預(yù)算編制管理制度

1、預(yù)算編制管理制度第1章 總則第1條 目的為了建立完善的預(yù)算管理體制，健全預(yù)算管理工作目標(biāo)，特制定本制度。第2條 內(nèi)容及適用范圍1本制度重點(diǎn)規(guī)范各部門的預(yù)算分類、編制及公司財(cái)務(wù)的預(yù)算控制。2本制度適用于公司總部、控股子公司、全資子公司。第3條 預(yù)算編制原則全員參與、上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總、綜合平衡。第4條 預(yù)算分類1按照編制時(shí)間劃分為年度預(yù)算、季度預(yù)算和月度預(yù)算三種形式。2按照預(yù)算內(nèi)容劃分為生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算、資本預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算三種形式。（1）生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算包括銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、銷售費(fèi)用預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算。（2）資本預(yù)算包括對

2、外投資預(yù)算、基建工程預(yù)算、固定資產(chǎn)更新預(yù)算。（3）財(cái)務(wù)預(yù)算包括預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表、預(yù)計(jì)損益表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表。3按照預(yù)算控制功能劃分為公司整體預(yù)算、部門預(yù)算和項(xiàng)目預(yù)算三種形式，其中部門預(yù)算包括部門費(fèi)用、成本預(yù)算、部門工作目標(biāo)預(yù)算等。第2章 預(yù)算編制單位、編制方式及方法第5條 預(yù)算編制單位公司設(shè)兩級預(yù)算單位，即作為一級預(yù)算單位的公司和作為二級預(yù)算單位的各部門和分支機(jī)構(gòu)。第6條 預(yù)算編制方式及方法1公司預(yù)算編制采用自上而下與自下而上相結(jié)合的方式。（1）公司預(yù)算委員會(huì)提出公司的參考性目標(biāo)，經(jīng)董事會(huì)審批后逐級分解下達(dá)。（2）二級預(yù)算單位依據(jù)公司參考性目標(biāo)對本單位的要求，編制本單位預(yù)算。（3）預(yù)算委員會(huì)匯總

3、二級預(yù)算單位的預(yù)算，并編制公司總體預(yù)算，履行報(bào)批程序。2預(yù)算編制的基本方法（1）固定預(yù)算固定預(yù)算，又稱靜態(tài)預(yù)算，是以預(yù)算期內(nèi)正常的、可實(shí)現(xiàn)的某一業(yè)務(wù)量（如生產(chǎn)量、銷售量）水平作為唯一的基礎(chǔ)，以上期實(shí)際業(yè)績?yōu)橐罁?jù)，以單一的會(huì)計(jì)年度為預(yù)算期，確定各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)數(shù)據(jù)的方法。（2）彈性預(yù)算以業(yè)務(wù)量、成本和利潤之間的依存關(guān)系為依據(jù)，以預(yù)算期可預(yù)見的各種業(yè)務(wù)量水平為基礎(chǔ)，編制能夠適應(yīng)多種情況預(yù)算的方法。（3）零基預(yù)算對于任何一個(gè)預(yù)算期或預(yù)算項(xiàng)目，都不以現(xiàn)有的預(yù)算數(shù)為基數(shù)，而是從零開始，完全按照有關(guān)部門的職責(zé)范圍和經(jīng)營需要來安排有關(guān)項(xiàng)目預(yù)算數(shù)額的方法。（4）滾動(dòng)預(yù)算滾動(dòng)預(yù)算，又稱永續(xù)預(yù)算，是預(yù)算隨著時(shí)間推移而

4、自動(dòng)遞補(bǔ)，使其始終保持一定期限（通常為1年）的一種預(yù)算編制方法。以月份為單位進(jìn)行滾動(dòng)編制預(yù)算的方式，稱為逐月滾動(dòng)預(yù)算；以季度為單位進(jìn)行滾動(dòng)編制預(yù)算的方式，稱為逐季滾動(dòng)預(yù)算。（5）概率預(yù)算概率預(yù)算是指對在預(yù)算期內(nèi)不確定的各預(yù)算構(gòu)成變量，根據(jù)客觀條件，做出近似的估計(jì)，估計(jì)可能變動(dòng)的范圍及出現(xiàn)在各個(gè)變動(dòng)范圍的概率，再通過加權(quán)平均計(jì)算有關(guān)變量在預(yù)期內(nèi)期望值的預(yù)算編制方法。第3章 預(yù)算編制程序第7條 年度預(yù)算編制程序1每年12月3日前，預(yù)算委員會(huì)負(fù)責(zé)人須向董事會(huì)提交年度預(yù)算完成情況（12月份用預(yù)計(jì)數(shù)），公司總經(jīng)理向董事會(huì)提交下年度經(jīng)營預(yù)測的報(bào)告。2每年12月10日前，董事會(huì)下達(dá)主要經(jīng)營指標(biāo)。3每年12月

