對銀行序時性檢查交流5頁

1、對工行序時性檢查-現(xiàn)場檢查情況匯報一、檢查的基本情況組織實施檢查的組織與實施 1、山東銀監(jiān)局統(tǒng)一部署，分局立項，按照屬地監(jiān)管的原則對工商銀行威海分行進行檢查。 2、檢查范圍：截至2006年末仍有余額的資產、負債、表外項目，以及2006年發(fā)生的損益事項。必要時可上溯或順延。本次檢查共抽查了工行威海分行分行本部及所屬高開、市中、文登支行，涉及業(yè)務筆數3157筆，涉及金額179518萬元 。 3、檢查實施過程：成立檢查組（11人）下發(fā)了檢查前問卷 收回問卷對問卷進行分析并組織培訓（銀監(jiān)魯辦通200761號文） 召開了檢查進點會談 實施檢查 4、檢查時間安排：2007年7月4日至8月31日。 5、工作

2、量：共投入了686個工作日，調閱公司類信貸檔案26戶、個人類信貸檔案65戶、決算報表4本、各類明細賬一宗、會計傳票350本、存貸款計息清單3本以及有關內控管理制度、內部審計資料、會議紀要等，延伸抽查了部分營業(yè)網點的安全保衛(wèi)、營業(yè)過程監(jiān)控錄像。檢查業(yè)務筆數3157筆，涉及金額179518萬元，共發(fā)現(xiàn)5個方面的14個問題，金額27962萬元。 檢查發(fā)現(xiàn)的主要問題內部控制存在管理薄弱、執(zhí)行力不到位的問題內部審計發(fā)現(xiàn)問題整改不力 、內部責任追究制度落實不到位 、 “三項制度”落實不到位 、重要崗位人員交接登記手續(xù)不嚴密 、營業(yè)授權制度執(zhí)行不力 、重要空白憑證管理不嚴格等，其中高開支行票據詐騙案件突出反

3、映了內控執(zhí)行不力的問題，如：違規(guī)為企業(yè)開戶、違反印鑒卡片管理規(guī)定、違規(guī)出售重要空白憑證、違規(guī)辦理付款業(yè)務 等。檢查發(fā)現(xiàn)的主要問題（續(xù)一）信貸管理存在不嚴格按規(guī)程操作、盡職不力的問題擅自向企業(yè)借款，并轉借給授信客戶，用于收回其逾期貸款，形成了帳外經營的違法事實 不合規(guī)為貿易背景不真實的票據辦理貼現(xiàn) 逆程序發(fā)放貸款授信業(yè)務審查（審批）資料填寫不全面、不準確，個別檔案資料缺失抵押手續(xù)不嚴密或權利設定存在明顯瑕疵，加大了信貸風險損失隱患 貸前調查和貸后檢查盡職不到位 貸款五級分類結果反映不準確 檢查發(fā)現(xiàn)的主要問題（續(xù)二）存款及柜臺業(yè)務存在違規(guī)操作問題未經人民銀行審批開設基本賬戶 違反人民幣單位存款管理

4、辦法吸收財政單位定期存款 違反上級行同業(yè)存款利率上線控制，抬高利率吸收同業(yè)存款不按規(guī)定使用會計科目 檢查發(fā)現(xiàn)的主要問題（續(xù)三）辦理代理業(yè)務違反有關規(guī)定一是不與客戶簽訂代理協(xié)議辦理代發(fā)工資業(yè)務。二是未經上級行批準擅自減免代理業(yè)務手續(xù)費。 檢查發(fā)現(xiàn)的主要問題（續(xù)四）損益核算違反有關規(guī)定一是違反上級行利率定價管理規(guī)定，多計付同業(yè)存放利息 二是未嚴格執(zhí)行權責發(fā)生制核算原則，造成當年損益核算反映不真實 二、案例分析 檢查事實描述（以高開支行違規(guī)借款問題為例）（一）檢查事實描述2003年，威海寶隆進出口有限公司在工行高開支行辦理技術改造貸款3筆，金額1800萬元，均于2006年3月26日到期，貸款到期后，

5、企業(yè)無力還款。 為避免該戶貸款形成不良，影響考核和出現(xiàn)流動資金和項目貸款停牌的處罰，2006年6月19日，高開支行作為中間人，違法與威海華陽房地產開發(fā)有限公司和威海寶隆進出口有限公司分別簽訂借款協(xié)議。 檢查事實描述（續(xù)）協(xié)議約定：高開支行向威海華陽房地產開發(fā)有限公司借款1800萬元，期限1個月，月利率6.6（該資金實際是2006年6月16日高開支行向威海華陽房地產公司發(fā)放的以土地使用權抵押的住房開發(fā)項目貸款2000萬元，年利率6.633%），當日，高開支行又將借入資金1800萬元轉借給威海寶隆進出口有限公司（期限1個月，月利率6.8），直接用于收回了威海寶隆進出口有限公司在高開支行逾期貸款18

