-稅法概論習(xí)題

1、第 1 章 稅法概論習(xí)題)。1. 下列法律中，明確確定“中華人民共和國(guó)公民有依照法律納稅的義務(wù)”的是(A. 中華人民共和國(guó)憲 法 B. 中華人民共和國(guó)民法通則C. 中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法 D. 中華人民共和國(guó)稅收征收管理法【答案】 A【解析】本題考核稅法與憲法的關(guān)系，參見(jiàn)教材第10 頁(yè)的第八行：我國(guó)憲法第十五條規(guī)定： “中華人民共和國(guó)公民有依照法律納稅的義務(wù)”。2中華人民共和國(guó)營(yíng)業(yè)稅暫行條例的法律級(jí)次屬于( ) 。A. 財(cái)政部制定的部門規(guī)章B. 全國(guó)人大授權(quán)國(guó)務(wù)院立法C. 國(guó)務(wù)院制定的稅收行政法規(guī)D. 全國(guó)人大制定的稅收法律【答案】 B【解析】授權(quán)立法是指全國(guó)人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)根據(jù)

2、需要授權(quán)國(guó)務(wù)院制定某些 具有法律效力的暫行規(guī)定或者條例。 授權(quán)立法與制定行政法規(guī)不同。 國(guó)務(wù)院經(jīng)授權(quán)立法與所 制定的規(guī)定或條例等， 具有國(guó)家法律的性質(zhì)和地位， 其法律效力高于行政法規(guī)， 在立法程序 上還需報(bào)全國(guó)人大常委會(huì)備案。國(guó)務(wù)院從 l994 年 1 月 1 日起實(shí)施工商稅制改革，制定實(shí)施 了增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、資源稅、土地增值稅等 5 個(gè)現(xiàn)行的暫行條例。3稅收行政法規(guī)由 ( ) 制定。A. 全國(guó)人民代表大會(huì)及常務(wù)委員會(huì)B. 地方人民代表大會(huì)及常務(wù)委員會(huì)C. 財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局D. 國(guó)務(wù)院【答案】 D【解析】本題考核點(diǎn)是稅法的法律級(jí)次。 稅收法律、法規(guī)和規(guī)章由不同的部門制定。全 國(guó)人民

3、代表大會(huì)及常務(wù)委員會(huì)制定的是稅收法律； 地方人民代表大會(huì)及常務(wù)委員會(huì)制定的是 地方性法規(guī)；財(cái)政部、稅務(wù)總局制定的是稅收部門規(guī)章； 國(guó)務(wù)院制定的是稅收行政法規(guī)。4下列各項(xiàng)中，表述正確的是 ( ) 。A. 稅目是區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志B. 稅率是衡量稅負(fù)輕重的重要標(biāo)志C. 納稅人就是履行納稅義務(wù)的法人和自然人D. 征稅對(duì)象就是稅收法律關(guān)系中征納雙方權(quán)利義務(wù)所指的物品【答案】 B【解析】稅法的構(gòu)成要素包括總則、納稅人、征稅對(duì)象、稅目、稅率、減免稅等，其中 納稅人、征稅對(duì)象和稅率是最基本的三個(gè)要素，它們解決的是對(duì)誰(shuí)征稅、對(duì)什么征稅、 征多 少稅的問(wèn)題。 其中稅率是對(duì)征稅對(duì)象的征收比例或征稅額度， 是計(jì)

4、算稅額的尺度， 因而在不 考慮其他稅法要素影響的情況下， 稅率的高低直接影響稅負(fù)的輕重， 所以稅率是衡量稅負(fù)輕 重的重要標(biāo)志。在這些稅法要素當(dāng)中， 稅目是各個(gè)稅種規(guī)定的具體征稅項(xiàng)目， 是征稅對(duì)象的具體化； 納 稅人是納稅主體，是指各類法人、自然人和其他組織；征稅對(duì)象是征稅客體，是征納雙方共 同指向的標(biāo)的物。5. 在稅法構(gòu)成要素中，用以區(qū)分不同稅種的是 ( ) 。A. 納稅義務(wù)人 B. 征稅對(duì)象 C. 稅目 D. 稅率【答案】 B【解析】征稅對(duì)象既是區(qū)分稅種的標(biāo)志，也是稅收法律關(guān)系中的客體。6. 稅收權(quán)利主體是指 ( ) 。A. 征稅方 B. 納稅方 C. 征納雙方 D. 中央政府【答案】 C【

