集團(tuán)公司2013年財(cái)務(wù)工作方案及實(shí)施細(xì)則

1、集團(tuán)公司2013年公司財(cái)務(wù)工作方案（試行） 按照2013年公司總部署，財(cái)務(wù)部結(jié)合公司具體情況制定本方案，目標(biāo)達(dá)到財(cái)務(wù)管理規(guī)范化、工作運(yùn)行制度化、監(jiān)督考核全員化。一、財(cái)務(wù)工作指導(dǎo)思想以經(jīng)營(yíng)為中心，為各部門（各分公司）服務(wù)，力爭(zhēng)達(dá)到企業(yè)利益最大化。二、財(cái)務(wù)工作原則（一）、堅(jiān)持財(cái)務(wù)部工作在總經(jīng)理（分管副總）領(lǐng)導(dǎo)下，采取部門經(jīng)理負(fù)責(zé)制，負(fù)責(zé)所有分、子公司的財(cái)務(wù)管理和資金調(diào)配工作的原則。（二）、堅(jiān)持財(cái)務(wù)人員實(shí)行"垂直管理",各單位財(cái)務(wù)人員均由總公司委派的原則。（三）、堅(jiān)持要在核算型財(cái)務(wù)的基礎(chǔ)上完成向集中型財(cái)務(wù),集約型財(cái)務(wù),管理型財(cái)務(wù),經(jīng)營(yíng)型財(cái)務(wù)的轉(zhuǎn)型原則。（四）、堅(jiān)持穩(wěn)健的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略,

2、建立以防患經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)為核心的財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制原則。三、職能與權(quán)限（一）財(cái)務(wù)部職能：1財(cái)務(wù)管理2會(huì)計(jì)核算3計(jì)劃統(tǒng)籌管理（二）財(cái)務(wù)部職責(zé)財(cái)務(wù)部主要職責(zé)是，根據(jù)公司總經(jīng)理的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，組織建立各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度，疏通融資渠道，對(duì)財(cái)務(wù)核算工作和資金運(yùn)作進(jìn)行總控制；同時(shí)對(duì)公司的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行監(jiān)控，及時(shí)做好財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)報(bào)告，為經(jīng)營(yíng)決策提供依據(jù)，以維護(hù)公司和全體員工的利益，保證經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。1、嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，建立完整的賬簿管理體制和財(cái)務(wù)核算體系。2、健全財(cái)務(wù)管理制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理。3、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，提供財(cái)務(wù)分析報(bào)告，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律執(zhí)行情況。4、當(dāng)好決策參謀，及時(shí)準(zhǔn)

3、確地向決策者和相關(guān)管理者提供可靠的會(huì)計(jì)信息。5、編制記賬憑證和各類報(bào)表，妥善管理會(huì)計(jì)賬冊(cè)檔案。6、負(fù)責(zé)公司職工的勞動(dòng)工資、職工福利的發(fā)放。7、負(fù)責(zé)公司各種費(fèi)用的審核和報(bào)銷，進(jìn)行成本控制管理。8、協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行部門的關(guān)系，執(zhí)行國(guó)家稅法政策，及時(shí)做好納稅申報(bào)工作。9、進(jìn)行公司內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)，做好各項(xiàng)審計(jì)工作。10、有效合理使用資金，根據(jù)單位資金情況做好融資工作。11、編制各種計(jì)劃統(tǒng)計(jì)報(bào)表，完成公司領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)布置的其他工作。（三）財(cái)務(wù)部權(quán)利1、參與公司重大經(jīng)營(yíng)決策，為決策提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和信息的權(quán)力。2、參與年度、季度、月度生產(chǎn)計(jì)劃的制定，并提出意見和建議的權(quán)力。3、參與年度、季度、月度銷售計(jì)劃的制定

4、，并提出意見和建議的權(quán)力。4、參與年度、季度、月度采供計(jì)劃的制定，并提出意見和建議的權(quán)力。5、對(duì)違反財(cái)務(wù)制度的部門、分支結(jié)構(gòu)和個(gè)人給予處罰。6、對(duì)其他部門實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督和考核。7、部門內(nèi)部員工聘任、解聘的建議權(quán)。8、要求相關(guān)部門配合相關(guān)工作的權(quán)力。財(cái)務(wù)總監(jiān)的職責(zé)1、在董事會(huì)和總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，總管公司會(huì)計(jì)、報(bào)表、預(yù)算工作。2、制定、實(shí)施公司財(cái)務(wù)戰(zhàn)略，以支持公司推行經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略。3、負(fù)責(zé)制定公司利潤(rùn)計(jì)劃、資本投資、財(cái)務(wù)規(guī)劃、銷售前景、開支預(yù)算或成本標(biāo)準(zhǔn)。4、進(jìn)行稅收管理和方案制定。5、健全公司內(nèi)部核算體系和財(cái)務(wù)管理的規(guī)章制度。6、開展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，編制公司財(cái)務(wù)計(jì)劃、成本計(jì)劃，增收節(jié)支、提高效益。7、監(jiān)督公

