某土石方公司可行性報告

1、土石方工程公司合作項目可行性研究報告2014/4/3目 錄1 項目市場分析11.1市場前景11.1.1 市場機遇11.1.2市場挑戰(zhàn)21.2市場容量31.2.1 全國土石方市場容量31.2.2 *省土石方市場容量31.2.3 XX市土石方市場容量41.2.4 集團內(nèi)部市場容量42 行業(yè)特點43 主要經(jīng)營模式54 土石方工程企業(yè)的施工資質(zhì)要求54.1有關(guān)律法、行政法規(guī)、資質(zhì)管理的標準要求54.2 資質(zhì)管理標準65 項目組建單位概況75.1項目投資單位介紹75.1.1*省AA建設(shè)集團有限公司75.1.2XX第一汽車運輸有限公司85.1.3XX市臨安花園利豪農(nóng)業(yè)開發(fā)有限公司85.2合作單位的優(yōu)劣勢分

2、析96項目公司組建方案106.1公司名稱106.2注冊地址和辦公場所106.3注冊資本106.4股權(quán)結(jié)構(gòu)106.5法人治理結(jié)構(gòu)106.6經(jīng)營團隊、部門設(shè)置及組織運營架構(gòu)106.7現(xiàn)有資源的整合116.7.1 人員和機械設(shè)備116.7.2合作方業(yè)務(wù)約定126.8項目競爭能力分析127項目公司發(fā)展戰(zhàn)略及保障體系127.1發(fā)展愿景127.2 戰(zhàn)略目標137.2.1資質(zhì)目標137.2.2 經(jīng)營規(guī)模目標137.2.3 經(jīng)營利潤目標137.3業(yè)務(wù)戰(zhàn)略138項目的經(jīng)濟效益分析148.1 成本組成及控制的重點148.2項目效益分析案例158.3 項目收益分析169項目風險分析及風險防范措施179.1項目風險分

3、析179.1.1合作風險179.1.2 資金風險179.1.3 運營風險179.1.4 社會形象風險189.2項目風險防范措施1810 項目綜合結(jié)論與建議1910.1 項目綜合結(jié)論191 項目市場分析1.1市場前景1.1.1 市場機遇城市化進程帶來投資需求。根據(jù)“十二五”規(guī)劃綱要，未來5年我國城鎮(zhèn)化率要提高4個百分點，達到51.5%，平均每年增加0.8%。有數(shù)據(jù)顯示，每增加一個城市人口，城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)投資至少需要10萬元，這意味著“十二五”期間城市基礎(chǔ)設(shè)施投資至少需要7.5萬億，平均每年1.5萬億元。根據(jù)歐美日韓等國家的歷史經(jīng)驗顯示，城市化率突破50%以后，建筑業(yè)占GDP的比重通常會持續(xù)上升

4、，并持續(xù)到城市化率達到或超過60%，而建筑業(yè)占GDP的歷史峰值平均為8.73%，韓國的歷史高點更達到11.2%。2011年末，我國建筑業(yè)增加值為3.2萬億元，按可比價格增長10.0%，占GDP比重為6.8%，連續(xù)第五年提升，且是改革開放以來的峰值。照此增長速度，預計，“十二五”期間，建筑業(yè)占GDP比重有進一步增長空間。基礎(chǔ)設(shè)施投資增速不減。根據(jù)交通運輸“十二五”發(fā)展規(guī)劃目標，結(jié)合“十一五”的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)情況及投資水平，以及交通部、鐵道部等部門的新聞發(fā)布會，可以預計“十二五”期間基礎(chǔ)設(shè)施投資可達10.8萬億元，比“十一五”增長43%，平均每年投資額高達2.25萬億元。保障房建設(shè)藍圖?！笆濉币?guī)

5、劃綱要明確表示“十二五”期間將建設(shè)城鎮(zhèn)保障性安居工程3600萬套。如簡單按每套50萬元計算，即總投資高達18萬億元。雖然保障房開發(fā)時間較長，且國家規(guī)定經(jīng)濟適用房等保障性住房的利潤率不超過3%，但比起建筑企業(yè)動輒12%的利潤率，保障房依然獲利可觀。而且承建保障房后，可以從地方政府處獲得信貸、土地、稅收等多種優(yōu)惠條件，精細建造，潛在附加利潤不菲。BB集團“三五十”發(fā)展新目標面臨新機遇。BB集團“三五十”發(fā)展新目標：*。BB集團未來十年的快速發(fā)展，為土石方內(nèi)部市場提供了較大的增長空間。1.1.2市場挑戰(zhàn)房地產(chǎn)業(yè)受壓制。 “十二五”期間，房地產(chǎn)市場調(diào)控加碼。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)國內(nèi)貸款零增長，個人按揭貸款負

