工程項目建設(shè)財務(wù)管理制度

1、專業(yè)資料，專業(yè)編輯。工程項目建設(shè)財務(wù)管理制度第一章總則第一條 為了加強(qiáng)項目建設(shè)管理， 完善財務(wù)管理體系， 保證會計資料真實、完整，根據(jù)中華人民共和國會計法 、建設(shè)單位財務(wù)管理制度等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合項目建設(shè)特點(diǎn)，特制定本制度。第二條項目會計核算的依據(jù)和原則（一）會計核算期間，以公歷元月一日起至十二月三十一日止為一個會計年度。（二）記帳本位幣：以人民幣為記帳本位幣。（三）記帳基礎(chǔ)和計價原則：以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記帳基礎(chǔ)，以歷史成本為記價原則。第三條財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法（一）做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全核算體系，做好項目預(yù)算、項目成本控制、竣工決算工作。（二）做好項目資金的籌措，籌資成本的控制，保證資

2、金的供給，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全，降低資金成本，努力提高資金使用效率。（三） 加強(qiáng)財務(wù)核算，提高會計信息的及時性、準(zhǔn)確性和完整性，按期編制基建財務(wù)會計報表和財務(wù)說明書。第四條 項目建設(shè)財務(wù)管理是項目建設(shè)的一個主要方面，項目相關(guān)部門要認(rèn)真遵守財務(wù)管理制度，財務(wù)人員要嚴(yán)格按財務(wù)管理制度辦事。第二章項目建設(shè)管理第五條項目建設(shè)實行項目法人負(fù)責(zé)制第六條 項目建設(shè)要認(rèn)真做好概預(yù)算審核， 土建工程項目施工、 設(shè)備采購、以及與之配套的項目監(jiān)理必須實行公開招投標(biāo)制度， 嚴(yán)格遵守合同管理制度，嚴(yán)格執(zhí)行中標(biāo)價格。第三章項目建設(shè)成本核算及控制第七條建設(shè)成本是建設(shè)單位財務(wù)管理的核心內(nèi)容之一，加強(qiáng)成本核算和專業(yè)資

3、料，專業(yè)編輯。管理對于強(qiáng)化基本建設(shè)投資管理，節(jié)約建設(shè)資金，提高投資效益，防止項目建設(shè)超規(guī)模，超概算具有重要作用。它是指計入交付使用資產(chǎn)價值的各項投資支出。包括建筑安裝工程投資支出、設(shè)備投資支出、待攤投資支出和其他投資支出。一建筑安裝工程投資核算（一） 建筑安裝工程投資是指建設(shè)單位發(fā)生的構(gòu)成基本建設(shè)實際支出的建筑工程和安裝工程的實際成本，具體內(nèi)容為：1 各種房屋和建筑物支出。2 設(shè)備附著物支出。3 防空，地下建筑等特殊工程支出。4 拆除、整理支出。對工作現(xiàn)場原有建筑物和障礙物的拆除、 場地平整支出，工程完工后建筑場地的清理和綠化工程支出。（二）公司付給施工企業(yè)的工程款和備料款不作為建筑安裝工程投

4、資支出，只能作為往來款處理。（三）根據(jù)施工企業(yè)按進(jìn)度提供的發(fā)票或經(jīng)有權(quán)審核單位審核后的工程結(jié)算單計入建筑安裝工程投資支出。二設(shè)備投資核算（一）設(shè)備投資是指構(gòu)成基本建設(shè)實際支出的各種設(shè)備的實際成本，包括需要安裝設(shè)備、 不需要安裝設(shè)備、 為生產(chǎn)準(zhǔn)備的不移固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的工具、器具的實際成本。（二）不需要安裝的設(shè)備和工具、器具購入時，無論是驗收入庫還是直接交付使用，都直接計入設(shè)備投資支出。（三）需要安裝的設(shè)備購入后，無論是驗收入庫，還是直接交付安裝，必須同時具備三個條件才能計入設(shè)備投資支出：1 設(shè)備的基礎(chǔ)和支架已經(jīng)完成。2 安裝所需的圖紙已經(jīng)具備。3 設(shè)備已經(jīng)運(yùn)到安裝現(xiàn)場，驗收完畢，吊裝就位并安裝。（

