財(cái)務(wù)分析報(bào)告怎么寫？

1、財(cái)務(wù)分析報(bào)告怎么寫？財(cái)務(wù)分析報(bào)告的要求是怎樣的？財(cái)務(wù)分析報(bào)告怎么寫? 最近聽很多朋友在問這些問題，下面是應(yīng)屆畢業(yè)生網(wǎng)為大家 推薦的創(chuàng)業(yè)財(cái)務(wù)分析報(bào)告財(cái)務(wù)分析報(bào)告是企業(yè)依據(jù)會(huì)計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)分析表及經(jīng)營(yíng) 活動(dòng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)所提供的豐富、重要的信息及其內(nèi)在聯(lián)系， 運(yùn)用一定的科學(xué)分析方法，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)特征，利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)及 其分配情況，資金增減變動(dòng)和周轉(zhuǎn)利用情況，稅金繳納情況， 存貨、固定資產(chǎn)等主要財(cái)產(chǎn)物資的盤盈、盤虧、毀損等變動(dòng) 情況及對(duì)本期或下期財(cái)務(wù)狀況將發(fā)生重大影響的事項(xiàng)做出 客觀、全面、系統(tǒng)的分析和評(píng)價(jià)，并進(jìn)行必要的科學(xué)預(yù)測(cè)而 形成的書面報(bào)告。分類（一）財(cái)務(wù)分析報(bào)告按其內(nèi)容、范圍不同，可分為綜合分 析報(bào)告，

2、專題分析報(bào)告和簡(jiǎn)要分析報(bào)告1. 綜合分析報(bào)告綜合分析報(bào)告又稱全面分析報(bào)告，是企業(yè)依據(jù)資產(chǎn)負(fù)債 表、損益表、現(xiàn)金流量表、會(huì)計(jì)報(bào)表附表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注及 財(cái)務(wù)情況說明書、財(cái)務(wù)和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所提供的豐富、重要的信 息及其內(nèi)在聯(lián)系，運(yùn)用一定的科學(xué)分析方法，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)特征，利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)及其分配情況。資金增減變動(dòng)和周轉(zhuǎn)利用情況，稅金繳納情況，存貨、固定資產(chǎn)等主要財(cái)產(chǎn)物資的盤盈、盤虧、毀損等變動(dòng)情況及 對(duì)本期或下期財(cái)務(wù)狀況將發(fā)生重大影響的事項(xiàng)做出客觀、全 面、系統(tǒng)的分析和評(píng)價(jià)，并進(jìn)行必要的科學(xué)預(yù)測(cè)而形成的書 面報(bào)告。它具有內(nèi)容豐富、涉及面廣，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告使用者做 出各項(xiàng)決策有深遠(yuǎn)影響的特點(diǎn)。它還具有以下兩方面的作用:

3、(1) 為企業(yè)的重大財(cái)務(wù)決策提供科學(xué)依據(jù)。由于綜合分 析報(bào)告幾乎涵蓋了對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)計(jì)劃各項(xiàng)指標(biāo)的對(duì)比、分析和 評(píng)價(jià)，能使企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的成果和財(cái)務(wù)狀況一目了然，及時(shí) 反映出存在的問題，這就給企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理者做出當(dāng)前和今 后的財(cái)務(wù)決策提供了科學(xué)依據(jù)。(2) 全面、系統(tǒng)的綜合分析報(bào)告，可以作為今后企業(yè)財(cái) 務(wù)管理進(jìn)行動(dòng)態(tài)分析的重要?dú)v史參考資料。綜合分析報(bào)告主要用于半年度、年度進(jìn)行財(cái)務(wù)分析時(shí)撰 寫。撰寫時(shí)必須對(duì)分析的各項(xiàng)具體內(nèi)容的輕重緩急做出合理 安排，既要全面，又要抓住重點(diǎn)。2. 專題分析報(bào)告專題分析報(bào)告又稱單項(xiàng)分析報(bào)告，是指針對(duì)某一時(shí)期企 業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中的某些關(guān)鍵問題、重大經(jīng)濟(jì)措施或薄弱環(huán)節(jié)等 進(jìn)行專門

