費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程的規(guī)定

1、.費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程的規(guī)定一、目的為了規(guī)范公司的財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)流程，根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)政策、法規(guī)，結(jié)合公司費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理辦法和財(cái)務(wù)管理辦法的相關(guān)規(guī)定，本著加強(qiáng)資金管理，提高資金的使用效率，規(guī)范公司財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)行為,倡導(dǎo)一切以業(yè)務(wù)為重的指導(dǎo)思想，合理控制費(fèi)用支出，特制定本制度。二、職責(zé)、規(guī)定各項(xiàng)費(fèi)用按統(tǒng)一程序、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一審批進(jìn)行管理。費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo)審核分為真實(shí)性審核和準(zhǔn)確性審核，單位負(fù)責(zé)人（副總）為本單位費(fèi)用支出審核的第一責(zé)任人，對(duì)其費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的真實(shí)性負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)部門(mén)為費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)審核的第一責(zé)任人，對(duì)其費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。（1）經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部門(mén)審批或?qū)徍税l(fā)現(xiàn)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)有弄虛作假的，除不報(bào)銷(xiāo)該項(xiàng)費(fèi)用外，按虛報(bào)金額的1

2、00%處罰部門(mén)負(fù)責(zé)人，按虛報(bào)金額的100%處罰費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)人。弄虛作假是指實(shí)際發(fā)生費(fèi)用少于審批額度卻以審批額度報(bào)銷(xiāo)的、費(fèi)用不是本部門(mén)發(fā)生卻以本部門(mén)名義報(bào)銷(xiāo)的、報(bào)銷(xiāo)票據(jù)為虛假或失效票據(jù)的、未發(fā)生費(fèi)用開(kāi)支卻填報(bào)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單據(jù)的等。（2）經(jīng)集團(tuán)財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)審核不嚴(yán)，對(duì)超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)部分，40%處罰財(cái)務(wù)部審核負(fù)責(zé)人、60%處罰財(cái)務(wù)部審核會(huì)計(jì)；審計(jì)發(fā)現(xiàn)在費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)中有弄虛作假的，對(duì)多報(bào)、重報(bào)的金額按虛報(bào)金額的100%處罰單位負(fù)責(zé)人，按虛報(bào)金額的100%處罰費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)人。三、報(bào)銷(xiāo)依據(jù)報(bào)銷(xiāo)票據(jù)應(yīng)是合法有效的原始憑證。票據(jù)粘貼必須用公司統(tǒng)一印制的報(bào)銷(xiāo)單，分門(mén)別類(lèi)，一事一填，注明事由，填制事項(xiàng)應(yīng)準(zhǔn)確、真實(shí)、完

3、整，所有費(fèi)用要求在發(fā)生后一周內(nèi)報(bào)銷(xiāo)。若單據(jù)粘貼不合規(guī)，或?qū)徍顺绦虿煌暾?，或超過(guò)報(bào)銷(xiāo)限時(shí)一周以上，且不能提供正當(dāng)理由，財(cái)務(wù)部門(mén)拒絕報(bào)銷(xiāo)。（一）不符合規(guī)定的發(fā)票是指：1、開(kāi)具或取得的發(fā)票是應(yīng)經(jīng)而未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制；2、填寫(xiě)項(xiàng)目不齊全；3、內(nèi)容不完整；4、字跡不清楚；5、沒(méi)有加蓋財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專(zhuān)用章；6、偽造、作廢以及其他不符合稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的發(fā)票。（二）發(fā)票基本要素完整性規(guī)定：發(fā)票上開(kāi)票日期、客戶名稱(chēng)、商品名稱(chēng)或經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目、計(jì)量單位、數(shù)量、單價(jià)、大小寫(xiě)金額，開(kāi)票人等項(xiàng)目均要按規(guī)定要求完整填寫(xiě)；項(xiàng)目不完整一般要開(kāi)票單位補(bǔ)填；增值稅專(zhuān)用發(fā)票還應(yīng)具備納稅人、稅務(wù)登記號(hào)、適用稅率、應(yīng)納增值稅額等內(nèi)容。經(jīng)辦人索取

