消費稅納稅申報表

1、煙類應(yīng)稅消費品消費稅納稅申報表 稅款所屬期： 年 月 日 至 年 月 日 納稅人名稱（公章）： 納稅人識別號：填表日期： 年 月 日 單位：卷煙萬支、雪茄煙支、煙絲千克；金額單位：元（列至角分） 項 目應(yīng)稅消費品名稱適用稅率銷售數(shù)量銷售額應(yīng)納稅額定額稅率比例稅率卷煙30元/萬支45%卷煙30元/萬支30%雪茄煙25%煙絲30%合計聲明此納稅申報表是根據(jù)國家稅收法律的規(guī)定填報的，我確定它是真實的、可靠的、完整的。經(jīng)辦人（簽章）： 財務(wù)負責(zé)人（簽章）：聯(lián)系電話：本期準予扣除稅額：本期減（免）稅額： 期初未繳稅額:本期繳納前期應(yīng)納稅額： （如果你已委托代理人申報，請?zhí)顚懀┦跈?quán)聲明為代理一切稅務(wù)事宜，

2、現(xiàn)授權(quán) （地址） 為本納稅人的代理申報人，任何與本申報表有關(guān)的往來文件，都可寄予此人。授權(quán)人簽章：本期預(yù)繳稅額：本期應(yīng)補（退）稅額：期末未繳稅額:以下由稅務(wù)機關(guān)填寫受理人（簽章）： 受理日期： 年 月 日 受理稅務(wù)機關(guān)（章）：填表說明一、本表僅限煙類消費稅納稅人使用。二、本表“銷售數(shù)量”為中華人民共和國消費稅暫行條例、中華人民共和國消費稅暫行條例實施細則及其他法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的當(dāng)期應(yīng)申報繳納消費稅的煙類應(yīng)稅消費品銷售（不含出口免稅）數(shù)量。三、本表“銷售額”為中華人民共和國消費稅暫行條例、中華人民共和國消費稅暫行條例實施細則及其他法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的當(dāng)期應(yīng)申報繳納消費稅的煙類應(yīng)稅消費品銷售（不含出口免

3、稅）收入。 四、根據(jù)中華人民共和國消費稅暫行條例和財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整煙類產(chǎn)品消費稅政策的通知（財稅200191號）的規(guī)定，本表“應(yīng)納稅額”計算公式如下：（一）卷煙應(yīng)納稅額銷售數(shù)量×定額稅率銷售額×比例稅率（二）雪茄煙、煙絲應(yīng)納稅額銷售額×比例稅率五、本表“本期準予扣除稅額” 按本表附件一的本期準予扣除稅款合計金額填寫。六、本表“本期減（免）稅額”不含出口退（免）稅額。七、本表“期初未繳稅額”填寫本期期初累計應(yīng)繳未繳的消費稅額，多繳為負數(shù)。其數(shù)值等于上期“期末未繳稅額”。八、本表“本期繳納前期應(yīng)納稅額”填寫本期實際繳納入庫的前期消費稅額。九、本表“本期預(yù)繳

4、稅額”填寫納稅申報前已預(yù)先繳納入庫的本期消費稅額。十、本表“本期應(yīng)補（退）稅額” 計算公式如下，多繳為負數(shù)：本期應(yīng)補（退）稅額應(yīng)納稅額（合計欄金額）本期準予扣除稅額本期減（免）稅額本期預(yù)繳稅額十一、本表“期末未繳稅額” 計算公式如下，多繳為負數(shù)：期末未繳稅額期初未繳稅額本期應(yīng)補（退）稅額本期繳納前期應(yīng)納稅額十二、本表為A4豎式，所有數(shù)字小數(shù)點后保留兩位。一式二份，一份納稅人留存，一份稅務(wù)機關(guān)留存。31附1本期準予扣除稅額計算表 稅款所屬期： 年 月 日 至 年 月 日 納稅人名稱（公章）： 納稅人識別號： 填表日期： 年 月 日 金額單位：元（列至角分）一、當(dāng)期準予扣除的委托加工煙絲已納稅款計