6、增長，自籌資金壓力劇增，調(diào)控成果凸顯。房地產(chǎn)企業(yè)面臨過冬形勢，資金鏈、開工量下滑等壓力已傳遞到建筑業(yè)。一批中小型企業(yè)主有的跑路，有的跳樓，有的賣項目，剩下的中大型房地產(chǎn)企業(yè)紛紛轉(zhuǎn)型，萬科、龍湖等企業(yè)龍頭更是倡導“標準化”改革、信息化建設(shè)等。房建企業(yè)一方面需要保衛(wèi)現(xiàn)金流以期安全過冬，另一方面需要適應(yīng)房地產(chǎn)企業(yè)轉(zhuǎn)型的變化，修煉內(nèi)功、整合資源、冷靜思考、積極蛻變，方能積極迎接漸漸走近的春天。投融資能力受制約。建筑業(yè)需要大量的資金用于項目投資以及運營，而控物價、調(diào)通脹依然是近期國家宏觀經(jīng)濟政策的重要任務(wù)之一，資金水平總體偏緊，給“現(xiàn)金為王”的過冬季節(jié)更添一份寒意。不僅是房地產(chǎn)業(yè)、建筑企業(yè)缺乏資金，地方

7、投融資能力也受到極大制約。根據(jù)國家審計署公布的全國地方政府性債務(wù)審計結(jié)果，我國地方政府財政風險盡管總體可控，但部分地區(qū)短期流動性風險正在不斷聚集和暴露，對地方政府融資平臺的管理將進一步嚴格規(guī)范。人工成本壓力不減。促進就業(yè)規(guī)劃（20112015年）表明，“十二五”期間，我國將形成正常的工資增長機制，職工工資收入水平合理較快增長，最低工資標準年均增長13%以上，絕大多數(shù)地區(qū)最低工資標準達到當?shù)爻擎?zhèn)從業(yè)人員平均工資的40%以上。規(guī)劃還提出，到“十二五”末，我國企業(yè)勞動合同簽訂率要達到90%，企業(yè)集體合同簽訂率達到80%；勞動條件得到較大改善；社會保障制度覆蓋所有勞動者，就業(yè)穩(wěn)定性明顯提高。而“十一五

8、”期間，我國最低工資標準年均增長率為12.5%?！笆晃濉蹦覈髽I(yè)勞動合同簽訂率為65%，企業(yè)集體合同簽訂率為50%。這對于勞動密集型、農(nóng)民工流動性大的建筑業(yè)而言，這使得人工成本壓力驟增，利潤率面臨嚴重考驗。土石方行業(yè)的無序競爭。土石方行業(yè)作為一個傳統(tǒng)行業(yè)，市場準入門檻低，從業(yè)人員雜，地域差異大，市場監(jiān)管弱，行業(yè)處在相對無序競爭狀態(tài)。經(jīng)過飛速發(fā)展的“十一五”，“十二五”期間建筑業(yè)飛奔的腳步將有所放緩。建筑業(yè)增速放緩，企業(yè)進入轉(zhuǎn)型升級期。1.2市場容量土石方涉及的領(lǐng)域非常廣，涉及房屋建筑、水利工程、市政工程、道路橋梁工程、地鐵工程等，都會產(chǎn)生大量的土石方。但是沒有對土石方數(shù)量和產(chǎn)值的統(tǒng)計數(shù)據(jù)

9、，考慮到BB集團主要從事房屋建筑工程，為簡化土石方市場容量的測算，本報告中僅限于對房屋建筑業(yè)土方量的估算。土石方的造價占房屋建筑總造價比例，根據(jù)多個項目的統(tǒng)計分析，以1.7%3.3%居多，故簡單按照數(shù)值平均2.5%來估算。土石方數(shù)量的估算，因不同地區(qū)的房屋類型、房地產(chǎn)開發(fā)水平、地質(zhì)條件等差異較大，很難有一個相對統(tǒng)一的標準。但在XX地區(qū)，新建住宅小區(qū)的車位配比要求相對比較一致，新開發(fā)小區(qū)也基本都是以地下車庫的方式配套建設(shè)地下車位，所以可以按照平均約100m2房屋建筑面積設(shè)計配備一個車位，每個地下車位的平均建筑面積約33m2，地下室平均層高3.8m，來估算土石方數(shù)量。1.2.1 全國土石方市場容量

