財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度

1、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度（一） 第一條、為了規(guī)范企業(yè)的會(huì)計(jì)核算，真實(shí)、完整地供應(yīng)會(huì)計(jì)信息，依據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法及國(guó)家其他有關(guān)法律和法規(guī)，制定本制度。 第二條、除不對(duì)外籌集資金、經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小的企業(yè)，以及金融保險(xiǎn)企業(yè)以外，在中華人民共和國(guó)境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)（含公司，下同），執(zhí)行本制度。 第三條、企業(yè)應(yīng)當(dāng)依據(jù)有關(guān)會(huì)計(jì)法律、行政法規(guī)和本制度的規(guī)定，在不違反本制度的前提下，結(jié)合本企業(yè)的詳細(xì)狀況，制定適合于本企業(yè)的會(huì)計(jì)核算方法。 第四條、企業(yè)填制會(huì)計(jì)憑證、登記會(huì)計(jì)賬簿、管理睬計(jì)檔案等要求，根據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范和會(huì)計(jì)檔案管理方法的規(guī)定執(zhí)行。 第五條、會(huì)計(jì)核算應(yīng)以企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)交易或事

2、項(xiàng)為對(duì)象，記錄和反映企業(yè)本身的各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。 第六條、會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以企業(yè)持續(xù)、正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)為前提。 第七條、會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)劃分會(huì)計(jì)期間，分期結(jié)算賬目和編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。會(huì)計(jì)期間分為年度、半年度、季度和月度。年度、半年度、季度和月度均按公歷起訖日期確定。半年度、季度和月度均稱(chēng)為會(huì)計(jì)中期。 本制度所稱(chēng)的期末和定期，是指月末、季末、半年末和年末。 第八條、企業(yè)的會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣。 業(yè)務(wù)收支以人民幣以外的貨幣為主的企業(yè)、可以選定其中一種貨幣作為記賬本位幣，但是編報(bào)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)折算為人民幣。 在境外設(shè)立的中國(guó)企業(yè)向國(guó)內(nèi)報(bào)送的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)折算為人民幣。 第九條、企業(yè)的會(huì)計(jì)記

3、賬采用借貸記賬法。 第十條、會(huì)計(jì)記錄的文字應(yīng)當(dāng)使用中文。在民族自治地方，會(huì)計(jì)記錄可以同時(shí)使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字。在中華人民共和國(guó)境內(nèi)的外商投資企業(yè)、外國(guó)企業(yè)和其他外國(guó)組織的會(huì)計(jì)記錄可以同時(shí)使用一種外國(guó)文字。 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度（二） （一）會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)，照實(shí)反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。 （二）企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)交易或事項(xiàng)的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，而不應(yīng)當(dāng)僅僅根據(jù)它們的法律形式作為會(huì)計(jì)核算的依據(jù)。 （三）企業(yè)供應(yīng)的會(huì)計(jì)信息應(yīng)當(dāng)能夠反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量，以滿(mǎn)意會(huì)計(jì)信息使用者的需要。 （四）企業(yè)的會(huì)計(jì)核算方法前后各期應(yīng)當(dāng)保持全都，不得隨便變更。如有必要

4、變更，應(yīng)當(dāng)將變更的內(nèi)容和理由、變更的累積影響數(shù)，以及累積影響數(shù)不能合理確定的理由等，在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中予以說(shuō)明。 （五）企業(yè)的會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)根據(jù)規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，會(huì)計(jì)指標(biāo)應(yīng)當(dāng)口徑全都、相互可比。 （六）企業(yè)的會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)時(shí)進(jìn)行，不得提前或延后。 （七）企業(yè)的會(huì)計(jì)核算和編制的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)清楚明白，便于理解和利用。 （八）企業(yè)的會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)。凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。 （九）企業(yè)在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí)，收入與其成本、費(fèi)用應(yīng)當(dāng)相互配

