內(nèi)部控制審計(jì)存在的問(wèn)題與對(duì)策

1、    內(nèi)部控制審計(jì)存在的問(wèn)題與對(duì)策    謝秋佳摘要隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展和進(jìn)步，想要更好地促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展，對(duì)企業(yè)進(jìn)行良好的內(nèi)部控制審計(jì)是十分重要的。所謂的內(nèi)部控制審計(jì)工作指的就是對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的再次控制，它主要是為了提高企業(yè)管理水平，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。而且企業(yè)還可以通過(guò)內(nèi)部控制審計(jì)工作的結(jié)果從而發(fā)現(xiàn)自身發(fā)展過(guò)程中所存在的問(wèn)題，找到這些問(wèn)題的原因并采取一定的措施進(jìn)行解決，從而提高企業(yè)發(fā)展的水平和質(zhì)量。但是由于我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)本身發(fā)展起步就比較晚，所以在企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)工作的很多方面都存在著一定的問(wèn)題，文章主要討論了我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)工作中所存在的問(wèn)題并

2、應(yīng)該采取怎樣的措施對(duì)這些問(wèn)題進(jìn)行解決。關(guān)鍵詞企業(yè)；內(nèi)部；控制審計(jì)；采購(gòu)業(yè)務(wù)1企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)的現(xiàn)狀對(duì)于一個(gè)企業(yè)的進(jìn)步和發(fā)展來(lái)說(shuō)，內(nèi)部控制審計(jì)工作的質(zhì)量和水平是十分重要的。所謂的內(nèi)部控制，就是對(duì)企業(yè)工作人員的工作過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督，而內(nèi)部控制的主要目標(biāo)就是保證工作人員的工作過(guò)程能夠符合法律國(guó)家以及企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)，從而更好地促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和進(jìn)步。而且業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)的工作主要就是對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行再控制，從而更好地保證企業(yè)的進(jìn)步與發(fā)展。對(duì)于一個(gè)企業(yè)來(lái)說(shuō)，它所進(jìn)行內(nèi)部控制審計(jì)的主要對(duì)象就是企業(yè)內(nèi)部所進(jìn)行的控制制度，并保證當(dāng)工作人員出現(xiàn)危及企業(yè)健康發(fā)展的行為時(shí)采取及時(shí)的措施進(jìn)行控制和解決。但是由于我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)

3、發(fā)展起步比較晚，所以一個(gè)企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)工作的發(fā)展水平也比較低，尤其是企業(yè)工作人員對(duì)企業(yè)內(nèi)部所進(jìn)行的審計(jì)控制工作認(rèn)識(shí)程度不高，他們并沒有認(rèn)識(shí)到自行內(nèi)部審計(jì)控制工作的重要性，從而使得工作的結(jié)果水平較低。而且，企業(yè)內(nèi)部也沒有完善的制度來(lái)保障控制審計(jì)工作的進(jìn)行，很多審計(jì)控制工作人員都只是敷衍了事，并沒有將審計(jì)控制工作當(dāng)作重要任務(wù)來(lái)完成，所以在很大程度上限制了企業(yè)的健康發(fā)展，使得企業(yè)在管理的過(guò)程中存在著一定的缺陷。2企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)工作存在的主要問(wèn)題21對(duì)企業(yè)資金活動(dòng)進(jìn)行的內(nèi)部控制審計(jì)工作對(duì)于一個(gè)企業(yè)的發(fā)展來(lái)說(shuō)，在基金籌集方面企業(yè)是具有很大自主權(quán)的，所以根本不需要上級(jí)進(jìn)行匯報(bào)或者得到上級(jí)的允可，也沒有

4、具體的制度對(duì)基金籌集工作進(jìn)行限制。所以很多企業(yè)市場(chǎng)會(huì)出現(xiàn)使用資金過(guò)多，流動(dòng)之間無(wú)法發(fā)揮效益，或者出現(xiàn)資金缺乏等現(xiàn)象，都會(huì)嚴(yán)重影響企業(yè)的健康發(fā)展，而且一旦需要進(jìn)行資金籌集的話，會(huì)在很大程度上增加企業(yè)所需要花費(fèi)的成本。而且，如今國(guó)家也在很大程度上放寬了財(cái)政政策，所以會(huì)存在很大一部分企業(yè)為了籌集資金而出現(xiàn)非法借貸，在借貸的過(guò)程中，一部分企業(yè)會(huì)出現(xiàn)由于無(wú)法償還高息導(dǎo)致企業(yè)走向倒閉。所以想要更好地促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展，對(duì)企業(yè)資金活動(dòng)進(jìn)行良好的控制審計(jì)工作是十分重要的。22對(duì)企業(yè)采購(gòu)業(yè)務(wù)進(jìn)行的內(nèi)部控制審計(jì)工作企業(yè)所謂的采購(gòu)業(yè)務(wù)就是指，企業(yè)對(duì)自身所需要的產(chǎn)品進(jìn)行采購(gòu)的過(guò)程，在這個(gè)過(guò)程中，如果企業(yè)無(wú)法以良好的內(nèi)