4、分析后形成的書面報(bào)告。它具有不受時(shí)間限制、一 事一議、易被經(jīng)營(yíng)管理者接受、收效快的特點(diǎn)。因此，專題 分析報(bào)告能總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，引起領(lǐng)導(dǎo)和業(yè)務(wù)部門重視所分析的問 題，從而提高管理水平。專題分析的內(nèi)容很多，比如關(guān)于企業(yè)清理積壓庫(kù)存，處 理逾期應(yīng)收帳款的經(jīng)驗(yàn)，對(duì)資金、成本、費(fèi)用、利潤(rùn)等方面 的預(yù)測(cè)分析，處理母子公司各方面的關(guān)系等問題均可進(jìn)行專 題分析，從而為各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)做出決策提供現(xiàn)實(shí)的依據(jù)。3. 簡(jiǎn)要分析報(bào)告簡(jiǎn)要分析報(bào)告是對(duì)主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)在一定時(shí)期內(nèi)，存在的 問題或比較突出的問題，進(jìn)行概要的分析而形成的書面報(bào) 告。簡(jiǎn)要分析報(bào)告具有簡(jiǎn)明扼要、切中要害的特點(diǎn)。通過分 析，能反映和說明企業(yè)在分析期內(nèi)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的基本情

5、況，企 業(yè)累計(jì)完成各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的情況并預(yù)測(cè)今后發(fā)展趨勢(shì)。主要 適用于定期分析，可按月、按季進(jìn)行編制。（二）財(cái)務(wù)分析報(bào)告按其分析的時(shí)間，可分為定期分析報(bào) 告與不定期分析報(bào)告兩種1. 定期分析報(bào)告定期分析報(bào)告一般是由上級(jí)主管部門或企業(yè)內(nèi)部規(guī)定 的每隔一段相等的時(shí)間應(yīng)予編制和上報(bào)的財(cái)務(wù)分析報(bào)告。如 每半年、年末編制的綜合財(cái)務(wù)分析報(bào)告就屬定期分析報(bào)告。2. 不定期財(cái)務(wù)分析報(bào)告不定期分析報(bào)告，是從企業(yè)財(cái)務(wù)管理和業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的實(shí)際 需要出發(fā)，不做時(shí)間規(guī)定而編制的財(cái)務(wù)分析報(bào)告。如上述的 專題分析報(bào)告就屬于不定期分析報(bào)告。本段格式第一部分提要段即概括公司綜合情況，讓財(cái)務(wù)報(bào)告接受者對(duì)財(cái)務(wù)分析說 明有一個(gè)總括的認(rèn)識(shí)。

6、第二部分說明段是對(duì)公司運(yùn)營(yíng)及財(cái)務(wù)現(xiàn)狀的介紹。該部分要求文字表述 恰當(dāng)、數(shù)據(jù)引用準(zhǔn)確。對(duì)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行說明時(shí)可適當(dāng)運(yùn)用絕 對(duì)數(shù)、比較數(shù)及復(fù)合指標(biāo)數(shù)。特別要關(guān)注公司當(dāng)前運(yùn)作上的 重心，對(duì)重要事項(xiàng)要單獨(dú)反映。公司在不同階段、不同月份 的工作重點(diǎn)有所不同，所需要的財(cái)務(wù)分析重點(diǎn)也不同。如公 司正進(jìn)行新產(chǎn)品的投產(chǎn)、市場(chǎng)開發(fā)，則公司各階層需要對(duì)新 產(chǎn)品的成本、回款、利潤(rùn)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析的財(cái)務(wù)分析報(bào)告。第三部分分析段是對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行分析研宄。在說明問題的同時(shí) 還要分析問題，尋找問題的原因和癥結(jié)，以達(dá)到解決問題的 目的。財(cái)務(wù)分析一定要有理有據(jù)，要細(xì)化分解各項(xiàng)指標(biāo)，因 為有些報(bào)表的數(shù)據(jù)是比較含糊和籠統(tǒng)的，要善于運(yùn)

