醫(yī)院流動資產(chǎn)管理制度（精編版）

1、1 / 10 醫(yī)院流動資產(chǎn)管理制度醫(yī)院的一切資產(chǎn)均為醫(yī)院所有，必須納入醫(yī)院賬統(tǒng)一核算和監(jiān)視。任何人或醫(yī)院都不得保存賬外資產(chǎn)，以防流失。財務科應做好流動資產(chǎn)的管理工作。流動資產(chǎn)是指可以在1 年變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)。醫(yī)院的流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、應收的款項、庫存物資、藥品等。第一章貨幣資金管理貨幣資金主要包括現(xiàn)金與銀行存款。醫(yī)院應加強貨幣資金管理，嚴格遵守現(xiàn)金管理暫行條例和銀行結算方法。一現(xiàn)金管理1、醫(yī)院在業(yè)務經(jīng)營中取得的各項收入必須全部交到醫(yī)院財務，與時入賬，任何部門、任何個人都不得以任何理由或者以任何形式截流或者挪用。2、門診掛號收費處和進出院收費處收取的現(xiàn)金當日存入銀行，并注明款項來源，不

2、得坐支。財務科應定期或不定期地對現(xiàn)金繳存情況進展檢查。3、醫(yī)院只有院長根據(jù)相關權限規(guī)定有貨幣資金使用和流動資產(chǎn)處理的審批權。4、現(xiàn)金的收支圍嚴格執(zhí)行國家的現(xiàn)金管理規(guī)定。任何人均不能以未經(jīng)批準或不符合財務要求的票據(jù)字條等充抵現(xiàn)金，更不能擅自挪用現(xiàn)金，不得坐支現(xiàn)金。5、 對醫(yī)院的貨幣資金和其他流動資產(chǎn)必須加以嚴格的管理，2 / 10 貨幣資金的使用和流動資產(chǎn)處理必須按照規(guī)定的審批權限經(jīng)有關領導簽字，否那么不得支付和處理。6、嚴格按照國家現(xiàn)金管理暫行條例規(guī)定的用途使用現(xiàn)金，醫(yī)院對外經(jīng)濟往來、到外地采購物資所需款項，除限額允許支付現(xiàn)金外，應通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結算。7、加強對現(xiàn)金的控制，不定期地進展現(xiàn)金庫

3、存檢查，經(jīng)財務部門領導批準， 由兩名或兩名以上財務人員同時查庫。查庫要作出查庫記錄， 由財務部門領導簽字批準并有查庫人員與出納同時簽字。8、每筆現(xiàn)金支出都必須根據(jù)審核無誤并經(jīng)主管領導審批的原始憑證支付， 并編制記賬憑證； 每筆現(xiàn)金收入也必須根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。9、借用現(xiàn)金，申請人應填制現(xiàn)金借款單，寫清金額、用途、借款人、借款時間、歸還或核銷時間，且必須按期歸還或核銷 。逾期不還者將按照醫(yī)院有關規(guī)定予以處分。10、借用現(xiàn)金必須由主管領導審核確認，經(jīng)主管領導批準簽字前方可領用。11、除差旅費、派遣員工工資和必須以現(xiàn)金支付的1000 元以的采購款外，其他支出均不能借用現(xiàn)金，嚴禁因私借

4、款。12、對造成損失的責任人，依醫(yī)院有關規(guī)定追究其責任。13、庫存現(xiàn)金要做到日清月結，做到帳帳、帳款相符，并編制現(xiàn)金日報表。如發(fā)現(xiàn)不符，應與時查明原因，做出處理。3 / 10 14、加強現(xiàn)金管理，落實各項防措施，確?，F(xiàn)金保管存放平安。二銀行存款管理1、按照國家有關規(guī)定開立銀行，以辦理有關存款、取款與轉(zhuǎn)帳結算等業(yè)務。 遵守銀行的有關制度， 承受銀行監(jiān)視， 不出租、出借、套用或轉(zhuǎn)讓銀行。2、醫(yī)院所有支票均由財務科簽發(fā)，填妥付款金額、日期、用途等有關容，嚴禁攜帶空白支票外出。領用支票者，須妥善保管支票，并與時向財務科結報。如發(fā)生支票喪失、被盜，應與時向財務科報告， 假設對醫(yī)院造成經(jīng)濟損失，一律由其承