5、解析】 在我國(guó)稅收法律關(guān)系中， 權(quán)利主體一方是代表國(guó)家行使征稅職責(zé)的國(guó)家稅務(wù)機(jī) 關(guān)，包括國(guó)家各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)、海關(guān)和財(cái)政機(jī)關(guān)；另一方是履行納稅義務(wù)的人，包括法人、自 然人和其他組織，在華的外國(guó)企業(yè)、組織、外籍人、無(wú)國(guó)籍人，以及在華雖然沒(méi)有機(jī)構(gòu)、場(chǎng) 所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的外國(guó)企業(yè)或組織。3. 下列事項(xiàng)中，屬于納稅人權(quán)利的有 ( ) 。A. 依法辦理稅務(wù)登記 B. 自覺(jué)接受稅務(wù)檢查C. 申請(qǐng)減免稅 D. 依法提供納稅資料【答案】 C【解析】A、B為納稅人義務(wù)，D是稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)利；C為納稅人的權(quán)利。7. 某稅種采用超額累進(jìn)稅率，其中應(yīng)稅所得額 500 元以下的，適用稅率為 5%；應(yīng)稅所 得額500

6、2000元的，適用稅率為10%應(yīng)稅所得額20005000元的，適用稅率為15%某 納稅人應(yīng)稅所得額為 3800 元，則應(yīng)納稅額為 ( ) 元。A. 125B.220C.445D.570【答案】 C【解析】超額累進(jìn)稅率的應(yīng)納稅額=500X 5%+1500X 10%+(3800-2000) X 15%=4455. 稅收行政法規(guī)應(yīng)由 ( ) 制定。A. 全國(guó)人大及其常委會(huì)B. 地方人大及其常委會(huì)C. 財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局D. 國(guó)務(wù)院【答案】 D【解析】國(guó)務(wù)院及所屬各部委，有權(quán)根據(jù)憲法和法律制定行政法規(guī)和規(guī)章。8. 個(gè)人所得稅法在稅法不同類型中屬于 ( ) 。A. 既是實(shí)體法，又是普通法B. 既是實(shí)體

7、法，又是程序法C. 既是實(shí)體法，又是基本法D. 既是程序法，又是普通法【答案】 A【解析】個(gè)人所得稅是普通法，按職能作用不同又屬于實(shí)體法。7. 稅收征收管理法屬于 ( ) 。A. 稅收法律 B. 稅收規(guī)章 C. 稅收法規(guī) D. 稅收暫行規(guī)定【答案】 A【解析】 全國(guó)人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)行使立法權(quán)， 制定法律， 稅收征收管理法屬 于稅收法律。9. 下列稅法中，由全國(guó)人民代表大會(huì)立法制定的有 ( ) 。A. 車輛購(gòu)置稅法 B. 企業(yè)所得稅法C. 契稅法 D. 增值稅暫行條例【答案】 B【解析】我國(guó)現(xiàn)行稅收實(shí)體法體系的二十多個(gè)實(shí)體法中，只有企業(yè)所得稅法個(gè)人所得稅法經(jīng)全國(guó)人大(包括人大常委會(huì))立

