集團公司財務制度學校財務會計制度

1、集團公司財務制度學校財務會計制度 集團公司財務制度學校財務會計制度 學校財務會計制度 為了加強學校會計管理，使財務會計工作有章可循，財務活動卓有成效，學校制定如下管理制度： 1.財務會計人員必需加強法制觀念，遵守和執(zhí)行中華人民共和國會計法等各種法律財政法規(guī)，樹立為學校當家理財?shù)乃枷?，嚴格財務制度，堵塞漏洞，協(xié)助學校領導管理好財務開支。 2.規(guī)范經(jīng)費開支，做到用款有計劃，?？顚Ｓ?，實行校長負責制的內部稽核制度，各用款部門嚴格執(zhí)行經(jīng)費定額指標。凡超定額指標者，不得報支。 3.嚴格報銷手續(xù)，報銷人員必需供應合法、完整、手續(xù)齊全的原始憑證，經(jīng)會計人員審核后予以辦理。 4.私人一律不得借用公款，凡因公外

2、參觀、學習、外調、購物，需要預支車旅費及臨時借款者，必需填寫預付款憑證，經(jīng)校長批示方可借款，辦事結束后三天內來會計處報銷，結清原欠，前借未清原則上不辦理第二次預借。 5.凡到外地購買物品需要匯款者，應先填寫請匯單，由校長批準匯款，一旦發(fā)票、單據(jù)收到后馬上前來報銷，不得拖延。 6.加強支票管理，嚴格領用支票審批制度，堅決不開空頭支票。 7.嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，加強現(xiàn)金管理，收繳的學雜費、書簿代辦費必需準時送交銀行，不得坐支。 8.規(guī)范收費工作，杜絕亂收費現(xiàn)象。 9.切實做好安全保衛(wèi)工作，嚴格管理好支票、印章，確保資金安全。 集團公司財務制度 為了加強財務管理工作，依據(jù)國家有關法律、法規(guī)及建設局

3、財務制度，結合公司詳細狀況，制定以下集團公司財務制度。 第一章總則 第一條為了加強集團有限公司(以下簡稱集團公司)財務管理和會計監(jiān)督，規(guī)范財務行為，適應社會主義市場經(jīng)濟和建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要，依據(jù)中華人民共和國會計法，企業(yè)財務通則，企業(yè)會計準則，公司法，以及有關法規(guī)、政策、制度,結合本集團的實際狀況,制定本制度。 第二條本制度適用于集團公司，各全資子公司(含事業(yè)性質、企業(yè)化管理單位)和控股子公司(以下簡稱所屬企業(yè))。 第三條集團公司和所屬企業(yè)是獨立法人，依法享有民事權利，擔當民事責任，獨立核算，自主經(jīng)營，自負盈虧。集團公司各職能部門不具有企業(yè)法人資格，不得獨立銀行帳號。 第四條集團公司對國家

4、授權經(jīng)營的國有資產負有保值增值責任，集團公司對各所屬企業(yè)所占用的國有資產實行占有責任制。各所屬企業(yè)必需設立會計機構，依據(jù)內部牽制制度合理配備會計人員，準時、精確、真實地核算企業(yè)所發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務，并實行有效的會計監(jiān)督。 第五條各所屬企業(yè)應加強經(jīng)營管理，努力降低成本、費用，確保企業(yè)財產的安全完整，提高資源的使用效率。 第六條各所屬企業(yè)的財務部門和財務人員必需自覺地接受集團公司財務監(jiān)督管理，除法定的會計帳冊外，不得另立會計帳冊，對會計帳冊應妥當保管，未經(jīng)集團批準不得銷毀;對企業(yè)的資金，不得以個人名義開立帳戶存儲，嚴禁資金體外循環(huán)。 第七條集團公司對各所屬企業(yè)的管理以產權為紐帶，享有投資收益權。

5、第八條各所屬企業(yè)不得以其資產對非控股子公司或集團以外的法人供應擔保，因特別原因需供應擔保的，必需經(jīng)集團公司批準。 第二章集團公司財務管理機構及職責 第九條集團公司設計劃財務部，對所屬各企業(yè)及參股公司占有的集團資產實行統(tǒng)一管理。一、制訂和完善集團公司財務管理制度、會計核算制度及其他財會規(guī)章制度，并負責實施。二、負責集團總部會計核算、報表合并和財務分析，對所屬企業(yè)財會業(yè)務進行指導、檢查、考核。對發(fā)覺違反財務會計制度有關規(guī)定的應予以糾正。三、建立和完善集團預算管理體系，組織集團所屬企業(yè)年度預算的編制，并編制合并預算，負責預算執(zhí)行狀況的跟蹤、分析并提出建議。四、參與投資項目效益論證，實施過程的財務監(jiān)督

