企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度-內(nèi)部審計(jì)制度

1、北京全聚德烤鴨股份有限公司內(nèi)部審計(jì)制度第一章總則第一條 為了規(guī)范全聚德股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“公司”）內(nèi)部審計(jì)工作， 加強(qiáng)現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè)，根據(jù)中華人民共和國(guó)審計(jì)法和國(guó)家審計(jì)署關(guān)于內(nèi) 部審計(jì)工作的規(guī)定，結(jié)合公司具體情況，特制定本制度。第二條內(nèi)部審計(jì)是依法對(duì)全公司的財(cái)務(wù)收支及其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合 法性和效益性進(jìn)行系統(tǒng)地審計(jì)監(jiān)督，以嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，促進(jìn)廉政建設(shè)，維護(hù)單位合法權(quán)益，改善經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。第三條 凡公司及其全資、控股子公司、分公司及辦事處均應(yīng)按照本制度 規(guī)定，接受內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。第二章任務(wù)與范圍第四條審計(jì)劃工作的任務(wù)是確保國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)政策、法令制度，以及財(cái) 經(jīng)紀(jì)律在企業(yè)的正確貫徹執(zhí)

2、行，保護(hù)國(guó)家財(cái)產(chǎn)， 強(qiáng)化企業(yè)管理，為提高經(jīng)濟(jì)效益 服務(wù)。第五條 內(nèi)部審計(jì)的范圍包括：一、年度財(cái)務(wù)計(jì)劃或單位預(yù)算的執(zhí)行和決算。二、財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)往來(lái)的真實(shí)性、合法性。三、對(duì)全資、控股子公司、分公司及辦事處的經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)（年度審計(jì)每 年進(jìn)行一次，半年進(jìn)行監(jiān)督檢查）。四、經(jīng)濟(jì)責(zé)任包括對(duì)中層干部（正職）或負(fù)責(zé)人進(jìn)行離任審計(jì)。五、內(nèi)部控制制度（包括管理控制制度和內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度）的嚴(yán)密程度 和執(zhí)行情況。六、與境內(nèi)外經(jīng)濟(jì)組織舉辦合資、合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)及合作項(xiàng)目等的合同執(zhí)行 情況；長(zhǎng)短期投資及財(cái)產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)狀況及其效益。七、國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和企業(yè)規(guī)章制度的執(zhí)行。八、對(duì)公司直屬具有財(cái)務(wù)、金融、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的職能部門(mén)進(jìn)行年度預(yù)

3、算指標(biāo) 或承包指標(biāo)執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)（以審計(jì)結(jié)果為最終考核依據(jù)）。九、對(duì)公司經(jīng)濟(jì)管理中的重要問(wèn)題開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。十、公司領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)交辦的審計(jì)事宜。第六條審計(jì)機(jī)構(gòu)的主要權(quán)限為：一、根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的需要，要求有關(guān)單位按時(shí)報(bào)送計(jì)劃、預(yù)算、決算、 報(bào)表和有關(guān)文件、資料等。二、審核憑證、帳表、決算，檢查資金和財(cái)產(chǎn)。檢測(cè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)軟件，查閱 有關(guān)文件、資料。三、參加有關(guān)會(huì)議。四、對(duì)審計(jì)涉及的有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查，并索取有關(guān)文件、資料等證明材料。五、對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo) 同意，作出臨時(shí)制止決定。六、對(duì)阻撓、妨礙審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可 以采

4、取必要的臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。七、提出改進(jìn)管理、提高效益的建議和糾正、處理違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為的意 見(jiàn)。八、對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)和造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的直接責(zé)任人員，提出處理 的建議，并按有關(guān)規(guī)定，向上級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)反映。對(duì)公司下屬全資、控股子公司年度經(jīng)濟(jì)效益承包指標(biāo)提出審計(jì)鑒證，承包獎(jiǎng) 按審計(jì)結(jié)果兌現(xiàn)。第三章內(nèi)部審計(jì)工作程序第七條 公司根據(jù)具體情況，擬訂審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后 實(shí)施。實(shí)施審計(jì)前，應(yīng)提前三天書(shū)面通知被審計(jì)單位。第八條 審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，可隨時(shí)向有關(guān)單位和人員提出改進(jìn)的建議。 審計(jì)終結(jié)，提出審計(jì)報(bào)告，征求被審計(jì)單位的意見(jiàn)，報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)批 準(zhǔn)的審計(jì)意見(jiàn)書(shū)和

