物流公司財務(wù)管理規(guī)定

1、物流公司財務(wù)管理制度物流公司財務(wù)管理制度第一章總則第一條 為加強(qiáng)財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展， 提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān) 規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，特制定本制度。第二條公司會計核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。第三條財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：一）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護(hù)資金安全， 努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。（二）做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財務(wù)管理制度，認(rèn)真做好 財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。（三）加強(qiáng)財務(wù)核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準(zhǔn)確性。（四）監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行 財產(chǎn)清查

2、。（五）按期編制各類會計報表和財務(wù)說明書，做好分析、考核工作。第四條財務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負(fù)有組織、實施、檢查的責(zé)任，財會人員要認(rèn) 真執(zhí)行會計法，堅決按財務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。第二章 財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作第五條 加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司 發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。 第六條公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的 內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會計科 目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會計主管 人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)

3、當(dāng)由出納人員簽名或蓋 早。第七條 健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的 需要設(shè)置會計帳簿。 會計核算應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進(jìn)行， 保證會計指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會計處理方法前后相一致。第八條做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應(yīng)認(rèn)真審核每項業(yè)務(wù)的合 法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會計憑證、報表時 應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項應(yīng)由財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。第九條 會計人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對會計帳簿記錄的有 關(guān)數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進(jìn)行相 互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。第十條建立會計檔案，包括對會計憑證、

4、會計帳簿、會計報表和其 他會計資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按會計檔案管理辦法的規(guī) 定進(jìn)行保管和銷毀。第十一條 會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工 作全部移交給接替人員。 會計人員辦理交接手續(xù)， 必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé) 監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。第三章資本金和負(fù)債管理第十二條資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須加強(qiáng)資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入帳。第十三條 經(jīng)公司董事會提議， 股東會批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)定增 加資本。財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整實收資本。第十四條 公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其

5、全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出 資。財務(wù)部門應(yīng)據(jù)實調(diào)整。第十五條 公司以負(fù)債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時 應(yīng)按月計提利息支出，并計入成本。第十六條 加強(qiáng)應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理，及時核對馀額，保 證負(fù)債的真實性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項應(yīng)查找原 因，對確實無法付出的應(yīng)付款項報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理。第十七條 公司對外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程序報批后， 由財務(wù)管理中心登記后才能正式對外簽發(fā)，財務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理，在擔(dān)保期滿后及時督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。 第四章流動資產(chǎn)管理第十八條現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民

6、銀行頒布的現(xiàn)金管理暫行 條例，根據(jù)本公司實際需要，合理核實現(xiàn)金的庫存限額，超出限額 部分要及時送存銀行。第十九條 嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出 現(xiàn)金日記帳的帳面馀額， 并與庫存現(xiàn)金相核對， 發(fā)現(xiàn)不符要及時查明 原因。財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。第二十條 銀行存款的管理：加強(qiáng)對銀行帳戶及其他帳戶的保密工 作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行帳戶印簽實行分管、并用制，不得 一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。 第二十一條 出納人員要隨時掌握銀行存款馀額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀

7、行帳戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表，對未達(dá)帳 項進(jìn)行分析，查找原因，并報財務(wù)部門負(fù)責(zé)人。第二十二條 應(yīng)收帳款的管理：對應(yīng)收帳款，每季末做一次帳齡 和清收情況的分析，并報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門， 督促業(yè)務(wù)部門積 極催收，避免形成壞帳。第二十三條 其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁記帳，要嚴(yán)格個人借 款審批程序，借款的審批程序是：借款人T部門負(fù)責(zé)人T財務(wù)負(fù)責(zé)人 T總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費用專案的支 付。第二十四條 短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備 變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行，按現(xiàn)行財

8、務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。第五章長期資產(chǎn)管理第二十五條 長期投資的管理，長期投資是指不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變現(xiàn) 的投資，分為股權(quán)投資和債權(quán)投資。公司進(jìn)行長期投資應(yīng)認(rèn)真做好可 行性分析和認(rèn)證，按公司審批許可權(quán)的規(guī)定批準(zhǔn)后，由財務(wù)管理中心 辦理入帳手續(xù)。 公司對被投資單位沒有實際控制權(quán)的長期投資采用成 本法核算；擁有實際控制權(quán)的，長期投資采用權(quán)益法核算。第二十六條 固定資產(chǎn)的管理：有下列情況之一的資產(chǎn)應(yīng)納入固定 資產(chǎn)進(jìn)行核算： 使用期限在一年以上的房屋、 建筑物、 機(jī)器、機(jī)械、 運輸工具和其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備器具、 工具等； 不屬于經(jīng)營主要 設(shè)備的物品，單位價值在 2000 元以上，并且使用期限