5、比，同一會(huì)計(jì)期間內(nèi)的各項(xiàng)收入和與其相關(guān)的成本、費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)在該會(huì)計(jì)期間內(nèi)確認(rèn)。 （十）企業(yè)的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)在取得時(shí)應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際成本計(jì)量。()其后，各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)假如發(fā)生減值，應(yīng)當(dāng)根據(jù)本制度規(guī)定計(jì)提相應(yīng)的減值預(yù)備。除法律、行政法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度另有規(guī)定者外，企業(yè)一律不得自行調(diào)整其賬面價(jià)值。 （十一）企業(yè)的會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)合理劃分收益性支出與資本性支出的界限。凡支出的效益僅及于本年度（或一個(gè)營(yíng)業(yè)周期）的，應(yīng)當(dāng)作為收益性支出；凡支出的效益及于幾個(gè)會(huì)計(jì)年度（或幾個(gè)營(yíng)業(yè)周期）的，應(yīng)當(dāng)作為資本性支出。 （十二）企業(yè)在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循謹(jǐn)慎性原則的要求，不得多計(jì)資產(chǎn)或收益、少計(jì)負(fù)債或費(fèi)用，但不得計(jì)提隱秘預(yù)備。 （

6、十三）企業(yè)的會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)遵循重要性原則的要求，在會(huì)計(jì)核算過(guò)程中對(duì)交易或事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)區(qū)分其重要程度，采用不同的核算方式。對(duì)資產(chǎn)、負(fù)債、損益等有較大影響，并進(jìn)而影響財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告使用者據(jù)以作出合理推斷的重要會(huì)計(jì)事項(xiàng)，必需根據(jù)規(guī)定的會(huì)計(jì)方法和程序進(jìn)行處理，并在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告中予以充分、精確地披露；對(duì)于次要的會(huì)計(jì)事項(xiàng)，在不影響會(huì)計(jì)信息真實(shí)性和不至于誤導(dǎo)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告使用者作出正確推斷的前提下，可適當(dāng)簡(jiǎn)化處理。 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度（三） 1、把握會(huì)計(jì)制度和有關(guān)法規(guī)、費(fèi)用開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，分清資金渠道，專(zhuān)款專(zhuān)用。 2、按規(guī)定編制部門(mén)預(yù)算，合理使用資源，做好財(cái)務(wù)分析和考核。 3、根據(jù)會(huì)計(jì)制度，填制轉(zhuǎn)帳憑證，做好記帳、算帳、結(jié)

7、帳、報(bào)帳工作。做到憑證合法、手續(xù)完備、帳目健全、數(shù)字精確、定期對(duì)帳（包括核對(duì)現(xiàn)金實(shí)有數(shù)）、經(jīng)常分析。并準(zhǔn)時(shí)記帳，按時(shí)結(jié)帳，如期報(bào)帳。同時(shí)做好工資核算工作。 4、嚴(yán)格票據(jù)管理，保管空白收據(jù)和部分印章（印鑒中私章一枚）。收據(jù)領(lǐng)用要登記，收回要銷(xiāo)號(hào)。 5、保管好全部財(cái)務(wù)憑證，準(zhǔn)時(shí)整理、裝訂歸檔，定期編制各種會(huì)計(jì)報(bào)表、統(tǒng)計(jì)資料，年終提交決算報(bào)告等。 6、遵守和維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督，負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)稽核。對(duì)違反財(cái)務(wù)制度的收支不予辦理，并積極做好維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律的宣傳工作。 7、成立財(cái)政支付中心后，在網(wǎng)上按時(shí)編制月度用款計(jì)劃并上報(bào)中心。準(zhǔn)時(shí)核對(duì)中心下達(dá)的可用用款額度，同時(shí)關(guān)注額度的使用狀況。 8、

8、在國(guó)庫(kù)集中支付軟件系統(tǒng)中對(duì)“支付申請(qǐng)”進(jìn)行審核并發(fā)送給中心。 9、會(huì)計(jì)調(diào)離本崗位時(shí)，要將會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表及會(huì)計(jì)檔案資料、預(yù)算資料、印章、票據(jù)、有關(guān)文件、債權(quán)債務(wù)和未了事項(xiàng)，向接辦人移交清晰，并編制移交清冊(cè)，辦妥交接手續(xù)。 篇2：財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度 財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度（一） 1、貫徹執(zhí)行預(yù)算管理相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和制度；結(jié)合實(shí)際，制定本部門(mén)預(yù)算管理方法和實(shí)施措施，監(jiān)理和完善預(yù)算管理工作規(guī)章制度。 2、編制年度部門(mén)預(yù)算，完成預(yù)算的編制上報(bào)工作。 3、負(fù)責(zé)年度預(yù)算方案的草擬工作，研究、擬定預(yù)算年度的支出重點(diǎn)，科學(xué)支配基本支出和項(xiàng)目支出預(yù)算。 4、依據(jù)預(yù)算單位的狀況，對(duì)確需調(diào)整的項(xiàng)目，按規(guī)定的程序提