5、當全部責任，并賠償經(jīng)濟損失。 領用支票者如把支票移作他用，假公濟私、謀取私利的，一律按貪污論處。3、根據(jù)合同、協(xié)議的規(guī)定，由業(yè)務部門申辦的對外支出等需要銀行辦理匯票、電匯、銀行本票等方式支出時，由經(jīng)辦業(yè)務部門填寫費用支出報銷單或醫(yī)院規(guī)定其他單據(jù)，交相關主管領導審核后，方可支出。4、日常采購物資或支出費用領用支票按規(guī)定填寫費用支出報銷單報主管領導審批。5、嚴格控制簽發(fā)空白支票，如因特殊情況確需簽發(fā)，必須在支票上寫明收款單位名稱、用途、簽發(fā)日期和規(guī)定限額，在銀行規(guī)定開空白支票圍才可以開出。6、 銀行存款收支后， 應按順序逐筆登入 “銀行存款日記帳，4 / 10 按日結出余額，每月與銀行對帳單核對，

6、如有差額，必須逐筆查明原因，編制“銀行存款調(diào)節(jié)表，調(diào)節(jié)相符。如有過失，應與時查明原因，屬于帳務上的錯誤，應由會計人員更正；屬于銀行錯誤，應通知銀行更正。7、每日的銀行收付業(yè)務應根據(jù)審核無誤的原始憑證逐筆登記銀行存款日記賬并結出余額，定期與銀行對賬單核對并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表， 月末與總賬核對。 必須保證賬帳、 賬實相符。8、采用銀行匯票，匯兌等其他結算方式的要嚴格按照票據(jù)法和銀行規(guī)定，按照本制度規(guī)定的部申請、審批程序和銀行的結算制度辦理。三支票的領取與管理1、支票領?。?領取支票，先填制費用支出報銷單，寫明用途、金額、使用人等項，經(jīng)有關財務人員審核、財務科長復核、院長簽字批準前方能領取。2簽

7、發(fā)支票，在填寫費用支出報銷單時，須提交符合審批程序的用款報告與附件合同、采購單、計劃書等。3持票人應對支票妥善保管，如喪失，將由個人承當經(jīng)濟責任。2、支票管理：1所簽發(fā)支票應填寫收款醫(yī)院、日期、金額限額、用途，不準簽發(fā)空白支票。5 / 10 2建立銀行支票使用登記簿，詳細登記每筆銀行支票的領用時間、用途、金額、領用人、收款單位等。3會計人員應每日準確掌握賬戶余額，不準發(fā)生空頭、透支資金。4會計人員應與時申購支票，并妥善保管。5醫(yī)院財務專用章、法人章分專人妥善保管。6支票和財務專用章、法人章保管人員必須分工不得為同一人員。7作廢的支票，要與時注明“作廢，并妥善保管，統(tǒng)一注銷。第二章應收帳款管理一

8、應收賬款的管理規(guī)定如下：1、應收賬款確實認：以銷售或者提供勞務實現(xiàn)為標志，即發(fā)票一經(jīng)開出，即形成應收賬款2、應收賬款的發(fā)生：醫(yī)院在決定提供信用于客戶之前，應對該客戶的資信情況進展詳細調(diào)查，并按相應的權限批準信用額度，最終由院長決定是否對客戶提供商業(yè)信用。3、財務科應認真登記客戶往來臺帳，按照應收單位、部門或個人分別核算，與時核對、催收應收款項。應根據(jù)客戶的欠款情況，分析其信譽程度，與時采取相應的措施收回欠款，防止拖欠，減少呆帳的形成。4、所有應收帳項均按帳齡基準記存。醫(yī)院負責應收賬款的6 / 10 財務人員必須經(jīng)常核查所有應收帳項，確定每項賬款的可收性，并每月編制帳齡賬目分析，財務科長審核。

9、此分析將作為設立壞帳準備與壞帳確認的基準。5、醫(yī)院應根據(jù)經(jīng)歷確定其本年度每月壞帳應計項目。該應計項目將作為計提壞帳準備的根底。6、所有被視為無法收回的應收賬款將根據(jù)實際金額計入壞帳損失。壞帳確認還應考慮以下條件：1 、債務人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，仍然不能收入回；2 、債務人逾期末履行償債義務超過三年仍不能收回。7、對于不能收回的應收款項，要分清原因，進展處理。對超出三年以上確實無法收回的應收帳款，報經(jīng)主管部門審批后，確認為壞賬方可作壞帳處理。8、醫(yī)院對應收款項的管理應遵循“誰經(jīng)辦，誰負責，與時清理的原那么。 財務科定期考核應收賬款回收期等指標，確定獎懲措施。二應收賬款交接1、業(yè)務人