5、部控制審計(jì)工作作為輔助，那么企業(yè)很容易出現(xiàn)采購(gòu)材料過(guò)多而無(wú)法使用，造成企業(yè)財(cái)政損失的現(xiàn)象。這主要就是由于企業(yè)內(nèi)部控制采購(gòu)業(yè)務(wù)的部門與審計(jì)部門沒有進(jìn)行良好的溝通，使得會(huì)計(jì)部門所進(jìn)行記錄的數(shù)量與實(shí)際的使用數(shù)量不相符，影響內(nèi)部控制審計(jì)工作結(jié)果的真實(shí)性，這就會(huì)對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)造成一定的損失，不利于企業(yè)取得更好的發(fā)展。23對(duì)企業(yè)資產(chǎn)管理進(jìn)行內(nèi)部控制審計(jì)工作對(duì)于一個(gè)企業(yè)的健康發(fā)展來(lái)說(shuō)，進(jìn)行資產(chǎn)管理是十分重要的，企業(yè)的資產(chǎn)管理主要表現(xiàn)在對(duì)企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)進(jìn)行的記錄、調(diào)查以及分析的過(guò)程。這個(gè)過(guò)程主要包括對(duì)企業(yè)資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)、了解企業(yè)資產(chǎn)的具體情況以及企業(yè)個(gè)別在庫(kù)資產(chǎn)的所屬權(quán)。然而由于如今企業(yè)資產(chǎn)管理所進(jìn)行的內(nèi)部控制審

6、計(jì)工作質(zhì)量和水平都比較低，所以在進(jìn)行資產(chǎn)管理的過(guò)程中，很容易出現(xiàn)資產(chǎn)盤點(diǎn)過(guò)于重視形式，很多工作人員只是做到了表面工作，并沒有真正的付諸實(shí)踐。而且，一旦部分資產(chǎn)出現(xiàn)虧損現(xiàn)象，并不告知管理人員，從而使得企業(yè)無(wú)法對(duì)這些現(xiàn)象進(jìn)行及時(shí)的解決，在很大程度上造成了資產(chǎn)的損失。最后，在對(duì)個(gè)別資產(chǎn)所屬權(quán)進(jìn)行分析的過(guò)程中，特別在庫(kù)資產(chǎn)權(quán)屬不清，而且沒有合法的手續(xù)進(jìn)行保障，嚴(yán)重危害了企業(yè)的健康發(fā)展。24對(duì)企業(yè)銷售業(yè)務(wù)進(jìn)行的內(nèi)部控制審計(jì)工作企業(yè)的銷售業(yè)務(wù)主要就是對(duì)企業(yè)產(chǎn)品進(jìn)行銷售計(jì)劃、銷售管理以及銷售總結(jié)的過(guò)程。由于未對(duì)企業(yè)銷售業(yè)務(wù)進(jìn)行良好的內(nèi)部控制審計(jì)，所以很容易在產(chǎn)品銷售過(guò)程中出現(xiàn)虛假銷售，而且產(chǎn)品銷售的價(jià)格也是

7、十分不合理的。不僅如此，企業(yè)內(nèi)部的社障制度也十分不完善，很多應(yīng)收賬款無(wú)法收回，財(cái)產(chǎn)損失的責(zé)任無(wú)人承擔(dān)，在很大程度上影響著企業(yè)的發(fā)展。而且，由于對(duì)銷售管理沒有進(jìn)行良好的控制審計(jì)工作，所以一旦市場(chǎng)發(fā)生任何變動(dòng)，企業(yè)都無(wú)法及時(shí)采取措施進(jìn)行應(yīng)對(duì)，從而造成企業(yè)的損失。3解決內(nèi)部控制審計(jì)存在的問(wèn)題的具體對(duì)策31優(yōu)化內(nèi)部控制審計(jì)環(huán)境想要提高內(nèi)部控制審計(jì)的工作質(zhì)量，優(yōu)化內(nèi)部控制，審計(jì)的環(huán)境是十分重要的。這就需要企業(yè)能夠采取一定的措施解放工作人員的思想，使工作人員真正認(rèn)識(shí)到進(jìn)行內(nèi)部控制審計(jì)的重要性。不僅如此，想要優(yōu)化內(nèi)部控制審計(jì)的環(huán)境，還需要建立一定的內(nèi)部控制審計(jì)制度，從而對(duì)工作人員進(jìn)行一定的限制，保證企業(yè)能夠