10、根據(jù)國家統(tǒng)計局發(fā)布的信息，2013年全國建筑業(yè)總產(chǎn)值為159313億元，同比增長16.1%；全國建筑業(yè)房屋建筑施工面積為113億平方米，同比增長14.6%。按照土石方產(chǎn)值占建筑業(yè)總產(chǎn)值的2.5%來計算，全國的土石方市場容量2013年為3983億元。1.2.2 *省土石方市場容量根據(jù)*省2011年建筑業(yè)統(tǒng)計年鑒，2011年，*省房屋建筑業(yè)新簽合同額為1.26萬億，新開工房屋建筑面積6.9億平方米。按照土石方產(chǎn)值占建筑業(yè)總產(chǎn)值的2.5%來計算，*省2011年的土石方市場容量為315億元。1.2.3 XX市土石方市場容量根據(jù)*省2011年建筑業(yè)統(tǒng)計年鑒，2011年XX房屋建筑業(yè)XX市新簽合同額331

11、0億，新開工房屋建筑面積1.2億平方米。按照土石方產(chǎn)值占建筑業(yè)總產(chǎn)值的2.5%來計算，XX市2011年的土石方市場容量為83億元。如果假定新開工房屋建筑均為住宅， 2011年XX市的土石方量約為1.5億m3。1.2.4 集團內(nèi)部市場容量2014年，*省范圍內(nèi)，BB集團本部新開工面積約200萬m2，均為住宅項目，土石方挖運量約為250萬m³。集團公司*占地2000畝，在未來幾年內(nèi)投資開發(fā)建設(shè)，預計土石方挖運量約200萬m³。BB集團2013年度新開工面積1800萬m2。按照市場外向度50%，每平方造價2700元計算，*省范圍內(nèi)2013年新開工面積約為900萬m2，新開工面積總

12、價約243億元。按土石方產(chǎn)值占建筑業(yè)總產(chǎn)值的2.5%來計算，*省范圍內(nèi)BB集團施工的土石方市場容量，約為6.1億元。2 行業(yè)特點勞動密集型產(chǎn)業(yè)。土石方行業(yè)是典型的勞動密集型行業(yè)之一，從業(yè)人員整體的文化素質(zhì)不高，工作的對象是體積、重量龐大，價格低廉的土石，勞動強度大，雖然隨著建筑機械的發(fā)展，大量的體力勞動已經(jīng)由機械設(shè)備替代完成，但仍然需要大量的勞動力。行業(yè)集中度低。土石方工程作為整個建筑工程產(chǎn)業(yè)鏈的一環(huán)，具有很強的地域特征，一直是采用外包、分包的方式施工，生產(chǎn)具有單件性、流動性。從業(yè)企業(yè)數(shù)量眾多，規(guī)模較小，組織較為松散，企業(yè)管理水平較低。規(guī)范程度低。市場監(jiān)管不足，層層轉(zhuǎn)包較為嚴重，以個體經(jīng)營為主

13、，存在數(shù)額較大的現(xiàn)金交易，在工程招投標、業(yè)務(wù)運作、棄方等各環(huán)節(jié)存在行業(yè)特有的規(guī)則。安全隱患較多。土石方工程在挖土、運土、棄土、填土、泥漿外運等各個環(huán)節(jié)，安全管理難度大，安全生產(chǎn)隱患較多。環(huán)境問題突出。土石方行業(yè)涉及挖填土、運土、棄土、泥漿外運等環(huán)節(jié)，各環(huán)節(jié)不同程度的存在環(huán)境污染和水土流失問題，隨著城市范圍的擴大和社會環(huán)保意識的增強，政府和公眾對土石方工程逐漸提出更高的環(huán)保和水土保持要求，并不斷完善相應(yīng)的各項監(jiān)管措施。3 主要經(jīng)營模式*省內(nèi)直接從事土石方業(yè)務(wù)的企業(yè)數(shù)量多、規(guī)模小、組織松散，從業(yè)資質(zhì)較低或者沒有資質(zhì)，基本靠掛靠承接業(yè)務(wù)，競爭比較激烈，企業(yè)生命期短（一般不超過3年）。擁有土石方較高資

