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文檔簡介

1、成績徐州工程學(xué)院管理學(xué)院實驗報告實驗課程名稱 : 物流企業(yè)會計 實驗地點: 教室A206 2014 年 3 月至 2014 年 5 月 專 業(yè) 物流工程 班 級 學(xué)生姓名 學(xué) 號 指導(dǎo)老師 李 栢 陽 實驗一實驗項目:貨幣資金核算實驗學(xué)時:2學(xué)時 實驗要求:掌握現(xiàn)金、銀行存款的核算,銀行結(jié)算方式及賬務(wù)處理實驗內(nèi)容:1、利通物流公司在盤點現(xiàn)金時發(fā)現(xiàn)長款10元,經(jīng)核對未能發(fā)現(xiàn)其實際原因,經(jīng)財務(wù)主管同意,作為營業(yè)外收入處理。2、利通物流公司職工張強出差采購物品,預(yù)支備用金600元,出差返回報銷差旅費580元,并交回多余現(xiàn)金20元。3、2012年3月30日利通物流公司的銀行存款日記賬賬面余額是7656

2、0元,銀行對賬單的余額是76205元。經(jīng)逐項檢查,發(fā)現(xiàn)下列未達賬項。第一,單位已收,銀行未收款項3500元;第二,單位已付,銀行未付款項9600元;第三,銀行已收,單位未收款項2795元;第四,銀行已付,單位未付款項9250元。根據(jù)上述資料,編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表 銀行存款余額調(diào)節(jié)表企業(yè)銀行賬余款銀行對賬單余額加:銀行已收,單位未收加:單位已收,銀行未收減:銀行已付,單位未付減:單位已付,銀行未付調(diào)節(jié)后存款余額調(diào)節(jié)后存款余額1. 借:待處理財產(chǎn)損益 待處理流動資產(chǎn)損益 10貸:營業(yè)外收入 102. 預(yù)支備用金借:備用金 600貸:待攤費用差旅費 600報銷,返回多余款借:管理費用 580庫存現(xiàn)

3、金 20貸:待攤費用差旅費 6003企業(yè)銀行賬余款76560銀行對賬單余額76205加:銀行已收,單位未收加:單位已收,銀行未收27953500減:銀行已付,單位未付減:單位已付,銀行未付92509600調(diào)節(jié)后存款余額70105調(diào)節(jié)后存款余額70105實驗二實驗項目:存貨核算實驗學(xué)時:2學(xué)時實驗要求:發(fā)出材料的各種計價方法,材料的收發(fā)核算 實驗內(nèi)容:(一)材料收發(fā)的核算1、上海申通物流公司采購配件一批,買價20000元,運雜費500元,以銀行存款支付。2、上海申通物流公司向外地購進輪胎一批,買價9000元,運雜費280元,貨款已承付,輪胎尚在運輸途中。采購輪胎運到,并已驗收人庫,應(yīng)根據(jù)收料單等

4、有關(guān)憑證;3、上海申通物流公司按合同規(guī)定,預(yù)付供應(yīng)單位貨款20000元,用于購買汽油一批。 上述汽油運到并驗收人庫,發(fā)票賬單金額為26000元,應(yīng)補付貨款6000元; 4、上海申通物流公司采購五金材料一批,已經(jīng)提貨并驗收人庫,月終發(fā)票賬單尚未到達,暫估人庫通知單的合同價格5000元; 下月初用紅字將上述分錄原賬沖回,作會計分錄; 下月發(fā)票賬單寄到,實際價款為4920元,作付款時的會計分錄。(二)發(fā)出材料的計價方法華聯(lián)實業(yè)股份有限公司某年6月份A商品的購進、發(fā)出和結(jié)存資料,見下表。 存貨明細表 計量單位:元/件、 存貨名稱:A產(chǎn)品Xx年憑證編號摘要收入發(fā)出結(jié)存月日數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額數(shù)量單價

