內(nèi)部牽制制度

1、內(nèi)部牽制制度 內(nèi)  部  牽  制  制  度 第一條    為保證各種業(yè)務(wù)和會計核算的正常進行，減少錯弊，保障國家、集團財產(chǎn)物資的平安完整和會計信息的合法、真實、準(zhǔn)確、完整，依據(jù)國家、軍隊有關(guān)規(guī)定，制定本制度。 第二條    本制度是集團內(nèi)部各部門和有關(guān)工作人員在經(jīng)濟業(yè)務(wù)處理過程中相互聯(lián)系、相互協(xié)調(diào)、相互制約的根本管理制度，有關(guān)人員均必須遵照執(zhí)行。 第三條    集團內(nèi)部各級

2、行政領(lǐng)導(dǎo)人對本制度的執(zhí)行負有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。 第四條    財務(wù)、審計部門要加強對本制度執(zhí)行情況的監(jiān)督和指導(dǎo)，通過定期和不定期、全面或有重點地檢查和測試，保證本制度的有效執(zhí)行。 第五條    集團設(shè)置內(nèi)部機構(gòu)，應(yīng)防止將某項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的授權(quán)、批準(zhǔn)、執(zhí)行、記錄等工作集中于一個人或一個部門，實行資產(chǎn)保管和會計別離、經(jīng)濟業(yè)務(wù)的批準(zhǔn)和相關(guān)資產(chǎn)的保管別離、經(jīng)濟責(zé)任和記賬責(zé)任別離的原那么。 第六條    以下崗位應(yīng)防止集中一人：會計和出納，工薪計算與支付，收款與記賬，采購、銷售、裝運與倉庫保管等。

3、相互牽制的崗位應(yīng)實行近親回避。 第七條    各單位應(yīng)依據(jù)有關(guān)規(guī)定對以下資產(chǎn)加強管理。 1、    現(xiàn)金、各種銀行票據(jù)、其他有價證券； 2、    應(yīng)收賬款； 3、    材料物資； 4、    便于攜帶的辦公用具、通訊工具、儀器儀表和工具器具； 5、    其他通用或敏感資產(chǎn)。 第八條    各單位必須充分注意以下會

4、計記錄的管理工作： 1、    各種賬冊、報表； 2、    空白的原始記錄表格和單證； 3、    向外部單位取得的或集團內(nèi)部按規(guī)定填制的各種原始憑證； 4、    各種與會計記錄相關(guān)的審批件、會議紀(jì)要、決定等； 5、    計算機文件、軟件、數(shù)據(jù)以及存儲介質(zhì)磁盤、磁帶、光盤等； 6、    其他需要妥善保管的會計記錄。 第九條  &#

5、160; 各單位工程開發(fā)、固定資產(chǎn)購置、技術(shù)改造投資等實行年度預(yù)算管理，各單位應(yīng)于上年11月30日前將次年投資預(yù)算報集團公司技術(shù)部，經(jīng)有關(guān)部門篩選、匯總、整理并提出初步意見后報集團公司董事會批準(zhǔn)。設(shè)備房屋大修理費用由各單位自行編制年度方案，經(jīng)本單位研究決定后實施，實行方案管理。 第十條    各單位應(yīng)嚴(yán)格按照集團年度投資預(yù)算實施，各項預(yù)算內(nèi)投資經(jīng)集團公司技術(shù)部審核、總會計師審批后，財務(wù)部門方可支付資金。工程完工應(yīng)按集團公司有關(guān)規(guī)定及時辦理決算、驗收、領(lǐng)用等手續(xù)。 第十一條    集團所有對外采購物品均實行

6、“比質(zhì)比價采購，即：同等價格比質(zhì)量，同等質(zhì)量比價格，質(zhì)優(yōu)價廉者優(yōu)先選用。各單位應(yīng)由主管領(lǐng)導(dǎo)、采購部門負責(zé)人、庫房管理負責(zé)人、財務(wù)負責(zé)人共同組成物資采購管理委員會。 第十二條    物資采購管理委員會在對本單位所需大宗物資進行合理分類的根底上，通過市場調(diào)查、歷史資料比擬分析等方法公開招標(biāo)，確定較固定的供給廠家，并定期半年或一年隨著市場和業(yè)務(wù)的變化情況進行調(diào)整，以保證采購環(huán)節(jié)的優(yōu)質(zhì)低價，減少采購環(huán)節(jié)的舞弊行為。 第十三條    普通原材料、零備件、燃料、工具、辦公用文具及其他不構(gòu)成固定資產(chǎn)的資產(chǎn)采購，首先由各單位采購部