14、質(zhì)、具有一定規(guī)模的土石方公司數(shù)量較少，但這些企業(yè)基本不直接從事土石方工程，多為土石方直接經(jīng)營者提供資質(zhì)借用服務(wù)。土石方工程市場基本的經(jīng)營過程為，土石方直接經(jīng)營者借用資質(zhì)企業(yè)參與招投標，利用各種資源承接業(yè)務(wù)。承接業(yè)務(wù)后，棄方場地基本由土石方直接經(jīng)營者落實，在挖方、填方、運方及棄方等環(huán)節(jié)，主要采取自營和分包相結(jié)合的方式來完成。因土石方工程各環(huán)節(jié)涉及到交警、城管、環(huán)保和項目所在地眾多利益相關(guān)者，而且現(xiàn)金交易量較大，不可控因素較多，規(guī)范企業(yè)較難運營，故目前相對規(guī)范的土石方經(jīng)營企業(yè)多采用將土石方施工外包給當?shù)鼐哂幸欢P(guān)系或?qū)嵙Φ耐潦浇?jīng)營者經(jīng)營，賺取其中的差價，基本沒有自己組建的施工隊伍。此種經(jīng)營模式企

15、業(yè)控制力較差，存在著成本失控、工程進度難以保證、不能滿足政府職能部門規(guī)范要求等弊端。4 土石方工程企業(yè)的施工資質(zhì)要求4.1有關(guān)律法、行政法規(guī)、資質(zhì)管理的標準要求中華人民共和國安全生產(chǎn)法工程施工安全技術(shù)規(guī)程施工企業(yè)安全生產(chǎn)評價標準JGJ772003建筑電氣工程施工質(zhì)量驗收規(guī)范GB503032002建筑施工安全檢查評分標準JGJ5988中華人民共和國消防條例建設(shè)工程施工現(xiàn)場管理規(guī)定施工現(xiàn)場臨時用電安全技術(shù)規(guī)程JGJ4688建筑施工安全檢查標準1989.8.1JGJ5999中華人民共和國建筑法中華人民共和國勞動法建設(shè)工程安全生產(chǎn)管理條例中華人民共和國固體廢物環(huán)境污染防治法XX市“十二五”市容管理規(guī)劃

16、（草稿）XX市建筑工程渣土管理辦法4.2 資質(zhì)管理標準 （1）一級資質(zhì)標準（可承擔各類土石方工程的施工）企業(yè)近5年承擔過2項以上100萬立方米或5項以上50萬立方米土石方工程施工，工程質(zhì)量合格。企業(yè)注冊資本金1500萬元以上，企業(yè)凈資產(chǎn)1800萬元以上。企業(yè)近3年最高年工程結(jié)算收入3000萬元以上。企業(yè)具有挖、鏟、推、運等機械設(shè)備，總機械裝備功率1萬千瓦以上。（2）二級資質(zhì)標準（可承擔單項合同額不超過企業(yè)注冊資本金5倍且60萬立方米及以下的土石方工程的施工）企業(yè)近5年承擔過2項以上，40萬立方米或5項以上10萬立方米土石方工程施工，工程質(zhì)量合格。企業(yè)注冊資本金800萬元以上，企業(yè)凈資產(chǎn)1000

17、萬元以上。企業(yè)近3年最高年工程結(jié)算收入2000萬元以上。企業(yè)具有挖、鏟、推、運等機械設(shè)備，總機械裝備功率5000千瓦以上。（3）三級資質(zhì)標準（可承擔單項合同額不超過企業(yè)注冊資本金5倍且15萬立方米及以下的土石方工程的施工）企業(yè)近5年承擔過2項以上10萬立方米土石方工程施工，工程質(zhì)量合格。企業(yè)注冊資本金300萬元以上，企業(yè)凈資產(chǎn)400萬元以上。企業(yè)近3年最高年工程結(jié)算收入1000萬元以上。企業(yè)具有挖、鏟、推、運等機械設(shè)備，總機械裝備功率2000千瓦以上。5 項目組建單位概況5.1項目投資單位介紹5.1.1*省AA 有限公司AA集團是一家成立于50年代的國有獨資建設(shè)施工企業(yè)，注冊資本金2億元，擁有

