南開大學(xué)20秋《稅收理論與實(shí)務(wù)》在線作業(yè)（參考答案）

1、南開大學(xué)20秋稅收理論與實(shí)務(wù)在線作業(yè)（參考答案）原油的資源稅征稅范圍限定如下：()A.原油是指開采的天然原油，不包括人造石油B.包括人造石油C.油頁巖D.所有的石油產(chǎn)品李某為某大廈提供照明電路安裝，2006年5月8日支付10000元，5月20日因提供影視照明特技服務(wù)取得26000元收入，轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)非專利技術(shù)使用權(quán)取得收入20000元。李某應(yīng)納個稅為()元。A.5840B.9040C.10000D.10500市區(qū)甲企業(yè)委托某縣城乙企業(yè)加工應(yīng)稅消費(fèi)品，委托方提供材料成本30萬，乙企業(yè)共收取不含稅加工費(fèi)12萬，消費(fèi)稅率10%，受托方代扣代繳消費(fèi)稅和城建稅共計(jì)()萬。A.4.90B.5.00C.4.91

2、D.5.10某個人獨(dú)資企業(yè)，2011年全年銷售收入為120萬元，銷售成本和期間費(fèi)用76萬元，投資者工資3萬，增值稅以外各種稅費(fèi)15萬元，假設(shè)沒有其他涉稅調(diào)整事項(xiàng)，該獨(dú)資企業(yè)應(yīng)該繳納的個人所得稅應(yīng)為()元。A.76250B.86830C.70258D.62005現(xiàn)行營業(yè)稅暫行條例規(guī)定，免征營業(yè)稅的項(xiàng)目是()。A.托兒所的養(yǎng)育服務(wù)B.私立醫(yī)院提供的醫(yī)療服務(wù)C.某考試培訓(xùn)公司的培訓(xùn)服務(wù)D.個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)，免征營業(yè)稅營業(yè)稅相關(guān)法規(guī)規(guī)定：兼營不同稅目應(yīng)稅行為，須分別核算不同稅目的營業(yè)額、轉(zhuǎn)讓額、銷售額未分別核算的，()。A.從高適用稅率B.從低適用稅率C.適用平均稅率D.適用增值稅稅率某金融企業(yè)從事債券

3、買賣業(yè)務(wù)，2005年8月購入A債券購入價50萬元，B債券購入價80萬元，共支付相關(guān)費(fèi)用和稅金1.3萬元，當(dāng)月又將債券賣出，A債券售出價55萬元，B債券售出價78萬元，共支付相關(guān)費(fèi)用和稅金1.33萬元。該金融企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅為()。A.1185元B.1500元C.2500元D.64000元按征稅對象的性質(zhì)分類，增值稅屬于()。A.對行為課稅的稅種B.對流轉(zhuǎn)額課稅的稅種C.對所得課稅的稅種D.對財產(chǎn)課稅的稅種下列屬于地方稅的稅種是()。A.關(guān)稅B.消費(fèi)稅C.增值稅D.房產(chǎn)稅土地增值稅的稅率形式是()。A.全額累進(jìn)稅率B.超額累進(jìn)稅率C.超倍累進(jìn)稅率D.超率累進(jìn)稅率某貿(mào)易公司進(jìn)口香水一批，關(guān)稅完稅

4、價格為300000元，關(guān)稅稅率為55%，則該公司進(jìn)口該批香水應(yīng)納消費(fèi)稅稅額為()。(化妝品消費(fèi)稅稅率為30%)A.199285.71元B.107307.69元C.7714.29元D.7152元某企業(yè)進(jìn)口機(jī)器一臺，關(guān)稅完稅價格為200萬元，假設(shè)進(jìn)口關(guān)稅稅率為20%，支付國內(nèi)運(yùn)輸企業(yè)的運(yùn)輸費(fèi)用0.2萬元(有貨票)。本月售出，取得不含稅銷售額350萬元，則本月應(yīng)納增值稅額()。A.28.5B.40.8C.18.686D.18.7下列()屬于增值稅的納稅人。A.為本單位修理發(fā)生故障機(jī)器的職工B.加工玉器的某個人獨(dú)資企業(yè)C.為出口的機(jī)械產(chǎn)品到銷售地進(jìn)行安裝的某機(jī)械安裝公司D.進(jìn)口貨物的出口方定額稅率是按