5、算1. 期初庫存委托加工煙絲已納稅款:2. 當(dāng)期收回委托加工煙絲已納稅款:3. 期末庫存委托加工煙絲已納稅款:4. 當(dāng)期準予扣除的委托加工煙絲已納稅款:二、當(dāng)期準予扣除的外購煙絲已納稅款計算1.期初庫存外購煙絲買價：2.當(dāng)期購進煙絲買價：3.期末庫存外購煙絲買價：4.當(dāng)期準予扣除的外購煙絲已納稅款：三、本期準予扣除稅款合計：填表說明一、本表作為煙類應(yīng)稅消費品消費稅納稅申報表的附報資料，由外購或委托加工收回?zé)熃z后連續(xù)生產(chǎn)卷煙的納稅人填報。二、根據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于用外購和委托加工收回的應(yīng)稅消費品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品征收消費稅問題的通知（國稅發(fā)199594號）的規(guī)定，本表“當(dāng)期準予扣除的委托加工煙絲已

6、納稅款”計算公式如下：當(dāng)期準予扣除的委托加工煙絲已納稅款期初庫存委托加工煙絲已納稅款當(dāng)期收回委托加工煙絲已納稅款期末庫存委托加工煙絲已納稅款三、根據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于用外購和委托加工收回的應(yīng)稅消費品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品征收消費稅問題的通知（國稅發(fā)199594號）的規(guī)定，本表“當(dāng)期準予扣除的外購煙絲已納稅款”計算公式如下：當(dāng)期準予扣除的外購煙絲已納稅款（期初庫存外購煙絲買價當(dāng)期購進煙絲買價期末庫存外購煙絲買價）×外購煙絲適用稅率（30%）四、本表“本期準予扣除稅款合計”為本期外購及委托加工收回?zé)熃z后連續(xù)生產(chǎn)卷煙準予扣除煙絲已納稅款的合計數(shù)，應(yīng)與煙類應(yīng)稅消費品消費稅納稅申報表中對應(yīng)項目一致。

7、五、本表為A4豎式，所有數(shù)字小數(shù)點后保留兩位。一式二份，一份納稅人留存，一份稅務(wù)機關(guān)留存。附2本期代收代繳稅額計算表 稅款所屬期： 年 月 日 至 年 月 日 納稅人名稱（公章）： 納稅人識別號： 填表日期： 年 月 日 金額單位：元（列至角分）應(yīng)稅消費品名稱 項 目卷煙卷煙雪茄煙煙絲合計適用稅率定額稅率30元/萬支30元/萬支比例稅率45%30%25%30%受托加工數(shù)量同類產(chǎn)品銷售價格材料成本加工費組成計稅價格本期代收代繳稅款填表說明一、本表作為煙類應(yīng)稅消費品消費稅納稅申報表的附報資料，由煙類應(yīng)稅消費品受托加工方填報。二、本表“受托加工數(shù)量”的計量單位為卷煙為萬支，雪茄煙為支，煙絲為千克。三

8、、本表“同類產(chǎn)品銷售價格”為受托方同類產(chǎn)品銷售價格。三、根據(jù)中華人民共和國消費稅暫行條例的規(guī)定，本表“組成計稅價格”的計算公式如下：組成計稅價格（材料成本加工費）÷（1-消費稅稅率） 四、根據(jù)中華人民共和國消費稅暫行條例的規(guī)定，本表“本期代收代繳稅款” 的計算公式如下：（一）當(dāng)受托方有同類產(chǎn)品銷售價格時，本期代收代繳稅款同類產(chǎn)品銷售價格×受托加工數(shù)量×適用稅率受托加工數(shù)量×適用稅率（二）當(dāng)受托方?jīng)]有同類產(chǎn)品銷售價格時，本期代收代繳稅款組成計稅價格×適用稅率受托加工數(shù)量×適用稅率五、本表為A4豎式，所有數(shù)字小數(shù)點后保留兩位。一式二份，一

9、份納稅人留存，一份稅務(wù)機關(guān)留存。附3卷煙銷售明細表 所屬期： 年 月 日 至 年 月 日 納稅人名稱（公章）： 納稅人識別號：填表日期： 年 月 日 單位：萬支、元、元/條（200支）卷煙牌號煙支包裝規(guī)格產(chǎn)量銷量消費稅計稅價格銷售額備注合計填表說明一、本表為年報，作為煙類應(yīng)稅消費品消費稅納稅申報表的附報資料，由卷煙消費稅納稅人于年度終了后填寫，次年1月份辦理消費稅納稅申報時報送。同時報送本表的EXCEL格式電子文件。二、本表“消費稅計稅價格”為計算繳納消費稅的卷煙價格。已核定消費稅計稅價格的卷煙，實際銷售價格高于核定消費稅計稅價格的，填寫實際銷售價格；實際銷售價格低于核定消費稅計稅價格的，填寫