5、司遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法令、紀(jì)律，以及董事會(huì)決議。財(cái)務(wù)經(jīng)理的職責(zé)1、主持本部的全面工作，組織并督促部門人員全面完成本部職責(zé)范圍內(nèi)的各項(xiàng)工作。2、根據(jù)集團(tuán)公司中、長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，組織編制集團(tuán)年度綜合財(cái)務(wù)計(jì)劃的控制標(biāo)準(zhǔn)。3、負(fù)責(zé)組織會(huì)計(jì)法及地方政府有關(guān)財(cái)務(wù)工作法律法規(guī)的貫徹落實(shí)。4、制定、維護(hù)、改進(jìn)公司財(cái)務(wù)管理制度和政策，制定年度、季度財(cái)務(wù)計(jì)劃。5、進(jìn)行公司成本管理，開展成本預(yù)測(cè)、控制、核算、分析工作，提高贏利水平。6、負(fù)責(zé)建立和完善公司財(cái)務(wù)稽核、審計(jì)內(nèi)部控制制度，監(jiān)督其執(zhí)行情況。7、負(fù)責(zé)資金、資產(chǎn)的管理。8、對(duì)公司稅收進(jìn)行整體籌劃與管理，按時(shí)完成稅務(wù)申報(bào)以及年度審計(jì)工作。9、對(duì)公司重大的投資、融資、并購(gòu)等

6、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)提供建議和決策支持。10、向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)經(jīng)營(yíng)狀況，為高管人員提供財(cái)務(wù)分析數(shù)據(jù)和建議。11、組織考核、分析公司經(jīng)濟(jì)成果，提出可行的建議和措施。部門經(jīng)理的職責(zé)1、財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、呈報(bào)及執(zhí)行。2、織公司會(huì)計(jì)的核算及年度審計(jì)職責(zé)7職責(zé)6職責(zé)5職責(zé)4職責(zé)3職責(zé)2職責(zé)1。3、有效地管理運(yùn)用資金。4、監(jiān)察公司資產(chǎn)管理、往來賬管理以及費(fèi)用開支管理。5、建立與發(fā)展同財(cái)政稅收部門及銀行的良好合作關(guān)系。6、審核會(huì)計(jì)憑證。7、審核上報(bào)的各種會(huì)計(jì)報(bào)表及納稅申報(bào)表。8、對(duì)下屬員工進(jìn)行培訓(xùn)。9、調(diào)部門內(nèi)部、部門之間的員工關(guān)系。會(huì)計(jì)核算主管崗位職責(zé)1、負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)制度的設(shè)計(jì)、擬定，并進(jìn)行財(cái)經(jīng)政策的研究、分析。2、負(fù)責(zé)

7、公司的全面核算工作，定期編制會(huì)計(jì)報(bào)告。3、負(fù)責(zé)公司的會(huì)計(jì)核算管理，齊全各類原始資料，制訂會(huì)計(jì)資料的使用辦法及規(guī)定。4、進(jìn)行成本核算的預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、分析和考核，督促各部門降低消耗，節(jié)約費(fèi)用。5、掌握國(guó)家稅務(wù)政策，對(duì)外加強(qiáng)聯(lián)系，下層單位進(jìn)行指導(dǎo)。6、負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的管理。7、利用企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析。8、協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行績(jī)效考核。9、指導(dǎo)會(huì)計(jì)人員的核算業(yè)務(wù)工作，提高工作質(zhì)量。10、分析稅收管理政策，及時(shí)提出有利于企業(yè)發(fā)展的建議、意見。11、負(fù)責(zé)與稅務(wù)、工商、銀行等機(jī)構(gòu)的聯(lián)系與協(xié)調(diào)工作。12、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。出納員崗位職責(zé)1按財(cái)務(wù)制度規(guī)定使用現(xiàn)金和庫(kù)存現(xiàn)金

8、,不得以“白條”抵頂庫(kù)存現(xiàn)金,不挪用公款;現(xiàn)金往來按順序逐筆登記日記賬,并日清月結(jié),確保賬款相符；2按銀行結(jié)算制度規(guī)定辦理款項(xiàng)的收付，嚴(yán)禁簽發(fā)空白支票;對(duì)已辦妥的收付款憑證,按順序逐筆登記銀行存款日記賬,并結(jié)出余額,及時(shí)與銀行對(duì)賬單核對(duì),月末編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”,確保賬面余額與對(duì)賬單余額相符；3妥善保管好庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票、空白收據(jù)和有關(guān)印章4按付款審批規(guī)定支付款項(xiàng),不得擅自違反規(guī)定付款,防止資金損失；5認(rèn)真審核各項(xiàng)收支憑證,發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)請(qǐng)示匯報(bào),做到各項(xiàng)收、付款合法和手續(xù)完備；6積極主動(dòng)催收各項(xiàng)應(yīng)收的款項(xiàng)；7聽從會(huì)計(jì)人員的領(lǐng)導(dǎo)，按照公司財(cái)務(wù)制度及相關(guān)規(guī)定辦理各項(xiàng)業(yè)務(wù)。（四）財(cái)

9、務(wù)部組織機(jī)構(gòu)設(shè)置1、總公司3人:財(cái)務(wù)總監(jiān)1人 財(cái)務(wù)經(jīng)理1人 出納員1人2、公司3人: 財(cái)務(wù)經(jīng)理兼主管會(huì)計(jì)1人、 出納1人 涉稅會(huì)計(jì)兼收款員1人3、二分公司2人：財(cái)務(wù)經(jīng)理兼主管會(huì)計(jì)1人、 出納1人4、三分公司3人：財(cái)務(wù)經(jīng)理兼主管會(huì)計(jì)1人、出納1人、記賬兼測(cè)量1人5、四分公司3人：財(cái)務(wù)經(jīng)理兼主管會(huì)計(jì)1人、出納1人、記賬兼測(cè)量1人四、工作目標(biāo)及細(xì)化（一）全年工作目標(biāo) 1賬目處理差錯(cuò)率為零。 2經(jīng)營(yíng)賬目差錯(cuò)率為零。 3財(cái)務(wù)工作中安全事故率為零。 4加強(qiáng)財(cái)務(wù)制度建設(shè)，根據(jù)公司發(fā)展情況及時(shí)修訂和完善財(cái)務(wù)相關(guān)制度，以適應(yīng)企業(yè)發(fā)展需要。 5規(guī)范財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作，熟練應(yīng)用現(xiàn)代化財(cái)務(wù)管理軟件（金蝶財(cái)務(wù)軟件、EXCEL