7、用表格、 圖示，突出表達(dá)分析的內(nèi)容。分析問題一定要善于抓住當(dāng)前 要點(diǎn)，多反映公司經(jīng)營(yíng)焦點(diǎn)和易于忽視的問題。第四部分評(píng)價(jià)段作出財(cái)務(wù)說明和分析后，對(duì)于經(jīng)營(yíng)情況、財(cái)務(wù)狀況、盈 利業(yè)績(jī)，應(yīng)該從財(cái)務(wù)角度給予公正、客觀的評(píng)價(jià)和預(yù)測(cè)。財(cái) 務(wù)評(píng)價(jià)不能運(yùn)用似是而非，可進(jìn)可退，左右搖擺等不負(fù)責(zé)任 的語(yǔ)言，評(píng)價(jià)要從正面和負(fù)面兩方面進(jìn)行，評(píng)價(jià)既可以單獨(dú) 分段進(jìn)行，也可以將評(píng)價(jià)內(nèi)容穿插在說明部分和分析部分。第五部分建議段即財(cái)務(wù)人員在對(duì)經(jīng)營(yíng)運(yùn)作、投資決策進(jìn)行分析后形成的 意見和看法，特別是對(duì)運(yùn)作過程中存在的問題所提出的改進(jìn) 建議。值得注意的是，財(cái)務(wù)分析報(bào)告中提出的建議不能太抽 象，而要具體化，最好有一套切實(shí)可行的方案。最

8、新企業(yè)財(cái)務(wù)分析報(bào)告1.主要會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)摘要（單位:萬(wàn)元）注:扣除去年同期xxxx凈收益374萬(wàn)元后更多財(cái)務(wù)分析報(bào)告相關(guān)內(nèi)容：財(cái)務(wù)分析報(bào)告的主要分析指標(biāo)財(cái)務(wù)分析之七大忌如何分析資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、財(cái)務(wù)報(bào)告2 .基本財(cái)務(wù)情況分析2-1資產(chǎn)狀況截至2011年3月31日，公司總資產(chǎn)20. 82億元。2- 1-1資產(chǎn)構(gòu)成公司總資產(chǎn)的構(gòu)成為:流動(dòng)資產(chǎn)10. 63億元，長(zhǎng)期投資3. 57億元，固定資產(chǎn)凈值5. 16億元，無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)1.46億元。主要構(gòu)成內(nèi)容如下：(1) 流動(dòng)資產(chǎn)：貨幣資金7. 01億元，其他貨幣資金6140 萬(wàn)元，短期投資凈值1.64億元，應(yīng)收票據(jù)2220萬(wàn)元，應(yīng)收 賬款34

9、25萬(wàn)元，工程施工6617萬(wàn)元，其他應(yīng)收款1135萬(wàn)j l o(2) 長(zhǎng)期投資:xxxxx2 億元，xxxxx1.08 億元，xxxx3496萬(wàn)元。(3) 固定資產(chǎn)凈值:xxxx凈值4. 8億元，xxxxx等房屋凈 值2932萬(wàn)元。(4) 無(wú)形資產(chǎn):xhxn攤余凈值8134萬(wàn)元，xxxxx攤余 凈值5062萬(wàn)元。(5) 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用：xxxxx攤余凈值635萬(wàn)元，xhxx攤 余凈值837萬(wàn)元。2- 1-2資產(chǎn)質(zhì)量(1) 貨幣性資產(chǎn)：由貨幣資金、其他貨幣資金、短期投資、 應(yīng)收票據(jù)構(gòu)成，共計(jì)9.48億元，具備良好的付現(xiàn)能力和償 還債務(wù)能力。(2) 長(zhǎng)期性經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)：由xxxxx構(gòu)成，共計(jì)5. 61億

