會計電算化環(huán)境下企業(yè)內部控制存在的問題及對策研究

1、    會計電算化環(huán)境下企業(yè)內部控制存在的問題及對策研究    戴鳳鳴【摘要】計算機技術的迅猛發(fā)展，也帶動了會計電算化的深入推廣，不但促使企業(yè)工作質量與效率大幅度提升，而且經(jīng)濟效益與管理水平也有所增強。然而電算化環(huán)境下的企業(yè)還需要解決好內部控制方面的諸多新問題。文章在分析現(xiàn)階段企業(yè)內部控制現(xiàn)狀的基礎上，針對存在的問題提出一些對策建議?！娟P鍵詞】會計電算化 企業(yè)內部控制 問題及對策伴隨電子信息技術的深入發(fā)展，有著愈發(fā)多的的企業(yè)采用會計電算化管理，企業(yè)財務管理環(huán)境隨之產(chǎn)生巨大變化，會計人員的工作負擔大大減輕了，數(shù)據(jù)處理效率與準確性也得到了很大程度的提高，企業(yè)

2、市場競爭力大大增強。為了充分發(fā)揮會計電算化的積極作用。同時很好的保護企業(yè)的財產(chǎn)安全，就一定要促進企業(yè)內部控制的創(chuàng)新發(fā)展。一、企業(yè)內部控制現(xiàn)狀分析第一，工作內容方面。會計電算化得到大范圍的推廣后，一定程度上影響了企業(yè)的內部控制，企業(yè)財務控制方面逐漸有一些新問題產(chǎn)生，工作內容的持續(xù)增加是其中最為突出的問題，這使得內部控制很難進行協(xié)調。究其原因。主要是因為計算機技術發(fā)展迅猛，導致企業(yè)會計工作中需要面對更多的問題，解決問題的過程中，會計工作也會相應的有很多新的工作內容增加進來。要是工作人員未能對這些新內容進行及時、準確的掌握，企業(yè)內部控制就會因此產(chǎn)生非常大的風險。第二，財務監(jiān)督機制方面。對于內部財務控

3、制的一些權限，企業(yè)經(jīng)營者和財務負責人員一般都是需要采取授權處理的，但是現(xiàn)如今針對這一類授權操作，不少企業(yè)都未曾有對應的財務監(jiān)督機制，這樣財務工作人員有關操作的執(zhí)行有沒有經(jīng)過上級的授權往往無從知曉。這不但會大大降低了財務管理的嚴謹性，也會逐步增加財務操作的隨意性，進而造成相關違規(guī)操作行為的不停的發(fā)生。第三，財務人員方面。面對會計電算化環(huán)境，企業(yè)對自身財務人員的綜合素質的要求也就越來越高。然而就如今的現(xiàn)狀來看，不少企業(yè)的會計工作人員還需要進一步提升自身的專業(yè)素養(yǎng)和技能，這樣的現(xiàn)狀造成了如今財務管理的可靠性往往不得不應對很大的風險。與此同時，因為對于不少的財務數(shù)據(jù)文件，其實偽造和修改起來都不算困難，

4、且沒有任何相關的痕跡留下，這樣工作人員的不規(guī)范、不道德行也就有了滋生的土壤，肆無忌憚、習以為常地進行違規(guī)操作，正是這樣的現(xiàn)狀導致財務管理中的違規(guī)、違法現(xiàn)象總是屢禁不止。二、會計電算化下企業(yè)內部控制優(yōu)化策略（一）組織框架結構與優(yōu)化財務檔案管理面對會計電算化的大環(huán)境，應該將相應的組織框架建立起來，以便于企業(yè)自身的發(fā)展需求能夠得到充分而全面的滿足。這就要求架構不但與會計電算化的特征相適應，而且要參照其基本特征來優(yōu)化調整組織內部結構，從而更好的實現(xiàn)財務管理目標。此外，應該高度重視財務檔案管理相關工作的開展以及優(yōu)化。在會計電算化環(huán)境下，制定關于財務、費用和會計方面的政策，務必保證科學合理并督促實施。這些

5、政策可以指導或者限制經(jīng)營管理者的意志和行為，從而使得企業(yè)財務部門的各項工作都能有序開展。過去的檔案管理已不能滿足現(xiàn)代化財務管理要求，所以，為了與時代發(fā)展要求相統(tǒng)一，持續(xù)提高企業(yè)內部控制水平，企業(yè)就一定要綜合考慮會計電算化的特點、要求，財務制度的制定要力求結合企業(yè)的實際情況，科學地調整檔案管理工作，力求具體化和具有很強的可操作性。并嚴格地執(zhí)行。使得編制和預算的執(zhí)行科學化，對有關經(jīng)營行為進行監(jiān)控，實現(xiàn)資源的優(yōu)化合理配置。（-）上機監(jiān)管和責任監(jiān)督方面參考會計電算化的特征，應該嚴格規(guī)定上機人員的管理，考慮到安全性與保密性，應該嚴格審查相關人員的上機操作過程，以便于從業(yè)人員在開展財務管理工作的時候能夠采

6、取正確的操作方式。而且，針對組織內部的管理，對于職責分明的管理機制應該始終堅定執(zhí)行，不論是會計人員或是財務管理人員，均應該貫徹科學、嚴格的責任制度，人、責、崗匹配嚴謹科學，禁止一人多崗。此外，企業(yè)內部可以參照實際需要將科學嚴謹?shù)呢攧蛰啀彊C制建立起來，依據(jù)相關規(guī)定，由相關工作人員定期輪崗。（三）做好內部審計工作對于企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展而言，內部審計制度必不可少，內部審計不但可以保障內部各項工作的順利開展，而且有助于外部各部門靈活應對各項監(jiān)督檢查。一般而言，企業(yè)實施內部審計工作均是與內部相關財務、管理工作相結合的，有助于財務工作更加準確合理。在建立部門監(jiān)控審核制度之外，還要使內部審計制度進一步強化。財務

7、部門要對企業(yè)已發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務進行監(jiān)督，看看其是否符合各項內部管理制度：內部審計部門還要再監(jiān)督企業(yè)財務會計監(jiān)督的內容，找出薄弱的環(huán)節(jié)，及時向企業(yè)相關管理部門作報告，對改進或處理措施給予建議，從而使企業(yè)的整體權益得到維護，以提高企業(yè)的整體效益。（四）注重高素質會計人才的培養(yǎng)要想確保會計電算化環(huán)境下的系統(tǒng)運行安全，不但要持續(xù)進行系統(tǒng)優(yōu)化。而且要不斷提升財務人員的綜合素養(yǎng)。針對財務人員應該有一套完整的培訓方案，對財務人員進行定期和不定期的培訓，豐富培訓活動形式，例如開辦講座和專業(yè)培訓班等，力求財務人員提升自己的知識水平和業(yè)務技能。此外，財務人員的責任分配意識要得到切實加強。工作崗位的劃分要堅持遵循職責分離的原則進行，尤其要嚴格分離那些不相容的職務。另外，企業(yè)應該將高素質的會計人才積極引進來，從而將一支高素質、高效率的會計工作隊伍逐步建立起來。三、結語總而言之，面對電算化背景。企業(yè)財務管理要想將會計電算化的優(yōu)勢充分發(fā)揮出來，不但要重視培養(yǎng)和引進高素質的會計人才。促使會計信息質量與管理水平得到提升，而且應該