10、、WORD）。6提高財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)建設(shè)，財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)率達(dá) 100%。7每季度對(duì)分公司財(cái)務(wù)檢查1次，隨時(shí)抽查。8每月做出上月財(cái)務(wù)分析報(bào)總經(jīng)理和主管領(lǐng)導(dǎo)。9及時(shí)提出控制成本及其他合理化建議。10抓好資產(chǎn)整合及融資工作。11抓好公司內(nèi)審工作，做到及時(shí)控制。12抓好資金預(yù)算工作五、財(cái)務(wù)工作標(biāo)準(zhǔn)與要求（一）會(huì)計(jì)核算基本要求1、會(huì)計(jì)核算制度采用標(biāo)準(zhǔn)企業(yè)會(huì)計(jì)制度。2、會(huì)計(jì)年度自公歷一月一日起至十二月三十一日。3、月份結(jié)賬日為每月的最后一日。4、記賬本位幣為人民幣。（二）現(xiàn)金及銀行結(jié)算管理 1、不收白條、借據(jù)抵充現(xiàn)金，不挪用現(xiàn)金。 2、不坐支現(xiàn)金，庫(kù)存不超過銀行核定的現(xiàn)金限額。 3、保證庫(kù)存現(xiàn)金與賬面核對(duì)相符。

11、 4、付款后，記賬憑證加蓋付訖章。 5、根據(jù)已辦理完畢的收、付款憑證、序時(shí)逐筆登記現(xiàn)金日記賬，且記賬余額與庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)相符。 6、在銀行開立的賬戶，只限本單位使用。 7、正確填寫支票，不簽發(fā)空頭、遠(yuǎn)期支票。 8、設(shè)支票借支登記薄，注明支票鑒發(fā)日期、款項(xiàng)、用途、規(guī)定限額及實(shí)際使用情況（登記賬簿或者退回），用途必須與原始憑證相符。 9、作廢支票應(yīng)與支票根一起保存。 10、支票遺失應(yīng)立即向銀行辦理掛失手續(xù)。 11、原始憑證不規(guī)范、未完成簽批流程的不能予以接收和報(bào)銷。（三）會(huì)計(jì)憑證及會(huì)計(jì)科目 1、各公司帳套應(yīng)按金蝶財(cái)務(wù)軟件V10.3版本中的標(biāo)準(zhǔn)企業(yè)默認(rèn)科目設(shè)置一級(jí)會(huì)計(jì)科目，內(nèi)部往來科目代碼統(tǒng)一設(shè)置為資

12、產(chǎn)方的1132。 2、 按總公司財(cái)務(wù)部要求正確設(shè)置和使用明細(xì)科目和子目。嚴(yán)格按要求統(tǒng)一設(shè)置二級(jí)明細(xì)科目、核算項(xiàng)目和數(shù)量金額核算項(xiàng)目。 3、確定會(huì)計(jì)科目時(shí)，對(duì)應(yīng)關(guān)系清楚，記賬方向正確。 4、審核原始憑證，包括填制單位名稱、填制日期、原始憑證名稱、購(gòu)貨單位名稱，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額大小寫相符，填制單位公章及填制人簽章等。 5、原始憑證內(nèi)容真實(shí)，所記載的各項(xiàng)內(nèi)容均不得涂改，如記載的內(nèi)容有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由開具單位重開或更正，并在更正處加蓋出具單位印章；金額出現(xiàn)錯(cuò)誤不得更正，只能由原始憑證開具單位重新開具。 6、原始憑證經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容合法。 7、原始憑證不能用復(fù)印件代替。 8、記賬憑證內(nèi)容填寫齊全。包括填制日

13、期、憑證名稱和編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)摘要、會(huì)計(jì)科目、方向和金額、附件張數(shù)、會(huì)計(jì)部門有關(guān)人員的簽名或印章等。 9、根據(jù)審核無誤的原始憑證，填制記賬憑證，如填制錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)重新填制，并連續(xù)編號(hào)裝訂，裝訂后封面填寫齊全。包括：企業(yè)名稱、憑證種類、時(shí)間、起訖號(hào)、裝訂人、主管人簽章。財(cái)務(wù)軟件登記憑證必須詳細(xì)注明摘要，科目錄入正確。（四）會(huì)計(jì)賬簿 1、各省市財(cái)政部門的統(tǒng)一規(guī)定設(shè)置賬簿。 2、每年結(jié)束后一個(gè)月內(nèi)要打印出上年的財(cái)務(wù)軟件賬簿。 3、加油站所用各種臺(tái)帳視會(huì)計(jì)賬簿管理。 4、賬簿設(shè)置齊全、合理，查閱方便，在用賬簿專人保管存放，手工賬簿一般一年更換一次。 5、以審核無誤的記賬憑證為依據(jù)記賬，內(nèi)容與記賬憑證保

