項(xiàng)目跟蹤審計(jì)方案

1、項(xiàng)目全過(guò)程跟蹤審計(jì)實(shí)施方案造價(jià)咨詢目的1通過(guò)對(duì)建設(shè)工程采取有效的組織、經(jīng)濟(jì)、技術(shù)、合同措施，對(duì)施工階段工程資金計(jì)劃制定、工程款支付審核、材料設(shè)備采購(gòu)、設(shè)計(jì)變更、索賠處理等實(shí)施有效管理， 保證委托單位各項(xiàng)基建管理制度得到有效執(zhí)行，保證跟蹤審計(jì)階段工程造價(jià)的合理確定與有效控制。2實(shí)施必要的審計(jì)程序，發(fā)表審核意見(jiàn)，出具審計(jì)報(bào)告，披露審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及其成因，提出審計(jì)建議。通過(guò)審計(jì)，達(dá)到建設(shè)工程管理規(guī)范、程序合規(guī)、工程造價(jià)合理真實(shí)的目的。1、施工準(zhǔn)備階段方案簽訂統(tǒng)一格式的咨詢合同，明確合同標(biāo)的、服務(wù)內(nèi)容、范圍、期限、方式、目標(biāo)要求、資料提供、協(xié)作事項(xiàng)、 收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、違約責(zé)任等。1.2 根據(jù)項(xiàng)目的規(guī)模和專

2、業(yè)特點(diǎn)，成立項(xiàng)目小組人員安排如下：項(xiàng)目總負(fù)責(zé)人：成員：1.3 材料收集與整理1、咨詢單位根據(jù)合同明確的標(biāo)的內(nèi)容，開(kāi)列由委托人提供的資料清單。2. 咨詢業(yè)務(wù)操作人員在項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的安排下，收集、整理、審查所提供的資料。提供的資料應(yīng)真實(shí)、可靠，滿足造價(jià)咨詢計(jì)量、確定、控制的需要。前期主要資料如下：現(xiàn)場(chǎng)總平面圖、施工圖、圖紙會(huì)審紀(jì)要、審圖辦意見(jiàn)、招標(biāo)文件、投標(biāo)文件。1.4 參與施工合同的談判和簽訂1、根據(jù)跟蹤審計(jì)的要求，參與建設(shè)工程施工合同的洽談。2、咨詢項(xiàng)目組負(fù)責(zé)審核建設(shè)工程施工合同中與工程計(jì)量、計(jì)價(jià)、付款、變更費(fèi)用、索賠費(fèi)用、結(jié)算處理等內(nèi)容相關(guān)的合同條款，審查合同中有無(wú)違背招投標(biāo)文件實(shí)質(zhì)性內(nèi)容的條

3、款。3、配合對(duì)有關(guān)合同中造價(jià)控制的條款內(nèi)容進(jìn)行解釋、說(shuō)明。4、重點(diǎn)談判和審核的條款為： 工程價(jià)款結(jié)算的方式、 工程款支付的時(shí)限和方式、 約定承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的范圍及幅度以及超出約定范圍和幅度的調(diào)整辦法、工程變更價(jià)款調(diào)整或索賠方式以及時(shí)限、工期提前或延后和質(zhì)量的獎(jiǎng)懲辦法。1.4 根據(jù)施工承包合同價(jià)、進(jìn)度計(jì)劃、編制工程用款計(jì)劃書(shū)。依據(jù)甲乙雙方簽訂的施工合同，跟蹤審計(jì)人員應(yīng)逐字逐句地對(duì)合同的專用條款和協(xié)議條款進(jìn)行審查和分析，依據(jù)施工合同所簽訂的進(jìn)度計(jì)劃，編制工程用款計(jì)劃書(shū)。從源頭對(duì)工程進(jìn)行造價(jià)控制。2、項(xiàng)目施工階段跟蹤審計(jì)應(yīng)做工作制定造價(jià)控制的實(shí)施細(xì)則，確定控制目標(biāo)參加工程例會(huì)1、 參加委托人組織召開(kāi)的首次