5、征稅對象確定的計(jì)算單位而直接規(guī)定的一個固定稅額，它與()無關(guān)。A.課稅對象的數(shù)量變化B.課稅對象價格變化C.課稅對象的種類差別D.課稅對象的計(jì)算單位下述業(yè)務(wù)不屬于營業(yè)稅的征稅范疇的是()。A.境內(nèi)提供出國咨詢勞務(wù)B.境內(nèi)保險機(jī)構(gòu)為出口貨物提供保險C.境外保險機(jī)構(gòu)為境內(nèi)物品提供保險D.境內(nèi)企業(yè)境內(nèi)組織旅客出境游商業(yè)企業(yè)屬于小規(guī)模納稅人，其適用的征收率為()。A.13%B.10%C.6%D.3%某廣告公司取得廣告業(yè)務(wù)收入為100萬元，營業(yè)成本為90萬元，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，認(rèn)為其廣告收費(fèi)明顯偏低，且無正當(dāng)理由，又無同類廣告可比價格，于是決定重新審核其計(jì)稅價格(核定的成本利潤率為16%，營業(yè)稅率為5

6、%)。該廣告公司當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅稅額為()萬元。A.3.5B.3.34C.5.49D.4.3下列土地，可以依法免繳土地使用稅的是()。A.公園中附設(shè)的照相館使用的土地B.農(nóng)副產(chǎn)品加工場地和生活、辦公用地C.人民團(tuán)體的辦公樓用地D.個人擁有的營業(yè)用地根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是()。A.城鎮(zhèn)土地使用稅由擁有土地所有權(quán)的單位或個人納稅B.土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的暫不繳納稅款C.土地使用權(quán)共有的，由共有各方分別按其使用面積納稅D.對外商投資企業(yè)和外國企業(yè)暫按實(shí)際使用面積納稅李某2006年11月取得工資收入5000元，通過區(qū)教育局將其中1500元捐贈給縣城一學(xué)校。李某當(dāng)月應(yīng)繳

7、的個人所得稅為()元。A.280B.196C.232D.289下列稅種中，主要由國稅局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收的但屬于中央、地方共享的稅種的是()。A.增值稅B.資源稅C.營業(yè)稅D.城市維護(hù)建設(shè)稅按照增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列外購的項(xiàng)目中不可以作為進(jìn)項(xiàng)稅款抵扣的是()。A.采購大型設(shè)備一臺，增值稅專用發(fā)票上注明的稅款B.采購大型設(shè)備發(fā)生運(yùn)費(fèi)，運(yùn)輸單位開具發(fā)票上注明的運(yùn)費(fèi)C.外購農(nóng)產(chǎn)品，按規(guī)定的收購憑證上注明的增值稅款D.外購農(nóng)產(chǎn)品發(fā)生裝卸費(fèi)，裝卸運(yùn)輸單位開具發(fā)票上注明的價款按規(guī)定可以免征增值稅的是()。A.古舊圖書B.銷售鋼材C.銷售農(nóng)產(chǎn)品D.出口貨物某油田本月生產(chǎn)原油50萬噸，已銷35萬噸，10萬噸加工提煉

8、成品油，5萬噸待銷售，資源稅12元/噸。本月應(yīng)納資源稅為()萬元。A.600B.540C.420D.550進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品計(jì)算消費(fèi)稅款使用的組成計(jì)稅價格的計(jì)算公式為()。A.(關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅)/(1-消費(fèi)稅稅率)B.(關(guān)稅完稅價格-關(guān)稅)/(1-消費(fèi)稅稅率)C.(關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅)/(1+消費(fèi)稅稅率)D.(關(guān)稅完稅價格-關(guān)稅)/(1+消費(fèi)稅稅率)按照從價定率辦法計(jì)算消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)稅依據(jù)是銷售額，該銷售額是納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品向購買方收取的()。A.全部價款B.全部價款和價外費(fèi)用C.全部價款和預(yù)付款D.全部價款和代墊款項(xiàng)應(yīng)納印花稅的憑證應(yīng)當(dāng)于()貼花。A.年終時B.履行完畢時C.書立或領(lǐng)