10、核定消費稅計稅價格；同時，在備注欄中填寫核定消費稅計稅價格的文號。未核定消費稅計稅價格的，以及出口、委托加工收回后直接銷售的卷煙，填寫實際銷售價格。在同一所屬期內(nèi)該欄數(shù)值發(fā)生變化的，應(yīng)分行填寫，并在備注欄中標注變動日期。三、已核定消費稅計稅價格但已停產(chǎn)卷煙、新牌號新規(guī)格卷煙、交易價格變動牌號卷煙、出口卷煙、委托加工收回后直接銷售卷煙分別在備注欄中注明“停產(chǎn)”、“新牌號”、“價格變動”、“出口”、“委托加工收回后直接銷售”字樣。新牌號新規(guī)格卷煙需同時在備注欄中注明投放市場的月份。委托加工收回后直接銷售卷煙需同時注明受托加工方企業(yè)名稱。四、本表“銷售額”按照以下公式計算填寫：銷售額銷量×

11、消費稅計稅價格五、本表為A4橫式，所有數(shù)字小數(shù)點后保留兩位。一式二份，一份納稅人留存，一份稅務(wù)機關(guān)留存。附件2酒及酒精消費稅納稅申報表 稅款所屬期： 年 月 日 至 年 月 日 納稅人名稱（公章）： 納稅人識別號：填表日期： 年 月 日 金額單位：元（列至角分） 項目應(yīng)稅消費品名稱適用稅率銷售數(shù)量銷售額應(yīng)納稅額定額稅率比例稅率糧食白酒0.5元/斤20%薯類白酒0.5元/斤20%啤酒250元/噸啤酒220元/噸黃酒240元/噸其他酒10%酒精5%合計聲明此納稅申報表是根據(jù)國家稅收法律的規(guī)定填報的，我確定它是真實的、可靠的、完整的。經(jīng)辦人（簽章）： 財務(wù)負責(zé)人（簽章）：聯(lián)系電話：本期準予抵減稅額：

12、本期減（免）稅額： 期初未繳稅額:本期繳納前期應(yīng)納稅額： （如果你已委托代理人申報，請?zhí)顚懀┦跈?quán)聲明為代理一切稅務(wù)事宜，現(xiàn)授權(quán) （地址） 為本納稅人的代理申報人，任何與本申報表有關(guān)的往來文件，都可寄予此人。授權(quán)人簽章：本期預(yù)繳稅額：本期應(yīng)補（退）稅額：期末未繳稅額:以下由稅務(wù)機關(guān)填寫受理人（簽章）： 受理日期： 年 月 日 受理稅務(wù)機關(guān)（章）：填表說明一、本表僅限酒及酒精消費稅納稅人使用。二、本表“銷售數(shù)量”為中華人民共和國消費稅暫行條例、中華人民共和國消費稅暫行條例實施細則及其他法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的當(dāng)期應(yīng)申報繳納消費稅的酒及酒精銷售（不含出口免稅）數(shù)量。計量單位：糧食白酒和薯類白酒為斤（如果實際

13、銷售商品按照體積標注計量單位，應(yīng)按500毫升為1斤換算），啤酒、黃酒、其他酒和酒精為噸。三、本表“銷售額”為中華人民共和國消費稅暫行條例、中華人民共和國消費稅暫行條例實施細則及其他法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的當(dāng)期應(yīng)申報繳納消費稅的酒及酒精銷售（不含出口免稅）收入。 四、根據(jù)中華人民共和國消費稅暫行條例和財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整酒類產(chǎn)品消費稅政策的通知（財稅200184號）的規(guī)定，本表“應(yīng)納稅額”計算公式如下：（一）糧食白酒、薯類白酒應(yīng)納稅額銷售數(shù)量×定額稅率銷售額×比例稅率（二）啤酒、黃酒應(yīng)納稅額銷售數(shù)量×定額稅率（二）其他酒、酒精應(yīng)納稅額銷售額×比例稅率五、本

14、表“本期準予抵減稅額” 按本表附件一的本期準予抵減稅款合計金額填寫。六、本表“本期減（免）稅額”不含出口退（免）稅額。七、本表“期初未繳稅額”填寫本期期初累計應(yīng)繳未繳的消費稅額，多繳為負數(shù)。其數(shù)值等于上期“期末未繳稅額”。八、本表“本期繳納前期應(yīng)納稅額”填寫本期實際繳納入庫的前期消費稅額。九、本表“本期預(yù)繳稅額”填寫納稅申報前已預(yù)先繳納入庫的本期消費稅額。十、本表“本期應(yīng)補（退）稅額” 計算公式如下，多繳為負數(shù)：本期應(yīng)補（退）稅額應(yīng)納稅額（合計欄金額）本期準予抵減稅額本期減（免）稅額本期預(yù)繳稅額十一、本表“期末未繳稅額” 計算公式如下，多繳為負數(shù)：期末未繳稅額期初未繳稅額本期應(yīng)補（退）稅額本期