14、持一致。 6、記賬要用藍(lán)黑墨水或碳素墨水書寫，不得使用圓珠筆或鉛筆書寫，書寫的文字和數(shù)字上面要留有適當(dāng)空格，不要寫滿格，一般應(yīng)占格距的二分之一。 7、各種賬簿按頁次順序連續(xù)登記，不得跳行、隔頁。如果發(fā)生跳行、隔頁，應(yīng)當(dāng)將空行、空頁劃線注銷，或者注明“此行空白”、“此頁空白”字樣，并由記賬人員簽名或者蓋章。 8、登記賬簿時(shí)發(fā)生錯(cuò)誤，不準(zhǔn)涂改、挖補(bǔ)、刮擦或者用藥水消除字跡，不準(zhǔn)重新抄寫，必須按規(guī)定方法進(jìn)行更正。 9、帳頁轉(zhuǎn)頁寫“過次頁”次頁寫“承前頁”。 10、訂本賬簿帳頁不得撕毀，活頁式不準(zhǔn)缺頁。 11、對(duì)帳做到帳證核對(duì)、帳帳核對(duì)、帳實(shí)核對(duì)相符。 12、固定資產(chǎn)、低值易耗品、材料、備品定期盤點(diǎn)達(dá)

15、到帳、卡、物相符。 13、及時(shí)清理債權(quán)、債務(wù)。每年至少要進(jìn)行一次清產(chǎn)核資。（五）會(huì)計(jì)報(bào)表 1、報(bào)表按國(guó)家企業(yè)財(cái)務(wù)制度統(tǒng)一格式要求編制，做到真實(shí)、準(zhǔn)確、報(bào)送及時(shí)。 2、報(bào)表封面印章齊全。（六）會(huì)計(jì)交接 1、交接時(shí)，有監(jiān)交人監(jiān)交。 2、接收人和監(jiān)交人對(duì)交接的完整性負(fù)責(zé)。 3、財(cái)務(wù)人員內(nèi)部調(diào)動(dòng)也應(yīng)按交接程序辦理。 4、必須編制移交清冊(cè)，賬簿同時(shí)移交。財(cái)務(wù)報(bào)銷方案一、 費(fèi)用報(bào)銷（一）一切費(fèi)用要在核定批準(zhǔn)的費(fèi)用定額范圍內(nèi)開支，超支部分必須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理批準(zhǔn)方可向財(cái)務(wù)部門報(bào)銷。（二）計(jì)劃內(nèi)的費(fèi)用已經(jīng)取得原始發(fā)票的只要填制報(bào)銷憑證，由經(jīng)辦人驗(yàn)收人或證明人簽字蓋章、領(lǐng)得簽字即可報(bào)銷。（三）未取得原始發(fā)票而

16、必須先付款的，可以先到財(cái)務(wù)部辦理借款，（已批準(zhǔn)的定額內(nèi)費(fèi)用由部門領(lǐng)導(dǎo)簽字，定額外的費(fèi)用由總經(jīng)理簽字）一周之內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)，同時(shí)撤回借款單第三聯(lián)。（四）報(bào)銷綠色通道：為維護(hù)公司利益或業(yè)務(wù)急需個(gè)人墊付款項(xiàng)，由總經(jīng)理同意（口頭或書面）財(cái)務(wù)優(yōu)先報(bào)銷。其他相關(guān)簽字可后補(bǔ)。如急需借用資金時(shí)總經(jīng)理可直接指示財(cái)務(wù)付款，簽批手續(xù)后補(bǔ)。（六）流程1、 借款流程a、預(yù)算內(nèi)借款：經(jīng)辦人簽字 主管領(lǐng)導(dǎo)簽字 財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字 財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字b、預(yù)算外借款：經(jīng)辦人簽字 主管領(lǐng)導(dǎo)簽字 財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字 公司分管領(lǐng)導(dǎo)簽字 總經(jīng)理簽字 財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字2、報(bào)銷流程a、預(yù)算內(nèi)報(bào)銷：經(jīng)辦人簽字 主管領(lǐng)導(dǎo)簽字 審核簽字 總經(jīng)理授權(quán)人簽字 財(cái)務(wù)總監(jiān)簽

17、字b、預(yù)算外報(bào)銷：經(jīng)辦人簽字 主管領(lǐng)導(dǎo)簽字 審核簽字 公司分管領(lǐng)導(dǎo)簽字 總經(jīng)理簽字 財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字（七）分公司經(jīng)理的簽批權(quán)限二、 資金的控制和管理 （一）強(qiáng)化商品采購(gòu)環(huán)節(jié)資金的管理和控制，建立商品進(jìn)貨比價(jià)采購(gòu)制度，真正做到“貨比三家，擇優(yōu)選擇”完善進(jìn)貨合同管理工作。 （二）強(qiáng)化資金支付環(huán)節(jié)的管理與控制，嚴(yán)格執(zhí)行分級(jí)歸口管理權(quán)限所規(guī)定的審核付款制度。 （三）強(qiáng)化貨款回籠環(huán)節(jié)的管理與控制。嚴(yán)格落實(shí)“貨款回籠責(zé)任制”。誰經(jīng)手誰負(fù)責(zé)收回貨款，發(fā)生問題必須追究經(jīng)手人的責(zé)任，并將收回貨款與經(jīng)手人的經(jīng)濟(jì)利益掛鉤，列入單位經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核。 （四）強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督環(huán)節(jié)的管理與控制。財(cái)務(wù)部門要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)資金使用的監(jiān)督與