5、15日前，預(yù)算委員會(huì)組織各部門經(jīng)理召開預(yù)算工作會(huì)議，將下年度的總體目標(biāo)分解到各部門，并按時(shí)間分解至四個(gè)季度。4各部門經(jīng)理組織編制本部門預(yù)算（草案）后交預(yù)算委員會(huì)匯總、審核、整理，形成公司公司總體預(yù)算。5年度預(yù)算必須于12月25日12月30日，經(jīng)董事會(huì)審核后提交股東大會(huì)審批，通過后下發(fā)至各部門正式執(zhí)行。第8條 月度預(yù)算編制程序1月度預(yù)算要求每月30日前，由各部門經(jīng)理根據(jù)年度預(yù)算目標(biāo)和本期完成進(jìn)度，擬訂下月份指標(biāo)，向預(yù)算委員會(huì)提交部門月度預(yù)算（草案）。2由預(yù)算委員會(huì)負(fù)責(zé)組織整理、匯總報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。3由董事會(huì)批準(zhǔn)之后，形成正式部門月度預(yù)算。4相關(guān)部門執(zhí)行部門月度預(yù)算。第9條 臨時(shí)預(yù)算編制程序1臨時(shí)預(yù)

6、算是由特殊項(xiàng)目或接受某項(xiàng)臨時(shí)交辦任務(wù)的負(fù)責(zé)人，根據(jù)管理需要提出的某一時(shí)期或階段的預(yù)算。2項(xiàng)目負(fù)責(zé)人編制臨時(shí)預(yù)算，其直接上級和預(yù)算委員會(huì)負(fù)責(zé)在其各自的權(quán)限范圍內(nèi)審查，超出其審批權(quán)限以外的項(xiàng)目，由董事會(huì)批準(zhǔn)。3董事會(huì)批準(zhǔn)后的實(shí)施，在臨時(shí)預(yù)算審批通過后，方可啟動(dòng)項(xiàng)目或完成項(xiàng)目。第10條 在各項(xiàng)預(yù)算編制和執(zhí)行過程中，因特殊情況無法確定的回款目標(biāo)，其資金臨時(shí)缺口，由預(yù)算委員會(huì)負(fù)責(zé)制定備用籌資方案。第11條 各部門必須根據(jù)預(yù)算委員會(huì)提出的預(yù)算編制及其操作要求，及時(shí)編制、上報(bào)、下達(dá)規(guī)定時(shí)期的預(yù)算，并接受考核。第4章 附則第12條 本制度由董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行、修改或廢止。第13條 本制度配套辦法由財(cái)務(wù)部會(huì)同公司

7、其他有關(guān)部門另行制定。第14條 本制度自 年 月 日起實(shí)施。第15條 本制度實(shí)施后，凡既有的類似規(guī)定自行終止，與本規(guī)定有抵觸的以本制度為準(zhǔn)，與國家有關(guān)規(guī)定抵觸的，以國家有關(guān)規(guī)定為準(zhǔn)。第16條 相關(guān)文件表單1部門預(yù)算（草案）。2公司總體預(yù)算。3部門月度預(yù)算（草案）。4部門月度預(yù)算。年度預(yù)算表1銷售收入預(yù)算表編制部門： 編制時(shí)間： 單位：元品名項(xiàng)目產(chǎn)品1產(chǎn)品2產(chǎn)品3產(chǎn)品4產(chǎn)品5產(chǎn)品單位單價(jià)預(yù)計(jì)銷售量預(yù)計(jì)銷售收入制表人： 復(fù)核人： 2銷售費(fèi)用預(yù)算表編制部門： 編制時(shí)間： 單位：元月份項(xiàng)目1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合計(jì)工資福利費(fèi)工會(huì)經(jīng)費(fèi)辦公會(huì)通信費(fèi)水電費(fèi)差旅費(fèi)修理費(fèi)銷售傭金