5、審計(jì)決定，送達(dá)被審計(jì)單位。被審計(jì)單位必須執(zhí)行審計(jì)決定， 進(jìn)行相應(yīng)的財(cái)務(wù)調(diào)整等工作。第九條 對(duì)主要項(xiàng)目進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，檢查采納審計(jì)意見(jiàn)和執(zhí)行審計(jì)決定的情 況。對(duì)拒不執(zhí)行審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)決定的單位及其負(fù)責(zé)人，審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)向公司分管 領(lǐng)導(dǎo)提出處置意見(jiàn)。第十條被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)意見(jiàn)書(shū)和審計(jì)決定如有異議，可以在接到正式 審計(jì)報(bào)告、審計(jì)意見(jiàn)書(shū)七天內(nèi)向公司分管領(lǐng)導(dǎo)提出。分管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理，在領(lǐng)導(dǎo)未作出處理意見(jiàn)之前，必須執(zhí)行審計(jì)意見(jiàn)和審計(jì)決定。第條 審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)辦理的審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)建立審計(jì)檔案。審計(jì)檔案的 歸檔、保管由內(nèi)審人員負(fù)責(zé)。如借閱審計(jì)檔案，應(yīng)經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。審計(jì)檔案的 保管年限為十年。第四章審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員。第

6、十二條 獨(dú)立審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專(zhuān)職審計(jì)人員，在總會(huì)計(jì)師的直接領(lǐng)導(dǎo)下， 獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督權(quán)。對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。同時(shí)，接受上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。第十三條審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。其專(zhuān)業(yè)技術(shù)職 務(wù)資格至少是中級(jí)會(huì)計(jì)師或按國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。內(nèi)審人員在企業(yè)內(nèi)部的技術(shù)職務(wù)資格的確認(rèn)和公開(kāi)聘任，根據(jù)公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第十四條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)依法審計(jì)，忠于職守、堅(jiān)持原則、客觀公正、 廉潔奉公、保守秘密；不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽職守。內(nèi)部審 計(jì)人員依法行使職權(quán)受法律保護(hù)，任何組織和個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù)。第十五條 實(shí)行內(nèi)審回避制度。凡有內(nèi)審人員直接參與被審計(jì)單位經(jīng)濟(jì)活 動(dòng)

7、的，必須回避對(duì)該單位所進(jìn)行的內(nèi)審工作。第十六條 企業(yè)建立特約內(nèi)審員網(wǎng)絡(luò)。由審計(jì)機(jī)構(gòu)具體組織、指導(dǎo)開(kāi)展網(wǎng) 絡(luò)活動(dòng)。特邀內(nèi)審人員按照本制度規(guī)定在審計(jì)機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)下開(kāi)展工作。第五章附則第十七條公司在內(nèi)審人員不足時(shí)，由總會(huì)計(jì)師提出建議，報(bào)總經(jīng)理同意， 董事長(zhǎng)批準(zhǔn)方可聘請(qǐng)。第十八條 本制度自股東大會(huì)審議通過(guò)后即生效。第十九條本制度解釋權(quán)屬公司董事會(huì)。Word是學(xué)生和職場(chǎng)人士最常用的一款辦公軟件之一，99.99% 的人知道它，但其實(shí)，這個(gè)軟件背后，還有一大批隱藏技能你不知道。掌握他們，你將開(kāi)啟新世界的大門(mén)。Tab+Enter,在編過(guò)號(hào)以后，會(huì)自動(dòng)編號(hào)段落Ctrl + D 調(diào)出字體欄，配合 Tab+Enter 全鍵盤(pán)操作吧Ctrl + L 左對(duì)齊， Ctrl + R 右對(duì)齊， Ctrl + E 居中Ctrl + F 查找，Ctrl + H 替換。然后關(guān)于替換，里面又大有學(xué)問(wèn)！有時(shí)候Word文檔中有許多多余的空行需要?jiǎng)h除，這個(gè)時(shí)候我們可以完全可以用查找替換”來(lái)輕松解決。打開(kāi) 編輯”菜單中的 替換”對(duì)話框，把光標(biāo)定位在 查找內(nèi)容”輸入框中，單擊 髙級(jí)”按鈕，選擇 特 殊字符”中的段落標(biāo)記”兩次，在輸入框中會(huì)顯示“ "PAP'，然后在替換為