18、管理，不符合手續(xù)、制度的款項(xiàng)堅(jiān)決不付，違反資金管理制度的事項(xiàng)堅(jiān)決不予辦理。 （五）嚴(yán)格和完善資金的體內(nèi)循環(huán)制度，資金收支一律由總公司財(cái)務(wù)部進(jìn)行支配管理，不允許發(fā)生資金分流和體外循環(huán)問題。 （六）加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用的管理，各種經(jīng)營(yíng)開支做到支出有度，嚴(yán)格按照經(jīng)營(yíng)費(fèi)用的計(jì)劃執(zhí)行，對(duì)于完成計(jì)劃好、創(chuàng)造效益好的分公司或部門和人員給予適當(dāng)?shù)莫?jiǎng)勵(lì)。對(duì)于超計(jì)劃的要分析原因，如因個(gè)人原因或責(zé)任心不強(qiáng)給予相應(yīng)處罰或辭退。公司資金預(yù)算管理方案一、 總則 （一）概念 資金預(yù)算是對(duì)企業(yè)一定時(shí)期內(nèi)（一年）各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)、財(cái)務(wù)表現(xiàn)等方面的總體預(yù)測(cè)。資金預(yù)算是一種工具，也是一套系統(tǒng)的管理方法，通過合理分配企業(yè)資金戰(zhàn)略資源協(xié)助企業(yè)實(shí)現(xiàn)

19、既定的戰(zhàn)略目標(biāo)，并與相應(yīng)的績(jī)效管理配合，以監(jiān)控戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)施進(jìn)度，控制費(fèi)用支出，并預(yù)算資金需求、利潤(rùn)和期末財(cái)務(wù)狀況。 （二）編制依據(jù)1國(guó)家的相應(yīng)政策、方針，經(jīng)濟(jì)環(huán)境及消費(fèi)市場(chǎng)的發(fā)展趨勢(shì)。2公司的預(yù)算管理辦法。3過去年度的實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況及本年度的預(yù)算內(nèi)、外部變化因素。二、組織機(jī)構(gòu)總公司成立預(yù)算委員會(huì)：負(fù)責(zé)人是總經(jīng)理。組員由副總、財(cái)務(wù)經(jīng)理等相關(guān)人員組成。分公司成立預(yù)算小組：負(fù)責(zé)人分公司經(jīng)理。組員由部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)人員組成。三、職責(zé)分工 預(yù)算委員會(huì)負(fù)責(zé)下達(dá)分公司的經(jīng)營(yíng)指標(biāo)、預(yù)算辦法和考核方案，審批分公司上報(bào)的財(cái)務(wù)預(yù)算。全面考核財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。修訂預(yù)算方案。分公司預(yù)算小組負(fù)責(zé)提供依據(jù)、分析各方面因素

20、，編制上報(bào)基礎(chǔ)預(yù)算。四、預(yù)算編報(bào)形式 （一）資金收入 1、銷售收入 2、倉(cāng)儲(chǔ)收入 3、租金收入 4、其他收入（二）資金支出1、資本支出：房屋、土地、機(jī)器設(shè)備2、材料支出：購(gòu)買商品3、薪資4、期間費(fèi)用（1）銷售費(fèi)用（2）管理費(fèi)用（3）財(cái)務(wù)費(fèi)用5、其他支出 五、預(yù)算編制流程基層編制上報(bào) 公司審核批準(zhǔn) 基層執(zhí)行 基層修正上報(bào) 公司批準(zhǔn) 基層總結(jié) 公司評(píng)價(jià)六、基層上報(bào)時(shí)間月資金預(yù)算： 每月25日前逐月預(yù)計(jì)次三個(gè)月的資金收支預(yù)算上報(bào)公司年資金預(yù)算： 年末12月10日前預(yù)計(jì)全年的資金收支預(yù)算上報(bào)公司七、相關(guān)規(guī)定：各分公司、各部門對(duì)待資金預(yù)算工作一定要認(rèn)真負(fù)責(zé)，做好基礎(chǔ)工作。資金預(yù)算執(zhí)行時(shí)一定要?？顚Ｓ?，不

21、得挪用。收入要及時(shí)交到公司，不得坐支。有預(yù)算外資金需求時(shí)可向公司提出申請(qǐng)。八、預(yù)算的考核公司財(cái)務(wù)部在基層總結(jié)和公司評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上要定期到基層檢查、考核，如發(fā)現(xiàn)有弄虛作假或資金挪用等情況，財(cái)務(wù)部有權(quán)建議行政部對(duì)違紀(jì)責(zé)任人給以適當(dāng)處罰，情節(jié)嚴(yán)重者辭退。 2011年 月份資金預(yù)算表編制單位 分公司 單位：元項(xiàng)目 本月預(yù)算 項(xiàng)目 本月預(yù)算 一、資金收入(2)管理費(fèi)用：1、銷售收入電費(fèi)2、倉(cāng)儲(chǔ)收入車輛耗油3、租金收入車輛養(yǎng)路費(fèi)4、運(yùn)費(fèi)收入車輛維修5、其他收入車輛保險(xiǎn)收入合計(jì)車輛檢測(cè)二、資金支出車輛其他1、資本支出養(yǎng)老保險(xiǎn)房屋醫(yī)療保險(xiǎn)土地失業(yè)保險(xiǎn)設(shè)備工傷保險(xiǎn)小計(jì)招待費(fèi)2、采購(gòu)支出辦公費(fèi) 3、薪金交通費(fèi) 工資