9、超過 2 年的。第二十七條 固定資產(chǎn)要做到有帳、有卡，帳實相符。財務(wù)部負(fù)責(zé) 固定資產(chǎn)的價值核算與管理， 綜合管理部負(fù)責(zé)實物的記錄、 保管和卡 片登記工作，財務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳。第二十八條 固定資產(chǎn)的購置和調(diào)入均按實際成本入帳，固定資產(chǎn)折 舊采用直線法分類計提，分類折舊年限為：（一）房屋、營業(yè)用房 30 年（二）通訊設(shè)備、交通運輸設(shè)備 3 年（三）電子電腦、辦公及文字處理設(shè)備 3 年（四）電器設(shè)備、安全保衛(wèi)設(shè)備 3 年第二十九條 已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊，提 前報廢的固定資產(chǎn)，不再補(bǔ)提折舊。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提 折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊。第三十條

10、對固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進(jìn)行定期盤點，每年末由綜合管 理部負(fù)責(zé)盤點一次，盤點中發(fā)現(xiàn)短缺或盈馀，應(yīng)及時查明原因， 并編 制盤盈盤虧表，報財務(wù)部審核后，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行帳務(wù)處理。 第三十一條 無形資產(chǎn)指被公司長期使用而沒有實物形態(tài)的資產(chǎn)，包 括：專利權(quán)、土地使用權(quán)、商譽等。無形資產(chǎn)按實際成本入帳，在受 益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短于 10 年的期限攤銷。第三十二條 遞延資產(chǎn)是不能全部計入當(dāng)期損益，需要在以后年度內(nèi) 分期攤銷的各項費用， 包括開辦費， 租入固定資產(chǎn)的改良支出和攤銷 期限超過一年，金額較大的修理費支出。開辦費自營業(yè)之日起， 分期 攤?cè)氤杀?。分?jǐn)偲诓欢逃?5 年，以經(jīng)營租入的固定資產(chǎn)改良支出，

11、在 有效租賃期內(nèi)分期攤銷。第六章 收入管理第三十三條 公司的營業(yè)收入包括手續(xù)費收入、其他營業(yè)收入等。營 業(yè)收入要嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)，并認(rèn)真核實、正確反映，以 保證公司損益的真實性。第三十四條 營業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入專案，不得截留到 帳外或作其他處理。第七章 成本費用管理第三十五條 公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營活動中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出，按規(guī) 定計入成本費用。 成本費用是管理公司經(jīng)濟(jì)效益的重要內(nèi)容。 控制好 成本費用，對堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟(jì)效益具有重要作用。第三十六條 成本費用開支范圍包括：利息支出、營業(yè)費用、其他營 業(yè)支出等。（一）利息支出：指支付以負(fù)債形式籌集的資金成本支出。（二

12、）營業(yè)費用包括：職工工資、職工福利費、醫(yī)藥費、職工教育經(jīng) 費、工會經(jīng)費、住房公積金、保險費、固定資產(chǎn)折舊費、攤銷費、修 理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車輛使用費、報 刊費、會議費、辦公費、勞務(wù)費、董事會費、獎勵費、各種準(zhǔn)備金等其他費用。（三）固定資產(chǎn)折舊費： 指公司根據(jù)固定資產(chǎn)原值和國家規(guī)定的固定 資產(chǎn)分類折舊率計算攤銷的費用。（四）攤銷費：指遞延資產(chǎn)的攤銷費用，分?jǐn)偲诓欢逃? 年。（五）各種準(zhǔn)備金：各種準(zhǔn)備金包括投資風(fēng)險準(zhǔn)備金和壞帳準(zhǔn)備金。 投資風(fēng)險準(zhǔn)備金按年末長期投資馀額的1%實行差額提取，壞帳準(zhǔn)備金按年末應(yīng)收帳款馀額的 1%提取。（六）管理費用包括：物業(yè)管理費、水電費、職

13、工工作餐費、取暖降 溫費、全勤獎勵費等其他費用。第三十七條 職工福利費按工資總額 14%計提，工會經(jīng)費按工資總額 2%計提，教育經(jīng)費按工資總額3%計提。住房公積金經(jīng)批準(zhǔn)后，由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。第三十八條 加強(qiáng)對費用的總額控制，嚴(yán)格制定各項費用的開支標(biāo)準(zhǔn) 和審批許可權(quán)， 財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)支出憑證， 未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或 審批手續(xù)不全的， 不予報銷， 對違反有關(guān)制度規(guī)定的行為應(yīng)及時向領(lǐng) 導(dǎo)反映。第三十九條 公司各項成本費用由財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)管理和核算，費 用支出的管理實行預(yù)算控制，財務(wù)管理中心要定期進(jìn)行成本費用檢 查、分析、制定降低成本的措施。第八章 利潤及利潤分配管理第四十條