9、受時D.開始履行時稅法構(gòu)成要素中，()是區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志。A.納稅人B.稅目C.納稅環(huán)節(jié)D.征稅對象海豹服裝廠將自產(chǎn)的羽絨服裝作為福利發(fā)給本廠的職工，該批產(chǎn)品成本共計(jì)15萬元，按當(dāng)月同類產(chǎn)品的平均售價計(jì)算為20萬元，計(jì)征增值稅的銷售額為()。A.20萬元B.19萬元C.15萬元D.17萬元某縣稅務(wù)局對本轄區(qū)一鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)檢查時發(fā)現(xiàn)企業(yè)少繳增值稅100萬，按相關(guān)規(guī)定做出補(bǔ)交和罰款1.5倍。則該企業(yè)應(yīng)繳納增值稅、城建稅稅金和罰款合計(jì)()。A.265.125萬B.262.5萬C.261.50萬D.264.125萬下列不得從企業(yè)應(yīng)稅所得額中扣除的稅金為()。A.營業(yè)稅B.關(guān)稅C.增值稅D.城建稅按照

10、土地增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列房地產(chǎn)發(fā)生的各項(xiàng)行為中，應(yīng)該繳納土地增值稅的有()。A.房屋的繼承B.雙方合作建房，建成后雙方分配自用C.對被兼并企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè)中的D.個人轉(zhuǎn)讓居住未滿三年的住房王某的一篇小說在某晚報上連載三月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20000，一年后加印取得稿酬15000元，該王某因小說需繳納個人所得稅()。A.5129.60元B.5096元C.5112.80元D.5178.47元王某是某省電影制片廠的演員，在今年的10月份，取得下列收入：單位發(fā)放10月份工資2500元，當(dāng)月單位組織外出活動義演7天，單位現(xiàn)場發(fā)補(bǔ)助1000元，10月30

11、日、10月31日、11月1日受其他外單位的臨時聘請參加商業(yè)演出，分別獲得3000元、4000元收入、2500元收入，則下列關(guān)于王某的陳述正確的是()。A.10月份的收入全部合計(jì)按工資薪金計(jì)稅B.三次外聘收入按勞務(wù)報酬項(xiàng)目一次計(jì)稅C.10月份的工資和本單位發(fā)放的補(bǔ)助合計(jì)按工資薪金計(jì)稅D.外聘收入按工資薪金所得計(jì)稅某酒廠將自產(chǎn)藥酒100箱以福利的形式發(fā)給職工。由于該產(chǎn)品是新開發(fā)項(xiàng)目，沒有同類消費(fèi)品的價格可參考，每箱藥酒的生產(chǎn)成本為560元。藥酒的成本利潤率是5%，稅率為10%，該廠本月應(yīng)納消費(fèi)稅為()。A.6533.3元B.6523.2元C.6534元D.6532.3元王工程師將自己一項(xiàng)專利技術(shù)使

12、用權(quán)提供給甲企業(yè)，取得技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入為30000元，當(dāng)即拿出8000元通過中國人口福利基金會捐贈給災(zāi)區(qū)，同年該專利獲瑞士“世界風(fēng)”科技進(jìn)步獎50000美元，該工程師拿出10000美元捐贈給當(dāng)?shù)丨h(huán)境保護(hù)組織，該工程師兩次所得應(yīng)納的個人所得稅為()。A.7640元B.3360元C.3866元D.9200元我國房產(chǎn)稅的征稅范圍不包括()。A.城市B.縣城C.農(nóng)村D.建制鎮(zhèn)下列項(xiàng)目中，不適用代扣代繳方式納稅的是()。A.個人獨(dú)資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得B.工資薪金所得C.稿酬所得D.勞務(wù)報酬所得章某于年初購買了某上市公司的股票，10月16日取得該上市公司分配的股息5000元，該股息所得應(yīng)繳納的個人所得稅為()

13、元。A.1000B.500C.800D.750土地使用權(quán)、房屋的成交價格明顯低于市場價格并且無正當(dāng)理由的，或者所交換土地使用權(quán)、房屋的價格的差額明顯不合理并且無正當(dāng)理由的，由征收機(jī)關(guān)參照()核定。A.市場價格B.評估價格C.重置成本轉(zhuǎn)讓受益下列各項(xiàng)中不能被認(rèn)定為一般納稅人的是()。A.年應(yīng)稅銷售額200萬元的個體工商戶B.年應(yīng)稅銷售額在80萬元以上，會計(jì)核算健全的工業(yè)企業(yè)C.年應(yīng)稅銷售額1000萬以上，全部經(jīng)營出口貨物的某外貿(mào)公司D.年應(yīng)稅銷售額在150萬元以下，會計(jì)核算健全的商業(yè)企業(yè)增值稅稅法規(guī)定，下列貨物不適用13%的稅率的是()。A.化肥B.礦山機(jī)械C.農(nóng)機(jī)D.自來水 參考答案：A參考答案：B參考答案：A參考答案：A參考答案：A參考答案：A參考答案：B參考答