù)中心報送財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況說明。4.5.2 每個財年結(jié)束后20個工作日內(nèi)，每個子公司報送上一年度的財務(wù)決算情況，并說明差異原因。財務(wù)中心綜合各子公司執(zhí)行情況，向總經(jīng)理室報告上一年度整體財務(wù)預(yù)算分析報告，

5、提出整改建議。4.5.3 下屬子公司應(yīng)嚴(yán)格控制費用支出，各項費用應(yīng)該按專項進行使用和控制，各項目費用當(dāng)月有節(jié)余的，可以在結(jié)轉(zhuǎn)下月使用，未經(jīng)財務(wù)中心審批，嚴(yán)禁各項目費用之間相互替代使用。4.5.4 下屬子公司在當(dāng)月經(jīng)營過程中如果發(fā)生了超預(yù)算情況，先用上月節(jié)余彌補，如果節(jié)余不足彌補的，按超預(yù)算金額不同報不同部門審批，如果當(dāng)月超預(yù)算金額在預(yù)算金額10%以內(nèi)的，由下屬子公司總經(jīng)理審批，超過10%的，需交財務(wù)中心報總經(jīng)理室審批。長期投資和短期投資預(yù)算表預(yù)算年度： 年預(yù)算編制單位： 單位：人民幣元預(yù)算投資項目出資方式及投資時間出資金額資金來源備注合 計制表： 復(fù)核：注：該表的數(shù)據(jù)將會影響現(xiàn)金流量固定資產(chǎn)購

6、置預(yù)算表預(yù)算期間： 年預(yù)算編制單位： 單位：人民幣元擬購置資產(chǎn)名稱規(guī)格型號數(shù)量預(yù)計金額購買方式預(yù)計投入使用時間制表： 復(fù)核：注：該表中的數(shù)據(jù)將會影響現(xiàn)金流量和折舊費銷售收入預(yù)算總表預(yù)算期間： 年預(yù)算編制單位： 單位：人民幣元月份期初應(yīng)收款當(dāng)月銷售總額當(dāng)月回款轉(zhuǎn)入下月應(yīng)收款備注1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合計制表； 復(fù)核：注：該表中的銷售總額由后續(xù)的產(chǎn)品銷售預(yù)測以及服務(wù)收入預(yù)測匯總得出。XX商品銷售預(yù)測表預(yù)算期間： 年預(yù)算編制單位： 單位：人民幣元月份商品數(shù)量單價金額備注1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合計制表： 復(fù)核：注：分不同產(chǎn)品進行預(yù)測，該表

7、應(yīng)該根據(jù)市場部門提供的預(yù)測表進行預(yù)計。XX服務(wù)收入預(yù)算表（含項目開發(fā)）預(yù)算期間： 年預(yù)算編制單位： 單位：人民幣元月份金額備注1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合計制表； 復(fù)核：銷售成本預(yù)算總表預(yù)算期間： 年預(yù)算編制單位： 單位：人民幣元月份金額備注1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合計制表： 復(fù)核：XX商品銷售成本預(yù)測表預(yù)算期間： 年預(yù)算編制單位： 單位：人民幣元月份商品數(shù)量單位成本金額備注1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合計制表： 復(fù)核：采購現(xiàn)金支出預(yù)測表預(yù)算期間： 年編制單位： 單位：人民幣元月份期初應(yīng)付款總額當(dāng)月采購總額當(dāng)月

8、現(xiàn)金支出轉(zhuǎn)入下月應(yīng)付款款備注1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合計制表； 復(fù)核：XX存貨預(yù)測表預(yù)測期間： 年預(yù)算編制單位： 單位；人民幣元項 目一月二月三月四月五月六月數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額一、期初余額二、本期采購1，采購2，其他方式購入小計三、本期出庫1，銷售出庫2，其他出庫小計四、庫存余額XX存貨預(yù)測表（續(xù)表）預(yù)測期間： 年項 目七月八月九月十月十一月十二月數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額一、期初余額二、本期采購1，采購2，其他方式購入小計三、本期出庫1，銷售出庫2，其他出庫小計四

9、、庫存余額制表： 復(fù)核：銷售稅金及附加預(yù)算表預(yù)算期間： 年預(yù)算編制單位； 單位：人民幣元月份應(yīng)交增值稅營業(yè)稅城建稅教育費附加合計1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合計制表： 復(fù)核：費用預(yù)算總表預(yù)算期間： 年預(yù)算編制單位； 單位：人民幣元月份金額當(dāng)年付現(xiàn)金額備注1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合計制表： 復(fù)核：月度費用預(yù)算表預(yù)算期間： 年預(yù)算編制單位： 單位：人民幣元費用大類費用明細1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月備注人 力成 本支 出工資職工福利費職工教育經(jīng)費工會經(jīng)費社保費按人均預(yù)計費用公雜費通訊費交通費基本固定的費用房產(chǎn)稅土地使

10、用稅車船使用稅租賃費財產(chǎn)保險費水電管理費折舊費與收入直接相關(guān)費用業(yè)務(wù)招待費廣告宣傳費稿費業(yè)務(wù)代理費差旅費其他維修費低值易耗品勞保費汽車費郵寄費印刷費印花費中介費培訓(xùn)費其他合計制表： 復(fù)核：現(xiàn)金流量預(yù)算表預(yù)算期間： 年預(yù)算編制單位： 單位；人民幣元項目1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月 12月一、期初余額二、本期流入1，商品銷售收入2，應(yīng)收款流入3，其他流入小計三、本期支出1，采購支出2，應(yīng)付款支出3，日常費用支出4，稅金支出5，固定資產(chǎn)購置支出6，投資支出7，還貸支出8，其他支出四、余額五、需籌資金額制表： 復(fù)核：款財務(wù)費用預(yù)算表預(yù)算期間：年預(yù)算編制單位： 單位：人民幣元籌資金額利率計息期間金額備注制表： 復(fù)核：利潤預(yù)算表預(yù)算期間： 年預(yù)算編制單位： 單位：人民幣元項目1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月一、銷售收入減：銷售折扣主營業(yè)務(wù)成本營業(yè)稅金及附加二、主營業(yè)務(wù)利潤減：管理費用 營業(yè)費用財務(wù)費用三、營業(yè)利潤加：其他業(yè)務(wù)利潤 投資收益營業(yè)外收支凈額減：所得稅四：凈利潤制表： 復(fù)核：預(yù)計資產(chǎn)負債表預(yù)算期間： 年預(yù)算編制單位： 單位：人民幣元項目1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月流動資產(chǎn)貨幣資金短期投資應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收帳款預(yù)付帳款其他應(yīng)收款待攤費用其他流動資產(chǎn)流動資產(chǎn)合計長期投資固定資產(chǎn)原值累計折