15、繳納前期應(yīng)納稅額十二、本表為A4豎式，所有數(shù)字小數(shù)點后保留兩位。一式二份，一份納稅人留存，一份稅務(wù)機關(guān)留存。附1本期準予抵減稅額計算表 稅款所屬期： 年 月 日 至 年 月 日 納稅人名稱（公章）： 納稅人識別號：填表日期： 年 月 日 單位：噸、元（列至角分）一、當(dāng)期準予抵減的外購啤酒液已納稅款計算1.期初庫存外購啤酒液數(shù)量：2.當(dāng)期購進啤酒液數(shù)量：3.期末庫存外購啤酒液數(shù)量：4.當(dāng)期準予抵減的外購啤酒液已納稅款：二、當(dāng)期準予抵減的進口葡萄酒已納稅款：三、本期準予抵減稅款合計：附：準予抵減消費稅憑證明細啤酒（增值稅專用發(fā)票）號碼開票日期數(shù)量單價定額稅率（元/噸）合計葡萄酒（海關(guān)進口消費稅專用

16、繳款書）號碼開票日期數(shù)量完稅價格稅款金額合計填表說明一、本表作為酒及酒精消費稅納稅申報表的附報資料，由以外購啤酒液為原料連續(xù)生產(chǎn)啤酒的納稅人或以進口葡萄酒為原料連續(xù)生產(chǎn)葡萄酒的納稅人填報。二、根據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于用外購和委托加工收回的應(yīng)稅消費品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品征收消費稅問題的通知（國稅發(fā)199594號）和國家稅務(wù)總局關(guān)于啤酒集團內(nèi)部企業(yè)間銷售（調(diào)撥）啤酒液征收消費稅問題的批復(fù)（國稅函2003382號）的規(guī)定，本表“當(dāng)期準予抵減的外購啤酒液已納稅款”計算公式如下：當(dāng)期準予抵減的外購啤酒液已納稅款（期初庫存外購啤酒液數(shù)量當(dāng)期購進啤酒液數(shù)量期末庫存外購啤酒液數(shù)量）×外購啤酒液適用定額稅率

17、其中，外購啤酒液適用定額稅率由購入方取得的銷售方銷售啤酒液所開具的增值稅專用發(fā)票上記載的單價確定。適用定額稅率不同的，應(yīng)分別核算外購啤酒液數(shù)量和當(dāng)期準予抵減的外購啤酒液已納稅款，并在表中填寫合計數(shù)。三、根據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<葡萄酒消費稅管理辦法（試行）>的通知（國稅發(fā)200666號）的規(guī)定，本表“當(dāng)期準予抵減的進口葡萄酒已納稅款”為納稅人進口葡萄酒取得的海關(guān)進口消費稅專用繳款書注明的消費稅款。四、本表“本期準予抵減稅款合計”應(yīng)與酒及酒精消費稅納稅申報表中對應(yīng)項目一致。五、以外購啤酒液為原料連續(xù)生產(chǎn)啤酒的納稅人應(yīng)在“附：準予抵減消費稅憑證明細”欄據(jù)實填寫購入啤酒液取得的增值稅專用

18、發(fā)票上載明的“號碼”、“開票日期”、“數(shù)量”、“單價”等項目內(nèi)容。六、以進口葡萄酒為原料連續(xù)生產(chǎn)葡萄酒的納稅人應(yīng)在“附：準予抵減消費稅憑證明細”欄據(jù)實填寫進口消費稅專用繳款書上載明的“號碼”、“開票日期”、“數(shù)量”、“完稅價格”、“稅款金額”等項目內(nèi)容。七、本表為A4豎式，所有數(shù)字小數(shù)點后保留兩位。一式二份，一份納稅人留存，一份稅務(wù)機關(guān)留存。附2本期代收代繳稅額計算表 稅款所屬期： 年 月 日 至 年 月 日 納稅人名稱（公章）： 納稅人識別號：應(yīng)稅消費品名稱 項目糧食白酒 薯類白酒啤酒啤酒黃酒其他酒酒精合計適用稅率定額稅率0.5元/斤0.5元/斤250元/噸220元/噸240元/噸比例稅率2