9、出詳細(xì)調(diào)整的意見(jiàn)。 5、加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行日常監(jiān)督，掌握無(wú)預(yù)算支出和轉(zhuǎn)變資金用途支出，發(fā)覺(jué)無(wú)預(yù)算支出和轉(zhuǎn)變資金用途支出，即使報(bào)告和處理。 6、對(duì)本部門(mén)預(yù)算執(zhí)行狀況進(jìn)行檢查和分析，根據(jù)要求報(bào)告預(yù)算執(zhí)行狀況。按規(guī)定的范圍公開(kāi)本級(jí)預(yù)算。 財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度（二） 為全面細(xì)致地規(guī)范學(xué)校經(jīng)費(fèi)收支預(yù)算工作，強(qiáng)化預(yù)算約束，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算的管理和監(jiān)督，確保學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算工作順當(dāng)開(kāi)展。依據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法、中華人民共和國(guó)預(yù)算法，結(jié)合學(xué)校實(shí)際，本著“勤儉節(jié)省、合理開(kāi)支”的原則，經(jīng)研究，學(xué)校成立財(cái)務(wù)預(yù)算審核領(lǐng)導(dǎo)小組并制定各部門(mén)工作職責(zé)。 一、財(cái)務(wù)預(yù)算審核工作領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)人員組成： 組長(zhǎng)：遠(yuǎn)春蘭、朱育明 副組長(zhǎng)：黃碧芳 成員：夏彩

10、琴、巨安源、吳巍、周紅宇、張仁軍、張建華、高巖杰、喬獻(xiàn)國(guó)、六個(gè)分校校長(zhǎng) 領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)一個(gè)辦公室，辦公室設(shè)在財(cái)務(wù)辦公室，由黃碧芳兼任辦公室主任。 二、工作職責(zé)： （一）財(cái)務(wù)預(yù)算審核領(lǐng)導(dǎo)小組主要職責(zé)： 財(cái)務(wù)預(yù)算審核領(lǐng)導(dǎo)小組應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，組織做好財(cái)務(wù)預(yù)算工作，明確職責(zé)權(quán)限，加強(qiáng)內(nèi)部協(xié)調(diào)，依據(jù)量入為出、收支平衡的原則編制預(yù)算，強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督管理。 （1）依據(jù)財(cái)政部門(mén)編制預(yù)算的有關(guān)要求，組織擬訂本部門(mén)財(cái)務(wù)預(yù)算編制與管理的原則和目標(biāo)； （2）審議財(cái)務(wù)預(yù)算方案和財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整方案； （3）協(xié)調(diào)解決財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的重大問(wèn)題； （4）對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行狀況進(jìn)行監(jiān)督并提出意見(jiàn)和建議。 （5）按規(guī)定時(shí)間公

11、開(kāi)當(dāng)年財(cái)政預(yù)算下達(dá)數(shù)和年終實(shí)際決算數(shù)。 （6）除財(cái)政選購(gòu)批復(fù)預(yù)算項(xiàng)目以外，學(xué)校3000元以上經(jīng)費(fèi)開(kāi)支經(jīng)辦人需履行詢(xún)價(jià)手續(xù)。 （二）各分管部門(mén)主要職責(zé)： 各分管部門(mén)在預(yù)算審核領(lǐng)導(dǎo)小組管理機(jī)構(gòu)的統(tǒng)一指導(dǎo)下，組織開(kāi)展本部門(mén)財(cái)務(wù)預(yù)算編制工作，嚴(yán)格執(zhí)行審定批復(fù)的財(cái)務(wù)預(yù)算方案。 （1）負(fù)責(zé)本部門(mén)財(cái)務(wù)預(yù)算編制，根據(jù)統(tǒng)一格式，在規(guī)定時(shí)間準(zhǔn)時(shí)上報(bào)預(yù)算； （2）負(fù)責(zé)將本部門(mén)財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)，層層分解，落實(shí)到各個(gè)環(huán)節(jié)； （3）根據(jù)審批程序嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)預(yù)算，準(zhǔn)時(shí)分析預(yù)算執(zhí)行差異原因，解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題； （4）準(zhǔn)時(shí)總結(jié)分析本部門(mén)財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行狀況； （三）財(cái)務(wù)部門(mén)主要職責(zé)： 財(cái)務(wù)部門(mén)在學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算審核領(lǐng)導(dǎo)小組領(lǐng)