8、運(yùn)輸費(fèi)廣告費(fèi)招待費(fèi)倉儲(chǔ)費(fèi)租賃費(fèi)展覽費(fèi)包裝費(fèi)保險(xiǎn)費(fèi)其他費(fèi)用合計(jì)制表人： 復(fù)核人： 3管理費(fèi)用預(yù)算表編制部門： 編制時(shí)間： 單位：元項(xiàng)目上年度平均數(shù)本年預(yù)算數(shù)備注固定費(fèi)用01工資支出02間接人工03租金支出04辦公費(fèi)05郵電費(fèi)06水電油料費(fèi)07保險(xiǎn)費(fèi)08稅金09折舊10醫(yī)保費(fèi)11研發(fā)費(fèi)12社保費(fèi)合計(jì)變動(dòng)費(fèi)用01加班費(fèi)02差旅費(fèi)03運(yùn)費(fèi)04維護(hù)費(fèi)05廣告費(fèi)06交際費(fèi)07樣品費(fèi)08包裝費(fèi)09燃料費(fèi)10呆賬損失費(fèi)11職工福利費(fèi)12雜項(xiàng)購置費(fèi)13會(huì)務(wù)費(fèi)14培訓(xùn)費(fèi)15銷管費(fèi)16勞務(wù)費(fèi)制表人： 復(fù)核人： 4生產(chǎn)成本預(yù)算表編制部門： 編制時(shí)間： 單位：元金額比例預(yù)算項(xiàng)目一季度二季度三季度四季度預(yù)算金額所占百分比

9、預(yù)算金額所占百分比預(yù)算金額所占百分比預(yù)算金額所占百分比原料成本輔助材料成本直接人工費(fèi)福利費(fèi)勞保費(fèi)醫(yī)保費(fèi)外協(xié)加工費(fèi)油料費(fèi)電力費(fèi)差旅費(fèi)維護(hù)費(fèi)保險(xiǎn)費(fèi)運(yùn)費(fèi)間接投資間接物料租金水電費(fèi)雜費(fèi)制造費(fèi)用合計(jì)100%100%100%100%制表人： 復(fù)核人： 5材料采購預(yù)算表編制部門： 編制時(shí)間： 單位：元季度內(nèi)購材料外購材料材料名稱計(jì)量單位材料數(shù)量預(yù)計(jì)金額采購費(fèi)用材料名稱計(jì)量單位材料數(shù)量預(yù)計(jì)金額采購費(fèi)用一季度二季度三季度四季度金額和費(fèi)用合計(jì)：金額和費(fèi)用合計(jì)：制表人： 復(fù)核人： 預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告內(nèi)控文本名稱預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告內(nèi)控文本編號文本受控狀態(tài)預(yù)算管理委員會(huì)：根據(jù)公司本年度預(yù)算執(zhí)行和生產(chǎn)計(jì)劃完成情況，現(xiàn)將我公司

10、本年度計(jì)劃預(yù)算執(zhí)行情況匯報(bào)如下，請審查。一、經(jīng)營指標(biāo)完成情況總公司于本年年初對各個(gè)分公司下達(dá)了經(jīng)營指標(biāo)，根據(jù)公司財(cái)務(wù)部門的統(tǒng)計(jì)：總公司本年度實(shí)現(xiàn)銷售收入為 萬元，稅前利潤為 萬元。（一）經(jīng)營指標(biāo)完成情況超額完成公司下達(dá)的經(jīng)營指標(biāo)，詳述如下。1主要經(jīng)營指標(biāo)對比表經(jīng)營指標(biāo)對比表 單位：元分公司名稱公司下達(dá)的指標(biāo)指標(biāo)完成情況銷售收入稅前利潤完成數(shù)量完成百分比比同期增長絕對量A分公司B分公司2利潤完成情況分析（1）利潤構(gòu)成情況公司整體實(shí)現(xiàn)利潤總額 萬元，完成了年預(yù)算的 %，除營業(yè)外支出 萬元外，其余全部為營業(yè)利潤，而營業(yè)利潤全部是銷售所得。（2）利潤增長情況公司實(shí)現(xiàn)利潤總額比去年同期增加了 萬元，增幅