8、法通過(guò)，以國(guó)家法律形式發(fā)布實(shí)施，其他各稅 種都是經(jīng)全國(guó)人大授權(quán)立法，由國(guó)務(wù)院以暫行條例的形式發(fā)布實(shí)施的。10. 稅收法律關(guān)系的保護(hù)對(duì)權(quán)利主體雙方而言（ ） 。A. 是不對(duì)等的 B. 是對(duì)等的 C. 保護(hù)征稅一方 D. 保護(hù)納稅一方 【答案】 B【解析】稅收法律關(guān)系的保護(hù)對(duì)權(quán)利主體雙方而言是對(duì)等的，但權(quán)利與義務(wù)是不對(duì)等的。（ ） 。A.國(guó)籍原則B. 屬地原則 C. 屬人原則D. 屬地兼屬人原則11我國(guó)稅收法律關(guān)系權(quán)利主體中，納稅義務(wù)人的確定原則為【答案】 D【解析】我國(guó)納稅主體與稅收管轄權(quán)采取屬地兼屬人原則。 12稅收法律關(guān)系中最實(shí)質(zhì)的東西是（ ） 。A. 權(quán)利主體 B. 權(quán)利客體 C. 稅收法

9、律關(guān)系的內(nèi)容 D. 稅收立法權(quán)答案】 C【解析】 稅收法律關(guān)系的內(nèi)容是權(quán)利主體所享有的權(quán)利和應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的義務(wù)， 這是稅收法 律關(guān)系中最實(shí)質(zhì)的東西，是稅法的靈魂。13. 由地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收的稅種有 （ ） 。A. 增值稅 B. 全部營(yíng)業(yè)稅 C. 全部資源稅 D. 土地增值稅答案】 D【解析】增值稅由國(guó)家稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收，營(yíng)業(yè)稅、資源稅部分由地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收。14.2009 年增值稅轉(zhuǎn)型后，凡是 2009年 1月1日起一般納稅人購(gòu)進(jìn)的符合條件的固定 資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣，而對(duì) 2009 年 1 月 1 以前購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)不能抵扣進(jìn)行稅額依據(jù) 的是稅法原則中的（ ）A. 法律優(yōu)位原則B.特別法優(yōu)于

10、普通法原則C. 法律不溯及既往原則 D. 程序優(yōu)于實(shí)體原則【答案】 C15. 下列各項(xiàng)中，屬于稅法基本原則的是（ ）。A. 特別法優(yōu)于普通法原則B. 稅法公平原則C. 法律不溯及既往原則D.程序優(yōu)于實(shí)體原則【答案】 B16. 如果納稅人通過(guò)轉(zhuǎn)讓定價(jià)或其他方法減少計(jì)稅依據(jù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)重新核定計(jì)稅依 據(jù)，以防止納稅人避稅與偷稅，這樣處理體現(xiàn)了稅法基本原則中的（）。A. 稅收法定原則B.稅法公平原則C. 稅收效率原則D.實(shí)質(zhì)課稅原則【答案】 D17.2009 年增值稅修訂后，以一個(gè)月為一期的納稅人其繳納稅款的時(shí)間為次月的 內(nèi)，對(duì) 2008 年的稅款繳納同時(shí)使用，這體現(xiàn)了稅法的（ ） 實(shí)體從舊、程序

11、從新原則 程序優(yōu)于實(shí)體原則15日B.A. 特別法優(yōu)于普通法原則C. 新法優(yōu)于舊法原則【答案】 B18. 納稅人必須在繳納有爭(zhēng)議的稅款后，D.稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)才能受理納稅人的復(fù)議申請(qǐng)，這體現(xiàn)了稅法適用原則中的（A. 新法優(yōu)于舊法原則C. 程序優(yōu)于實(shí)體原則【答案】 C）。B.D.特別法優(yōu)于普通法原則 實(shí)體從舊程序從新原則19. 稅收法律關(guān)系產(chǎn)生的基礎(chǔ)和標(biāo)志是（）。A. 納稅人辦理或重新辦理稅務(wù)登記B. 征稅主體與納稅主體的同時(shí)存在C. 引起納稅義務(wù)成立的法律事實(shí)D. 征、納雙方權(quán)利與義務(wù)關(guān)系的形成【答案】 C20. 關(guān)于稅收法律關(guān)系的特點(diǎn)，下列表達(dá)正確的是 ( ) 。A. 作為納稅主體的方只能是征

