建工學院內部會計控制制度

1、建工學院內部會計控制制度 建工學院內部會計掌握制度 第一章總則 第一條為了促進本單位內部會計掌握建設,加強內部會計監(jiān)督,依據(jù)中華人民共和國會計法(以下簡稱會計法)等法律法規(guī),制定本制度。 第二條本制度所稱內部會計掌握是指為了提高會計信息質量,保證學院教學、科研、后勤等各項業(yè)務活動的正常進行,保護學院資產(chǎn)的安全、完整,確保國家有關法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行而制定和實施的一系列掌握方法、措施和程序。 第三條本制度適用于學院內部各單位和其他經(jīng)濟組織(以下統(tǒng)稱單位)。 第四條依據(jù)國家有關法律法規(guī)和規(guī)定,建立適合本單位業(yè)務特點和管理要求的內部會計掌握制度,并組織實施。 學院院長對本單位內部會計掌握的建

2、立健全及有效實施負責。 第二章內部會計掌握的目標和原則 第六條內部會計掌握應當達到的基本目標: (一)規(guī)范學院會計行為,保證會計資料的真實、合法、完整。 (二)堵塞漏洞、消退隱患,防止并準時發(fā)覺、糾正錯誤及舞弊行為,保護學院資產(chǎn)的安全、完整。 (三)確保國家有關法律法規(guī)和學院內部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行 (四)根據(jù)現(xiàn)代管理的要求建立和完善學院內部組織結構,確保學院教學管理目標的實現(xiàn)。 (五)防范資金風險,確保學院各項業(yè)務活動的健康運行。 第七條內部會計掌握應遵循的基本原則: (一)內部會計掌握約束學院內部涉及會計工作的全部人員,任何部門和個人都不得擁有超越內部會計掌握的權力。 (二)內部會計掌握涵蓋

3、學院內部涉及會計工作的各項經(jīng)濟業(yè)務及相關部門和崗位。 (三)內部會計掌握保證學院內部涉及會計工作的機構、崗位的合理設置和分工,堅持不相容職務相互分別,確保不同機構和崗位之間權責分明、相互制約、相互監(jiān)督。 (四)內部會計掌握應遵循成本與效益的原則,保證以合理的掌握成本達到最佳的掌握效果。 第三章內部會計掌握的內容 第八條內部會計掌握的內容主要包括:貨幣資金、實物資產(chǎn)、基建工程項目、設備與物資的選購與付款、代管款項、籌資活動、教育事業(yè)收入、教育事業(yè)支出、經(jīng)營收入、經(jīng)營支出等業(yè)務活動的掌握。 第九條對貨幣資金收支和保管業(yè)務應建立嚴格的授權批準程序,辦理貨幣資金業(yè)務的不相容崗位必需分別,相關機構和人員

4、應當相互制約,加強款項收付的稽核,遵守現(xiàn)金及銀行存款管理的有關規(guī)定,確保貨幣資金的安全。 第十條建立實物資產(chǎn)管理的崗位責任制度,對實物資產(chǎn)(材料和固定資產(chǎn))的驗收入庫、領用、發(fā)出、盤點、保管及報廢處置等環(huán)節(jié)進行掌握,防止實物資產(chǎn)的被盜、毀損和流失。 第十一條建立規(guī)范的對校辦產(chǎn)業(yè)投資(含聯(lián)合辦學)決策機制和程序,通過重大投資決策集體審議聯(lián)簽等責任制度(尤其是對校產(chǎn)注冊資本的投入和相關部門的驗資),加強校產(chǎn)投資項目立項、評估(可行性)、決策、實施、投資處置(抽回注冊資本)等環(huán)節(jié)的會計掌握,嚴格掌握投資風險,保證國有資產(chǎn)的安全與完整,避免其損失與流失。 第十二條建立規(guī)范的基建工程項目決策程序和工程項

5、目投資決策的責任制度,明確有關機構和人員的職責權限,嚴格根據(jù)預算、招標、投標、評標、工作質量掌握管理(監(jiān)理)、驗收、決算等程序進行。 對于5萬元以上的建設項目,有關部門不得與工程施工單位簽定“死包”合同,必需經(jīng)過會計師事務所審計后才能決算,以防止工程發(fā)包、承包、施工、驗收等過程中的舞弊行為。 第十三條向外部籌資(包括向銀行借款和向其他單位籌資),必需由財務處提請主管院長及相應議事機構爭論、通過、批準。確定籌資規(guī)模和還款期限時必需考慮學院償債能力和資金成本,以防范和掌握財務風險,確保籌措資金的合理、有效使用。 第十四條物資、設備的選購部門(有關系、部、國資處、教務處、后勤管理處等)與辦理付款業(yè)務