10、元， 能提供長(zhǎng)期的穩(wěn)定的現(xiàn)金流。(3) 短期性經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)：由工程施工構(gòu)成，共計(jì)6617萬(wàn)元， 能在短期內(nèi)轉(zhuǎn)化為貨幣性資產(chǎn)并獲得一定利潤(rùn)。(4) 保值增值性好的長(zhǎng)期投資：由xxxx與xxxx的股權(quán)投資構(gòu)成，共計(jì)3. 08億元，不僅有較好的投資回報(bào)，而且xxxx 的股權(quán)對(duì)公司的發(fā)展具有重要作用。以上四類資產(chǎn)總計(jì)18. 83億元，占總資產(chǎn)的90%，說明 公司現(xiàn)有的資產(chǎn)具有良好的質(zhì)量。2-2負(fù)債狀況至2011年3月31日，公司負(fù)債總額10. 36億元，主要構(gòu)成為:短期借款（含本年到期的長(zhǎng)期借款）9. 6億元，長(zhǎng)期 借款5500萬(wàn)元，應(yīng)付賬款707萬(wàn)元，應(yīng)交稅費(fèi)51萬(wàn)元。目前貸款規(guī)模為10.15億元，短期

11、借款占負(fù)債總額的 93%,說明短期內(nèi)公司有較大的償債壓力。結(jié)合公司現(xiàn)有7. 62 億元的貨幣資金量來(lái)看，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不大。目前公司資產(chǎn)負(fù)債率為49. 8%，自有資金與舉債資金基 本平衡。2-3經(jīng)營(yíng)狀況及變動(dòng)原因扣除xxxx影響后，2011年1-3月（以下簡(jiǎn)稱本期）公司 凈利潤(rùn)605萬(wàn)元，與2010年同期比較（以下簡(jiǎn)稱同比）減少 了 1050萬(wàn)元，下降幅度為63%。變動(dòng)原因按利潤(rùn)構(gòu)成的主要 項(xiàng)目分析如下：2-3-1主營(yíng)業(yè)務(wù)收入本期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入3938萬(wàn)元，同比減少922萬(wàn)元，下 降幅度為19%。其主要原因?yàn)椋海╨）xxxx收入3662萬(wàn)元，同比增加144萬(wàn)元，增長(zhǎng)幅度為4. 1%，系xxxxxxxx

12、xxx增加所致。(2) xxxxx126萬(wàn)元,同比增加3萬(wàn)元，增長(zhǎng)幅度為2%, 具體分析詳見“重要問題綜述4-1”。(3) 工程收入150萬(wàn)元，同比減少1069萬(wàn)元，下降幅度 為88%，原因是:一、本期開工項(xiàng)目同比減少;二、xxxx辦理 結(jié)算的方式與其他工程項(xiàng)目不同。通過上述分析可見，本期收入同比減少的主要原因是工 程收入減少。如果考慮按xxxx項(xiàng)目本期投入量2262萬(wàn)元作 調(diào)整比較，貝ij:本期工程收入同比增加1193萬(wàn)元，增長(zhǎng)幅 度為98%;本期收入調(diào)整為6200萬(wàn)元，同比增加1340萬(wàn)元， 增長(zhǎng)幅度為28%。2-3-2主營(yíng)業(yè)務(wù)成本本期主營(yíng)業(yè)務(wù)成本1161萬(wàn)元，同比減少932萬(wàn)元，下 降幅

13、度為45%。按營(yíng)業(yè)成本構(gòu)成，分析如下：(1) nn營(yíng)業(yè)成本993萬(wàn)元，同比增加102萬(wàn)元，增加 幅度為11%。主要原因是xxxxxxx計(jì)入成本的方式發(fā)生變化， 去年同期按攤銷數(shù)計(jì)入成本，而本期按發(fā)生數(shù)計(jì)入成本，此 項(xiàng)因素影響數(shù)為117萬(wàn)元。(2) 工程成本168萬(wàn)元(直接成本144萬(wàn)元，間接費(fèi)用 24萬(wàn)元)，同比減少1034萬(wàn)元，下降幅度為86%。主要原因 是：開工項(xiàng)目同比減少，使工程直接成本減少1002萬(wàn)元，下降幅度為87%;開工項(xiàng)目同比減少，以及機(jī)構(gòu)調(diào)整后項(xiàng)目部人員減 少，使工程間接費(fèi)用同比減少32萬(wàn)元，下降幅度為57%。已 開支的工程間接費(fèi)用占計(jì)劃數(shù)的26%。通過上述分析可見，本期營(yíng)業(yè)成