4、發(fā)票時(shí)應(yīng)認(rèn)真審核以下內(nèi)容1名稱(chēng)：XXXXXXX（不得簡(jiǎn)寫(xiě)）2日期：年、月、日必須清晰。3項(xiàng)目：內(nèi)容要單列寫(xiě)清楚（不能籠統(tǒng)的寫(xiě)某類(lèi)商品：如辦公用品、機(jī)械配件等），單價(jià)、數(shù)量要據(jù)實(shí)寫(xiě)明。多種物品時(shí)應(yīng)分別寫(xiě)明單價(jià)、數(shù)量或另附清單。4金額：大、小金額要準(zhǔn)確相符，不能作任何涂改或蓋章處理。5發(fā)票必須有開(kāi)具發(fā)票單位的印鑒（公章、財(cái)務(wù)章）及開(kāi)票人的簽章。6發(fā)票不許有涂改痕跡，否則視為無(wú)效發(fā)票。關(guān)于附件清單在絕大多數(shù)情況下報(bào)銷(xiāo)憑一張發(fā)票是不夠的，清單、發(fā)票附表等資料作為發(fā)票付款依據(jù)，用以進(jìn)一步說(shuō)明付款的必要性、合理性、合法性。對(duì)于取得的定額發(fā)票必須附清單。如工作特殊需要購(gòu)買(mǎi)物品無(wú)法取得合法發(fā)票時(shí)，須對(duì)方出具有

5、銷(xiāo)貨方印章的銷(xiāo)售清單及收款證明（銷(xiāo)貨方姓名、電話號(hào)碼），并且要由經(jīng)辦人、驗(yàn)收人、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后視同合法有效憑證辦理報(bào)銷(xiāo)。否則視為無(wú)效票據(jù)，財(cái)務(wù)不予報(bào)銷(xiāo)。四、報(bào)銷(xiāo)流程1、經(jīng)辦人負(fù)責(zé)按照公司規(guī)定填寫(xiě)相關(guān)單據(jù)，要求字跡清楚，填寫(xiě)完整、準(zhǔn)確，原始單據(jù)粘貼或夾訂整齊；2、部門(mén)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)對(duì)該付款事由的業(yè)務(wù)內(nèi)容、真實(shí)性進(jìn)行審核；3、副總經(jīng)理負(fù)責(zé)對(duì)該付款事由的真實(shí)性進(jìn)行審批4、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)該付款單據(jù)的合法性、合規(guī)性、一致性等進(jìn)行審核；5、總經(jīng)理對(duì)所有付款進(jìn)行審批。6、出納對(duì)該項(xiàng)付款最終審核后付款。報(bào)銷(xiāo)流程操作方法：需事前請(qǐng)示或履行審批手續(xù)的，按規(guī)定請(qǐng)示和審批；經(jīng)辦人填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單，交所在部門(mén)負(fù)責(zé)人審核；財(cái)務(wù)部

6、會(huì)計(jì)審核報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)和金額；業(yè)務(wù)分管的公司副經(jīng)理審核或?qū)徟回?cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核；公司總經(jīng)理審批；出納員核實(shí)后付款。五、付款業(yè)務(wù)（一）、借款管理規(guī)定1、出差借款：出差人員憑審批后的員工出差審批表按批準(zhǔn)額度辦理借款，出差返回后5個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷(xiāo)還款手續(xù)。2、其他臨時(shí)借款，如業(yè)務(wù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，借款人員應(yīng)及時(shí)報(bào)賬，除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上不允許跨月借支。3、各項(xiàng)借款金額超過(guò)5000元應(yīng)提前一天通知財(cái)務(wù)部備款。4、借款銷(xiāo)賬規(guī)定：（1） 借款銷(xiāo)賬時(shí)應(yīng)以借款申請(qǐng)單為依據(jù)，據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)，超出申請(qǐng)單范圍使用的，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，否則財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕銷(xiāo)賬；（2）借領(lǐng)支票者原則上應(yīng)在5個(gè)工作日內(nèi)辦理銷(xiāo)賬手續(xù)。5、借款未還者原