8、更好地進(jìn)行內(nèi)部控制審計(jì)工作，減少企業(yè)發(fā)展的風(fēng)險(xiǎn)。最后，企業(yè)促進(jìn)各個(gè)工作部門之間進(jìn)行相互監(jiān)督相互管理，從而確保企業(yè)的經(jīng)濟(jì)與發(fā)展。32完善各項(xiàng)管理制度和工作流程對(duì)于一個(gè)企業(yè)的發(fā)展來(lái)說(shuō)，各項(xiàng)管理制度的完善是非常重要的，這就需要企業(yè)能夠借鑒其他企業(yè)發(fā)展的管理制度，對(duì)自身企業(yè)存在的管理制度進(jìn)行完善。其次，隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)以及國(guó)家政策的不斷變動(dòng)，各個(gè)工作流程都會(huì)發(fā)生一定的變化，所以企業(yè)一定要認(rèn)識(shí)到這一問(wèn)題，保證工作流程能夠緊隨社會(huì)進(jìn)步的需求，并且得到不斷的完善和進(jìn)步。比如，在對(duì)資金活動(dòng)進(jìn)行內(nèi)部控制審計(jì)時(shí)，就需要完善資金活動(dòng)有關(guān)的管理制度，明確資金籌集的額度，從而在一定程度上節(jié)約資金籌集的成本，從而促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)

9、的發(fā)展。又或者在對(duì)企業(yè)進(jìn)行資產(chǎn)管理的內(nèi)部控制審計(jì)時(shí)，企業(yè)就可以加強(qiáng)資產(chǎn)管理制度的完善，并對(duì)資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)，對(duì)不合理的行為和措施進(jìn)行一定的處罰，保證內(nèi)部控制審計(jì)工作的良好進(jìn)行，促進(jìn)企業(yè)的更好發(fā)展。33加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督制度和健全內(nèi)部控制制度對(duì)于一個(gè)企業(yè)的發(fā)展來(lái)說(shuō)，健全內(nèi)部控制制度能夠保障企業(yè)各項(xiàng)制度的正常運(yùn)行，也能夠保障企業(yè)可以更好地找出自身發(fā)展所存在的問(wèn)題并采取一定的措施進(jìn)行解決，而且還可以對(duì)各個(gè)工作部門的工作進(jìn)行評(píng)價(jià)鼓勵(lì)。還可以明確一定的責(zé)任，為企業(yè)所進(jìn)行的內(nèi)部控制審計(jì)工作提供良好的環(huán)境保障，其次，企業(yè)還需要完善內(nèi)部的監(jiān)督制度，從而對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)工作進(jìn)行良好的監(jiān)督和評(píng)價(jià)。這就需要企業(yè)能夠建立健全監(jiān)督機(jī)構(gòu)，保證能夠根據(jù)自身的特點(diǎn)建立一定的監(jiān)督制度，對(duì)企業(yè)的發(fā)展進(jìn)行監(jiān)督。其次，企業(yè)一定要重視對(duì)工作人員的分配，保證每個(gè)崗位的工作人員都可以得到更好的發(fā)展，發(fā)揮自身最大的作用。最后，企業(yè)也一定堅(jiān)持，對(duì)工作人員進(jìn)行培訓(xùn)，從而提高工作人員的整體素質(zhì)和能力，保證企業(yè)更好地發(fā)展。也只有這樣，才能夠使企業(yè)進(jìn)行更好的內(nèi)部控制審計(jì)工作，使企業(yè)在如今激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中脫穎而出，并且在未來(lái)中取得更好的進(jìn)步。4結(jié)論總之，對(duì)于一個(gè)企業(yè)的發(fā)展來(lái)說(shuō)，進(jìn)行高質(zhì)量高水平的內(nèi)部控制審計(jì)工作是十分重要的，這就需要企業(yè)能夠認(rèn)識(shí)到自身所存在的問(wèn)題，并采取一定