5、金額61起初結(jié)存20060120005購進50066330007007發(fā)出40030016購進600704200090018發(fā)出80010027購進500683400060029發(fā)出300300630期末結(jié)存16001090001500300要求:分別采用先進先出法及加權(quán)平均法對該企業(yè)6月份發(fā)出A產(chǎn)品的發(fā)出成本和結(jié)存成本進行計算,需要有必要的計算過程。1 借: 原材料配件 20500 貸 :銀行存款 205002 借:在途物資輪胎 9280 貸:銀行存款 9280 貨到入庫借:原材料輪胎 9280 貸:在途物資輪胎 92803 預(yù)付賬款 借:預(yù)付賬款 20000 貸:銀行存款 20000收到并

6、入庫 借:原材料汽油 26000 貸:預(yù)付賬款 20000 應(yīng)付賬款 60004 借:原材料五金材料 5000 貸:應(yīng)付賬款 5000 原賬沖回 借:應(yīng)付賬款 5000 貸:原材料五金材料 5000 付款時會計分錄借:應(yīng)付賬款 4920 貸:銀行存款 49205 先進先出法 A產(chǎn)品的發(fā)出成本: A產(chǎn)品的結(jié)存成本: 加權(quán)平均法 A產(chǎn)品的發(fā)出成本: A產(chǎn)品的結(jié)存成本:實驗三實驗項目:物流企業(yè)固定資產(chǎn)核算實驗學(xué)時: 2學(xué)時實驗要求:物流企業(yè)固定資產(chǎn)增加和減少核算以及固定資產(chǎn)折舊的計算實驗內(nèi)容:一、 練習(xí)固定資產(chǎn)增加的核算(資料如下):1. 上海光明物流公司1月份發(fā)生下列有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù):(1)2日,向武

7、漢汽車廠購進運貨汽車1輛,發(fā)票上列明買價100000元,增值稅額17000元,并發(fā)生運輸費600元,款項一并從銀行匯付對方。運貨汽車已達到預(yù)定可使用狀態(tài),并驗收使用。(2)20日,向青島機器廠購進行車1臺,發(fā)票上列明買價160000元,增值稅27200元,并發(fā)生運輸費900元,裝卸費200元。款項已承付,行車已交付本公司安裝隊安裝。(3)30日,分配安裝行車工人薪酬1000元,并計提其他人工費用295元。(4)30日,行車安裝調(diào)試完畢,已達到預(yù)定可使用狀態(tài),并驗收使用。2.昌化物流公司發(fā)生下列有關(guān)的經(jīng)濟業(yè)務(wù):(1)1月2日,購入建造辦公樓用鋼筋、水泥、木材等各種建筑材料一批,專用發(fā)票上列明買價

8、250000元,增值稅額42500元,款項以轉(zhuǎn)賬支票支付,建筑材料已驗收入庫。(2)1月4日,華盛建筑公司領(lǐng)用建造辦公樓的建筑材料292500元。(3)1月10日,簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票支付華盛建筑公司建造辦公樓第一期工程款50000元。(4)7月12日,建造的辦公樓已竣工,達到預(yù)定可使用狀態(tài),并驗收使用。(5)7月25日,收到安泰公司投入倉庫1座,該倉庫按投資合同約定的240000元計價入賬。二、練習(xí)固定資產(chǎn)處置和盤虧的核算(資料如下):1.利通物流公司出售一幢閑置廠房。該房屋賬面原值200000元,已提折舊110000元;取得出售價款110000元;應(yīng)交營業(yè)稅5500元。該廠房已計提減值準(zhǔn)備1000

9、0元,請作相關(guān)會計處理(提示:分別注銷、取得、應(yīng)交、結(jié)轉(zhuǎn)清理凈收益做相關(guān)會計分錄)。2.利通物流公司于2011年9月22日進行了一次資產(chǎn)清查,清查之后發(fā)現(xiàn)盤虧一臺原值為50000元,經(jīng)查賬發(fā)現(xiàn)此臺設(shè)備已提折舊為24000元,上報上級主管部門后批準(zhǔn)轉(zhuǎn)入“營業(yè)外支出”。請作會計處理。三、 練習(xí)固定資產(chǎn)折舊的核算(一) 資料1. 虹橋物流公司1月1日固定資產(chǎn)明細賬戶如下表1-1所示。辦公樓和復(fù)印機物流管理部門使用30%,行政管理部門使用70%,電腦物流管理部門使用3臺,行政管理部門使用2臺。2. 接著發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù):(1)1月20日,購入廂式貨車1輛,發(fā)票上列明買價91500元,增值稅額15555