12、稅機(jī)關(guān)B. 稅收法律關(guān)系的成立、變更等以主體雙方意思表示致為要件C. 權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有對(duì)等性D. 具有財(cái)產(chǎn)所有權(quán)單向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)【答案】 D二、多項(xiàng)選擇題 (以下獨(dú)立完成)1. 下列各項(xiàng)目中，屬于我國(guó)稅收法律關(guān)系權(quán)利主體的是 ( ) 。A. 各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān) B. 各級(jí)人民政府 C. 海關(guān) D. 財(cái)政機(jī)關(guān)2. 稅務(wù)主管機(jī)關(guān)的權(quán)利有 ( ) 。A. 制定稅收法律 B. 依法征稅 C. 進(jìn)行稅務(wù)檢查 D. 對(duì)違章者進(jìn)行稅務(wù)處罰3. 依據(jù)不同的分類標(biāo)準(zhǔn)，稅收征收管理法分別屬于 ( )。A. 稅收基本法 B. 稅收普通法 C. 稅收實(shí)體法 D. 稅收程序法4. 稅收立法程序通常包括的階段有 ( ) 。A.

13、提議階段 B. 審議階段 C. 通過(guò)和公布階段 D. 試行階段5. 下列對(duì)于稅收法律級(jí)次的理解，正確的有 ( ) 。A. 無(wú)論稅收法律、法規(guī)、規(guī)章都要服從國(guó)家憲法B. 財(cái)政部、稅務(wù)總局有權(quán)制定稅收法律C. 在沒(méi)有稅收法律、法規(guī)明確授權(quán)的前提下地方政府無(wú)權(quán)自定稅收規(guī)章D. 各級(jí)地方人大及常委會(huì)有權(quán)制定地方稅收法規(guī)6. 下列屬于資源稅類的稅種有 ( ) 。A. 資源稅 B. 城鎮(zhèn)土地使用稅 C. 城市維護(hù)建設(shè)稅 D. 車輛購(gòu)置稅7. 稅收管轄權(quán)限包括 ( )。A. 稅收立法權(quán) B. 稅收?qǐng)?zhí)法權(quán) C. 稅種的分類 D. 稅務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置8. 下列稅種中，稅收收入和稅收管轄權(quán)均屬于中央的是 ( ) 。A

14、. 車輛購(gòu)置稅 B. 土地增值稅 C. 消費(fèi)稅 D. 礦產(chǎn)品的資源稅9. 下列各項(xiàng)中，屬于國(guó)家稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理的項(xiàng)目有 ( ) 。A. 增值稅 B. 消費(fèi)稅 C. 車船稅 D. 海洋石油資源稅10. 下列屬于財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局頒發(fā)的稅收部門規(guī)章有 ( ) 。A. 稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則 B. 增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則C. 稅務(wù)代理試行辦法D. 稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則11. 下列稅種中，地方政府無(wú)權(quán)決定是否開(kāi)征以及制定稅收具體征收辦法的是( )A. 營(yíng)業(yè)稅 B. 消費(fèi)稅 C. 契稅 D. 筵席稅12引起稅收法律關(guān)系的客觀情況有 ( ) 。A. 稅務(wù)機(jī)關(guān)征收增值稅B. 個(gè)體戶張某停止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)C.

15、車船稅暫行條例的頒布 D.公民王某取得勞務(wù)報(bào)酬6000元13. 稅法適用原則中的特別法優(yōu)于普通法，是( )的例外。A. 法律優(yōu)位原則B. 新法優(yōu)于舊法C. 實(shí)體從舊程序從新原則 D. 程序優(yōu)于實(shí)體原則14. 我國(guó)現(xiàn)行稅種適用的稅率有 ( ) 。A. 比例稅率 B .定額稅率 C . 超額累進(jìn)稅率 D .超額累進(jìn)稅率15. 下列關(guān)于我國(guó)稅收法律級(jí)次的表述中，正確的有 ( ) 。A. 中華人民共和國(guó)城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例屬于稅收規(guī)章B. 中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例屬于稅收行政法規(guī)C. 中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法屬于全國(guó)人大制定的稅收法律D. 中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例屬于全國(guó)人大常委會(huì)制