10、員崗位調(diào)換、離職、必須對經(jīng)手人的應收款進展交接。2、交接前應核對全部報表，有關交接項目概以交接清單為準，交接清單假設經(jīng)交、接、監(jiān)單方簽署蓋章即視為完成交接，日后假設發(fā)現(xiàn)賬目不符時由接交人負責。7 / 10 三其他應收款的管理比照上述應收賬款的管理執(zhí)行。第三章預付賬款管理一預付賬款，必須要根據(jù)合同辦理，由經(jīng)辦人申請，各部門主管審核確認， 經(jīng)財務科核對無誤， 上報醫(yī)院院長簽字批準。二預付賬款應按對方單位或個人設明細帳進展明細分類核算定期檢查預付賬款，監(jiān)視合同的履行。三財務負責人定期檢查預付賬款的使用情況。每年年終，醫(yī)院應全面清查，并與對方核對清楚后書面簽章確認。四對無正當理由不與時辦理銷賬手續(xù)，長

11、期占用醫(yī)院資金的，財務可停止辦理該部門任何新的預付款申請，并將逾期未核銷預付款對應的合同商，必要時醫(yī)院可以采取法律行動直至得到清理。五對確實無法收回或核銷的款項，應詳細分析原因后與時處理，不得長期掛賬。由于工作人員失誤造成的，要追究有關部門和經(jīng)辦人的責任； 對因?qū)Ψ皆蛟斐傻念A付款無法收回或核銷，并已盡追索義務的， 應按照醫(yī)院審批程序報批后以壞賬處理予以核銷。第四章庫存物資管理庫存物資是指醫(yī)院為開展業(yè)務活動與其他活動而儲存的衛(wèi)生材料、低值易耗品、其他材料、在加工材料等。庫存物資按照“計劃采購、定額定量供給的方法進展管理。一計價8 / 10 購入的庫存物資按實際購入價計價，自制的庫存物資按制造過

12、程中的實際支出計價，盤盈的按同類品種價格計價。一采購采購制定儲藏定額標準， 采購人員需根據(jù)醫(yī)院的物資采購計劃組織訂貨和采購，使庫存物資的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格、型號、性能符合醫(yī)院業(yè)務活動的需要，防止積壓和浪費。二入庫管理1、物資入庫前要檢查貨物在數(shù)量、品種、規(guī)格上是否與運單、發(fā)票與合同規(guī)定相符，認真過磅點數(shù)，同時在質(zhì)量方面，倉庫能檢驗的由倉庫負責檢驗，凡需由技術部門協(xié)助檢驗的，應由技術部門負責檢驗。2、驗收時如發(fā)現(xiàn)數(shù)量短缺、型號規(guī)格不符或有質(zhì)量問題等，與時通知采購人員與供貨單位聯(lián)系，要求更換、補缺或退貨。3、只有當單據(jù)、數(shù)量和質(zhì)量驗收無誤后，物資管理部門才能入庫、登帳，并將入庫通知單連同發(fā)票、運單等

13、一起送交財務部門。三出庫管理各科室領用物資必須填寫 “領用單并由科室負責人審查和領土完整取人簽章， 物資管理部門對未簽字物資可拒發(fā)。保管員不得擅自外借一切醫(yī)院物資。四物資儲存管理物資在保管過程中， 應按不同的規(guī)格、 性能和形狀實行科學9 / 10 合理地擺放， 以便于發(fā)放和查驗盤點。為了保證倉庫平安和防止物資變質(zhì)，要做好防火、防盜、防潮、防爆工作。在物資保管過程中，還需建立健全帳卡檔案，與時掌握和反應需、供、耗、存等情況，發(fā)現(xiàn)物資接近儲藏時，與時通知采購人員組織進貨。五物資的清查盤點1、物資按月盤點，年終進展全面清查，檢查物資帳面數(shù)與實存數(shù)是否相符，檢查各種物資有無超儲積壓、損壞、變質(zhì)等情況。

14、在清點工作中如發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧、毀損等情況， 應查明原因，分別情況與時處理。2、盤盈的以其價值沖減管理費用。盤虧、毀損的，屬于正常損失局部，扣除殘料價值后，計入管理費用；3、盤虧、毀損中屬于非正常損失局部，經(jīng)主管部門或主辦單位批準后， 扣除過失人或保險公司賠償和殘料價值后，計入其他支出。六低值易耗品管理1、低值易耗品實物管理采取“定量配置、以舊換新等管理方法。2、物資管理部門要建立輔助賬，反映在用低值易耗品分布、使用以與消耗情況。3、低值易耗品領用實行一次性攤銷，個別價值較高或領用報廢相對集中的可分期攤銷。4、低值易耗品報廢收回的剩余價值，作為其他收入。10 / 10 第五章醫(yī)療藥品管理藥品是指醫(yī)院為了開展醫(yī)療活動而儲存的各類藥品。一藥品管理要嚴格執(zhí)行藥品管理法、藥品價格政策和職工根本醫(yī)療保險制度的有關規(guī)定，并遵循“計劃采購、定額管理、加速周轉(zhuǎn)、保證供給