6、;負責集團公司投資權益的管理，并向集團供應投資收益分析報告，參與各所屬企業(yè)投資收益安排工作，并對投資方面重大決策(如投資、融資、利潤安排等)向集團決策層供應建議;建立健全投資檔案，對集團股權性投資項目參與股權管理。五、負責集團授權經(jīng)營考核及嘉獎方案的實施與跟蹤，分解下達各所屬單位占用的國有資產增值指標并按期考核;對授權范圍內的國有資產進行清產核資、產權登記、產權界定。六、對所屬企業(yè)財務管理實行財務主管委派制，制定管理規(guī)定并負責實施。七、依據(jù)集團經(jīng)營戰(zhàn)略，協(xié)調各所屬企業(yè)之間的資金安排和資金調撥，依據(jù)集團發(fā)展需要，策劃集團融資方案并實施。八、了解各所屬企業(yè)重大經(jīng)營決策，提出財務風險防范措施，向集團

7、提出建議。九、制定集團公司內部結算價格。根據(jù)市場價格制訂集團公司內部之間的結算價格，調解因價格而引起的集團公司內部經(jīng)濟糾紛。十、照實反映集團公司的財務狀況和經(jīng)營成果。根據(jù)有關規(guī)定，編制集團公司的財務會計報告和集團公司的合并財務會計報告。 第三章所屬企業(yè)財務機構職責 第十條貫徹執(zhí)行國家的財務會計政策法規(guī)，執(zhí)行集團公司的有關規(guī)定，制定本單位的詳細實施方法并負責實施。并報送集團公司計劃財務部備案，接受集團公司的財務監(jiān)督。一、做好各項財務管理基礎工作，健全內部會計管理制度。各企業(yè)應不斷完善會計人員崗位責任制、內部牽制制度、稽核制度以及原始記錄、定額管理、計量驗收、財產清查等方面的規(guī)章制度，健全內部經(jīng)濟

8、責任制，建立科學規(guī)范的內部經(jīng)營考核體系。二、集團所屬各企業(yè)實行預算管理。(1)每年1月中旬，依據(jù)集團預算管理制度，向集團書面報告下一年度的財務預算草案。(2)2月中旬上報正式預算案。(3)各企業(yè)財務預算的主要指標應由集團公司董事會爭論通過。(4)上報集團的預算案應由企業(yè)總經(jīng)理或單位負責人簽字同意。三、所屬企業(yè)應真實地記錄和反映本公司的經(jīng)濟活動和財務狀況，精確核算本公司經(jīng)營成果，準時向集團公司上報月(季)度、中期、年度財務會計報告，每個會計年度終了，應依據(jù)集團要求聘請具高資質的會計師事務所對年報進行審計。四、對外的長期投資項目，資產轉讓、兼并、破產、拍賣，必需經(jīng)集團公司批準方可處置。五、擁有被投

9、資企業(yè)20%以上權益的所屬企業(yè)，對其長期投資必需采用權益法核算并編制合并會計報表。六、固定資產增加、報廢、調出或處置必需報集團公司批準。七、壞帳損失單戶在5萬元以上的，必需報集團公司批準，企業(yè)不得隨便核銷。各企業(yè)壞帳預備金可選擇按應收帳款總額比例提取和按帳齡分析法計提。按應收帳款總額比例提取的，壞帳預備金比例統(tǒng)一按0.5%計提。應收帳款的考核方法根據(jù)集團頒布的關于應收帳款的管理規(guī)定辦理。八、每年進行一次財產清查盤點，對各項資產的盤盈盤虧，必需查明原因，金額在5萬元以上的必需報集團批準后方可入帳。九、各企業(yè)在年度終了進行利潤安排時，須統(tǒng)一根據(jù)稅后利潤總額的15%提取法定公積金和法定公益金，一般不得少提或多提，法定公積金超過注冊資本的企業(yè)，在征得董事會同意后可以