10、元,并發(fā)生運輸費945元,款項一并匯付對方,廂式貨車預(yù)計使用8年,預(yù)計凈殘值率為5%,廂貨已達預(yù)定可使用狀態(tài),并驗收使用。(2)1月31日,計提本月份固定資產(chǎn)折舊額。(3)2月28日,計提本月份固定資產(chǎn)折舊額。表1-1 固定資產(chǎn)明細資料(二) 要求1. 根據(jù)資料1,用平均年限法計算各項固定資產(chǎn)的折舊額。2. 根據(jù)資料1.2,編制會計分錄。3. 根據(jù)資料1.2,分別用雙倍余額遞減法和年數(shù)總和法計算廂式貨車和復(fù)印機的年折舊額。1(1) 借:固定資產(chǎn)運貨汽車 117600 貸:銀行存款 117600 (2) 借:在建工程安裝工程安裝行車 188300 貸:銀行存款 188300 (3) 借:在建工程

11、安裝工程安裝行車 1295 貸:應(yīng)付職工薪酬 1295 (4) 借:固定資產(chǎn)經(jīng)營固定資產(chǎn) 189595 貸:在建工程安裝工程安裝行車 1895952 (1)借:工程物資 292500 貸:銀行存款 292500 (2) 借:在建工程建筑工程建辦公樓 292500 貸:工程物資 292500 (3) 借:在建工程建筑工程建辦公樓 50000 貸:銀行存款 50000 (4)借:固定資產(chǎn) 342500 貸:在建工程建筑工程建辦公樓 342500 (5)借:固定資產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn) 240000 貸:實收資本 2400003 出售轉(zhuǎn)賬 借:固定資產(chǎn)清理出售廠房 80000 累計折舊 110000 固定

12、資產(chǎn)價值準(zhǔn)備 10000 貸:固定資產(chǎn) 200000取得收入借:銀行存款 110000 貸:固定資產(chǎn)清理出售廠房 110000交稅 借:固定資產(chǎn)清理出售廠房 5500 貸:應(yīng)交稅費應(yīng)交消費稅 5500結(jié)轉(zhuǎn)清理凈收益 借:固定資產(chǎn)清理出售廠房 24500 貸:營業(yè)外收入非流動資產(chǎn)處置損失 245004 轉(zhuǎn)賬盤虧 借:待處理財產(chǎn)損益待處理固定資產(chǎn)損益 26000 累計折舊 24000 貸:固定資產(chǎn) 50000 核銷轉(zhuǎn)賬 借:營業(yè)外支出 26000 貸:待處理財產(chǎn)損益待處理固定資產(chǎn)損益 260005 平均年限法 2 (1) 借:固定資產(chǎn)廂式貨車 108000 貸:銀行存款 108000 (2) 借:

13、主營業(yè)務(wù)成本-堆存支出 960 主營業(yè)務(wù)成本運輸支出 5702 輔助營運費用 712.5 營運間接費用() 1730.1 管理費用() 1661.8 貸:累計折舊 10760.4(2) 借:主營業(yè)務(wù)成本-堆存支出 960 主營業(yè)務(wù)成本運輸支出 6770.75 輔助營運費用 712.5 營運間接費用() 1730.1 管理費用() 1661.8 貸:累計折舊 11835.153 廂式貨車 雙倍余額遞減法 年次年初固定資產(chǎn)凈值雙倍直線折舊率(%)折舊額累計折舊額年末固定資產(chǎn)凈值110800025270002700081000281000252025047250607503607502515187.

14、562437.545562.5445562.52511390.663828.134171.9534171.925854372371.125628.9625628.9256407.278778.319221.7719221.76910.8585689.1512310.85812310.856910.85926005400年數(shù)總和法年次原始價值預(yù)計凈殘值尚可使用年限(年)折舊率折舊額累計折舊110260088/362280022800210260077/361995042750310260066/361710059850410260055/361425074100510260044/3611400

15、85500610260033/36855094050710260022/36570099750810260011/362850102600復(fù)印機 雙倍余額遞減法年次年初固定資產(chǎn)凈值雙倍直線折舊率(%)折舊額累計折舊年末固定資產(chǎn)凈值115000507500750075002750050375011250375033750150012750225042250150014250750年數(shù)總和法年次原始價值預(yù)計凈殘值尚可使用年限(年)折舊率折舊額累計折舊11425044/105700570021425033/104275997531425022/1028501282541425011/10142514

