工程項(xiàng)目決算審計(jì)管理規(guī)定

1、山東聯(lián)盟化工集團(tuán)有公司工程項(xiàng)目決算審計(jì)管理規(guī)定為加強(qiáng)集團(tuán)公司工程建設(shè)項(xiàng)目管理，規(guī)范工程項(xiàng)目決算工作的審計(jì)監(jiān)督力度，最大限度保護(hù)公司利益，本著公平、公正、合理的原則，制定本規(guī)定。一、適用范圍本規(guī)定適用于集團(tuán)各公司各類土建工程、安裝工程、防腐保溫工程、零星維修等工程項(xiàng)目。二、定額使用定額使用于山東省建設(shè)廳魯建標(biāo)發(fā)（1994）第 11號(hào)全國統(tǒng)一安裝工程預(yù)算定額、魯建標(biāo)發(fā)（ 1995）第 10 號(hào)山東省建筑工程綜合定額、魯建標(biāo)發(fā)（2003）第 3 號(hào)山東省建筑工程消耗量定額、魯建標(biāo)發(fā)（2003）第 3號(hào)山東省安裝工程消耗量定額等。三、資料報(bào)送建設(shè)單位送審資料，要有一套完整的工程預(yù)決算書，并附竣工圖紙、

2、變更單、工程簽證單、材料價(jià)格簽證單、合同書及與其配套的相關(guān)資料，以上資料齊全后，由集團(tuán)有關(guān)公司建設(shè)位負(fù)責(zé)送審計(jì)處。資料要求1、預(yù)決算書：經(jīng)建設(shè)單位和主管部門審核過的概算（含修正概算）和預(yù)算、決（結(jié)）算書、要有項(xiàng)目施工人員車核后由項(xiàng)目科長、分管項(xiàng)目的經(jīng)理審批簽字；2、工程量計(jì)算書等：要有項(xiàng)目施工人員審核后由項(xiàng)目科長、分管項(xiàng)目的經(jīng)理審批簽字；3、工程簽證單（采用微機(jī)打?。阂袃扇艘陨系捻?xiàng)目施工人員、分管項(xiàng)目的經(jīng)理審批簽字，重大工程（超過5 萬元）簽證需由公司總經(jīng)理聯(lián)簽。4、材料價(jià)格簽證單：必須跟工程單位名稱相吻合，及相關(guān)人的簽字和物價(jià)科的蓋章。公司供材料清單（包括材料采購品種、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)金

3、額、出入庫資料等）；施工單位自行采購的特殊材料的原始發(fā)票記錄等。5、合同書：必須跟工程單位名稱相一致。如借用相關(guān)合同必須由建設(shè)方書面報(bào)告，并由總經(jīng)理簽字；超過10 萬元的工程應(yīng)由集團(tuán)公司總經(jīng)理或常務(wù)副總經(jīng)理審批。6、圖紙會(huì)審紀(jì)要、技術(shù)核定單、設(shè)計(jì)變更通知書、施工變更簽證（包括隱蔽工程驗(yàn)收記錄）。小額維修（臨時(shí)性安排）無正規(guī)圖紙工程，以簡圖方式標(biāo)示。應(yīng)分別有設(shè)計(jì)人員、審核人員、校核人員聯(lián)簽。四、決算審計(jì)經(jīng)審計(jì)審核資料齊全的工程預(yù)結(jié)算書，由財(cái)務(wù)審計(jì)人員負(fù)責(zé)登記后，送工程審計(jì)科進(jìn)行審計(jì)，工程審計(jì)科指派人員書畫登記后安排審計(jì)。（一）工程審計(jì)主要依據(jù)以下資料：1、經(jīng)建設(shè)單位和主管部門審核過的概算（合修正

4、概算） 和預(yù)算、決（結(jié)）算文件、工程量計(jì)算書等；2、有關(guān)設(shè)計(jì)圖紙和設(shè)備清單文件；（1）工程招投標(biāo)文件和合同文本等（或協(xié)議）；（2）施工組織設(shè)計(jì)資料；（3）圖紙會(huì)審紀(jì)要、技術(shù)核定單、設(shè)計(jì)變更通知書、施工變更簽證（包括隱蔽工程驗(yàn)收記錄）；（4）公司供材料清單（包括材料采購品種、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、金額、出入庫資料等）；（5）施工單位自行采購的特殊材料的原始發(fā)票記錄等。（二）工程審計(jì)分類1、內(nèi)部審計(jì)：工程審計(jì)人員分別負(fù)責(zé)對(duì)較小土建工程、安裝工程、防腐保溫工程、零星維修工程進(jìn)行審計(jì)。主要是：（1）審核工程量計(jì)算、定額套用是否準(zhǔn)確。主要材料是否按定額正確提取，工程結(jié)算是否按當(dāng)年的差價(jià)、取費(fèi)等政策規(guī)定進(jìn)行調(diào)