19、0%20%10%5%受托加工數(shù)量同類產(chǎn)品銷售價格材料成本加工費組成計稅價格本期代收代繳稅款填表日期： 年 月 日 金額單位：元（列至角分）填表說明一、本表作為酒及酒精消費稅納稅申報表的附報資料，由酒及酒精受托加工方填報。二、本表“受托加工數(shù)量”的計量單位是：糧食白酒和薯類白酒為斤（如果實際銷售商品按照體積標注計量單位，應(yīng)按500毫升為1斤換算），啤酒、黃酒、其他酒和酒精為噸。三、本表“同類產(chǎn)品銷售價格”為受托方同類產(chǎn)品銷售價格。三、根據(jù)中華人民共和國消費稅暫行條例的規(guī)定，本表“組成計稅價格”的計算公式如下：組成計稅價格（材料成本加工費）÷（1-消費稅稅率） 四、根據(jù)中華人民共和國消費

20、稅暫行條例的規(guī)定，本表“本期代收代繳稅款” 的計算公式如下：（一）當(dāng)受托方有同類產(chǎn)品銷售價格時本期代收代繳稅款同類產(chǎn)品銷售價格×受托加工數(shù)量×適用稅率受托加工數(shù)量×適用稅率（二）當(dāng)受托方?jīng)]有同類產(chǎn)品銷售價格時本期代收代繳稅款組成計稅價格×適用稅率受托加工數(shù)量×適用稅率五、本表為A4豎式，所有數(shù)字小數(shù)點后保留兩位。一式二份，一份納稅人留存，一份稅務(wù)機關(guān)留存。附3生產(chǎn)經(jīng)營情況表 稅款所屬期： 年 月 日 至 年 月 日 納稅人名稱（公章）： 納稅人識別號： 填表日期： 年 月 日 金額單位：元（列至角分）應(yīng)稅消費品名稱 項 目糧食白酒薯類白酒啤酒（

21、適用稅率250元/噸）啤酒（適用稅率220元/噸）黃酒其他酒酒精生產(chǎn)數(shù)量銷售數(shù)量委托加工收回酒及酒精直接銷售數(shù)量委托加工收回酒及酒精直接銷售額出口免稅銷售數(shù)量出口免稅銷售額填表說明一、本表為年報，作為酒及酒精消費稅納稅申報表的附報資料，由酒及酒精消費稅納稅人于年度終了后填寫，次年1月份辦理消費稅納稅申報時報送。二、本表“生產(chǎn)數(shù)量”，填寫本期生產(chǎn)的產(chǎn)成品數(shù)量。三、本表“銷售數(shù)量”填寫要求同酒及酒精消費稅納稅申報表。四、本表 “出口免稅銷售數(shù)量”和“出口免稅銷售額”為享受出口免稅政策的應(yīng)稅消費品銷售數(shù)量和銷售額。五、本表計量單位：糧食白酒和薯類白酒為斤（如果實際銷售商品按照體積標注計量單位，應(yīng)按5

22、00毫升為1斤換算），啤酒、黃酒、其他酒和酒精為噸。六、本表為A4豎式，所有數(shù)字小數(shù)點后保留兩位。一式二份，一份納稅人留存，一份稅務(wù)機關(guān)留存。附件3成品油消費稅納稅申報表 稅款所屬期： 年 月 日 至 年 月 日 納稅人名稱（公章）： 納稅人識別號： 填表日期： 年 月 日 計量單位：升；金額單位：元（列至角分）項目應(yīng)稅消費品名稱 適用稅率（元/升）銷售數(shù)量應(yīng)納稅額汽油0.20 柴油0.10 石腦油0.20溶劑油0.20潤滑油0.20燃料油0.10 航空煤油0.10合計 聲明此納稅申報表是根據(jù)國家稅收法律的規(guī)定填報的，我確定它是真實的、可靠的、完整的。經(jīng)辦人（簽章）：財務(wù)負責(zé)人（簽章）：聯(lián)系電

23、話：本期準予扣除稅額：本期減（免）稅額： 期初未繳稅額:本期繳納前期應(yīng)納稅額： （如果你已委托代理人申報，請?zhí)顚懀┦跈?quán)聲明 為代理一切稅務(wù)事宜，現(xiàn)授權(quán) （地址） 為本納稅人的代理申報人，任何與本申報表有關(guān)的往來文件，都可寄予此人。授權(quán)人簽章： 本期預(yù)繳稅額：本期應(yīng)補（退）稅額：期末未繳稅額：以下由稅務(wù)機關(guān)填寫受理人（簽章）： 受理日期： 年 月 日 受理稅務(wù)機關(guān)（章）：填表說明一、本表僅限成品油消費品納稅人使用。二、本表“銷售數(shù)量”為中華人民共和國消費稅暫行條例、中華人民共和國消費稅暫行條例實施細則及其他法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的當(dāng)期應(yīng)當(dāng)申報繳納消費稅的成品油類應(yīng)稅消費品銷售數(shù)量。三、根據(jù)中華人民共和國