22、差旅費(fèi) 伙食費(fèi)廣告費(fèi)福利支出通訊費(fèi)小計(jì)易耗品4、期間費(fèi)用房產(chǎn)稅(1)營(yíng)業(yè)費(fèi)用：土地稅電費(fèi)車船使用稅水費(fèi)印花稅 車輛耗油財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi) 車輛養(yǎng)路費(fèi)防洪基金 車輛維修殘疾人保證金 車輛保險(xiǎn)代繳稅金 車輛檢測(cè) 車輛其他其他 專用線維護(hù)管理費(fèi)用小計(jì) 取暖費(fèi)(3)財(cái)務(wù)費(fèi)用易耗品5、其他支出 勞動(dòng)保護(hù) 平交道口費(fèi) 靜電檢測(cè)費(fèi)其 他營(yíng)業(yè)費(fèi)用小計(jì)資金支出合計(jì)分公司經(jīng)理： 制表： 分公司財(cái)務(wù)：制表日期： 公司財(cái)務(wù)報(bào)表制度一、 報(bào)表種類： 資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、費(fèi)用表、主營(yíng)收入明細(xì)表、進(jìn)銷存匯總表、資金流量表、財(cái)務(wù)分析 二、報(bào)表時(shí)間|：基層報(bào)表次月10日前 ，報(bào)給總公司財(cái)務(wù)經(jīng)理。 總公司財(cái)務(wù)經(jīng)理合并報(bào)表次月15日前報(bào)給

23、財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理。各分公司嚴(yán)格按公司要求時(shí)間上報(bào)各類報(bào)表，除正常的考核扣分之外延遲一天罰款20元。 報(bào)表說明：資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表按國(guó)家統(tǒng)一格式編報(bào)，費(fèi)用表、主營(yíng)收入明細(xì)表、進(jìn)銷存匯總表、資金流量表和財(cái)務(wù)分析根據(jù)公司情況按內(nèi)部報(bào)表格式統(tǒng)一編報(bào)?，F(xiàn) 金 流 量 表年 月 日單位：元期初余額本月收入合計(jì)本月支出合計(jì)期末余額其中：經(jīng)營(yíng)收入其中：經(jīng)營(yíng)支出 租金收入 薪資支出 融資收入 員工保險(xiǎn)支出 收回前期欠款 福利支出 其他收入 水電費(fèi) 電話費(fèi) 汽車費(fèi)用 交通費(fèi) 差旅費(fèi) 業(yè)務(wù)費(fèi) 修繕費(fèi) 償還貸款本金 支付利息 還陳欠款項(xiàng) 檢測(cè)費(fèi)及專用線維護(hù)費(fèi) 平交道口費(fèi) 辦公費(fèi) 其 他填報(bào)單位： 財(cái)務(wù)經(jīng)理： 制表人：

24、 支 出 費(fèi) 用 表單位： 年 月 日序號(hào)項(xiàng)目月份累計(jì)備注1薪金支出2福利費(fèi)3養(yǎng)老保險(xiǎn)4失業(yè)保險(xiǎn)5醫(yī)療保險(xiǎn)6生育保險(xiǎn)7水費(fèi)8電費(fèi)9汽車費(fèi)用10其中：用油11養(yǎng)路費(fèi)12修理費(fèi)13其他14業(yè)務(wù)招待費(fèi)15業(yè)務(wù)費(fèi)16交通費(fèi)17差旅費(fèi)18利息費(fèi)用19設(shè)備維護(hù)費(fèi)20通訊費(fèi)21辦公費(fèi)22土地稅23房產(chǎn)稅24其他合計(jì)制表：公司財(cái)務(wù)例會(huì)方案每月財(cái)務(wù)例會(huì)制度a) 例會(huì)時(shí)間：每月15日b) 參加人員：全體財(cái)務(wù)人員及相關(guān)被邀請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)c) 例會(huì)內(nèi)容：1、 財(cái)務(wù)人員匯報(bào)工作，提出工作中發(fā)現(xiàn)的問題2、 大家討論3、 業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)4、 相關(guān)被邀請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)講話5、 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人總結(jié)、提出要求d) 例會(huì)方式：i. 集中 ii. 電話iii.

25、 網(wǎng)上財(cái)務(wù)檢查考核方案一、檢查目的：對(duì)基層財(cái)務(wù)監(jiān)督指導(dǎo)，防止漏洞；加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)；配合行政工作，為經(jīng)營(yíng)服務(wù)二、檢查時(shí)間:定期和不定期 1、 定期：每季度一次2、 不定期：每年不少于4次三、檢查內(nèi)容：1、是否執(zhí)行國(guó)家各項(xiàng)財(cái)經(jīng)政策、法紀(jì)、法規(guī)，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，及時(shí)上報(bào)各類財(cái)務(wù)報(bào)表。2、全部會(huì)計(jì)憑證、賬簿。3、現(xiàn)金、銀行存款、有價(jià)證券收入、支出的核算使用保管存儲(chǔ)及財(cái)物的收發(fā)是否符合財(cái)務(wù)制度。4、財(cái)務(wù)計(jì)劃、預(yù)算和決算。5、費(fèi)用支出的真實(shí)性。6、是否有坐支或挪用資金等現(xiàn)象7、財(cái)務(wù)所涉及的其他情形四、檢查考核細(xì)則（詳見考核細(xì)則表）五、考核及獎(jiǎng)罰辦法按2009年財(cái)務(wù)目標(biāo)管理考評(píng)細(xì)則（見后附表）