5、整。重點(diǎn)檢查與合同價(jià)不同的部分，其工程量、單價(jià)、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是否與現(xiàn)場(chǎng)、施工圖和合同相符；（2）審核工程量清單項(xiàng)目中的清單費(fèi)用與清單外費(fèi)用是否合理；（3） 審核采用新材料、 新工藝施工的工程要提供有關(guān)建設(shè)單位調(diào)研報(bào)告、生產(chǎn)廠家和施工程序；（4）審核其他有關(guān)事項(xiàng)。2、外部審計(jì)：對(duì)較大數(shù)工程決算安排外審，外審程序是：（1）審計(jì)處負(fù)責(zé)安排工程審計(jì)科人員整理預(yù)算書、圖紙、簽證等資料，聯(lián)系工程造價(jià)咨詢公司簽訂合同，進(jìn)行交接并在交接單上簽字。（2）如審計(jì)過程中需要看現(xiàn)場(chǎng)，由審計(jì)處負(fù)責(zé)聯(lián)系現(xiàn)場(chǎng)施工人員帶領(lǐng)查看，資料不全等臨時(shí)性問題，由審計(jì)處負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)。（3）初審決算完成后送回審計(jì)處進(jìn)行復(fù)審，主要是：檢查工程量計(jì)算

6、、定額套用是否準(zhǔn)確。主要材料是否按定額正確提取，工程結(jié)算是否按當(dāng)年的差價(jià)、取費(fèi)等政策規(guī)定進(jìn)行調(diào)整。重點(diǎn)檢查與合同價(jià)不同的部分，其工程量、單價(jià)、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是否與現(xiàn)場(chǎng)、施工圖和合同相符；檢查工程量清單項(xiàng)目中的清單費(fèi)用與清單外費(fèi)用是否合理；檢查采用新材料、新工藝施工的工程要提供有關(guān)建設(shè)單位調(diào)研報(bào)告、生產(chǎn)廠家和施工程序；檢查其他有關(guān)事項(xiàng)。（4）復(fù)審后再返回外部審計(jì)部門進(jìn)行調(diào)整。調(diào)整完畢后審計(jì)處再復(fù)核，確認(rèn)無誤后出定案單。（5）定案單首先由施工單位簽字蓋章，然后建設(shè)單位有關(guān)人員審核簽字并加蓋公章后安排出報(bào)告。（6）決算報(bào)告共五份，外審單位一份，審計(jì)處留一份，工程建設(shè)單位一份，財(cái)務(wù)一份，施工單位一份。五、決

7、算復(fù)審1、內(nèi)部審結(jié)決算復(fù)審： 內(nèi)部決算審結(jié)后， 審計(jì)處安排內(nèi)部其他人員復(fù)審，初審值不得大于復(fù)審值的2% 。造成損失的，視情況由審計(jì)人員賠償損失或直至取消內(nèi)部審計(jì)資格。2、外部審結(jié)決算復(fù)審：外部決算初步審結(jié)后，審計(jì)處安排復(fù)審。被委托方初審額不得大于委托方復(fù)審值的1。復(fù)審值 1以內(nèi)部分，復(fù)審費(fèi)相應(yīng)從審計(jì)費(fèi)總額中扣除；審減值超出復(fù)審值1部分，復(fù)審費(fèi)按 8從審計(jì)費(fèi)中扣除（依據(jù)合同）；如果超出2，我方有權(quán)終止合同并取消審計(jì)資格，造成損失的依據(jù)損失情況追回?fù)p失或依法提起訴訟。3、審計(jì)底稿：外審決算合同、簽證、變更、圖紙、送審決算等所有資料，由聯(lián)盟公司審計(jì)處留存。六、決算書聯(lián)簽（一）內(nèi)部審計(jì)決算工程審計(jì)科安排內(nèi)部審結(jié)后，報(bào)送有關(guān)公司項(xiàng)目部確認(rèn)，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、項(xiàng)目分管經(jīng)理聯(lián)