16、250實驗四、五實驗項目:物流企業(yè)成本、費用、收益及利潤分配的核算實驗學(xué)時:2學(xué)時 實驗要求:物流企業(yè)運輸、裝卸、倉儲、配送等成本核算以及期間費用的核算;物流企業(yè)運輸收入的核算;利潤分配的核算實驗內(nèi)容: 1、滬光物流公司發(fā)生下列有關(guān)的經(jīng)濟業(yè)務(wù):(1)銀行轉(zhuǎn)來高橋煉油廠托收憑證,金額為115 840元,內(nèi)附增值稅專用發(fā)票,開列汽油20 000升,每升4.9.元,計貨款98 000元,增值稅16 660元,并附運雜費憑證,金額1 180元,經(jīng)審核無誤,當(dāng)即支付。(2)倉庫轉(zhuǎn)來收料單,上項購入的汽油已驗收入庫,實收19 980升,短缺的20升系途中正常損耗。結(jié)轉(zhuǎn)其采購成本,并計算汽油的單位成本。(3

17、)向上海輪胎廠購進輪胎外胎30只,每只800元,計貨款24 000元,增值稅額4 080元。輪胎外胎已驗收入庫,輪胎的付款條件為10日內(nèi)付清貨款,購貨折扣為2%,超過10日則全價付款。(4)10日內(nèi)簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票付清上項輪胎外胎的賬款。(5)各部門本月份汽油的領(lǐng)用數(shù)量,月初、月末汽油車的車存數(shù)量如下:項目第一車隊第二車隊修理車間運輸分公司行政管理部門本月領(lǐng)用數(shù)量(升)32 00030 0001 0007001 500月初車存數(shù)量(升)2 5002 1004080月末車存數(shù)量(升)2 4002 3005060汽油的加權(quán)平均單價為5.80元,予以入賬。(6)本月份共發(fā)生工資總額為126 000元,其

18、中:第一車隊45 760元,第二車隊43 340元,修理車間9 600元,運輸分公司7 200元,行政管理部門12 600元,機動司機和助手7 500元,機動司機和助手的工資按營運貨物千噸/公里分配,該月營運貨物第一車隊為1 280千噸/公里;第二車隊1 220千噸/公里。(7)按本月份工資總額的14%、2%、1.5%、7%和5%,分別計提職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、住房公積金和社會保險費(8)計提本月份固定資產(chǎn)折舊費125 160元,其中:第一車隊59 200元,第二車隊55 800元,修理車間4 080元,汽車運輸分公司2 200元,行政管理部門3 880元。(9)支付全年車輛保險

19、費198 300元,其中:第一車隊99 000元,第二車隊91 800元,汽車運輸分公司3 000元,行政管理部門4 500元,并攤銷應(yīng)由本月份負擔(dān)的數(shù)額。社會保險費。(10)修理車間為各部門修理車輛直接耗用材料匯總表如圖表1-2所示: 材料用途用料部門維修保養(yǎng)大修理合計第一車隊5 20022 60027 800第二車隊4 80021 00025 800汽車運輸分公司35012 90013 250行政管理部門300300合 計10 65056 50067 150(11)修理車間發(fā)生共同費用24 948元,按修理工人時比例進行分配,該車間修理車輛實際耗用工時如圖表1-3所示。 工時用途用料部門維

20、修保養(yǎng)大修理合計第一車隊200250450第二車隊180220400汽車運輸分公司254065行政管理部門3030合 計435510945(12)攤銷本月份負擔(dān)的車輛大修理費用54 290元,其中:第一車隊23 415元,第二車隊21 749元,汽車運輸分公司1 514元,行政管理部門1 682元。其中512 000元已收到,存入銀行,其余賬款尚未收到。(13)按本月份直接費用比例分配營運間接費用。(14)本月份第一車隊實現(xiàn)運輸收入422 000元,第二車隊實現(xiàn)運輸收入386 000元,其中512 000元已收到,存入銀行,其余賬款尚未收到。2、登記“主營業(yè)務(wù)成本”和“營運間接費用”明細賬。主

