集團公司財務(wù)制度模版

1、集團公司財務(wù)制度模版 財務(wù)管理制度 第一章總則 第一條為了加強集團有限公司(以下簡稱集團公司)財務(wù)管理和會計監(jiān)督,規(guī)范財務(wù)行為,適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟和建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要,依據(jù)中華人民共和國會計法,企業(yè)財務(wù)通則,企業(yè)會計準則,公司法,以及有關(guān)法規(guī)、政策、制度,結(jié)合本集團的實際狀況,制定本制度。 第二條本制度適用于集團公司,各全資子公司(含事 業(yè)性質(zhì)、企業(yè)化管理單位)和控股子公司(以下簡稱所屬企業(yè))。 第三條集團公司和所屬企業(yè)是獨立法人,依法享有民 事權(quán)利,擔當民事責任,獨立核算,自主經(jīng)營,自負盈虧。集團公司各職能部門不具有企業(yè)法人資格,不得獨立銀行帳號。 第四條集團公司對國家授權(quán)經(jīng)營的國有資

2、產(chǎn)負有保 值增值責任,集團公司對各所屬企業(yè)所占用的國有資產(chǎn)實行占有責任制。各所屬企業(yè)必需設(shè)立會計機構(gòu),依據(jù)內(nèi)部牽制制度合理配備會計人員,準時、精確、真實地核算企業(yè)所發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù),并實行有效的會計監(jiān)督。 第五條各所屬企業(yè)應(yīng)加強經(jīng)營管理,努力降低成本、 費用,確保企業(yè)財產(chǎn)的安全完整,提高資源的使用效率。 第六條各所屬企業(yè)的財務(wù)部門和財務(wù)人員必需自覺 地接受集團公司財務(wù)監(jiān)督管理,除法定的會計帳冊外,不得另立會計帳冊,對會計帳冊應(yīng)妥當保管,未經(jīng)集團批準不得銷毀;對企業(yè)的資金,不得以個人名義開立帳戶存儲,嚴禁資金體外循環(huán)。 第七條集團公司對各所屬企業(yè)的管理以產(chǎn)權(quán)為紐帶, 享有投資收益權(quán)。 第八條各

3、所屬企業(yè)不得以其資產(chǎn)對非控股子公司或 集團以外的法人供應(yīng)擔保,因特別原因需供應(yīng)擔保的,必需經(jīng)集團公司批準。 第二章集團公司財務(wù)管理機構(gòu)及職責 第九條集團公司設(shè)計劃財務(wù)部,對所屬各企業(yè)及參股 公司占有的集團資產(chǎn)實行統(tǒng)一管理。 一、制訂和完善集團公司財務(wù)管理制度、會計核算制度及其他財會規(guī)章制度,并負責實施。 二、負責集團總部會計核算、報表合并和財務(wù)分析,對所屬企業(yè)財會業(yè)務(wù)進行指導(dǎo)、檢查、考核。對發(fā)覺違反財務(wù)會計制度有關(guān)規(guī)定的應(yīng)予以糾正。 三、建立和完善集團預(yù)算管理體系,組織集團所屬企業(yè)年度預(yù)算的編制,并編制合并預(yù)算,負責預(yù)算執(zhí)行狀況的跟蹤、分析并提出建議。 四、參與投資項目效益論證,實施過程的財務(wù)

4、監(jiān)督;負責集團公司投資權(quán)益的管理,并向集團供應(yīng)投資收益分析報告,參與各所屬企業(yè)投資收益安排工作,并對投資方面重大決策(如投資、融資、利潤安排等)向集團決策層供應(yīng)建議;建立健全投資檔案,對集團股權(quán)性投資項目參與股權(quán)管理。 五、負責集團授權(quán)經(jīng)營考核及嘉獎方案的實施與跟蹤,分解下達各所屬單位占用的國有資產(chǎn)增值指標并按期考核;對授權(quán)范圍內(nèi)的國有資產(chǎn)進行清產(chǎn)核資、產(chǎn)權(quán)登記、產(chǎn)權(quán)界定。 六、對所屬企業(yè)財務(wù)管理實行財務(wù)主管委派制,制定管理規(guī)定并負責實施。 七、依據(jù)集團經(jīng)營戰(zhàn)略,協(xié)調(diào)各所屬企業(yè)之間的資金安排和資金調(diào)撥,依據(jù)集團發(fā)展需要,策劃集團融資方案并實施。 八、了解各所屬企業(yè)重大經(jīng)營決策,提出財務(wù)風險防范