14、本減少的主要原因是工 程成本的減少。2-3-3其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)本期其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)41萬(wàn)元，同比增加15萬(wàn)元，增長(zhǎng)幅 度為58%。其主要原因是：(1) 其他業(yè)務(wù)收入44萬(wàn)元，同比持平。(2) 其他業(yè)務(wù)支出3萬(wàn)元，同比減少15萬(wàn)元，下降幅度 為85%。原因是:撤銷資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)分公司后，相關(guān)業(yè)務(wù)由xxxx 部進(jìn)行管理，除稅費(fèi)外沒有其他直接費(fèi)用。2- 3-4管理費(fèi)用本期管理費(fèi)用883萬(wàn)元，同比增加425萬(wàn)元，增加幅度 為93%。主要原因是：(1) 獎(jiǎng)金515萬(wàn)元，同比增加375萬(wàn)元，主要原因是： 總額差異:2010年考核獎(jiǎng)515萬(wàn)元較2002年考核獎(jiǎng) 457萬(wàn)元在總額上增加了 58萬(wàn)元； 時(shí)間差異:2009年考

15、核獎(jiǎng)457萬(wàn)元中的317萬(wàn)元計(jì)列 入2009年的成本費(fèi)用，在2010年實(shí)際計(jì)列成本費(fèi)用的考核 獎(jiǎng)為140萬(wàn)元。而2010年考核獎(jiǎng)515萬(wàn)元全額計(jì)列在2011年，形成時(shí)間性差異317萬(wàn)元。(2) 工資附加費(fèi)78萬(wàn)元，同比增加70萬(wàn)元，主要是2010 年考核獎(jiǎng)形成的時(shí)間性差異。(3) 董事會(huì)經(jīng)費(fèi)21萬(wàn)元，同比增加16萬(wàn)元，原因是： 總額差異:2002年董事領(lǐng)取半年津貼，2010年董事領(lǐng) 取全年津貼。 時(shí)間差異:2002年董事津貼在2010年陸續(xù)發(fā)放，2010 年董事津貼集中在2011年1月發(fā)放。(4) 本期轉(zhuǎn)回已計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備5萬(wàn)元，而去年同期是 計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備56萬(wàn)元，主要系去年同期對(duì)暫未收到的

16、xxxx 收入830萬(wàn)，計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備50萬(wàn)元。本期對(duì)暫未收到的 hxx收入采用個(gè)別認(rèn)定法，不予計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。因此，壞賬 準(zhǔn)備對(duì)管理費(fèi)用的影響減少了 61萬(wàn)元。本期暫未收到的xxxx收入為2242萬(wàn)元，原因 是:xn)oooffl(xxxxxxx。經(jīng)與nn公司協(xié)商，nn公司于4 月15日前將全數(shù)結(jié)清所欠款項(xiàng)。2-3-5財(cái)務(wù)費(fèi)用本期財(cái)務(wù)費(fèi)用1204萬(wàn)元，同比增加680萬(wàn)元，增加幅 度為130%。原因是： 貸款規(guī)模增大:本期銀行貸款平均規(guī)模為10.25億 元，去年同期為4. 72億元，增加了 5. 53億元，增幅為117%。 貸款利率提高：自2010年9月存款準(zhǔn)備金率上調(diào)至7%以來(lái)，各家銀行普遍出

17、現(xiàn)惜貸現(xiàn)象，我公司的新增貸款不 再享受按基準(zhǔn)利率下浮10%的優(yōu)惠利率。2-3-6投資收益扣除xxxx影響后，本期投資收益217萬(wàn)元，同比減少 111萬(wàn)元，下降幅度為34%。按構(gòu)成內(nèi)容分析如下：(1) 國(guó)債收益本期國(guó)債方面取得的收益為56萬(wàn)元，同比減少213萬(wàn) 元，下降幅度79%。主要原因是： 投入資金的規(guī)模減?。罕酒谕度胭Y金的平均規(guī)模為 1.73億元，同比減少8854萬(wàn)元，下降幅度為34%。 實(shí)現(xiàn)收益的時(shí)間性差異:投資收益何時(shí)實(shí)現(xiàn)，取決于 國(guó)債買賣、兌息時(shí)間和有關(guān)投資協(xié)議約定時(shí)間。(2) 股票收益本期股票方面取得的收益為575萬(wàn)元，同比增加551萬(wàn) 元。原因是:本期公司組織資金5. 78億元，