18、固定資產(chǎn)原值超2億元，員工近八百人。*。5.1.2XX運輸有限公司該公司原為地方國營XX市運輸公司。公司主營業(yè)務(wù)：*。 改革開放以來，*。5.1.3XX市*開發(fā)有限公司XX市*。5.2合作單位的優(yōu)劣勢分析*。6項目公司組建方案6.1公司名稱*XX工程有限公司6.2注冊地址和辦公場所為爭取公司稅收優(yōu)惠政策，并兼顧公司開展業(yè)務(wù)的便利，擬考慮注冊地與公司辦公地分開的方案。注冊地址：XX市。辦公場所：通過租賃的方式獲得，面積約300m2800 m2，要求租金成本較低的場所（位置待定）。 6.3注冊資本人民幣2000萬元（共分兩期出資，其中首期出資1000萬元，第二期1000萬元結(jié)合企業(yè)資質(zhì)申報需要，在

19、兩年內(nèi)足額認繳到位）。6.4股權(quán)結(jié)構(gòu)股東一：*。股東二：*。股東三：*。6.5法人治理結(jié)構(gòu)公司設(shè)股東會，作為公司最高權(quán)利機構(gòu)。公司設(shè)董事會，由5名董事組成，股東一委派3人，股東二和股東三各委派1人，董事長（專職）由股東一委派；公司設(shè)執(zhí)行監(jiān)事1人，由股東三委派。6.6經(jīng)營團隊、部門設(shè)置及組織運營架構(gòu)公司設(shè)總經(jīng)理1人，按照總經(jīng)理任職條件由股東推薦，董事會聘任；副總經(jīng)理若干人，由總經(jīng)理提名，董事會聘任；財務(wù)負責人由股東一委派，董事會聘任。下設(shè)綜合辦公室（含財務(wù)）、市場經(jīng)營部、工程管理部，在工程管理部下設(shè)若干工程項目組。在公司成立初期，下設(shè)部門和人員通過合署辦公的方式，盡可能精簡，視公司業(yè)務(wù)發(fā)展情況可

20、逐步充實完善。組織結(jié)構(gòu)設(shè)置圖:股 東 會董 事 會執(zhí)行監(jiān)事總 經(jīng) 理副總經(jīng)理市場經(jīng)營部工程管理部綜合辦公室項目組6.7現(xiàn)有資源的整合6.7.1 人員和機械設(shè)備在滿足公司業(yè)務(wù)開展和資質(zhì)申報需要的基礎(chǔ)上，最大限度降低新公司的固定運營成本。公司固定人員除股東各方委派的高管人員外，其他人員由公司經(jīng)營團隊按照精干、專業(yè)、能力的評價原則，從股東方內(nèi)部和市場上選聘。申報資質(zhì)需要配備的技術(shù)人才采用多種方式予以滿足條件。各股東方原從事土石方工作的其他人員，由各股東方自行安排。按照輕資產(chǎn)的原則，合理配置機械設(shè)備。除申報資質(zhì)必須配置的機械設(shè)備外，其他開展業(yè)務(wù)需要的機械設(shè)備原則上采用租賃的方式解決，以降低公司初創(chuàng)階段

21、的固定資產(chǎn)投入。6.7.2合作方業(yè)務(wù)約定新公司成立后，成為各股東方開展土石方業(yè)務(wù)的唯一平臺，各股東方不得單獨從事土石方業(yè)務(wù)。已簽的土石方業(yè)務(wù)，除確實不具備轉(zhuǎn)移條件的，其余全部轉(zhuǎn)入新公司。新簽的土石方業(yè)務(wù)，必須由新公司承接。各股東方擁有的土石方棄土堆場、泥漿處置場地等資源要素，全部轉(zhuǎn)入新公司。6.8項目競爭能力分析項目公司團隊。三方股東合作開展土石方工程，有利于發(fā)揮各自在土石方工程不同業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)上的優(yōu)勢。設(shè)備和技術(shù)方面。機械設(shè)備配置方面，依托股東方，合作公司的機械設(shè)備能滿足一般土石方工程的需要，對特殊的機械設(shè)備，可采用外部租賃的方式解決。在施工技術(shù)方面，合作公司擁有實力雄厚的技術(shù)人員團隊和豐富的實