4、現(xiàn)場(chǎng)會(huì)議會(huì)議，明確各方工作職責(zé)，參與研究制定各方應(yīng)遵守的操作規(guī)程，以規(guī)范以后的工作。2、參加委托單位、施工單位的施工圖紙會(huì)審及現(xiàn)場(chǎng)例會(huì)。以便及時(shí)、全面地掌握工程進(jìn)度、質(zhì)量、變更的動(dòng)態(tài)情況，對(duì)涉及造價(jià)控制中存在的問(wèn)題應(yīng)及時(shí)提出我們的建議，并為委托方提供解決的意見(jiàn)。22 參與隱蔽工程收驗(yàn) ：跟蹤審計(jì)人員在施工階段實(shí)施跟蹤，其中一項(xiàng)重要工作是參與隱蔽工程驗(yàn)收，涉及隱蔽工程的變更和簽證進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)勘測(cè)，并對(duì)現(xiàn)場(chǎng)拍照，照片作為資料留存檔案。 2 2 參與市場(chǎng)詢價(jià)，協(xié)助委托人核定材料價(jià)：1、對(duì)承包方自購(gòu)的材料， 雖然價(jià)格不允許調(diào)整， 作為跟蹤審計(jì)重點(diǎn)關(guān)注的是材料的質(zhì)量、品牌、價(jià)位，是否與投標(biāo)報(bào)價(jià)時(shí)的承諾相符，

5、是否降低等級(jí)、改換品牌規(guī)格，盡可能保證價(jià)格和價(jià)值相符。2、對(duì)招標(biāo)時(shí)采用暫定的材料， 審計(jì)人員應(yīng)根據(jù)標(biāo)底提供詢價(jià)所需的材料清單、數(shù)量、價(jià)位等詢價(jià)所需資料，參與、協(xié)助業(yè)主進(jìn)行材料的詢價(jià)，并提出詢價(jià)建議，給業(yè)主定價(jià)提供參考。協(xié)助業(yè)主進(jìn)行采購(gòu)合同有關(guān)條款的商洽。詢價(jià)對(duì)象材料供應(yīng)商應(yīng)不少于三家，詢價(jià)前必須對(duì)材料供應(yīng)商保密，并嚴(yán)防材料供應(yīng)商之間或施工單位與材料供應(yīng)商之間進(jìn)行串通報(bào)價(jià)。再由施工方購(gòu)買， 并且對(duì)進(jìn)場(chǎng)材料、 設(shè)備的質(zhì)量、數(shù)量進(jìn)行跟蹤監(jiān)督，并且做好記錄和統(tǒng)計(jì)簽證工作，作為最終結(jié)算時(shí)， 確定主材價(jià)格的依據(jù)。23 把好變更、簽證關(guān)辦理的工程簽證須遵守工程簽證的原則，主要體現(xiàn)在：（1）簽量不簽消耗量（2

6、）簽量不簽價(jià)（3）不能與合同相抵觸（4）簽量應(yīng)有明細(xì)計(jì)算式及相關(guān)圖形（5）簽證事項(xiàng)的相關(guān)來(lái)源應(yīng)說(shuō)明清楚施工方所辦理的經(jīng)濟(jì)簽證，作為跟蹤審計(jì)人員應(yīng)逐項(xiàng)審核把關(guān)，并應(yīng)加強(qiáng)同監(jiān)理方、業(yè)主方、施工方進(jìn)行溝通，避免產(chǎn)生誤會(huì)，同時(shí)在審核中應(yīng)注意以下幾點(diǎn)問(wèn)題：（1）審核本項(xiàng)簽證單是否與其他簽證單、施工合同、招標(biāo)文件、設(shè)計(jì)圖紙等有重復(fù)和矛盾之處，重點(diǎn)審核該發(fā)生的費(fèi)用可否計(jì)算（是否承包方應(yīng)承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)） 、如何計(jì)算。（2）應(yīng)當(dāng)以簽訂補(bǔ)充協(xié)議的方式，而不能簡(jiǎn)單地用簽證方式來(lái)代替。如：（3）簽證中所采用的方案在當(dāng)時(shí)的情形下是否最優(yōu)、最合理。（4）對(duì)涉及隱蔽工程的變更和簽證必須進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)勘測(cè)，并對(duì)現(xiàn)場(chǎng)拍照，照片作為資料留

7、存檔案。（5）要求跟蹤人員在對(duì)標(biāo)底進(jìn)行充分研究的基礎(chǔ)上，根據(jù)自己的經(jīng)驗(yàn)，對(duì)一些今后可能不做或超常規(guī)做法的項(xiàng)目作重點(diǎn)跟蹤，并提醒承包方及時(shí)辦理簽證， 因?yàn)閷?duì)于減少造價(jià)的簽證施工方往往不會(huì)積極主動(dòng)提出變更要求。（3）材料價(jià)格的簽證，要注明采購(gòu)價(jià)還是預(yù)算價(jià)。材料單價(jià)按照中標(biāo)單位報(bào)價(jià)時(shí)采用的價(jià)格 （實(shí)行材料暫定價(jià)的， 在材料詢價(jià)完成后應(yīng)及時(shí)進(jìn)行材料定價(jià)，材料價(jià)格還應(yīng)包括運(yùn)輸費(fèi)、運(yùn)輸損耗、采保費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)等） 。（4）所有簽證項(xiàng)目的簽字手續(xù)必須完備，如合同有要求， 則必須以合同為準(zhǔn)，否則視為無(wú)效。（5） 所有簽證單必須連續(xù)編號(hào)， 以免結(jié)算時(shí)各自根據(jù)需要隨意抽取。所有的簽證必須一式四份， 甲方、乙方