26、進(jìn)行考核，實(shí)行百分制，進(jìn)行全員分級(jí)考核，即分管副總負(fù)責(zé)考核總部財(cái)務(wù)經(jīng)理；總部財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)考核總部財(cái)務(wù)人員及各分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理；各分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)考核所屬公司的其他財(cái)務(wù)人員?？紤]到考核的實(shí)效性，總公司財(cái)務(wù)部及分公司財(cái)務(wù)每月打分值在95分以上的（含95分），不獎(jiǎng)不罰；對(duì)低于上述標(biāo)準(zhǔn)的，每低0.1分扣10元，從當(dāng)月工資中扣除。對(duì)于業(yè)務(wù)能力差、責(zé)任心不強(qiáng)給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的財(cái)務(wù)人員除經(jīng)濟(jì)處罰外提請(qǐng)總經(jīng)理對(duì)責(zé)任人予以辭退，情節(jié)嚴(yán)重的追究刑事責(zé)任。22總公司2011年財(cái)務(wù)目標(biāo)管理考評(píng)細(xì)則 附表3-1項(xiàng) 目考 核 內(nèi) 容扣 分 標(biāo) 準(zhǔn)備注組織擬定和提出公司的財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度1、備案總公司統(tǒng)一的各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制

27、度。2、建立健全各崗位責(zé)任制。3、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中的各項(xiàng)內(nèi)控制度。4、分(子)公司內(nèi)部的各項(xiàng)檢查考核制度。5、財(cái)務(wù)知識(shí)和技能培訓(xùn)制度。1、對(duì)總公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度按照下發(fā)順序存檔備案，不得丟失。 不落實(shí)扣0.3分2、各崗位責(zé)任制度規(guī)范健全并張貼上墻。0.4分3、針對(duì)于企業(yè)自身內(nèi)部的特點(diǎn)和情況建立有效的內(nèi)部控制制度。 不落實(shí)扣0.5分4、各公司應(yīng)有對(duì)下屬各單位的各項(xiàng)檢查和考核制度。 不落實(shí)扣0.3分5、各公司要建立內(nèi)部的財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)和學(xué)習(xí)制度。 不落實(shí)扣0.3分為實(shí)現(xiàn)公司財(cái)務(wù)管理工作和會(huì)計(jì)核算工作所作日常工作的實(shí)施執(zhí)行情況1、原始憑證的審核。1、發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都已及時(shí)取得或填制合法的原始憑證。不落實(shí)

28、扣0.4分2、財(cái)務(wù)部門收到原始憑證時(shí)應(yīng)首先審核業(yè)務(wù)發(fā)生的真實(shí)性，準(zhǔn)確性和完整性、是否完成簽批流程 ，確認(rèn)無誤方可填制記賬憑證。 不落實(shí)扣0.3分3、涉及支付現(xiàn)金的原始憑證支付后，“已付”章須在原始憑證上標(biāo)記。不落實(shí)扣0.3分2、記賬憑證的填制。1、記賬憑證與原始憑證和所附單據(jù)相符，錄入準(zhǔn)確規(guī)范，裝訂整潔，各項(xiàng)填制內(nèi)容不漏項(xiàng)、憑證應(yīng)連續(xù)編號(hào)。 不落實(shí)扣0.4分2、涉及出納、制單、審核等均要簽章。不落實(shí)扣0.3分3、數(shù)字頂頭要壓貨幣符號(hào)封頂，并有大寫數(shù)字。 不落實(shí)扣0.3分4、各項(xiàng)發(fā)生的票據(jù)應(yīng)及時(shí)制單，不得壓票。不落實(shí)扣0.3分5、填制憑證時(shí)發(fā)生錯(cuò)誤，應(yīng)該采用規(guī)范的更正方法。不落實(shí)扣0.3分3、憑

29、證的粘貼和裝訂。1、原始憑證與記賬憑證的粘貼應(yīng)平整牢固。不落實(shí)扣0.3分2、原始憑證粘貼應(yīng)該有利于裝訂，不散包不超出記賬憑證的尺寸。不落實(shí)扣0.3分3、憑證裝訂要整齊、美觀、牢固、編號(hào)連續(xù)。不落實(shí)扣0.3分總公司2011年財(cái)務(wù)目標(biāo)管理考評(píng)細(xì)則 附表3-2項(xiàng) 目考 核 內(nèi) 容扣 分 標(biāo) 準(zhǔn)備注為實(shí)現(xiàn)公司財(cái)務(wù)管理工作和會(huì)計(jì)核算工作所作日常工作的實(shí)施執(zhí)行情況4、記賬1、會(huì)計(jì)賬本的登記，必須以經(jīng)過審核的會(huì)計(jì)憑證為依據(jù)，不得記錯(cuò)和串戶，如需要更正應(yīng)制定記賬憑證進(jìn)行紅字沖銷或紅線劃銷，并由會(huì)計(jì)人員在更正處蓋章。不落實(shí)扣0.4分2、記賬必須及時(shí)，不得大量積壓憑證。不落實(shí)扣0.3分3、現(xiàn)金日記賬和銀行賬必須逐