12、導(dǎo)下，依據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定和財(cái)政部門(mén)有關(guān)工作要求，負(fù)責(zé)組織學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算編制、報(bào)告、執(zhí)行和日常監(jiān)控工作。根據(jù)“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序，組織做好財(cái)務(wù)預(yù)算編制工作。 （1）宣傳和貫徹財(cái)政預(yù)算政策；根據(jù)政策規(guī)定，依據(jù)學(xué)校各部門(mén)預(yù)算，做好當(dāng)年預(yù)算收入和支出工作； （2）依據(jù)審議的預(yù)算，做好編制、審核、匯總及報(bào)送工作； （3）組織傳達(dá)財(cái)政部門(mén)下達(dá)預(yù)算文件精神和預(yù)算掌握數(shù)，監(jiān)督學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算管理執(zhí)行狀況； （4）協(xié)調(diào)解決財(cái)務(wù)預(yù)算編制和監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行中的有關(guān)問(wèn)題； （5）監(jiān)管好學(xué)校預(yù)算開(kāi)支，分析預(yù)估財(cái)務(wù)預(yù)算完成狀況。為領(lǐng)導(dǎo)決策供應(yīng)有關(guān)依據(jù)； 三、各部門(mén)詳細(xì)工作要求： （1）預(yù)算審核領(lǐng)導(dǎo)小組應(yīng)當(dāng)于每年10

13、月底以前提出下一年度本學(xué)校預(yù)算總體目標(biāo)； （2）各分管部門(mén)依據(jù)學(xué)校預(yù)算總體目標(biāo)，并結(jié)合本部門(mén)實(shí)際狀況，于每年10月30日之前，審核上報(bào)本部門(mén)下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算； （3）預(yù)算審核領(lǐng)導(dǎo)小組對(duì)各分管部門(mén)提交的預(yù)算進(jìn)行審核、匯總，并提出調(diào)整意見(jiàn)，經(jīng)審議后下達(dá)各分管部門(mén)財(cái)務(wù)預(yù)算數(shù)； （4）財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)根據(jù)審議、調(diào)整后的財(cái)務(wù)預(yù)算，準(zhǔn)時(shí)編制上報(bào)本單位財(cái)務(wù)總體預(yù)算； 試驗(yàn)中學(xué) 篇3：財(cái)務(wù)制度范本 財(cái)務(wù)制度范本（一） 第一章總則 第一條為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，依據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際狀況，特制定本制度。 公司財(cái)務(wù)管理制度范本 第二

14、條公司會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。 第三條財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：（一）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。（二）做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，專(zhuān)心做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、掌握、核算、分析和考核工作。（三）加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理，以提高會(huì)計(jì)資訊的準(zhǔn)時(shí)性和精確性。（四）監(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)建、保管和使用，協(xié)作綜合管理部定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。（五）按期編制各類(lèi)會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說(shuō)明書(shū)，做好分析、考核工作。 第四條財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面，公司財(cái)務(wù)管理中心對(duì)財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任，財(cái)會(huì)人員要專(zhuān)心執(zhí)行會(huì)計(jì)法，堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公

15、司隱秘。 第二章財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作 第五條加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書(shū)面證明，是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù)。 第六條公司應(yīng)依據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必需具備：填制憑證的日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。 第七條健全會(huì)計(jì)核算，根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，根據(jù)規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑全都，相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前後相全都。

16、第八條做好會(huì)計(jì)審核工作，經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)專(zhuān)心審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的精確性。編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專(zhuān)人復(fù)核，重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。初級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試：工商管理專(zhuān)業(yè)學(xué)問(wèn)與實(shí)務(wù)工商企業(yè)的概念工商企業(yè)制度的 第九條會(huì)計(jì)人員依據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對(duì)會(huì)計(jì)帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)，保證帳證相符、帳實(shí)相符、帳表相符。 第十條建立會(huì)計(jì)檔案，包括對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料都應(yīng)建立檔案，妥當(dāng)保管。按會(huì)計(jì)檔案管理方法的規(guī)定進(jìn)行保管和銷(xiāo)毀。 第十一條會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職，必需將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人