24、消費稅暫行條例的規(guī)定，本表“應(yīng)納稅額”計算公式如下：應(yīng)納稅額銷售數(shù)量×適用稅率四、本表“本期準予扣除稅額” 按本表附件一的本期準予扣除稅款合計金額填寫。五、本表“本期減（免）稅額”是指按照稅法規(guī)定對應(yīng)稅消費品減免的稅額。根據(jù)財稅200633號文件中“航空煤油暫緩征收消費稅”的規(guī)定，航空煤油暫不申報消費稅。六、本表“期初未繳稅額”填寫本期期初應(yīng)繳未繳的消費稅額，多繳為負數(shù)。其數(shù)值等于上期“期末未繳稅額”。七、本表“本期繳納前期應(yīng)納稅額”填寫本期實際入庫的前期消費稅稅額。八、本表“本期預(yù)繳稅額”填寫納稅申報前已預(yù)先繳納入庫的本期消費稅額。九、本表“本期應(yīng)補（退）稅額” 計算公式如下，多繳

25、為負數(shù)：本期應(yīng)補（退）稅額應(yīng)納稅額（合計欄金額）本期準予扣除稅額本期減（免）稅額本期預(yù)繳稅額十、本表“期末未繳稅額” 計算公式如下，多繳為負數(shù)：期末未繳稅額期初未繳稅額本期應(yīng)補（退）稅額本期繳納前期應(yīng)納稅額十一、本表為A4豎式，所有數(shù)字小數(shù)點后保留兩位。一式二份，一份納稅人留存，一份稅務(wù)機關(guān)留存。附1本期準予扣除稅額計算表 稅款所屬期： 年 月 日 至 年 月 日 納稅人名稱（公章）： 納稅人識別號：填表日期： 年 月 日 計量單位：升； 金額單位：元（列至角分）項 目 應(yīng)稅消費品名稱石腦油潤滑油燃料油一、當(dāng)期準予扣除的委托加工收回應(yīng)稅消費品已納稅款計算1. 期初庫存委托加工應(yīng)稅消費品已納稅款

26、2. 當(dāng)期收回委托加工應(yīng)稅消費品已納稅款3. 期末庫存委托加工應(yīng)稅消費品已納稅款4. 當(dāng)期準予扣除的委托加工應(yīng)稅消費品已納稅款二、當(dāng)期準予扣除的外購應(yīng)稅消費品已納稅款計算1.期初庫存外購應(yīng)稅消費品數(shù)量 2.當(dāng)期購進應(yīng)稅消費品數(shù)量3.期末庫存外購應(yīng)稅消費品數(shù)量4.當(dāng)期準予扣除的外購應(yīng)稅消費品數(shù)量 5.當(dāng)期準予扣除的外購應(yīng)稅消費品稅款三、以外購和委托加工收回石腦油為原料在同一生產(chǎn)過程中既生產(chǎn)非應(yīng)稅消費品，同時又生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，外購和委托加工收回石腦油扣除已納稅款計算1. 當(dāng)期應(yīng)稅消費品的產(chǎn)出量：2.生產(chǎn)當(dāng)期應(yīng)稅消費品所有原料投入數(shù)量：3.收率：4.當(dāng)期準予扣除的外購和委托加工石腦油已納稅款:四、

27、本期準予扣除稅款合計：填表說明一、本表作為成品油消費稅納稅申報表的附報資料，由外購或委托加工收回石腦油、潤滑油后連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅成品油的納稅人填寫。二、根據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)調(diào)整和完善消費稅政策征收管理規(guī)定的通知（國稅發(fā)200649號）和財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于消費稅若干具體政策的通知（財稅2006125號）以及財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整部分成品油消費稅政策的通知（財稅200819號）的規(guī)定，本表“當(dāng)期準予扣除的委托加工應(yīng)稅消費品已納稅款”計算公式如下：當(dāng)期準予扣除的委托加工石腦油、潤滑油、燃料油已納稅款期初庫存委托加工石腦油、潤滑油、燃料油已納稅款當(dāng)期收回委托加工石腦油、潤滑油、燃料油已納稅