22、際工程施工經(jīng)驗，在承接地質(zhì)條件復雜、作業(yè)環(huán)境受限、技術(shù)難度高的土石方工程方面具有較大的優(yōu)勢。 社會資源方面。合作公司具有一定規(guī)模的內(nèi)部土石方市場，并具有較強的社會資源，在獲取第一手的土石方工程信息、與土石方工程各利益相關(guān)方的協(xié)調(diào)、獲取較好的棄土堆場等方面具有一定的優(yōu)勢。但由于合作公司的國有企業(yè)背景，在面對社會負面事件時，抗打擊能力較弱。資金和現(xiàn)金流方面。股東方多為資金實力雄厚的大型企業(yè)，在資金實力上，和個體企業(yè)比，具有明顯的優(yōu)勢；土石方行業(yè)現(xiàn)金交易量大，作為規(guī)范經(jīng)營的國有企業(yè)，在現(xiàn)金使用與分配中相對處于劣勢，混合所有制的合作公司在解決此類不足能起到一定的互補作用。7項目公司發(fā)展戰(zhàn)略及保障體系7

23、.1發(fā)展愿景通過35年的發(fā)展，成為具有土石方工程一級資質(zhì)，效益顯著、管控規(guī)范、行業(yè)領(lǐng)先、具有一定區(qū)域競爭力的土石方工程公司。效益顯著就是堅持以經(jīng)濟效益為根本，兼顧社會效益，將人、財、物等關(guān)系公司經(jīng)濟效益的生產(chǎn)要素集中調(diào)配并優(yōu)化使用，促進公司工作整體協(xié)調(diào)發(fā)展，以最小的成本獲得最大的收益。管控規(guī)范就是要突出嚴、細、實的工作要求，把握關(guān)鍵環(huán)節(jié)，完善內(nèi)控機制，優(yōu)化管理流程，規(guī)范管理程序，強化風險防范，不斷細化和量化管理標準，確保管理到位、執(zhí)行到位。行業(yè)領(lǐng)先就是進入土石方工程行業(yè)前列，主要經(jīng)濟技術(shù)指標保持同類企業(yè)先進水平。同時，努力拓展公司的市場空間，不斷擴大公司生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模，充分挖掘各類資源的潛力，實

24、現(xiàn)各種資源的優(yōu)化配置，大幅度降低生產(chǎn)經(jīng)營成本，鞏固擴大公司生產(chǎn)經(jīng)營成果。具有一定的區(qū)域競爭力就是在XX區(qū)域市場占有一定份額，在已經(jīng)承接BB集團內(nèi)部土石方工程的基礎(chǔ)上，能夠持續(xù)穩(wěn)健地承攬外部土石方工程項目；在承接房屋建筑業(yè)土石方市場的基礎(chǔ)上，能夠不斷開拓、承接市政、地鐵、路橋等專業(yè)土石方市場。7.2 戰(zhàn)略目標7.2.1資質(zhì)目標力爭兩到三年內(nèi)完成土石方經(jīng)營一級資質(zhì)申報。7.2.2 經(jīng)營規(guī)模目標公司注冊成立后，土石方業(yè)務(wù)采用內(nèi)外并舉的發(fā)展戰(zhàn)略，優(yōu)先保證服務(wù)好BB集團內(nèi)部業(yè)務(wù)市場，積極開拓省內(nèi)外部市場。2014年（5月到12月），力爭完成土石方工程量不低于150萬m3。2015年，力爭完成土石方工程量

25、不低于300萬m3。2016年，力爭完成土石方工程量不低于500萬m3。7.2.3 經(jīng)營利潤目標公司注冊成立后，2014年，實現(xiàn)稅前利潤1800萬元。2015年，實現(xiàn)稅前利潤3600萬元。2016年，實現(xiàn)稅前利潤6000萬元。7.3業(yè)務(wù)戰(zhàn)略區(qū)域市場戰(zhàn)略：立足XX，著眼*，輻射省外。三方股東都是XX地區(qū)的企業(yè)，對XX市場環(huán)境比較熟悉，而XX土石方市場也有較大的容量（約占*省的20%），故在開拓土石方業(yè)務(wù)的過程中，宜優(yōu)先考慮XX市場，在XX市場占據(jù)一定份額后，再開拓省內(nèi)市場。行業(yè)市場戰(zhàn)略：鞏固加強房屋建筑業(yè)市場，開拓發(fā)展市政、道路、地鐵等專業(yè)市場。從股東方的從業(yè)經(jīng)歷看，XX一運（股東二）的土石方業(yè)