18、申購(gòu)到158萬(wàn)股 tcl新股，獲利575萬(wàn)元。(3) 跌價(jià)準(zhǔn)備按2011年3月31日的收盤價(jià)計(jì)算，公司所持國(guó)債的市 價(jià)為1.64億元，本期計(jì)提了跌價(jià)準(zhǔn)備414萬(wàn)元，而去年同 期是轉(zhuǎn)回已計(jì)提的跌價(jià)準(zhǔn)備38萬(wàn)元，因此跌價(jià)準(zhǔn)備對(duì)投資 收益的負(fù)影響同比增加452萬(wàn)元。2-3-7營(yíng)業(yè)外支出凈額本期營(yíng)業(yè)外支出凈額18萬(wàn)元，同比增加了 24萬(wàn)元，主 要因素是：(1)本期報(bào)廢4輛汽車，帳面凈值14萬(wàn)元；(2)本 期發(fā)生辦理己轉(zhuǎn)讓的房屋的產(chǎn)權(quán)證費(fèi)用3萬(wàn)元，屬于去年同期體現(xiàn)的轉(zhuǎn)讓房屋收益6萬(wàn)元的滯后費(fèi)用。2-3-8經(jīng)營(yíng)狀況綜述本期凈利潤(rùn)同比下降幅度較大的主要原因是管理費(fèi)用 和財(cái)務(wù)費(fèi)用的大幅增加、投資收益減少所致。

19、從具體的分析 來(lái)看:一、造成費(fèi)用增加的因素在控制范圍內(nèi)；二、投資收益 的減少是受國(guó)債市場(chǎng)價(jià)格下跌影響。(1) 管理費(fèi)用增加的因素中，最主要的是考核獎(jiǎng)的時(shí)間 性差異。在形成原因上是xxxxxxxxxxxxxxx,而采取的一種 處理策略。此因素已考慮在2011年預(yù)算中，對(duì)2011年經(jīng)營(yíng) 目標(biāo)不會(huì)產(chǎn)生影響，只是費(fèi)用的期間性的表現(xiàn)。(2) 擴(kuò)大后的貸款規(guī)模，仍控制在董事會(huì)的授權(quán)范圍內(nèi)。 隨著下半年可轉(zhuǎn)債的發(fā)行，公司對(duì)貸款規(guī)模的調(diào)整，財(cái)務(wù)費(fèi) 用會(huì)相應(yīng)減少。(3) 國(guó)債市場(chǎng)價(jià)格下跌，屬不可控因素。若國(guó)債價(jià)格不 恢復(fù)，對(duì)實(shí)現(xiàn)2011年經(jīng)營(yíng)目標(biāo)有較大影響。更多財(cái)務(wù)分析報(bào)告相關(guān)內(nèi)容：財(cái)務(wù)分析報(bào)告的主要分析指標(biāo)財(cái)

20、務(wù)分析之七大忌如何分析資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、財(cái)務(wù)報(bào)告3 .預(yù)算完成情況及分析3- 1收入收益類本期收入、收益共計(jì)4195萬(wàn)元，完成收入總預(yù)算3%， 扣除nx因素和nxx項(xiàng)目的影響，完成收入總預(yù)算6%。按 預(yù)算項(xiàng)目分析如下：(1) xxxxx收入3661萬(wàn)元，完成預(yù)算25%0(2) xxxxx收入126萬(wàn)元，完成預(yù)算24%0(3) 工程收入150萬(wàn)元，完成預(yù)算0.3%，具體分析詳見 “重要問題綜述3-2”。(4) 其他業(yè)務(wù)收益41萬(wàn)元，完成預(yù)算57%，剔除費(fèi)用支 出減少因素，完成預(yù)算36%,主要原因是收入實(shí)現(xiàn)的期間性。(5) 短期投資收益217萬(wàn)元，完成預(yù)算11%，主要原因 是本期計(jì)提