7、則上不得再次借款，逾期未還借支者轉(zhuǎn)為個(gè)人借款從工資中扣回。 （二）日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度1、日常費(fèi)用主要包括差旅費(fèi)、電話費(fèi)、交通費(fèi)、辦公費(fèi)、低值易耗品及備品備件、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)等。在一個(gè)預(yù)算期間內(nèi)，各項(xiàng)費(fèi)用的累計(jì)支出原則上不得超出預(yù)算。2、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的一般流程:報(bào)銷(xiāo)人整理報(bào)銷(xiāo)單據(jù)并填寫(xiě)對(duì)應(yīng)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單 須辦理申請(qǐng)或出入庫(kù)手續(xù)的應(yīng)附批準(zhǔn)后的申請(qǐng)單或出入庫(kù)單部門(mén)經(jīng)理審核簽字（必須注明業(yè)務(wù)內(nèi)容副總經(jīng)理審核財(cái)務(wù)部門(mén)復(fù)核總經(jīng)理審批出納報(bào)銷(xiāo)。3、交通費(fèi) 在標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)。乘坐火車(chē)、汽車(chē)、輪船過(guò)夜，如未購(gòu)允許乘坐檔次的票，可按實(shí)際乘坐票票價(jià)的50%發(fā)給交通補(bǔ)助。公司高管出差可乘飛機(jī)，其余人員如因特殊情況報(bào)

8、經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，可乘坐飛機(jī)，報(bào)銷(xiāo)時(shí)須將事前由公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)乘坐飛機(jī)的出差審批表附在機(jī)票后, 機(jī)票由辦公室統(tǒng)一訂購(gòu)。市內(nèi)交通以公共交通(公交車(chē)或地鐵)為主,如遇緊急情況或特殊情況,經(jīng)電話向部分主管申請(qǐng)后,可搭乘出租車(chē)費(fèi)。單位派車(chē)的，不報(bào)市內(nèi)交通費(fèi)和出租車(chē)費(fèi)。乘坐標(biāo)準(zhǔn)如下：業(yè)務(wù)招待費(fèi)業(yè)務(wù)招待費(fèi)包括：招待來(lái)訪客人的茶葉、水果、飲料等費(fèi)用；宴請(qǐng)客人（包括工作餐）的用餐、食品、酒水等費(fèi)用；贈(zèng)送客人、客戶的紀(jì)念品、禮品等費(fèi)用。公司用于接待來(lái)訪客人的茶葉、水果、飲料等統(tǒng)一由辦公室負(fù)責(zé)購(gòu)買(mǎi)、保管、發(fā)放及費(fèi)用控制。    以公司名義制作的紀(jì)念品，禮品，統(tǒng)一由辦公室負(fù)責(zé)訂做和管理，各部門(mén)

9、需領(lǐng)用時(shí)，按辦公室有關(guān)規(guī)定辦理領(lǐng)用手續(xù)。    公司年末舉行對(duì)外聯(lián)誼活動(dòng)所需費(fèi)用，或公司舉辦大型活動(dòng)的費(fèi)用由辦公室和財(cái)務(wù)部集中管理、聯(lián)合控制。        各部門(mén)確因工作需要，必須宴請(qǐng)的，按下列原則和辦法辦理。    （1）業(yè)務(wù)招待費(fèi)開(kāi)支應(yīng)堅(jiān)持合理、勤儉節(jié)約的原則；     （2）限制陪餐人數(shù)，原則上陪同人員不得多于來(lái)賓人數(shù)；    （3）嚴(yán)格執(zhí)行公司制定的宴請(qǐng)標(biāo)準(zhǔn)；（4）必須事先填寫(xiě)招待費(fèi)審批單，并經(jīng)批準(zhǔn)；如遇特

10、殊原因未事先辦理審批手續(xù)的，須口頭申請(qǐng)，并于次日補(bǔ)辦手續(xù)。（5）凡違反上述原則，未事先申請(qǐng)或突破申請(qǐng)標(biāo)準(zhǔn)的宴請(qǐng)，財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕報(bào)銷(xiāo)并向公司總經(jīng)理反映。 招待費(fèi)報(bào)銷(xiāo)必須有明確的事由、一事一報(bào)，由經(jīng)辦人憑招待費(fèi)事前審批單、用餐發(fā)票、結(jié)算單，填制費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，依照?qǐng)?bào)銷(xiāo)程序報(bào)銷(xiāo)。實(shí)際開(kāi)支超過(guò)招待費(fèi)事前審批單審批的金額，需事前報(bào)經(jīng)業(yè)務(wù)總經(jīng)理、分管副總同意追加金額，否則財(cái)務(wù)部門(mén)不予報(bào)銷(xiāo)。招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為： 客 戶重要來(lái)賓重要客戶一般客戶特殊客戶標(biāo)準(zhǔn)（含酒水）每位每餐每位每餐每位每餐總經(jīng)理審定 金 額200元以內(nèi)100元以內(nèi)60元以內(nèi)附表一： 業(yè)務(wù)招待費(fèi)事前審批單（樣式）接待單位： 申請(qǐng)時(shí)間： 年 月 日 接待事