26、績，以房屋建筑業(yè)為主，BB集團（股東一）的施工業(yè)務(wù)也是以房屋建筑業(yè)為主，所以新組建的土石方公司，因充分發(fā)揮股東各方的優(yōu)勢，重點鞏固和加強房屋建筑業(yè)的土石方市場，在此基礎(chǔ)上，不斷開拓發(fā)展市政、道路、地鐵等容量較大的專業(yè)市場。經(jīng)營模式戰(zhàn)略：總包與自營為主要經(jīng)營模式。土石方行業(yè)經(jīng)營過程中，各環(huán)節(jié)的風險因素多，因此，土石方公司為兼顧平衡收益和風險的關(guān)系，宜采用自營與總包為主，適度分包，靈活多樣經(jīng)營方式。既要通過總包的方式，掌握土石方經(jīng)營過程中的主導權(quán)，又要通過采用分包的方式轉(zhuǎn)移重要風險環(huán)節(jié)的經(jīng)營風險。環(huán)節(jié)簡易，效益較高，風險較小的環(huán)節(jié)，可采用自營的方式；環(huán)節(jié)復雜，效益一般，風險較大的環(huán)節(jié)，可采用分包的

27、方式。8項目的經(jīng)濟效益分析8.1 成本組成及控制的重點土石方工程的成本包含銷售、生產(chǎn)、管理、財務(wù)、稅金等過程產(chǎn)生的費用。銷售費用主要是指銷售人員的薪資及社會保險費用、業(yè)務(wù)費及傭金、交通費及通訊費等?？刂频闹攸c是業(yè)務(wù)費及傭金。生產(chǎn)費用主要包含挖填土、運土、棄土等環(huán)節(jié)。挖填土環(huán)節(jié)主要包含挖機的消耗及租賃費用、機師及民工的勞務(wù)費、安全監(jiān)管費用、技術(shù)人員設(shè)計指導費用等，計價規(guī)則比較明確，容易監(jiān)管。運土和棄土環(huán)節(jié)，主要包含車輛運輸、棄土處置，因為其不確定性及變動性較大，成本、利潤不同項目差別很大，特別是棄土環(huán)節(jié)的棄土場受納處置費，由于各棄土場場地、容量、運作方式等的不同，其收取的費用標準不斷變動，是一個

28、不可控性很強的費用（525元/m3）。該項費用占到了土方運輸價格的1550不等，其不確定性及變動性是直接影響土方運輸市場價格的最大變量。管理成本主要包括項目管理費用和公司管理費用。項目管理費用包含項目管理人員的薪資及費用、在生產(chǎn)過程中與相關(guān)利益群體產(chǎn)生的費用，控制難度主要在于與相關(guān)利益群體產(chǎn)生的費用。公司管理費用是大型企業(yè)在企業(yè)管理過程中必須的費用，一般小企業(yè)很少產(chǎn)生，其主要成本在維持企業(yè)經(jīng)營資質(zhì)專業(yè)技術(shù)人員的薪資及附加，控制難度不大。財務(wù)費用主要考慮企業(yè)在運行過程中，由于應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率的高低，可能造成流動資金短缺，需要融資的利息支出。稅金及附加，新組建的土石方公司要考慮公司規(guī)范運作，需要取得

29、合法的成本憑證，稅負可能比一般的工程要高。因此，土石方工程的效益，重在關(guān)鍵環(huán)節(jié)的運營和管理。同樣的承接價格，不同的運營方式和管理模式，其成本、效益結(jié)果可能會有天壤之別。8.2項目效益分析案例1）XX項目工程概況：*。地址：。特點：深基坑、市中心。結(jié)算單價及經(jīng)營收入：。運營成本：。管理成本：。總利潤：約420萬元，約20元/ m3。2）三期概況：地下室一層；50萬m3 。地點：XX。特點：施工難度底，棄土遠。結(jié)算單價及經(jīng)營收入：。運營成本：。管理成本：630萬元，約12.6元/ m3?？偫麧櫦s600萬元，約12元/ m3。8.3 項目收益分析根據(jù)XX一運（股東二）提供的經(jīng)驗數(shù)據(jù)，XX地區(qū)的土石方