5、四） 對列入房屋、 建筑物等建筑工程預(yù)算的附屬設(shè)備， 如暖氣、通風(fēng)、衛(wèi)生、照明，煤氣等設(shè)備，出庫安裝時，不能計入設(shè)備投資支出。專業(yè)資料，專業(yè)編輯。（五）需要安裝設(shè)備的基礎(chǔ)、支柱等所發(fā)生的建筑安裝費(fèi)用，不能作為設(shè)備投資支出。三 待攤投資核算待攤投資是指構(gòu)成基本建設(shè)實際支出，按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)分?jǐn)傆嬋虢桓妒褂觅Y產(chǎn)成本的各項費(fèi)用支出，具體內(nèi)容為：1 建設(shè)單位管理費(fèi)用。 具體內(nèi)容為： 工資及津貼、 養(yǎng)老及其他社會保險、住房公積金、招待費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、印花稅及其他管理費(fèi)用。2 土地征用及遷移補(bǔ)償費(fèi)。包括劃撥方式取得土地使用權(quán)而支付的土地補(bǔ)償費(fèi)、附著物和青苗補(bǔ)償費(fèi)、安置補(bǔ)償費(fèi)、遷移費(fèi)等。3 勘察設(shè)計費(fèi)。包括

6、自行組織力量或委托勘察設(shè)計單位進(jìn)行水文地質(zhì)勘察、設(shè)計，在規(guī)定的范圍和內(nèi)容中發(fā)生的各項費(fèi)用。4 研究實驗費(fèi)。為建設(shè)項目提供或驗證設(shè)計數(shù)據(jù)、資料進(jìn)行必要的研究試驗以及按照設(shè)計規(guī)定在施工過程中必須要進(jìn)行試驗所發(fā)生的各項費(fèi)用。5 可行性研究費(fèi)。項目建設(shè)前期進(jìn)行可行性研究所發(fā)生的按規(guī)定計入建設(shè)成本的費(fèi)用支出。6 合同公證及工程質(zhì)量監(jiān)理費(fèi)。在項目基建活動中簽定有關(guān)合同經(jīng)法定公證部門公證的費(fèi)用，以及為了保證工程質(zhì)量請工程監(jiān)理部門進(jìn)行工程質(zhì)量監(jiān)督的費(fèi)用。7 貸款項目評估費(fèi)。項目貸款由貸款銀行或金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行評估論證所支付的有關(guān)費(fèi)用。8 社會中介機(jī)構(gòu)審計（查）費(fèi)。委托中介機(jī)構(gòu)對建設(shè)項目的資金，財務(wù)以及竣工決算等進(jìn)

7、行審計所發(fā)生的費(fèi)用。9 招投標(biāo)費(fèi)。委托中介機(jī)構(gòu)招投標(biāo)所發(fā)生的費(fèi)用。10 土地使用稅。在建設(shè)期間按規(guī)定應(yīng)繳納的土地使用稅；11 耕地占用稅。指建設(shè)地點(diǎn)占用了耕地而按國家規(guī)定應(yīng)繳納耕地占用稅。12 借款利息。向銀行借入的基建投資借款和臨時周轉(zhuǎn)借款發(fā)生的按規(guī)定應(yīng)計入建設(shè)期內(nèi)發(fā)生的借款利息和資金占用費(fèi)。專業(yè)資料，專業(yè)編輯。13 固定資產(chǎn)折舊費(fèi)。14 其他待攤投資支出。四 其他投資核算其他投資是指構(gòu)成基本建設(shè)實際支出的各種無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)，具體內(nèi)容為：1 辦公生活用家具、器具購置費(fèi)用。2 購買或自行開發(fā)無形資產(chǎn)的費(fèi)用，包括出讓方式購置的土地使用權(quán)，購買的專利權(quán)和專有技術(shù)等。3 遞延資產(chǎn)：在基本建設(shè)過程