21、營業(yè)務(wù)成本-運輸支出-第一車隊 主營業(yè)務(wù)成本-運輸支出-第二車隊營運間接費用-汽車運輸公司3、分別計算兩個車隊的單位成本。(1) 借:在途物資汽油 115840 貸:銀行存款 115840(2) 借:原材料燃料類 97902 貸:在途物資汽油 97902 (3) 借:原材料輪胎 28080 貸:應(yīng)付賬款 28080 (4) 借:應(yīng)付賬款 28080 貸:銀行存款 27518.4 財務(wù)費用 561.6第一車隊本月耗用量=2500+32000-2400=32100第二車隊本月耗用量=2100+30000-2300=29800修理車間本月耗用量=1000運輸分公司本月耗用量=40+700-50=69

22、0行政管理部門本月耗用量=80+1500-60=1520(5) 借:主營業(yè)務(wù)成本 運輸支出第一車隊工資費用 186180 主營業(yè)務(wù)成本 運輸支出第二車隊工資費用 172840 輔助營運費用 共同費用 5800 營運間接費用 汽車運輸分公司 4002 管理費用 8816 貸:原材料汽油 377638(6) 千噸/公里工資費用分配=第一車隊?wèi)?yīng)分配工資費用:第一車隊?wèi)?yīng)分配工資費用:借:主營業(yè)務(wù)成本 運輸支出第一車隊工資費用 49600 主營業(yè)務(wù)成本 運輸支出第二車隊工資費用 47000 輔助營運費用 共同費用 9600 營運間接費用 運輸分公司 7200 管理費用 12600 貸:應(yīng)付職工薪酬工資費

23、用 126000(7) 借:主營業(yè)務(wù)成本 運輸支出第一車隊其他費用 14632 主營業(yè)務(wù)成本 運輸支出第二車隊其他費用 13865 輔助營運費用 共同費用 2832 營運間接費用運輸分公司 2124 管理費用 3717 貸:應(yīng)付職工薪酬職工福利 17640 應(yīng)付職工薪酬工會經(jīng)費 2520 應(yīng)付職工薪酬職工教育經(jīng)費 1890 應(yīng)付職工薪酬住房公積金 8820 應(yīng)付職工薪酬社會保險費 6300(8) 借:主營業(yè)務(wù)成本 運輸支出第一車隊折舊費 59200 主營業(yè)務(wù)成本 運輸支出第二車隊折舊費 55800 輔助營運費用 共同費用 4080 營運間接費用 汽車運輸分公司 2200 管理費用 3880 貸

24、:累計折舊 125160(9) 支付保險費 借:待攤費用 198300 貸:銀行存款 198300 攤銷保險費 借:主營業(yè)務(wù)成本 運輸支出第一車隊車輛保險費 99000 主營業(yè)務(wù)成本 運輸支出第二車隊車輛保險費 91800 營運間接費用 汽車運輸分公司 3000 管理費用 4500 貸:待攤費用 125160(10) 借:輔助營運費用維修保養(yǎng)費第一車隊 5200 輔助營運費用維修保養(yǎng)費第二車隊 4800輔助營運費用維修保養(yǎng)費汽車運輸分公司 350輔助營運費用維修保養(yǎng)費行政管理部門 300輔助營運費用大修理費第一車隊 22600輔助營運費用大修理費第二車隊 21000輔助營運費用大修理費汽車運輸分公司 12900 貸:原材料 67150(11)分配率=24948/945=26.4第一車隊維修保養(yǎng)第一車隊大修理 第二車隊維修保養(yǎng)第二車隊大修理 汽車運輸分公司維修保養(yǎng) 汽車運輸分公司大修理 行政管理部門維修保養(yǎng) 借:輔助營運費用維修保養(yǎng)第一車隊 5280輔助營運費用維修保養(yǎng)第二車隊 4752輔助營運費用維修保養(yǎng)汽車運輸分公司 660輔助營運費用維修保養(yǎng)行政管理部門 792輔助營運費用大修理第一車隊 6600輔助營運費用大修理第二車隊 5808輔助營運費用大修理汽車運輸分公司 1056 貸:輔助營運費用共同費用 24948(12) 攤銷本月修理費借:主營業(yè)務(wù)

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