5、措施,向集團提出建議。 九、制定集團公司內(nèi)部結(jié)算價格。根據(jù)市場價格制訂集團公司內(nèi)部之間的結(jié)算價格,調(diào)解因價格而引起的集團公司內(nèi)部經(jīng)濟糾紛。 十、照實反映集團公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。根據(jù)有關(guān)規(guī)定,編制集團公司的財務(wù)會計報告和集團公司的合并財務(wù)會計報告。 第三章所屬企業(yè)財務(wù)機構(gòu)職責 第十條貫徹執(zhí)行國家的財務(wù)會計政策法規(guī),執(zhí)行集團 公司的有關(guān)規(guī)定,制定本單位的詳細實施方法并負責實施。并報送集團公司計劃財務(wù)部備案,接受集團公司的財務(wù)監(jiān)督。 一、做好各項財務(wù)管理基礎(chǔ)工作,健全內(nèi)部會計管理制度。各企業(yè)應(yīng)不斷完善會計人員崗位責任制、內(nèi)部牽制制度、稽核制度以及原始記錄、定額管理、計量驗收、財產(chǎn)清查等方面的規(guī)

6、章制度,健全內(nèi)部經(jīng)濟責任制,建立科學規(guī)范的內(nèi)部經(jīng)營考核體系。 二、集團所屬各企業(yè)實行預(yù)算管理。 (1)每年1月中旬,依據(jù)集團預(yù)算管理制度,向集團書面報告下一年度的財務(wù)預(yù)算草案。 (2)2月中旬上報正式預(yù)算案。 (3)各企業(yè)財務(wù)預(yù)算的主要指標應(yīng)由集團公司董事會爭論通過。 (4)上報集團的預(yù)算案應(yīng)由企業(yè)總經(jīng)理或單位負責人簽字同意。 三、所屬企業(yè)應(yīng)真實地記錄和反映本公司的經(jīng)濟活動 和財務(wù)狀況,精確核算本公司經(jīng)營成果,準時向集團公司上報月(季)度、中期、年度財務(wù)會計報告,每個會計年度終了,應(yīng)依據(jù)集團要求聘請具高資質(zhì)的會計師事務(wù)所對年報進行審計。 四、對外的長期投資項目,資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、兼并、破產(chǎn)、拍 賣,必

7、需經(jīng)集團公司批準方可處置。 五、擁有被投資企業(yè)20%以上權(quán)益的所屬企業(yè),對其 長期投資必需采用權(quán)益法核算并編制合并會計報表。 六、固定資產(chǎn)增加、報廢、調(diào)出或處置必需報集團公司 批準。 七、壞帳損失單戶在5萬元以上的,必需報集團公司批 準,企業(yè)不得隨便核銷。各企業(yè)壞帳預(yù)備金可選擇按應(yīng)收帳款總額比例提取和按帳齡分析法計提。按應(yīng)收帳款總額比例提取的,壞帳預(yù)備金比例統(tǒng)一按0.5%計提。應(yīng)收帳款的考核方法根據(jù)集團頒布的關(guān)于應(yīng)收帳款的管理規(guī)定辦理。 八、每年進行一次財產(chǎn)清查盤點,對各項資產(chǎn)的盤盈盤 虧,必需查明原因,金額在5萬元以上的必需報集團批準后方可入帳。 九、各企業(yè)在年度終了進行利潤安排時,須統(tǒng)一根

