深圳登記結(jié)算公司關(guān)于做好扣繳個(gè)人轉(zhuǎn)讓上市公司限售股所得稅工

1、關(guān)于做好扣繳個(gè)人轉(zhuǎn)讓上市公司限售股所得稅工作的通知各證券公司：根據(jù)財(cái)政部國家稅務(wù)總局證監(jiān)會(huì)關(guān)于個(gè)人轉(zhuǎn)讓上市公司限售股所得征收個(gè)人所得稅有關(guān)問題的通知（財(cái)稅2009167 號(hào)），自 2010 年 1 月 1日起，對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓限售股取得的所得， 適用 20% 的比例稅率征收個(gè)人所得稅。在證券機(jī)構(gòu)技術(shù)和制度準(zhǔn)備完成前，為做好上述工作，現(xiàn)做出如下安排： 1 、 個(gè)人股東的托管證券公司為限售股份轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅(以下簡(jiǎn)稱“所得稅” ) 的扣繳義務(wù)人。本公司計(jì)算其所得稅納稅保證金的明細(xì)金額，并下發(fā)證券公司。 2 、本公司自 2010年 1 月 4 日起，于每個(gè)交易日清算完成后通過d-com 系統(tǒng)，向托管證

2、券公司總部發(fā)送“個(gè)人股東當(dāng)日通過深圳證券交易所集中交易系統(tǒng)及大宗交易系統(tǒng)轉(zhuǎn)讓限售股”的所得稅明細(xì)清算數(shù)據(jù)（相關(guān)技術(shù)接口見附件）。托管證券公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)本公司的清算結(jié)果，扣繳對(duì)應(yīng)個(gè)人股東的所得稅納稅保證金。 3 、納稅人自行計(jì)算的應(yīng)納稅額，與證券公司扣繳稅額有差異的，納稅人應(yīng)自證券公司代扣并解繳稅款的次月1 日起 3 個(gè)月內(nèi)，持加蓋證券公司印章的交易記錄和相關(guān)完整、真實(shí)憑證，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出清算申報(bào)并辦理清算事宜。 4 、請(qǐng)各證券公司根據(jù)上述安排，在1 月 4 日前做好各項(xiàng)業(yè)務(wù)和技術(shù)準(zhǔn)備工作。 5 、 關(guān)于證券機(jī)構(gòu)如何做好技術(shù)和制度準(zhǔn)備工作，本公司正在研究中。待主管部門進(jìn)一步詳細(xì)要求出臺(tái)后，本公

3、司將會(huì)下發(fā)后續(xù)通知，請(qǐng)各證券公司跟蹤關(guān)注。 6 、聯(lián)系方式咨詢電話傳真投資者服務(wù)熱線400 8833 008業(yè)務(wù)咨詢通過交易所轉(zhuǎn)讓限售股、非交易轉(zhuǎn)讓限售股技術(shù)咨詢0755中國證券登記結(jié)算公司深圳分公司二零一零年一月二日附件：個(gè)人轉(zhuǎn)讓限售股征所得稅數(shù)據(jù)接口限售股所得稅信息庫序號(hào)字段名字段描述類型長(zhǎng)度備注1 sdszjjs 結(jié)算賬戶c 6 原 資 金 結(jié) 算主席位2 sdszqdm 證券代碼c 6 3 sdshdbz 劃斷標(biāo)志c 1 4 sdsywlb 業(yè)務(wù)類別c 2 5 sdsxwdm 托管編碼c 6 原席位代碼6 sdsgddm 證券賬戶c 10 7 sdscjhm 成交號(hào)碼c 8 8 sds

4、wtxh 委托序號(hào)c 8 9 sdsmcgs 賣出股數(shù)n 12,0 10 sdsmcxs 賣出限售股數(shù)n 12,0 賣 出 股 數(shù) 中包含的限售股數(shù)11 sdsmcjg 賣出價(jià)格n 9,3 12 sdsmcje 賣出限售股資金金額n 15,2 13 sdsmyhs 賣出限售股印花稅n 15,2 14 sdsmcyj 賣出限售股傭金n 15,2 15 sdsmgyz 限售股每股原值n 9,3 16 sdszyz 賣出限售股總原值n 15,2 17 sdsyssd 應(yīng)納稅所得額n 15,2 18 sdsynse 應(yīng)納稅額n 15,2 19 sdsmghf 賣出限售股過戶費(fèi)n 15,2 備用字段20

5、 sdsqtsf 賣出限售股其它稅費(fèi)n 15,2 備用字段21 sdscjrq 成交日期d 8 ccyymmdd 22 sdsfsrq 發(fā)送日期d 8 ccyymmdd 23 sdsbybz 備用標(biāo)志c 1 券商系統(tǒng)自用（1） 本接口庫用于發(fā)送個(gè)人所持有限售股賣出后應(yīng)繳所得稅的數(shù)據(jù)。本接口庫通過d-com 系統(tǒng)發(fā)送到各證券公司總部。（2） sdshdbz(字段 3：劃斷標(biāo)志 )，用于標(biāo)識(shí)本次所賣出限售股的形成階段。0表示證券機(jī)構(gòu)技術(shù)和制度準(zhǔn)備完成前形成的限售股，1表示證券機(jī)構(gòu)技術(shù)和制度準(zhǔn)備完成后新上市公司的限售股。（3） sdsywlb( 字段 4：業(yè)務(wù)類別 )，目前一律填寫 00 ，表示交易

6、業(yè)務(wù)（含集中交易系統(tǒng)成交和大宗交易） 。（4） 對(duì)于證券機(jī)構(gòu)技術(shù)和制度準(zhǔn)備完成前形成的限售股(劃斷標(biāo)志sdshdbz 為0)，各字段說明如下：賣出價(jià)格（ sdsmcjg 字段） ，對(duì)股改限售股填寫股改復(fù)牌日收盤價(jià)，對(duì)新股限售股填寫上市首日收盤價(jià)；限售股每股原值（sdsmgyz 字段）、賣出印花稅（ sdsmyhs 字段）、賣出傭金（sdsmcyj 字段）為 0；賣出限售股資金金額（ sdsmcje字段）=賣出價(jià)格（ sdsmcjg字段）賣出限售股數(shù)（sdsmcxs 字段） ；賣出限售股總原值 （sdszyz 字段）=賣出限售股資金金額 （sdsmcje 字段）15%，四舍五入后保留 2 位小數(shù)；應(yīng)納稅所得額（ sdsyssd 字段） =賣出限售股資金金額（ sdsmcje 字段） -賣出限售股總原值（ sdszyz 字段） ；應(yīng)納稅額（ sdsynse 字段）=應(yīng)納稅所得額（ sdsyssd 字段）所得稅稅率，四舍五入后保留 2 位小數(shù)。（5） sdsmghf(字