21、414萬(wàn)元跌價(jià)準(zhǔn)備，具體分析詳見“重要問題綜 述 4-2 ”。(6) 追加短期投資收益本期無(wú)，主要原因是:計(jì)劃用于追 加短期投資的資金是發(fā)行可轉(zhuǎn)債后暫時(shí)閑置的資金，屬于時(shí) 間性差異。(7) xxxx的現(xiàn)金股利目前尚未取得，若本年確能收到， 則屬于時(shí)間性差異。否則，將形成本年目標(biāo)利潤(rùn)的缺口。3- 2成本費(fèi)用類本期成本、費(fèi)用共計(jì)3484萬(wàn)元，占支出總預(yù)算3%,扣 除xh項(xiàng)目和可轉(zhuǎn)債發(fā)行費(fèi)用的影響后，占支出總預(yù)算6%。按預(yù)算項(xiàng)目分析如下:(1) xxxx成本993萬(wàn)元，占預(yù)算20%，按預(yù)算項(xiàng)目分析如下： 人員經(jīng)費(fèi)197萬(wàn)元，占預(yù)算27%。 辦公經(jīng)費(fèi)28萬(wàn)元，占預(yù)算21%。 日常維護(hù)費(fèi)33萬(wàn)元，占預(yù)算

22、13%。 專項(xiàng)維護(hù)費(fèi)196萬(wàn)元，占預(yù)算12%，主要原因是大部 分預(yù)算項(xiàng)目尚未實(shí)施。 折舊與無(wú)形資產(chǎn)攤銷539萬(wàn)元，占預(yù)算25%。(2) 工程結(jié)算成本168萬(wàn)元，占預(yù)算0.3%，具體分析詳 見“重要問題綜述4-3”。(3) 管理費(fèi)用883萬(wàn)元，占預(yù)算43%,扣除一些費(fèi)用項(xiàng) 目的期間性影響后，完成預(yù)算24%，具體分析詳見“重要問 題綜述4-4”。(4) 財(cái)務(wù)費(fèi)用(利息凈支出)1204萬(wàn)元，占預(yù)算33%，主 要原因是資金計(jì)劃中的上半年貸款規(guī)模大于下半年，使此項(xiàng) 費(fèi)用發(fā)生不均衡。具體分析詳見“重要問題綜述4-4”。(5) 營(yíng)業(yè)外支出凈額18萬(wàn)元，占預(yù)算5%，主要原因是 列入預(yù)算事項(xiàng)尚未進(jìn)行處理。3-

23、3預(yù)算分析綜述本期凈利潤(rùn)605萬(wàn)元，完成全年預(yù)算7%，如果對(duì)xxxx 收益按預(yù)算平均季度收益250萬(wàn)元進(jìn)行預(yù)計(jì)，本期凈利潤(rùn)調(diào) 整為855萬(wàn)元，完成預(yù)算9. 6%。從以上預(yù)算項(xiàng)目的分析來(lái)看， 未完成預(yù)算的主要原因在于:本期利潤(rùn)構(gòu)成中工程利潤(rùn)和投 資收益與預(yù)算存在重大差距，將在“重要問題綜述”里進(jìn)行 詳細(xì)分析。更多財(cái)務(wù)分析報(bào)告相關(guān)內(nèi)容：財(cái)務(wù)分析報(bào)告的主要分析指標(biāo)財(cái)務(wù)分析之七大忌如何分析資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、財(cái)務(wù)報(bào)告4 .重要問題綜述及建議4- 1 xxxxx收入增長(zhǎng)分析xxxx本期收入126萬(wàn)元，同比增加3萬(wàn)元，增長(zhǎng)幅度 為2%。根據(jù)有關(guān)部門的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，xxxx車輛通行情況與收 入情況如