8、、監(jiān)理、審計(jì)各方持一份原件。如有修改文字，必須四份一致，并加蓋公章，以保證簽證資料的完整和規(guī)范（6）隱蔽工程簽證和圖紙與實(shí)際情況不符部分。隱蔽工程簽證：對(duì)涉及隱蔽工程的變更和簽證進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)勘測(cè)，并對(duì)現(xiàn)場(chǎng)拍照， 照片作為資料留存檔案； 圖紙與實(shí)際情況不符： 要求跟蹤人員對(duì)標(biāo)底進(jìn)行充分的研究，對(duì)一些今后可能不做的項(xiàng)目作重點(diǎn)關(guān)注，施工方往往不會(huì)為此主動(dòng)提出變更要求。2.4 負(fù)責(zé)審核進(jìn)度價(jià)款1、根據(jù)合同的付款要求和時(shí)限，督促承包人及時(shí)提交工程進(jìn)度款申請(qǐng)書(shū)。2、在收到經(jīng)現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)理工程師簽證確認(rèn)完成工程量和質(zhì)量合格的初審工程進(jìn)度款申請(qǐng)書(shū)后， 根據(jù)施工合同相關(guān)支付條款的要求完成審核工作，出具工程進(jìn)度款付款建議書(shū)

9、。3、重點(diǎn)審查：已完工程工程量、簽證費(fèi)用、索賠費(fèi)用、有無(wú)抵扣款項(xiàng)。25 施工索賠的核定：在工程實(shí)施過(guò)程中，因不利的自然條件、人為障礙引起的索賠；因工期延誤、施工缺陷引起的索賠；因物價(jià)上漲、國(guó)家政策性調(diào)整引起的索賠等等。以上均要及時(shí)協(xié)助業(yè)主進(jìn)行分析，提供預(yù)防措施及處理意見(jiàn)。26 協(xié)助決策：(1) 在施工準(zhǔn)備階段，協(xié)助設(shè)計(jì)單位進(jìn)行設(shè)計(jì)方案的優(yōu)化，在確保質(zhì)量及使用功能的前提下，選擇最低造價(jià)的設(shè)計(jì)項(xiàng)目。(2) 協(xié)助業(yè)主方做好施工準(zhǔn)備工作及施工前的四通一平工作。對(duì)委托方提出的需其決策的問(wèn)題，跟蹤審計(jì)人員應(yīng)書(shū)面提出13 種處理方法、意見(jiàn)和建議，并詳細(xì)的闡述和分析其理由、有何風(fēng)險(xiǎn)、有無(wú)需承擔(dān)的責(zé)任、 價(jià)格比

10、較、類似問(wèn)題的通常做法等， 以供委托人決策。(3) 協(xié)助施工方對(duì)施工組織設(shè)計(jì)及施工方案進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析和比較，對(duì)施工中出現(xiàn)的不可預(yù)見(jiàn)項(xiàng)目及設(shè)計(jì)變更、增加項(xiàng)目等協(xié)助相關(guān)部門提出科學(xué)合理的處理方案，及時(shí)測(cè)算出所增加的費(fèi)用， 為決策者提供基礎(chǔ)材料。（4）對(duì)于新增工程量，如招標(biāo)時(shí)沒(méi)有相同或類似項(xiàng)目可參考定價(jià)時(shí)，發(fā)生時(shí)施工單位應(yīng)按招標(biāo)時(shí)選用的定額及取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)組價(jià)，報(bào)總監(jiān)和跟蹤審計(jì)人員核實(shí)確認(rèn)后，還應(yīng)辦理相關(guān)簽證手續(xù)， 其他各方對(duì)跟蹤審計(jì)提出要求28 施工合同的審查：跟蹤審計(jì)人員應(yīng)仔細(xì)審核委托方與施工單位簽訂的施工合同（供貨合同） ，并在實(shí)施過(guò)程中依據(jù)雙方所簽訂的施工合同（供貨合同）進(jìn)行工程價(jià)款撥付的審核。