30、平均承接價格約為80元/m3，挖方成本1015元/m3，運方2040元/m3（根據(jù)距離遠近），棄方約10元/m3，項目管理費用1020元/m3。行業(yè)較低利潤水平約為5元/m3，XX一運近幾年平均利潤水平約為10元/m3。新組建的土石方公司，參照XX一運的經(jīng)營情況，按照利潤率15%考慮。 表1 行業(yè)較低利潤水平下效益預測表 單位：萬m3，萬元時間土石方業(yè)務(wù)量營業(yè)收入運作成本管理成本利潤2014年15012000855027007502015年3002400017100540015002016年500400002850090002500注：管理成本中已含稅收及附加；2014年僅含512月8個月時間

31、。 表2 XX一運（股東二）平均利潤效益預測表 單位：萬m3，萬元時間土石方業(yè)務(wù)量營業(yè)收入運作成本管理成本利潤2014年150120007950255015002015年3002400015900510030002016年500400002650085005000注：管理成本中已含稅收及附加；2014年僅含512月8個月時間。 表3 項目預測利潤效益預測表 單位：萬m3，萬元時間土石方業(yè)務(wù)量營業(yè)收入運作成本管理成本利潤2014年150120007800240018002015年3002400015600480036002016年500400002600080006000注：管理成本中已含稅收及

32、附加；2014年僅含512月8個月時間。利潤率15%計算。從表1表3分析可知，不考慮資金成本，在土石方業(yè)務(wù)規(guī)模經(jīng)營目標實現(xiàn)的情況下，按照行業(yè)較低利潤水平測算，約23個月可以收回投資；按照XX一運平均利潤水平測算，約13個月可以收回投資；按照項目預測利潤水平測算，約11個月可以收回投資。投資回報周期較短，投資收益較高。9項目風險分析及風險防范措施9.1項目風險分析9.1.1合作風險土石方公司三方股東，有著不同的企業(yè)性質(zhì)，不同的成長經(jīng)歷，不同的規(guī)模體量，這些因素使得三方在發(fā)展理念、價值觀、經(jīng)營預期等方面存在較大差異。合作過程中，面臨經(jīng)營戰(zhàn)略、管理理念、運作模式、利益訴求等各方面的摩擦和碰撞，這些碰

33、撞處理的好，會成為企業(yè)發(fā)展的推動力，如果處理不好，會成為企業(yè)發(fā)展的絆腳石。9.1.2 資金風險目前，土石方行業(yè)存在現(xiàn)金交易大的特點，如何規(guī)范行業(yè)潛規(guī)則，減少現(xiàn)金交易，規(guī)避財務(wù)、稅務(wù)風險，對國有控股的土石方企業(yè)來說，無疑是一個大的考驗和挑戰(zhàn)。9.1.3 運營風險土石方行業(yè)市場監(jiān)管不足，層層轉(zhuǎn)包較為嚴重，在工程招投標、業(yè)務(wù)運作、棄方等各環(huán)節(jié)存在諸多潛移默化的行業(yè)規(guī)則。從XX一運（股東二）獲得的信息，直接從事土石方工程的單位，壽命期都很短，絕大多數(shù)都不超過三年就注銷了，其目的就是為了規(guī)避運營過程中的風險。而作為已有60多年歷史的國有企業(yè)，追求的是平穩(wěn)健康可持續(xù)發(fā)展，如何適應(yīng)土石方行業(yè)的市場環(huán)境，是一

34、個重大考驗。9.1.4 社會形象風險安全隱患較多。土石方工程在挖土、運土、棄土、填土等各個環(huán)節(jié)，都屬于安全事故風險點較多的工作，存在較大的安全隱患，對建投集團的安全生產(chǎn)會帶來較大的壓力。利益糾紛多。土石方行業(yè)具有很強的地域特征，生產(chǎn)具有單件性、流動性，從業(yè)企業(yè)數(shù)量眾多，規(guī)模較小，組織較為松散，企業(yè)管理水平較低，市場規(guī)則意識低，為了短期利益，易發(fā)生各種糾紛。9.2項目風險防范措施提高認識，牢固樹立風險意識。土石方市場的風險，有外部市場不規(guī)范產(chǎn)生的，也有企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營決策不慎造成的。公司高層要學習政策法規(guī)、金融知識、財會知識，提高對風險的鑒別能力；對重大事項的決策要尊重客觀規(guī)律，決策過程要民主科學；要建立可追溯的決策責任制度，有所為而有所不為；要樹立風險意識，加強風險管理，及時發(fā)現(xiàn)風險，回避風險，力爭把風險帶來的損失降到最低。強化過程管理，完善內(nèi)控制度。針對土石方工程行業(yè)特點，新公司擬采用公司、項目二級核算體