28、款期末庫存委托加工石腦油、潤滑油、燃料油已納稅款三、根據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)調(diào)整和完善消費稅政策征收管理規(guī)定的通知（國稅發(fā)200649號）和財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于消費稅若干具體政策的通知（財稅2006125號）及財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整部分成品油消費稅政策的通知（財稅200819號）的規(guī)定，本表“當(dāng)期準予扣除的外購應(yīng)稅消費品已納稅款”計算公式如下：當(dāng)期準予扣除的外購石腦油、潤滑油、燃料油已納稅款當(dāng)期準予扣除外購石腦油、潤滑油、燃料油數(shù)量×外購石腦油、潤滑油、燃料油適用稅率當(dāng)期準予扣除外購石腦油、潤滑油、燃料油數(shù)量=（期初庫存外購石腦油、潤滑油、燃料油數(shù)量當(dāng)期購進石腦油、潤滑油、

29、燃料油數(shù)量期末庫存外購石腦油、潤滑、燃料油油數(shù)量）四、本表“以外購和委托加工收回的石腦油為原料在同一生產(chǎn)過程中既生產(chǎn)非應(yīng)稅消費品，同時又生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，外購和委托加工收回石腦油扣除已納稅款”的計算公式如下：（一）當(dāng)期準予扣除的委托加工石腦油已納稅款=當(dāng)期準予扣除的委托加工石腦油已納稅款×收率收率=當(dāng)期應(yīng)稅消費品的產(chǎn)出量÷生產(chǎn)當(dāng)期應(yīng)稅消費品所有原料投入數(shù)量×100%（二）當(dāng)期準予扣除的外購石腦油已納稅款當(dāng)期準予扣除外購石腦油數(shù)量×收率×適用稅率收率=當(dāng)期應(yīng)稅消費品的產(chǎn)出量÷生產(chǎn)當(dāng)期應(yīng)稅消費品所有原料投入數(shù)量×100% 五、本

30、表“本期準予扣除稅款合計”為本期外購及委托加工收回石腦油、潤滑油、燃料油數(shù)量后連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品準予扣除石腦油、潤滑油、燃料油已納稅款的合計數(shù)，即本表項目一項目二項目三，應(yīng)與成品油消費稅納稅申報表中對應(yīng)項目一致。六、本表為A4豎式，所有數(shù)字小數(shù)點后保留兩位。一式二份，一份納稅人留存，一份稅務(wù)機關(guān)留存。附2本期代收代繳稅額計算表 稅款所屬期： 年 月 日 至 年 月 日 納稅人名稱（公章）： 納稅人識別號：填表日期： 年 月 日 計量單位：升； 金額單位：元（列至角分） 應(yīng)稅消費品名稱 項 目汽油柴油石腦油溶劑油潤滑油燃料油航空煤油合計適用稅率（元/升）0.200.100.200.200.200

31、.100.10受托加工數(shù)量本期代收代繳稅款填表說明一、本表作為成品油消費稅納稅申報表的附報資料，由成品油類應(yīng)稅消費品受托加工方填寫。二、本表“受托加工數(shù)量”的計量單位為升。三、本表“本期代收代繳稅款”計算公式為：汽油、柴油，本期代收代繳稅款受托加工數(shù)量×適用稅率；石腦油、溶劑油、潤滑油和燃料油本期代收代繳稅款受托加工數(shù)量×適用稅率根據(jù)財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整和完善消費稅政策的通知（財稅200633號）“航空煤油暫緩征收消費稅”的規(guī)定，航空煤油暫不申報消費稅。四、本表為A4豎式，所有數(shù)字小數(shù)點后保留兩位。一式二份，一份納稅人留存，一份稅務(wù)機關(guān)留存。附3成品油銷售明細表 所

32、屬期： 年 月 日 至 年 月 日 納稅人名稱（公章）： 納稅人識別號： 填表日期： 年 月 日 數(shù)量單位：升 金額單位：元（列至角分）成品油名稱發(fā)票代碼發(fā)票號碼銷量銷售額購貨方納稅人名稱購貨方納稅人識別號備注合計 填表說明一、本表為月報，作為成品油消費稅納稅申報表的附報資料，由成品油類消費稅納稅人在辦理申報時提供，填寫所屬期內(nèi)在國內(nèi)銷售的所有油品的發(fā)票明細。二、本表“成品油名稱”為銷售貨物發(fā)票上方注明的油品名稱，同一油品集中填寫，并有小計。三、本表為A4橫式，所有數(shù)字小數(shù)點后保留兩位。一式二份，一份納稅人留存，一份稅務(wù)機關(guān)留存，一份征收部門留存。 附4準予扣除消費稅憑證明細表 稅款所屬期：