30、日結(jié)出余額。不落實(shí)扣0.3分5、對(duì)賬1、對(duì)賬的基本原則；賬證相符；賬賬相符；賬實(shí)相符。不落實(shí)扣0.4分2、總賬與明細(xì)賬不符不得結(jié)賬，明細(xì)賬與臺(tái)賬不符必須及時(shí)查明原因。 不落實(shí)扣0.3分3、商品賬與保管賬每月結(jié)賬前必須對(duì)賬、并要在成本結(jié)轉(zhuǎn)憑證中附有經(jīng)過雙方簽字確認(rèn)的對(duì)賬手續(xù)。不落實(shí)扣0.3分4、固定資產(chǎn)年末必須進(jìn)行一次全面盤點(diǎn)、并填制固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表。不落實(shí)扣0.3分5、往來賬要經(jīng)常核對(duì)，并定期落實(shí)專人清理。 不落實(shí)扣0.3分6、各油站臺(tái)帳、加油機(jī)表示數(shù)與財(cái)務(wù)帳目每日核對(duì)，必須相符，手續(xù)健全。不落實(shí)扣0.3分6、檔案保管1、會(huì)計(jì)憑證應(yīng)該擺放整齊，按一定的順序分類并有裝訂人員簽章。不落實(shí)扣0.3分2

31、、會(huì)計(jì)憑證、賬薄、臺(tái)賬、記錄等會(huì)計(jì)檔案應(yīng)該明確專人保管，交接時(shí)應(yīng)該有交接手續(xù)。不落實(shí)扣0.3分3、會(huì)計(jì)資料的外借以及外部人員查閱應(yīng)當(dāng)經(jīng)過主管財(cái)務(wù)人員批準(zhǔn)同意。不落實(shí)扣0.3分7、會(huì)計(jì)賬薄1、會(huì)計(jì)賬薄的封面、扉頁、賬頁填寫清楚全面。不落實(shí)扣0.3分2、登記賬目應(yīng)做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時(shí)、字跡工整。 不落實(shí)扣0.3分3、結(jié)轉(zhuǎn)下頁時(shí)，應(yīng)當(dāng)結(jié)出本頁合計(jì)數(shù)及余額并注明“過次頁”和“承前頁”字樣。不落實(shí)扣0.3分4、每月(日)結(jié)賬前，必須對(duì)賬。對(duì)賬包括賬證核對(duì)、賬賬核對(duì)、賬實(shí)核對(duì)幾個(gè)方面。不落實(shí)扣0.4分5、賬薄發(fā)生差錯(cuò)必須按照正確的方法予以更正，不得涂改、挖補(bǔ)、刮擦或者用藥水消除字跡，不得隨便重

32、新抄寫。不落實(shí)扣0.3分6、保管賬與臺(tái)賬，應(yīng)該視同會(huì)計(jì)賬本對(duì)待。 不落實(shí)扣0.3分8、月末結(jié)賬1、月末必須結(jié)清各種損益類賬戶，各資產(chǎn)、負(fù)債和損益賬戶分別結(jié)出本期發(fā)生額合計(jì)和余額。 不落實(shí)扣0.3分2、現(xiàn)金、銀行存款日記賬和需要按月結(jié)計(jì)發(fā)生額的收入、費(fèi)用等明細(xì)賬，結(jié)賬時(shí)要結(jié)出本月合計(jì)和累計(jì)。 不落實(shí)扣0.3分3、年度終了結(jié)賬時(shí)，有余額的賬戶要將余額結(jié)轉(zhuǎn)下年并在摘要欄內(nèi)注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣。不落實(shí)扣0.3分總公司2011年財(cái)務(wù)目標(biāo)管理考評(píng)細(xì)則 附表3-3項(xiàng) 目考 核 內(nèi) 容扣 分 標(biāo) 準(zhǔn)備注為實(shí)現(xiàn)公司財(cái)務(wù)管理工作和會(huì)計(jì)核算工作所作日常工作的實(shí)施執(zhí)行情況9、報(bào)表1、財(cái)務(wù)月報(bào)、各項(xiàng)日?qǐng)?bào)表，工資表等各項(xiàng)

33、報(bào)表必須及時(shí)按照要求的時(shí)間上報(bào)。不落實(shí)扣0.3分2、財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)可靠，相關(guān)可比、全面完整、編報(bào)及時(shí)、便于理解。不落實(shí)扣0.3分3、未經(jīng)總公司批準(zhǔn)不得隨意改變統(tǒng)一要求的格式。不落實(shí)扣0.3分4、報(bào)表必須做到數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，內(nèi)部勾稽關(guān)系平衡。不落實(shí)扣0.3分10、財(cái)務(wù)分析1、每月財(cái)務(wù)報(bào)告必須附有財(cái)務(wù)分析。不落實(shí)扣0.3分2、每月的財(cái)務(wù)分析應(yīng)該突出重點(diǎn)、不回避、不遺漏問題。不落實(shí)扣0.3分3、財(cái)務(wù)分析要采用上年同期對(duì)比和當(dāng)年前期對(duì)比等方法，從銷售、成本、費(fèi)用、利潤(rùn)、資金、考核，損耗等各方面突出重點(diǎn)、抓住問題、分析原因，拿出辦法。不落實(shí)扣0.3分11、資產(chǎn)管理1、財(cái)務(wù)應(yīng)該建立健全各項(xiàng)資產(chǎn)賬冊(cè)，按時(shí)登記每筆發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。不落實(shí)扣0.3分2、固定資產(chǎn)除了建立賬冊(cè)外，還要有固定資產(chǎn)管理卡片；固定