7、門調(diào)查提出三家以上供貨單位，經(jīng)物資采購管理委員會“比質(zhì)比價審核后提出具體采購意見，經(jīng)各總公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后執(zhí)行。 第十四條    采購部門必須持有“比質(zhì)比價審核單、發(fā)票、入庫單等相關(guān)手續(xù)，財務(wù)部門方可辦理付款手續(xù)，根據(jù)有關(guān)原始記錄進行賬務(wù)處理。 第十五條    集團各種費用實行預(yù)算控制，年初下達費用預(yù)算指標(biāo)。各單位費用應(yīng)在預(yù)算指標(biāo)內(nèi)，經(jīng)經(jīng)手人簽署、相關(guān)部門審核或備案、有權(quán)審批的領(lǐng)導(dǎo)審批后，財務(wù)部門方可辦理報銷付款手續(xù)。 第十六條    各單位開設(shè)的外部銀行賬戶，必須使用兩枚或

8、兩枚以上的印鑒在銀行留存，其中至少有一枚是公章。銀行預(yù)留印鑒、會計檔案不得由出納員一人保管。 第十七條    內(nèi)部銀行出納崗位分為現(xiàn)金出納和銀行存款出納兩種，盡可能防止兩種出納由一人兼任。駐外機構(gòu)因人員限制無法分設(shè)銀行和現(xiàn)金出納的，銀行預(yù)留印鑒的公司財務(wù)章由會計保管。 第十八條    現(xiàn)金出納員負責(zé)現(xiàn)金、有價證券、財務(wù)專用章和其他重要資料的保管，負有保險柜鑰匙和密碼、財務(wù)圖章以及保管的其他資料不被遺失或不被盜取的責(zé)任。 第十九條    銀行存款出納員負責(zé)空白支票、已經(jīng)簽發(fā)尚未

9、交付所有權(quán)的支票收取人員的支票、其他銀行票據(jù)和單證、銀行預(yù)留印鑒的個人章以及其他重要資料的保管，負有保證銀行支取密押、密碼、查詢卡、銀行單據(jù)柜鑰匙，財務(wù)圖章以及保管的其他資料不被遺失或不被盜取的責(zé)任。 第二十條    出納員不得填制記賬憑證，不得兼任除各自分管的現(xiàn)金、銀行存款日記賬以外的其他任何賬目的復(fù)核和管理工作。 第二十一條    現(xiàn)金出納人員不得收付任何沒有按規(guī)定編制記賬憑證的現(xiàn)金，所有現(xiàn)金支付均必須按照記賬憑證核對無誤后向收款人支付，所有現(xiàn)金收取均必須按照記賬憑證，由現(xiàn)金出納人員核對無誤后收取保管。 第二十

10、二條    銀行存款出納員對各種銀行票據(jù)的保管，簽發(fā)的程序按照?銀行結(jié)算方法?的規(guī)定執(zhí)行。所有銀行收付回執(zhí)必須用備查簿逐筆登記，由會計編制記賬憑證后，登記銀行存款日記賬。 第二十三條    現(xiàn)金或銀行票據(jù)收付完畢后，必須由出納員在相關(guān)原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收付訖、“銀行收付訖等戳記。現(xiàn)金和銀行票據(jù)必須由出納員負責(zé)做到日清月結(jié)。 第二十四條    各單位財務(wù)負責(zé)人每月至少對其庫存現(xiàn)金和銀行票據(jù)盤點一次，盤點應(yīng)由各單位財務(wù)負責(zé)人指定的非出納人員執(zhí)行，各單位財務(wù)負責(zé)人必須在場監(jiān)盤。盤

11、點應(yīng)該在一月內(nèi)不確定的某個工作日上班后正式對外收付現(xiàn)金或支票以前，或者下班前停止對外收付現(xiàn)金或支票以后進行。 第二十五條    財務(wù)審計部每季對下屬單位庫存現(xiàn)金和銀行票據(jù)突擊盤點一次，突擊盤點應(yīng)當(dāng)在突然中斷正常收付業(yè)務(wù)后進行，盤點由財務(wù)審計部長指定的非出納人員執(zhí)行，財務(wù)審計部長必須在場監(jiān)盤。 第二十六條    非工作時間，出納員必須將各自保管的現(xiàn)金、銀行票據(jù)、印鑒和其他重要資料等保存到集團公司財務(wù)審計部指定的保險庫。除出納人員以外，任何其他人員不得保管公款現(xiàn)金和空白外部銀行票據(jù)。 第二十七條    每個銀行賬戶必須按月由出納人員編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并經(jīng)會計人員復(fù)核簽字后，裝訂存檔。 第二十八條    各單位指派專人按月編制職工工資發(fā)放表和離退休人員生活費發(fā)放表，經(jīng)勞資部門核準(zhǔn)，主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，財務(wù)部門按工資發(fā)放表金額組織發(fā)放工作。 第二十九條    非特殊情況，職工或離退休人員工資一