17、員。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必需有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調(diào)離或離職。 第三章資本金和負(fù)債管理 第十二條資本金是公司經(jīng)營(yíng)的核心資本，必需加強(qiáng)資本金管理。公司籌集的資本金必需聘請(qǐng)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資，依據(jù)驗(yàn)資報(bào)告向投資者開(kāi)具出資證明，并據(jù)此入帳。第十三條經(jīng)公司董事會(huì)提議，股東會(huì)批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)定增加資本。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)準(zhǔn)時(shí)調(diào)整實(shí)收資本。 第十四條公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購(gòu)買(mǎi)其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整。 第十五條公司以負(fù)債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時(shí)應(yīng)按月計(jì)提利息支出，并計(jì)

18、入成本。 第十六條加強(qiáng)應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理，準(zhǔn)時(shí)核對(duì)馀額，保證負(fù)債的真實(shí)性和精確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原因，對(duì)的確無(wú)法付出的應(yīng)付款項(xiàng)報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)後處理。 第十七條公司對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程式報(bào)批後，由財(cái)務(wù)管理中心登記後才能正式對(duì)外簽發(fā)，財(cái)務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理，在擔(dān)保期滿(mǎn)後準(zhǔn)時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)撤銷(xiāo)擔(dān)保。 第四章流淌資產(chǎn)管理 第十八條現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的現(xiàn)金管理暫行條例，依據(jù)本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現(xiàn)金的庫(kù)存限額，超出限額部分要準(zhǔn)時(shí)送存銀行。 第十九條嚴(yán)禁白條抵庫(kù)和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必需每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額，并與庫(kù)存現(xiàn)金相核

19、對(duì)，發(fā)覺(jué)不符要準(zhǔn)時(shí)查明原因。財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必需有合法的原始憑證。 第二十條銀行存款的管理：加強(qiáng)對(duì)銀行帳戶(hù)及其他帳戶(hù)的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行帳戶(hù)印簽實(shí)行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶(hù)印簽。 第二十一條出納人員要隨時(shí)把握銀行存款馀額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行帳戶(hù)出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對(duì)帳工作，并編制銀行存款馀額調(diào)整表，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)進(jìn)行分析，查找原因，并報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人。 第二十二條應(yīng)收帳款的管理：對(duì)應(yīng)收帳款，每季末做一次帳齡和清

20、收狀況的分析，并報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門(mén)，督促業(yè)務(wù)部門(mén)積極催收，避免形成壞帳。 第二十三條其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶(hù)分頁(yè)記帳，要嚴(yán)格個(gè)人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人部門(mén)負(fù)責(zé)人財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必需用於現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用專(zhuān)案的支付。 第二十四條短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并預(yù)備變現(xiàn)的投資，短期投資必需在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行，按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。 財(cái)務(wù)制度范本（二） 為確保分公司資金分布的合理性，提高公司資金使用效率，加快商品周轉(zhuǎn)速度，合理調(diào)正商品結(jié)構(gòu)，防止不合理資金的占用，提升分公司的綜合管理能力。 一、分公司資金撥款標(biāo)準(zhǔn)： 資金撥付額為每

21、季度核定一次。 月銷(xiāo)售規(guī)模為該季度預(yù)算銷(xiāo)售月平均數(shù)，但不包括內(nèi)銷(xiāo)和退貨銷(xiāo)售。 資金撥付額中不包含會(huì)計(jì)報(bào)表上的累計(jì)虧損數(shù)和固定資產(chǎn)凈值數(shù)。 分公司資金總占用額資金撥付額累計(jì)虧損固定資產(chǎn)新開(kāi)分公司、新開(kāi)門(mén)店的資金規(guī)模根椐預(yù)算銷(xiāo)售規(guī)模計(jì)算。 總部資金實(shí)際撥付額資金撥付額累計(jì)虧損固定資產(chǎn)實(shí)際投資資金 二、分公司資金撥款的審批： 季度銷(xiāo)售預(yù)算指標(biāo)經(jīng)總裁審批，交財(cái)務(wù)管理中心資金管理專(zhuān)員備案，在上述撥款標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的資金調(diào)整，由財(cái)務(wù)管理中心總監(jiān)進(jìn)行審批。 新開(kāi)分公司、新開(kāi)門(mén)店的預(yù)算銷(xiāo)售規(guī)模經(jīng)營(yíng)銷(xiāo)總監(jiān)審批后，參照上一條規(guī)定執(zhí)行。 超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)和臨時(shí)性增撥資金，經(jīng)營(yíng)銷(xiāo)中心總監(jiān)、財(cái)務(wù)中心總監(jiān)審核，由總裁審批后撥款。 三、相