8、中形成的不能計入交付使用資產(chǎn)價值的各種遞廷費(fèi)用，主要包括生產(chǎn)職工培訓(xùn)費(fèi)、生產(chǎn)經(jīng)營性項目發(fā)生的非常性損失。五 項目建設(shè)成本控制（一） 建設(shè)單位管理費(fèi)中的工資及津貼、招待費(fèi)、差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)參照公司差旅費(fèi)和補(bǔ)貼費(fèi)用管理制度執(zhí)行，養(yǎng)老保險及其他社會保險、住房公積金參照上級部門及公司相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，嚴(yán)格控制建設(shè)單位管理費(fèi)開支，將建設(shè)單位管理費(fèi)控制在規(guī)定的范圍。（二） 印花稅、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)等嚴(yán)格按國家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。（三） 土地征用拆遷補(bǔ)償費(fèi)嚴(yán)格按照財政部門核定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。（四） 可行性研究費(fèi)、 勘察設(shè)計費(fèi)、 合同公證及質(zhì)監(jiān)費(fèi)、 貸款項目平估費(fèi)、中介機(jī)構(gòu)審計費(fèi)、土建工程、設(shè)備采購嚴(yán)格按合同標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。（五） 因

9、特殊情況出現(xiàn)超概算或者因設(shè)計變更確需增加工程成本的，必須通過相關(guān)部門論證，做出預(yù)算，通過有權(quán)審計的部門審核，簽訂合同并嚴(yán)格按合同執(zhí)行。第四章項目基建資金核算第八條 項目基建資金包括國債資金（含國情補(bǔ)助資金，國情轉(zhuǎn)貸資金） 、銀行貸款、企業(yè)自等資金。第九條 國債專項資金是國家預(yù)算內(nèi)基本建設(shè)專項資金， 必須納入國家預(yù)算內(nèi)基本建設(shè)資金管理范圍，執(zhí)行基本建設(shè)財務(wù)管理的各項規(guī)章制度。專業(yè)資料，專業(yè)編輯。（一）設(shè)置國債資金專戶，專人管理、專項核算，單獨(dú)反映。（二） 嚴(yán)格國債專項資金撥付手續(xù)，按工程進(jìn)度、工程價款結(jié)算憑證申請撥付。（三） 嚴(yán)格國債專項資金使用范圍， 不得用于計劃外項目或非生產(chǎn)性建設(shè)項目。（四

10、） 配套資金（含銀行貸款、自籌資金） 到位不得低于國債專項資金到位規(guī)定的比例。（五）國債專項資金必須?？顚Ｓ?。1 土建工程項目使用國債專項資金時，必須具備以下條件：(1) 必須是公開招投標(biāo)中標(biāo)且簽定正規(guī)合同的施工單位。(2) 必須提供工程進(jìn)度支付申請表，由監(jiān)理單位、土建部門、審計部門，常務(wù)付指揮長、財務(wù)部門、項目法人簽字后方可付款或者是由財政部門（含財政授權(quán)的評審機(jī)構(gòu)）審核的結(jié)算單，經(jīng)相關(guān)人員簽字后才能使用資金。(3) 必須提供有效票據(jù)。2 設(shè)備采購使用國債專項資金時，必須具備以下條件：(1) 必須是公開招投標(biāo)中標(biāo)且簽定正規(guī)合同的供貨單位。(2) 必須嚴(yán)格按合同條款支付款項。(3) 必須提供有

11、效票據(jù)。第十條銀行貸款資金的棱算。（一） 銀行貸款資金是為了項目建設(shè)向備商業(yè)銀行申請的項目貸款資金。（二）嚴(yán)格項目貸款方案論證，降低籌資成本。（三）項目貸款資金必須專款專用。（四） 嚴(yán)格區(qū)分建設(shè)期貸款利息和生產(chǎn)運(yùn)行后的貸款利息， 只有建設(shè)期的貸款利息才能計八建設(shè)成本。銀行存款利息收入沖減建設(shè)成本。（五） 嚴(yán)格執(zhí)行銀行貸款資金使用審批手續(xù)， 具體比較國債專項資金審批手續(xù)辦理。第十一條企業(yè)自籌資金的核算專業(yè)資料，專業(yè)編輯。（一） 企業(yè)自籌資金是企業(yè)為了項目建設(shè)， 與國債資金、 銀行貸款資金配套而籌集的資金。（二）企業(yè)自籌資金的使用與管理參照 公司財務(wù)管理制度。第五章項目竣工財務(wù)決算第十二條項目竣工財務(wù)決算由財務(wù)決算報表和竣工財務(wù)決算說明書組成。第十三條 工程竣工決算應(yīng)嚴(yán)格按照驗收，決算審核、審價四個程序?qū)嵤?，編制決算書前，要組織項目管理、決算、審核、施工單位及有關(guān)人員參加進(jìn)行實地驗收，認(rèn)真