33、年 月 日 至 年 月 日 納稅人名稱（公章）： 納稅人識別號： 填表日期： 年 月 日 計量單位：升 金額單位：元（列至角分） 應(yīng)稅消費品名稱憑證類別憑證號碼開票日期數(shù)量/升 金額適用稅率消費稅稅額合計填表說明一、本表作為成品油消費稅納稅申報表的附報資料，由外購或委托加工收回應(yīng)稅消費品后連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的納稅人填報。二、本表“應(yīng)稅消費品名稱”填寫石腦油、潤滑油、燃料油。三、本表“憑證類別”填寫允許扣除憑證名稱，如增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進口消費稅專用繳款書、代扣代收稅款憑證。四、本表“憑證號碼”填寫允許扣除憑證的號碼。五、本表“開票日期”填寫允許扣除憑證的開票日期。六、本表“數(shù)量”填寫允許扣除

34、憑證載明的應(yīng)稅消費品數(shù)量。七、本表“金額”填寫允許扣除憑證載明的應(yīng)稅消費品金額。八、本表“適用稅率”填寫應(yīng)稅消費品的適用稅率。九、本表“消費稅稅額”填寫憑該允許扣除憑證申報抵扣的消費稅稅額。十、本表為A4豎式。所有數(shù)字小數(shù)點后保留兩位。一式二份，一份納稅人留存，一份稅務(wù)機關(guān)留存。附件4小汽車消費稅納稅申報表 稅款所屬期： 年 月 日 至 年 月 日 納稅人名稱（公章）： 納稅人識別號：填表日期： 年 月 日 單位：輛、元（列至角分）項 目應(yīng)稅消費品名稱適用稅率銷售數(shù)量銷售額應(yīng)納稅額乘用車 氣缸容量1.5升3%1.5升氣缸容量2.0升5%2.0升氣缸容量2.5升9%2.5升氣缸容量3.0升12%

35、3.0升氣缸容量4.0升15%氣缸容量4.0升 20%中輕型商用客車 5%合計 聲明此納稅申報表是根據(jù)國家稅收法律的規(guī)定填報的，我確定它是真實的、可靠的、完整的。經(jīng)辦人（簽章）： 財務(wù)負責(zé)人（簽章）：聯(lián)系電話：本期準予扣除稅額：本期減（免）稅額： 期初未繳稅額:本期繳納前期應(yīng)納稅額： （如果你已委托代理人申報，請?zhí)顚懀┦跈?quán)聲明為代理一切稅務(wù)事宜，現(xiàn)授權(quán) （地址） 為本納稅人的代理申報人，任何與本申報表有關(guān)的往來文件，都可寄予此人。授權(quán)人簽章：本期預(yù)繳稅額：本期應(yīng)補（退）稅額：期末未繳稅額:以下由稅務(wù)機關(guān)填寫受理人（簽章）： 受理日期： 年 月 日 受理稅務(wù)機關(guān)（章）：填表說明一、本表僅限小汽車

36、消費稅納稅人使用。二、納稅人生產(chǎn)的改裝、改制車輛，應(yīng)按照財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整和完善消費稅政策的通知（財稅200633號）中規(guī)定的適用稅目、稅率填寫本表。三、本表“銷售數(shù)量”為中華人民共和國消費稅暫行條例、中華人民共和國消費稅暫行條例實施細則及其他法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的當(dāng)期應(yīng)申報繳納消費稅的小汽車類應(yīng)稅消費品銷售（不含出口免稅）數(shù)量。三、本表“銷售額”為中華人民共和國消費稅暫行條例、中華人民共和國消費稅暫行條例實施細則及其他法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的當(dāng)期應(yīng)申報繳納消費稅的小汽車類應(yīng)稅消費品銷售（不含出口免稅）收入。 四、根據(jù)中華人民共和國消費稅暫行條例的規(guī)定，本表“應(yīng)納稅額”計算公式如下：應(yīng)納稅額銷售額×比例稅率五、本表“本期減（免）稅額”不含出口退（免）稅額。六、本表“期初未繳稅額”填寫本期期初累計應(yīng)繳未繳的消費稅額，多繳為負數(shù)。其數(shù)值等于上期“期末未繳稅額”。七、本表“本期繳納前期應(yīng)納稅額”填寫本期實際繳納入庫的前期消費稅額。八、本表“本期預(yù)繳稅額”填寫納稅申報前已預(yù)先繳納入庫的本期消費稅額。 九、本表“本期應(yīng)補