22、關(guān)部門(mén)職責(zé)： （一）營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)： 負(fù)責(zé)對(duì)分公司商品庫(kù)存結(jié)構(gòu)和商品周轉(zhuǎn)率進(jìn)行監(jiān)控；負(fù)責(zé)對(duì)出樣商品資金占用狀況進(jìn)行監(jiān)控；負(fù)責(zé)對(duì)供應(yīng)商帳期和信用額度的協(xié)調(diào)工作；負(fù)責(zé)對(duì)應(yīng)收返利回收時(shí)間、應(yīng)收時(shí)間進(jìn)行監(jiān)控； （二）財(cái)務(wù)部門(mén)： 負(fù)責(zé)對(duì)分公司商品庫(kù)存結(jié)構(gòu)和商品周轉(zhuǎn)率進(jìn)行分析，并提出合理化建議；負(fù)責(zé)對(duì)應(yīng)收返利和費(fèi)用按標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行帳扣及催收工作；負(fù)責(zé)對(duì)應(yīng)收銷(xiāo)售款的監(jiān)控工作；負(fù)責(zé)對(duì)資金分布的狀況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、備案及分析工作。 （三）信息部門(mén)： 保證系統(tǒng)的正常運(yùn)行，確保相關(guān)部門(mén)對(duì)信息的需求；負(fù)責(zé)系統(tǒng)商品信息的正確，確保營(yíng)銷(xiāo)和財(cái)務(wù)部門(mén)的監(jiān)控；（四）總經(jīng)理： 作為分公司第一責(zé)任人，對(duì)資金合理分布負(fù)責(zé)；對(duì)分公司預(yù)算擔(dān)當(dāng)責(zé)任，確保各

23、項(xiàng)預(yù)算的完成；負(fù)責(zé)各責(zé)能部門(mén)的協(xié)調(diào)工作，確保資金的合理使用。 四、獎(jiǎng)罰規(guī)定： 分公司之間商品調(diào)撥未在30天內(nèi)清帳的，對(duì)財(cái)務(wù)部經(jīng)理懲罰500元。 在總部規(guī)定的期限內(nèi)，未將借款和超額資金歸還總部的，每次懲罰2000元。 其它相關(guān)規(guī)定參照財(cái)務(wù)內(nèi)掌握度執(zhí)行。 本規(guī)定適用公司家電零售單位。 篇4：賓館財(cái)務(wù)管理制度 賓館財(cái)務(wù)管理制度（一） 1、賓館籌集資金應(yīng)當(dāng)按國(guó)家法律、法規(guī)及旅游飲食服務(wù)行業(yè)財(cái)務(wù)制定規(guī)定，可一次或分期籌集。 2、賓館資金的籌集可采用向銀行貸款、向其他單位臨時(shí)借款、向內(nèi)部職工籌集等方式。當(dāng)賓館的經(jīng)營(yíng)規(guī)模擴(kuò)大時(shí)，經(jīng)總經(jīng)理室打算，投資者增加投資額也是一種方式。 3、籌集資金的審批權(quán)限及規(guī)定：

24、（1）賓館依據(jù)需要可用原有的固定資產(chǎn)作抵押，向銀行或其他單位借款，借向銀行貸款時(shí)應(yīng)通過(guò)賓館總經(jīng)理室批準(zhǔn)。 （2）借款余額不得超過(guò)賓館的實(shí)收資本，重大項(xiàng)目或借款余額已超過(guò)實(shí)收資本的20%以上的借款，應(yīng)單獨(dú)作出可行性報(bào)告報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。 4、對(duì)各方籌集的資金，應(yīng)嚴(yán)格按借款合同規(guī)定的用途使用，不許挪作他用。 5、資金使用應(yīng)嚴(yán)格按審批權(quán)限及規(guī)定程序辦理，大額開(kāi)支一般要事先列入財(cái)務(wù)計(jì)劃，并應(yīng)附有經(jīng)濟(jì)效益預(yù)估資料。 賓館財(cái)務(wù)管理制度（二） 1、對(duì)于發(fā)給員工的工資、津貼、補(bǔ)貼、福利補(bǔ)助等，必需依據(jù)實(shí)有人數(shù)和實(shí)發(fā)金額，取得本人簽收的憑證列為經(jīng)費(fèi)支出，不得以編制定額、預(yù)算計(jì)劃數(shù)字列支； 2、購(gòu)入賓館辦公用品和材料，直接列為經(jīng)費(fèi)支出，但單位較大、數(shù)量