8、據(jù)稅 后利潤總額的15%提取法定公積金和法定公益金,一般不得少提或多提,法定公積金超過注冊資本的企業(yè),在征得董事會同意后可以不再計提。 十、各企業(yè)應(yīng)嚴格執(zhí)行集團頒布的財務(wù)指令、通知等文 件,對文件精神有異議的,應(yīng)在接到有關(guān)文件之日起5天內(nèi)向集團有關(guān)部門遞交書面意見,集團有關(guān)部門應(yīng)在收到文件后5個工作日內(nèi)予以答復(fù)。 第四章附則 第十一條本制度由集團計劃財務(wù)部負責解釋。 第十二條本制度自通過之日起執(zhí)行。 財務(wù)管理制度 第一章總則 第一條為了加強集團有限公司(以下簡稱集團公司)財務(wù)管理和會計監(jiān)督,規(guī)范財務(wù)行為,適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟和建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要,依據(jù)中華人民共和國會計法,企業(yè)財務(wù)通則,企業(yè)

9、會計準則,公司法,以及有關(guān)法規(guī)、政策、制度,結(jié)合本集團的實際狀況,制定本制度。 第二條本制度適用于集團公司,各全資子公司(含事 業(yè)性質(zhì)、企業(yè)化管理單位)和控股子公司(以下簡稱所屬企業(yè))。 第三條集團公司和所屬企業(yè)是獨立法人,依法享有民 事權(quán)利,擔當民事責任,獨立核算,自主經(jīng)營,自負盈虧。集團公司各職能部門不具有企業(yè)法人資格,不得獨立銀行帳號。 第四條集團公司對國家授權(quán)經(jīng)營的國有資產(chǎn)負有保 值增值責任,集團公司對各所屬企業(yè)所占用的國有資產(chǎn)實行占有責任制。各所屬企業(yè)必需設(shè)立會計機構(gòu),依據(jù)內(nèi)部牽制制度合理配備會計人員,準時、精確、真實地核算企業(yè)所發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù),并實行有效的會計監(jiān)督。 第五條各所

10、屬企業(yè)應(yīng)加強經(jīng)營管理,努力降低成本、 費用,確保企業(yè)財產(chǎn)的安全完整,提高資源的使用效率。 第六條各所屬企業(yè)的財務(wù)部門和財務(wù)人員必需自覺 地接受集團公司財務(wù)監(jiān)督管理,除法定的會計帳冊外,不得另立會計帳冊,對會計帳冊應(yīng)妥當保管,未經(jīng)集團批準不得銷毀;對企業(yè)的資金,不得以個人名義開立帳戶存儲,嚴禁資金體外循環(huán)。 第七條集團公司對各所屬企業(yè)的管理以產(chǎn)權(quán)為紐帶, 享有投資收益權(quán)。 第八條各所屬企業(yè)不得以其資產(chǎn)對非控股子公司或 集團以外的法人供應(yīng)擔保,因特別原因需供應(yīng)擔保的,必需經(jīng)集團公司批準。 第二章集團公司財務(wù)管理機構(gòu)及職責 第九條集團公司設(shè)計劃財務(wù)部,對所屬各企業(yè)及參股 公司占有的集團資產(chǎn)實行統(tǒng)一管

11、理。 一、制訂和完善集團公司財務(wù)管理制度、會計核算制度及其他財會規(guī)章制度,并負責實施。 二、負責集團總部會計核算、報表合并和財務(wù)分析,對所屬企業(yè)財會業(yè)務(wù)進行指導(dǎo)、檢查、考核。對發(fā)覺違反財務(wù)會計制度有關(guān)規(guī)定的應(yīng)予以糾正。 三、建立和完善集團預(yù)算管理體系,組織集團所屬企業(yè)年度預(yù)算的編制,并編制合并預(yù)算,負責預(yù)算執(zhí)行狀況的跟蹤、分析并提出建議。 四、參與投資項目效益論證,實施過程的財務(wù)監(jiān)督;負責集團公司投資權(quán)益的管理,并向集團供應(yīng)投資收益分析報告,參與各所屬企業(yè)投資收益安排工作,并對投資方面重大決策(如投資、融資、利潤安排等)向集團決策層供應(yīng)建議;建立健全投資檔案,對集團股權(quán)性投資項目參與股權(quán)管理。