6、的財務部門的職責權限應明確劃分,真正做到相互牽制和和監(jiān)督,并有關根據(jù)選購與付款的掌握程序,強化對請購、審批、合同訂立、選購、驗收、付款等環(huán)節(jié)的會計掌握,堵塞選購環(huán)節(jié)的漏洞,削減選購風險。 對納入政府選購目錄和限額標準內的集中選購項目,要嚴格根據(jù)中華人民共和國政府選購法等有關法律、法規(guī)制度的規(guī)定辦理。 第十五條學院要根據(jù)國家有關政策規(guī)定依法組織收入,嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的收費標準和范圍,確保各項收入準時足額入帳(行政事業(yè)性收費要準時、足額上繳財政專戶);各項收入都必需納入學院統(tǒng)一預算,實行統(tǒng)一管理,統(tǒng)一核算;嚴禁私設“小金庫”,私立帳戶,防止截留或轉移學院資金。 第十六條對支出的管理,要嚴格執(zhí)行國家

7、規(guī)定的各項財政財務規(guī)章制度和財經(jīng)紀律,正確劃分各類支出的界限,加強支出預算的管理和掌握,優(yōu)化支出結構,提高資金的使用效益,防止超標準、超范圍開支。 第十七條學院要切實履行對代管款項的管理責任,財務部門要根據(jù)國家的財經(jīng)制度或依據(jù)委托單位的要求,嚴格監(jiān)督各項代管款項收支的合法性,并掌握其范圍,防止出現(xiàn)將應歸學校全部或使用的資金混入代管款項。 第四章內部會計掌握的方法 第十八條內部會計掌握的方法主要包括:組織結構掌握、授權批準掌握、會計系統(tǒng)掌握、預算掌握、財產(chǎn)保全掌握、人員素養(yǎng)掌握、內部報告掌握、電子信息系統(tǒng)掌握等。 第十九條組織結構掌握要求貫徹不相容職務相分別的原則,合理設置會計及相關工作崗位明確

8、職責權限,形成相互制約、相互牽制的一種制衡機制。 不相容職務相分別主要是指授權批準、業(yè)務經(jīng)辦、會計記錄、財產(chǎn)保管、稽核檢查等職務應相分別,不能由一個人自始至終來完成。 第二十條授權批準掌握要求單位明確規(guī)定授權批準的范圍、權限、程序、責任等相關內容,各級管理層必需在授權范圍內行使相應職權和擔當責任,經(jīng)辦人員也必需在授權范圍內辦理經(jīng)濟業(yè)務。 第二十一條依據(jù)會計法和相關會計制度等法律法規(guī),制定學院的詳細財務會計制度,明確會計憑證、會計帳簿和財務會計報告的處理程序,建立和完善會計檔案和會計工作交接方法,實行會計人員崗位責任制,以充分發(fā)揮會計的監(jiān)督職能。 第二十二條預算掌握要求在預算編制、執(zhí)行、分析、考

9、核等環(huán)節(jié)上加強管理,明確預算項目,建立預算標準,規(guī)范預算的編制、下達和執(zhí)行程序,準時分析預算差異,采取改進措施,確保預算的執(zhí)行。 預算內資金實行責任人限額審批,限額以上資金實行集體審批。 學院下達的預算經(jīng)費指標,在指標內由責任人審批,指標以上資金由財務處長或主管財務的院長審批。嚴格掌握無 預算的資金支出。 第二十三條嚴格限制未經(jīng)授權的人員對財產(chǎn)的直接接觸,學院應進行定期盤點、財產(chǎn)記錄、賬實核對、財產(chǎn)保險等措施,確保各種財產(chǎn)的安全完整。 第二十四條會計人員應經(jīng)過培訓、輪崗、考核、獎懲、晉升、淘汰等管理方法,保證會計人員具備相應的工作勝任能力。 第二十五條內部報告掌握要求學院建立和完善內部管理報告

10、制度,全面反映學院一定時期的財務狀況、收支狀況及其結果,準時供應業(yè)務活動的重要信息,增加內部管理的時效性和針對性。 第二十六條加強對財務會計電子信息系統(tǒng)的開發(fā)與維護、數(shù)據(jù)輸入與輸出、文件的儲存與保管、網(wǎng)絡安全等方面的掌握。 第五章內部會計掌握的檢查 第二十七條加強內部會計掌握的監(jiān)督檢查工作,指定特地人員詳細負責內部會計掌握執(zhí)行狀況的監(jiān)督檢查,確保內部會計掌握的貫徹實施。內部會計掌握檢查的主要內容有: (一)對各項業(yè)務內部會計掌握的執(zhí)行狀況進行檢查和評價。 (二)寫出檢查報告,對涉及會計工作的各項經(jīng)濟業(yè)務、內部機構和崗位在內部掌握上存在的缺陷提出改進建議。 (三)對違反內部會計掌握的部門和人員提出處理意見。 第二十八條在必要時,聘請中介機構