11、審核報(bào)告的確定對(duì)于完工的工程量， 跟蹤審計(jì)人員應(yīng)依據(jù)施工圖紙、現(xiàn)場(chǎng)簽證等計(jì)算出工程量并且按照招標(biāo)文件及施工合同中約定的結(jié)算方式進(jìn)行價(jià)格計(jì)算，出具審核報(bào)告，報(bào)業(yè)主方進(jìn)行審查3、竣工階段審計(jì)等：3、1 職責(zé)分工 根據(jù)本單位的執(zhí)業(yè)章程實(shí)行三級(jí)復(fù)核制度，責(zé)任到人 (1) 技術(shù)負(fù)責(zé)人：對(duì)“二級(jí)復(fù)核的書(shū)面結(jié)果”進(jìn)行三級(jí)復(fù)核，并負(fù)責(zé)審核結(jié)論的最終審定及定稿工作。并對(duì)其所負(fù)責(zé)的工作承擔(dān)責(zé)任。(2) 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人：負(fù)責(zé)審計(jì)小組與項(xiàng)目委托方、建設(shè)單位、施工單位的審計(jì)聯(lián)絡(luò)、溝通工作，現(xiàn)場(chǎng)取證工作及審計(jì)協(xié)調(diào)工作；負(fù)責(zé)整個(gè)項(xiàng)目的匯總工作；對(duì)“一級(jí)復(fù)核的書(shū)面結(jié)果”負(fù)責(zé)進(jìn)行二級(jí)復(fù)核工作，對(duì)復(fù)核的結(jié)果形成書(shū)面材料，并對(duì)二級(jí)復(fù)核

12、的正確性、真實(shí)性承擔(dān)責(zé)任。(3) 項(xiàng)目小組成員：負(fù)責(zé)該小組審核結(jié)論的匯總工作；配合項(xiàng)目負(fù)責(zé)人進(jìn)行項(xiàng)目匯總、一級(jí)復(fù)核（需附書(shū)面復(fù)核結(jié)果）及項(xiàng)目存檔工作。應(yīng)對(duì)審核結(jié)論匯總的正確性、真實(shí)性負(fù)責(zé)；對(duì)自身所承擔(dān)的審核任務(wù)應(yīng)負(fù)有責(zé)任。對(duì)現(xiàn)場(chǎng)測(cè)量及調(diào)查取證的真實(shí)性負(fù)責(zé)；對(duì)依據(jù)審核資料進(jìn)行計(jì)算所取得的審核結(jié)果負(fù)責(zé)；對(duì)審核結(jié)論與備案的審核初稿的差異負(fù)責(zé)；并對(duì)一切違背“公開(kāi)、公平、公正”的執(zhí)業(yè)原則的行為承擔(dān)法律及民事賠償責(zé)任具體做法如下：(1) 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人按照工程規(guī)模進(jìn)行人員分工，填寫業(yè)務(wù)分配表（需書(shū)面報(bào)所長(zhǎng)審批）；按審批的業(yè)務(wù)分配表分配審計(jì)資料；擬定審計(jì)工作方案。(2) 負(fù)責(zé)收集、整理工程資料（包括施工圖、竣工

13、圖、簽證、合同施工單位編報(bào)的決算、設(shè)計(jì)變更等經(jīng)濟(jì)簽證及招標(biāo)文件、投標(biāo)文件、工程計(jì)量單、跟蹤審計(jì)日記、小結(jié)等） ，并分配至各審計(jì)人員。(3) 審計(jì)人員對(duì)審計(jì)材料進(jìn)行熟悉；依據(jù)施工組織設(shè)計(jì)和工程量清單所描述的工程內(nèi)容及特征，進(jìn)行工程現(xiàn)場(chǎng)取證（由小組負(fù)責(zé)人組織）、復(fù)核及工程量計(jì)算?，F(xiàn)場(chǎng)取證的原則：凡是露明的部分都要與相應(yīng)的圖紙、簽證和計(jì)量單對(duì)照。需要現(xiàn)場(chǎng)實(shí)地測(cè)量的工程量，應(yīng)會(huì)同審核工作委托方、建設(shè)單位、施工單位各方現(xiàn)場(chǎng)共同核實(shí)。如果圖紙或簽證與實(shí)際不符時(shí)，在正常情況下并經(jīng)委托方、建設(shè)單位、施工單位同意后，按下述原則確定：實(shí)際工程量少于圖紙或簽證工程量的，按照實(shí)際的工程量計(jì)算；實(shí)際工程量多于圖紙或簽證工程量的，按照?qǐng)D紙或簽證的工程量計(jì)算。(4) 審計(jì)人員將初審結(jié)果報(bào)辦公室備案, 報(bào)委托方審查；與施工單位核對(duì)工程量；將核對(duì)后的審核結(jié)果報(bào)審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。 (5) 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人配合辦公室，對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行回訪，并取得委托方評(píng)價(jià)意見(jiàn) ，審計(jì)工作完成。4、缺