12、 五、負責集團授權(quán)經(jīng)營考核及嘉獎方案的實施與跟蹤,分解下達各所屬單位占用的國有資產(chǎn)增值指標并按期考核;對授權(quán)范圍內(nèi)的國有資產(chǎn)進行清產(chǎn)核資、產(chǎn)權(quán)登記、產(chǎn)權(quán)界定。 六、對所屬企業(yè)財務(wù)管理實行財務(wù)主管委派制,制定管理規(guī)定并負責實施。 七、依據(jù)集團經(jīng)營戰(zhàn)略,協(xié)調(diào)各所屬企業(yè)之間的資金安排和資金調(diào)撥,依據(jù)集團發(fā)展需要,策劃集團融資方案并實施。 八、了解各所屬企業(yè)重大經(jīng)營決策,提出財務(wù)風險防范措施,向集團提出建議。 九、制定集團公司內(nèi)部結(jié)算價格。根據(jù)市場價格制訂集團公司內(nèi)部之間的結(jié)算價格,調(diào)解因價格而引起的集團公司內(nèi)部經(jīng)濟糾紛。 十、照實反映集團公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。根據(jù)有關(guān)規(guī)定,編制集團公司的財務(wù)會計

13、報告和集團公司的合并財務(wù)會計報告。 第三章所屬企業(yè)財務(wù)機構(gòu)職責 第十條貫徹執(zhí)行國家的財務(wù)會計政策法規(guī),執(zhí)行集團 公司的有關(guān)規(guī)定,制定本單位的詳細實施方法并負責實施。并報送集團公司計劃財務(wù)部備案,接受集團公司的財務(wù)監(jiān)督。 一、做好各項財務(wù)管理基礎(chǔ)工作,健全內(nèi)部會計管理制度。各企業(yè)應(yīng)不斷完善會計人員崗位責任制、內(nèi)部牽制制度、稽核制度以及原始記錄、定額管理、計量驗收、財產(chǎn)清查等方面的規(guī)章制度,健全內(nèi)部經(jīng)濟責任制,建立科學規(guī)范的內(nèi)部經(jīng)營考核體系。 二、集團所屬各企業(yè)實行預(yù)算管理。 (1)每年1月中旬,依據(jù)集團預(yù)算管理制度,向集團書面報告下一年度的財務(wù)預(yù)算草案。 (2)2月中旬上報正式預(yù)算案。 (3)各

14、企業(yè)財務(wù)預(yù)算的主要指標應(yīng)由集團公司董事會爭論通過。 (4)上報集團的預(yù)算案應(yīng)由企業(yè)總經(jīng)理或單位負責人簽字同意。 三、所屬企業(yè)應(yīng)真實地記錄和反映本公司的經(jīng)濟活動 和財務(wù)狀況,精確核算本公司經(jīng)營成果,準時向集團公司上報月(季)度、中期、年度財務(wù)會計報告,每個會計年度終了,應(yīng)依據(jù)集團要求聘請具高資質(zhì)的會計師事務(wù)所對年報進行審計。 四、對外的長期投資項目,資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、兼并、破產(chǎn)、拍 賣,必需經(jīng)集團公司批準方可處置。 五、擁有被投資企業(yè)20%以上權(quán)益的所屬企業(yè),對其 長期投資必需采用權(quán)益法核算并編制合并會計報表。 六、固定資產(chǎn)增加、報廢、調(diào)出或處置必需報集團公司 批準。 七、壞帳損失單戶在5萬元以上的,必需報集團公司批 準,企業(yè)不得隨便核銷。各企業(yè)壞帳預(yù)備金可選擇按應(yīng)收帳款總額比例提取和按帳齡分析法計提。按應(yīng)收帳款總額比例提取的,壞帳預(yù)備金比例統(tǒng)一按0.5%計提。應(yīng)收帳款的考核方法根據(jù)集團頒布的關(guān)于應(yīng)收帳款的管理規(guī)定辦理。 八、每年進行一次財產(chǎn)清查盤點,對各項資產(chǎn)的盤盈盤 虧,必需查明原因,金額在5萬元以上的必需報集團批準后方可入帳。