16、定的稅收法律16. 下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收管轄權(quán)限的有( ) 。A. 緩期征稅權(quán) B . 稅收行政法規(guī)制定權(quán)C. 稅法執(zhí)行權(quán) D . 提起行政訴訟權(quán)17. 下列稅種，全部屬于中央政府固定收入的有 ( ) 。A. 消費(fèi)稅 B . 增值稅C. 車輛購(gòu)置稅 D. 資源稅18. 下列原則屬于稅法基本原則的是( )。A. 稅收法定原則B. 稅法公平原則C. 實(shí)體從舊程序從新原則 D. 實(shí)質(zhì)課稅原則19. 下列原則屬于稅法適用原則的是( )。A. 法律優(yōu)位原則B. 稅法公平原則C. 實(shí)體從舊程序從新原則 D. 特別法優(yōu)于普通法原則20. 關(guān)于稅收法律關(guān)系的特點(diǎn)，下列表達(dá)正確的有 ( ) 。A. 稅

17、法的權(quán)利主體的包括征納雙方B. 稅法在保護(hù)主體權(quán)利方面是對(duì)等的C. 具有財(cái)產(chǎn)所有權(quán)單向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)D. 稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生取決于稅收法律事實(shí)多項(xiàng)選擇題答案1. A、C、D【解析】政府不直接構(gòu)成稅收法律關(guān)系的權(quán)利主體。2. B、C、D【解析】 稅務(wù)主管機(jī)關(guān)的權(quán)利主要是依法進(jìn)行征稅、 進(jìn)行稅務(wù)檢查以及對(duì)違章者進(jìn)行處 罰；其義務(wù)主要是向納稅人宣傳、咨詢、輔導(dǎo)稅法，及時(shí)把征收的稅款解繳國(guó)庫(kù)，依法受理 納稅人對(duì)稅收爭(zhēng)議的申訴等。3. B、D【解析】 稅收征管法按內(nèi)容和效力不同劃分屬于稅收普通法； 按職能作用不同劃分屬于 稅收程序法。4 A、B、 C【解析】試行階段不屬于稅收立法的程序范圍。5. A、C【解

18、析】稅收法律應(yīng)由全國(guó)人民代表大會(huì)及常委會(huì)制定，故B錯(cuò)誤；目前只有海南省和民族自治區(qū)地方人大經(jīng)授權(quán)有權(quán)制定地方稅收法規(guī)，故D錯(cuò)誤。6. A、B【解析】資源稅和城鎮(zhèn)土地使用稅屬資源稅類。7. A、B【解析】稅收管轄權(quán)按大類劃分包括稅收立法權(quán)和稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)。8. A、C【解析】 土地增值稅、 礦產(chǎn)品的資源稅均為地方稅收收入， 只有海洋石油企業(yè)的資源稅 屬于中央稅收。9.A 、 B、 D 【解析】增值稅、消費(fèi)稅及海洋石油資源稅屬于國(guó)家稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理。10.B 、C、D 【解析】稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則不屬于財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局頒發(fā)的稅收部門規(guī) 章。11A、 B、C 【解析】筵席稅由地方政府決定是否開(kāi)征。12. A 、B、D【解析】 稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、 變更和消滅必須有能夠引起稅收法律關(guān)系產(chǎn)生、 變更或 消滅的客觀情況， 也就是由稅收法律事實(shí)來(lái)決定。 這種稅收法律事實(shí)， 一般是指稅務(wù)機(jī)關(guān)依 法征稅的行為和納稅人的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)行為。13. A B 【解析】法律優(yōu)先和新法優(yōu)于舊法是該原則的例外。14. A 、B、C、 D 【解析】本題考核點(diǎn)是稅率的類型及其差別。15. B 、C【解析】本題考核稅收法律級(jí)次