24、下表：（注：xxx;xxx;xxx;xxx 以上。）xxx同比增長(zhǎng)了 14%，總收入同比只增長(zhǎng)2%，原因是 xxxxxx在結(jié)構(gòu)上發(fā)生了較大變化。本期98. 4%的車流量集中 在收費(fèi)單價(jià)較低的xxxx和xxxx上。建議:公司相關(guān)部門對(duì)xxx和xxx下降的情況進(jìn)行分析， 找出下降原因。4- 2國(guó)債跌價(jià)幅度較大國(guó)債價(jià)格主要受資本市場(chǎng)供求關(guān)系和資本流向的影響， 但是國(guó)債的到期價(jià)值是確定的，計(jì)提的跌價(jià)準(zhǔn)備能在兌息和兌本時(shí)得到補(bǔ)償。所以，計(jì)提的跌價(jià)準(zhǔn)備在賣出國(guó)債前本質(zhì) 上是一種浮虧。所獲投資收益與資金成本的差額，才是衡量 投資損益的標(biāo)準(zhǔn)。國(guó)債價(jià)格在一定空間內(nèi)與股市行情基本呈負(fù)相關(guān)。從本 年股市行情來(lái)看，有

25、持續(xù)走好的可能，國(guó)債價(jià)格在短期內(nèi)可 能難以上漲。2011年短期投資收益預(yù)算1900萬(wàn)元(不含追加投資收 益)，若國(guó)債價(jià)格遲遲不上漲，計(jì)提的跌價(jià)準(zhǔn)備將無(wú)法轉(zhuǎn)回， 對(duì)完成2011年的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)會(huì)產(chǎn)生很大影響。對(duì)比2010年12月31日與2011年3月31日的市場(chǎng)價(jià) 格，各類國(guó)債跌價(jià)幅度為2. 1%4. 1%。除21 (07)外的其余國(guó) 債品種均已跌破面值，跌破面值幅度為5. 35%9. 56%。建議:公司根據(jù)目前市場(chǎng)行情進(jìn)行專題研究，制定出應(yīng) 對(duì)措施。4- 3工程項(xiàng)目完成量不足鑒于工程項(xiàng)目收入與成本的相關(guān)性，應(yīng)按2011年經(jīng)營(yíng) 目標(biāo)，著重從完成工程利潤(rùn)預(yù)算情況來(lái)分析?，F(xiàn)按以下已經(jīng) 落實(shí)的工程項(xiàng)目(不

26、含xxxx項(xiàng)目)，對(duì)工程收入和工程利潤(rùn) 進(jìn)行分析調(diào)整：(i)nn本年完工，可按合同計(jì)算的收入為2億元，預(yù)計(jì)工程利潤(rùn)為1200萬(wàn)元。(2)目前xxxh工程已簽訂正式合同，合同總價(jià)1400萬(wàn)元，合同工期14個(gè)月，可考慮本年進(jìn)度按900萬(wàn)元計(jì)算， 預(yù)計(jì)工程利潤(rùn)18萬(wàn)元。分析調(diào)整后，可實(shí)現(xiàn)的項(xiàng)目工程收入為21050萬(wàn)元，可 實(shí)現(xiàn)的工程利潤(rùn)為1200萬(wàn)元。2011年工程利潤(rùn)預(yù)算為2012. 72萬(wàn)元（不含xxxx項(xiàng)目）， 可實(shí)現(xiàn)的工程利潤(rùn)為1200萬(wàn)元，在剩余的9個(gè)月內(nèi)，應(yīng)以 新增工程項(xiàng)目來(lái)實(shí)現(xiàn)812.72萬(wàn)元工程利潤(rùn)。按工程利潤(rùn)率 為3%計(jì)算，每月新增工程項(xiàng)目的完成量應(yīng)達(dá)到3000萬(wàn)元。建議:積極尋求新的工程項(xiàng)目，在重點(diǎn)考慮大型項(xiàng)目的 同時(shí)，也應(yīng)適當(dāng)關(guān)注一些利潤(rùn)率較高的中小型項(xiàng)目。4-4管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用的期間性影響較大從同期比較來(lái)看：（1）管理費(fèi)用增加425萬(wàn)元，占利潤(rùn)總 額減少額的35%;