14、 公司營業(yè)利潤=營業(yè)收入 營業(yè)稅金及附加 營業(yè)支出利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入營業(yè)外支出（一）投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等。（二）營業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項收入， 具體 包括：固定資產(chǎn)盤盈、處理固定資產(chǎn)凈收益、教育費附加返還款、罰 沒收入、罰款收入，確實無法支付而按規(guī)定程序經(jīng)批準(zhǔn)的應(yīng)付款項等。（三）營業(yè)外支出是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項支出， 具體 包括：固定資產(chǎn)盤虧和毀損報廢凈損失、 非常損失、 公益救濟(jì)性捐贈、 賠償金、違約金等。第四十一條 公司利潤總額按國家有關(guān)規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后，依照繳納 所得稅，繳納所得稅后的利潤，按以下順序分配：（一）被沒

15、收的財物損失，支付各項稅收的滯納金和罰款；（二）弭補(bǔ)公司以前年度虧損；（三）提取法定盈馀公積金， 法定盈馀公積金按照稅后利潤扣除前兩 項后的 10提取，盈馀公積金已達(dá)注冊資本的 50時不再提取。（四）提取公積金、公益金按稅后利潤的5計提，主要用于公司的職工集體福利支出。（五）向投資者分配利潤，根據(jù)股東會決議，向投資者分配利潤。 第九章 財務(wù)報告與財務(wù)分析第四十二條 財務(wù)報表分月報和年報， 月報財務(wù)報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、 損益表。年度財務(wù)報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、營業(yè) 費用明細(xì)表、利潤分配表。公司財務(wù)月報表應(yīng)于次月 15 日內(nèi)完成， 年度財務(wù)會計報告應(yīng)于次年 90 日內(nèi)制作，必要時聘

16、請會計師事務(wù)所 進(jìn)行審計。第四十三條 年末還應(yīng)報送財務(wù)情況說明書。財務(wù)情況說明書主要內(nèi) 容包括：一）業(yè)務(wù)、經(jīng)營情況，利潤實現(xiàn)情況，資金增減及周轉(zhuǎn)情況，財務(wù) 收支情況等。（二） 財務(wù)會計方法變動情況及原因， 對本期或下期財務(wù)狀況變動有 重大影響的事項； 資產(chǎn)負(fù)債表制表日至報出期之間發(fā)生的對公司財務(wù) 狀況有重大影響的事項； 以及為正確理解財務(wù)報表需要說明的其他事 項。第四十四條 財務(wù)分析是公司財務(wù)管理的重要組成部分，財務(wù)管理中 心應(yīng)對公司經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行總結(jié)、 評價和考核， 通過財務(wù)分 析促進(jìn)增收節(jié)支， 充分發(fā)揮資金效能， 通過對財務(wù)活動不同方案和經(jīng) 濟(jì)效益的比較，為領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門的決策提供

17、依據(jù)。第四十五條 總結(jié)和評價本公司財務(wù)狀況及經(jīng)營成果的財務(wù)報告指標(biāo) 包括：經(jīng)營狀況指標(biāo)：流動比率、負(fù)債比率、所有者權(quán)益比率； 經(jīng)營成果指標(biāo)：利潤率、資本利潤率、成本費用利潤率。第十章 會計電算化 第四十六條 會計電算化硬體設(shè)備是指專用于會計電算化的微機(jī)及其配套設(shè)備，包括服務(wù)器、工作站、網(wǎng)線、印表機(jī)、ups 電源等。會計電算化硬體設(shè)備由財務(wù)管理中心統(tǒng)一管理和使用，非會計電算化工作人員一般情況下不得使用， 特殊情況確需使用時，應(yīng)經(jīng)財務(wù)管理中心經(jīng)理批準(zhǔn)，在不影響會計電算化正常工作情況下進(jìn)行 第四十七條 財務(wù)軟體是用于完成會計核算、處理會計業(yè)務(wù)的軟體 操作人員在實際工作中發(fā)現(xiàn)軟體的設(shè)計功能未能正常實現(xiàn)時， 應(yīng)立即 與軟體發(fā)展商聯(lián)系，進(jìn)行修改、調(diào)試，完成調(diào)試后，應(yīng)及時檢查、核 對，以確保相應(yīng)帳務(wù)資料和功能模組的正確性。第四十八條 每月 10 日前對上個月的會計資料進(jìn)行備份。 操作人員運 用財務(wù)軟體必須是通過系統(tǒng)菜單選項進(jìn)入系統(tǒng)操作， 應(yīng)根據(jù)工作需要 設(shè)置操作許可權(quán)和密碼。 操作人員對使用的硬體設(shè)備的安全負(fù)責(zé)。 下 班時，應(yīng)關(guān)閉設(shè)備的電源。 設(shè)備的開啟和關(guān)閉應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)范程序進(jìn)行。 第四