11、為 %，公司銷售規(guī)模的擴(kuò)大，是利潤大幅度增長的主要原因。A分公司同期利潤總額比去年增加了 萬元，增幅為 %，營業(yè)收入的增加及營業(yè)成本的減少是利潤增加的主要原因。B分公司（二）超額完成指標(biāo)的主要影響因素1銷售收入增加因素分析（1）通過重組，優(yōu)化了資源配置，解放了潛在的生產(chǎn)能力，尤其是解放了A分公司的 生產(chǎn)力，產(chǎn)量大幅度增加，這是銷售收入增加的主要因素。（2）強(qiáng)化了一體化服務(wù)，客戶對產(chǎn)品的滿意度增加，從而增加了產(chǎn)品的銷量，從一定程度上也增加了銷售收入。（3）價(jià)格調(diào)整及新產(chǎn)品上市，使產(chǎn)品收入增加了 萬元。2利潤增加因素分析（1）通過優(yōu)化重組減少了公司的經(jīng)營成本，提高了公司的競爭力。（2）改變了原有的

12、交易方式，使得交易成本減少。（3）機(jī)構(gòu)的優(yōu)化調(diào)整，減少了管理成本。（4）公司加強(qiáng)了物資管理，充分利用現(xiàn)有庫存物資，減少了材料成本支出。（5）新產(chǎn)品利潤率高。二、資本投資完成情況（一）更新改造（設(shè)備）完成情況更新改造（設(shè)備）完成情況表 單位：元項(xiàng)目資金來源分公司名稱預(yù)算計(jì)劃實(shí)際完成合計(jì)總公司投入銀行貸款合計(jì)總公司投入銀行貸款A(yù)分公司B分公司合 計(jì)具體情況如下。1A分公司（1） 項(xiàng)目未啟動(dòng)（總公司還未作出批準(zhǔn)決定），本年度計(jì)劃投資 萬元，其中總公司投資 萬元，銀行貸款 萬元。（2） 項(xiàng)目未啟動(dòng)，本年度計(jì)劃投資 萬元，總公司投資 萬元，實(shí)際上本年度只支付了少量前期費(fèi)用。（3） 項(xiàng)目推遲到明年啟動(dòng)，本

13、年度計(jì)劃投資 萬元，總公司計(jì)劃投資 萬元，銀行貸款 萬元。（4） 項(xiàng)目改造取消，本年度原計(jì)劃投資 萬元，總公司投資 萬元，銀行貸款 萬元。2B分公司以上項(xiàng)目合計(jì)投資 萬元，總公司投資 萬元，銀行貸款 萬元。剔除以上項(xiàng)目投資后，其他項(xiàng)目總投資額為 萬元，本年度我公司部分完成投資 萬元，完成預(yù)算計(jì)劃的 %。（二）基本建設(shè)完成情況基本建設(shè)完成情況表 單位：元序號項(xiàng)目本年度計(jì)劃投資實(shí)際完成完成程度備注1危險(xiǎn)品倉庫建設(shè)取消該項(xiàng)目2設(shè)備堆場3辦公樓附屬設(shè)施合計(jì)說明：危險(xiǎn)品倉庫建設(shè)取消的主要原因是以租代建，降低費(fèi)用。（三）本年度資本性投資完成程度低的主要原因1公司重組，對于資本性投資支出重新進(jìn)行了規(guī)劃和調(diào)整，使部分項(xiàng)目取消或推遲。2 項(xiàng)目投資由于A分公司原因，推遲進(jìn)行。三、設(shè)備大修完成情況總公司下達(dá)計(jì)劃為 萬元，實(shí)際完成 萬元，完成程度為55%。未完成預(yù)算計(jì)劃的主要原因：1部分項(xiàng)目取消。2加大了自修的工作量，修理成本轉(zhuǎn)化為其他成本。四、科研計(jì)劃完成情況科研計(jì)劃完成情況如下表所示?？蒲?/p>