11、由：就餐客人數(shù) 人、陪員人數(shù) 人 用餐限額 元（含煙、酒水) 以內(nèi)用煙標(biāo)準(zhǔn)：用酒標(biāo)準(zhǔn)：總經(jīng)理： 分管副總經(jīng)理： 部門(mén)經(jīng)理： 經(jīng)辦人：5、辦公物資采購(gòu)公司物資供應(yīng)部負(fù)責(zé)辦公設(shè)備、設(shè)施、大批辦公用品的采購(gòu)；辦公室負(fù)責(zé)招待性煙酒及零星辦公用品的采購(gòu)、發(fā)放、保管等工作。（1）、辦公桌椅、電腦、傳真機(jī)、打印機(jī)、家俱、電器采購(gòu)流程由物品使用單位提出物品申購(gòu)報(bào)告，部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字后送辦公室負(fù)責(zé)人審核匯總，總經(jīng)理審批后交由物資供應(yīng)部采購(gòu)。單件商品價(jià)格500元以上和一批次采購(gòu)金額在2000元以上，需由物資采購(gòu)員提交物資采購(gòu)詢價(jià)清單(自制)，清單包含三家以上（含三家）供貨商的名稱(chēng)、地址、聯(lián)系人、聯(lián)系方式、商品規(guī)格、

12、供貨價(jià)格、交貨方式和結(jié)算方式等內(nèi)容，在比質(zhì)、比價(jià)、比服務(wù)的基礎(chǔ)上，由物資供應(yīng)部負(fù)責(zé)人決定供貨商。單件價(jià)格20000元以上、一批次采購(gòu)金額在50000元以上，需采用招標(biāo)采購(gòu)方式（特殊情況下請(qǐng)示公司總經(jīng)理同意）。公司辦公室文員依據(jù)物品申購(gòu)報(bào)告、采購(gòu)發(fā)票，入庫(kù)實(shí)物，填寫(xiě)入庫(kù)單，登記辦公物資臺(tái)帳。入庫(kù)單須注明品名、型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額，電腦等設(shè)備應(yīng)注明配置標(biāo)準(zhǔn)。辦公室文員依據(jù)發(fā)票、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單、物品申購(gòu)報(bào)告、物資采購(gòu)詢價(jià)清單、入庫(kù)單，交公司辦公室負(fù)責(zé)人審核、主管副總審批、財(cái)務(wù)經(jīng)理審批、財(cái)務(wù)部復(fù)審后報(bào)銷(xiāo)。出納付款時(shí)，按現(xiàn)金管理?xiàng)l例規(guī)定采用轉(zhuǎn)帳支付方式，支付現(xiàn)金需征得財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人同意。辦公室文員每月底應(yīng)對(duì)庫(kù)存物資進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，填制辦公物資盤(pán)點(diǎn)表，送財(cái)務(wù)部一份。財(cái)務(wù)部應(yīng)派員監(jiān)盤(pán)，確保盤(pán)點(diǎn)的真實(shí)、準(zhǔn)確。（2）、辦公用品采購(gòu)流程根據(jù)公司各部門(mén)對(duì)耗材、用紙、用筆、用墨、膠水、記錄本等辦公用品用量，計(jì)劃采購(gòu)周期、采購(gòu)量，保持適當(dāng)庫(kù)存。采購(gòu)時(shí)參照辦公桌椅、電腦、傳真機(jī)、打印機(jī)、家俱、電器采購(gòu)流程。辦公室文員每月底應(yīng)對(duì)庫(kù)存物資進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，填制辦公物資盤(pán)點(diǎn)表，送財(cái)務(wù)部一份。財(cái)務(wù)部應(yīng)派員監(jiān)盤(pán)，確保盤(pán)點(diǎn)的真實(shí)、準(zhǔn)確。辦公室文員應(yīng)每月編制物品領(lǐng)用明細(xì)表，財(cái)務(wù)部復(fù)核后分?jǐn)傎M(fèi)用