會(huì)計(jì)記賬程序與記賬憑證

1、原始憑證記賬憑證收款憑證付款憑證轉(zhuǎn)賬憑證總賬明細(xì)賬財(cái)務(wù)報(bào)表現(xiàn)金、銀行存款日記賬科目匯總表科目匯總表是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成時(shí)取得的，用以記錄和證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成情況，以明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任、具有法律效力的書面證明。是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)填制或取得的，是進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的原始資料和依據(jù)。 分類：1.按取得來源地不同，分為外來原始憑證和自制原始憑證。2.按填制手續(xù)的次數(shù)不同，分為一次憑證、累計(jì)憑證和匯總憑證。是以審查合格的原始憑證或原始憑證匯總為依據(jù)，用來確定會(huì)計(jì)分錄并直接作為登記賬簿依據(jù)的會(huì)計(jì)憑證。 種類通用記賬憑證收款憑證付款憑證專用記賬憑證|專用記賬憑證填制方法|收到貨幣資金填制收款憑證|付出貨幣資金填制付款

2、款憑證|不涉及貨幣資金收付的業(yè)務(wù)填制轉(zhuǎn)賬憑證|貨幣資金之間的往來只填付款款憑證，不填收款憑證|各類憑證連續(xù)順序編號(hào)（一）總分類賬的設(shè)置和登記 按會(huì)計(jì)科目對(duì)應(yīng)設(shè)置按記賬憑證直接填制或匯總（科目匯總表）填制（二）明細(xì)分類賬的設(shè)置和登記1金額三欄式明細(xì)賬。 2數(shù)量金額式明細(xì)賬。 3多欄式。 （三）總分類賬和明細(xì)分類賬的平行登記1總分類賬和明細(xì)分類賬的關(guān)系2. 總分類賬和明細(xì)分類賬的平行登記基本要求：平行登記的原始依據(jù)必須一致。 平行登記的期間必須一致。 平行登記的金額必須相等。 平行登記的記賬方向必須相同。 一、對(duì)賬目的：賬證相符，賬賬相符、賬實(shí)相符 方法：賬證核對(duì) 賬賬核對(duì) 賬實(shí)核對(duì) 二、結(jié)賬：月

3、結(jié)，季結(jié)，年結(jié)1劃線更正法：結(jié)賬前發(fā)現(xiàn)賬簿中數(shù)字錯(cuò)誤，用紅線劃去。2紅字更正法a科目記錄錯(cuò)誤，且已入賬（1）借：管理費(fèi)用 5000貸：銀行存款 5000更正時(shí)，首先用紅字填寫一張與原錯(cuò)誤的付款憑證完全一樣的付款憑證，并據(jù)以用紅字登記入賬：（2）借：管理費(fèi)用 5000 貸：銀行存款 5000然后用藍(lán)字填寫正確的付款憑證，并過賬。（3）借：營業(yè)費(fèi)用 5000 貸：銀行存款 5000b 科目記錄正確，數(shù)字錯(cuò)誤，且錯(cuò)誤數(shù)字大于正確數(shù)字更正方法：用紅字填寫一張與原來借貸方向和科目均相同，數(shù)字為多出的金額的憑證。3.補(bǔ)充登記法適用條件：記賬憑證中會(huì)計(jì)科目、記賬方向正確，但所記金額小于應(yīng)記金額，導(dǎo)致賬簿登記出現(xiàn)錯(cuò)誤的情況。更正