6、00萬元，將本應由企業(yè)承擔的資金風險，轉移到了工行自身。同時，由于高開支行擅自向企業(yè)借款1800萬元，實際已形成事實上的賬外經營。 檢查事實描述（續(xù)）該筆違規(guī)借款目前情況：截至2006年9月14日，寶隆進出口公司共歸還借款400萬元，后來由于該公司法人代表涉嫌犯罪被司法機關控制，影響了還款的操作，目前還有1400萬元欠款及利息尚未歸還。工行高開支行于2006年8月30日向威海市中院提出財產保全申請，查封威海寶隆進出口公司所有的房產4棟，建筑面積5869.44平方米，土地使用權一宗，面積9483平方米及其在威海新笛譜工程材料公司享有的37.5股權。 檢查過程及方法首先我們根據現(xiàn)場檢查操作表和信貸

7、檔案資料對該案例涉及的住房開發(fā)貸款的基本情況進行了解。二是檢查項目貸款審批程序，落實各環(huán)節(jié)責任人。我們查閱了借款人華陽房地產公司的信貸檔案資料，對貸前調查、貸時審查、審批及貸后管理的主要責任人進行了認真仔細的認定，檢查其審批程序是否符合其內部貸款管理的有關規(guī)定，明確了各環(huán)節(jié)責任人。 檢查過程及方法（續(xù)）三是檢查貸款擔保的有效性及安全性。重點檢查抵押物評估價值、抵押率、抵押是否符合有關政策、抵押物的變現(xiàn)能力及抵押手續(xù)的完備性及合規(guī)性。通過檢查發(fā)現(xiàn)，威海華陽房地產開發(fā)有限公司在工行高開支行2000萬元住房開發(fā)貸款，以該公司的2宗土地抵押，土地面積總計17713平方米，評估價值3549萬元，抵押率5

8、6%，基本合規(guī)。但該筆貸款抵押手續(xù)存在瑕疵，貸款發(fā)放時間為2006年6月16日，他項權證辦妥時間為2006年6月27日。 檢查過程及方法（續(xù)）四是檢查評價貸后管理工作有效性。從檢查情況看，該筆貸款發(fā)放后第四天就被挪用，完全沒有按照貸款約定用途使用，貸后管理人員應當知情并在貸后檢查報告中說明問題。但從其提供的2006年貸后檢查資料看， 2006年度二、三、四季度貸后檢查資料中，均未反映1800萬資金流向問題，反映了該行貸后檢查工作盡職不到位。 檢查過程及方法（續(xù)）五是檢查信貸資金流向，揭示案件事實。通過調閱會計檔案發(fā)現(xiàn)，2006年6月16日貸款入賬前，華陽房地產公司賬戶存款余額1262719.2

9、4元，當日，工行發(fā)放貸款入賬，帳戶余額21262719.24元；6月19日，以轉賬支票方式轉入威海寶隆進出口有限公司1800萬元，用途為“借款”，帳戶余額3261699.24元。延伸檢查威海寶隆進出口有限公司客戶存款對賬單、貸款對賬單發(fā)現(xiàn)，2006年6月19日，華陽房地產轉入寶隆進出口1800萬元前，寶隆公司存款賬戶余額5198.75元，貸款賬戶有工行貸款本金余額1800萬元，6月19日，寶隆公司收到華陽房地產轉來1800萬元資金后，分3筆，各300萬元、800萬元、500萬元，從存款賬戶轉入貸款賬戶，歸還了工行高開支行貸款。以上事實說明，2000萬元貸款原為華陽房地產“依海嘉園二期”項目專項

10、貸款，但華陽房地產貸款后，將1800萬元轉入寶隆公司，后者將此筆資金用于歸還其在工行貸款1800萬元，其行為屬挪用貸款。 暴露出的問題一是擅自向企業(yè)借款，并轉借授信客戶，用于收回其逾期貸款，造成事實上的賬外經營。高開支行與華陽房地產和寶隆進出口之間分別簽訂借款協(xié)議，而且1800萬元資金是以高開支行名義向華陽房地產公司借款（資金實際是高開支行向其發(fā)放的貸款），寶隆公司逾期貸款歸還后，所有的風險已經轉移到高開支行身上，形成了事實上的賬外經營。 暴露出的問題二是嚴格執(zhí)行內部控制制度的意識淡薄。從違規(guī)借款發(fā)生的過程看，高開支行在執(zhí)行信貸管理制度中暴露出相當多的問題。一是貸后檢查不盡職，貸款被挪用的事實

11、相當長時間沒有反映；二是抵押手續(xù)不合規(guī)，他項權證的辦妥時間晚于貸款發(fā)放時間；三是風險分類不合理，貸款被挪用后五級分類仍為正常，沒有及時按照五級分類的要求進行調整。 暴露出的問題三是責任追究不到位。檢查了解到，借款事件發(fā)生后，工行威海分行雖采取了一系列積極的保全措施，但至檢查日對相關責任人員，未按規(guī)定進行責任認定和處理。 違規(guī)借款的啟示銀行業(yè)金融機構只有充分樹立依法、合規(guī)經營的觀念，才能從源頭上杜絕此類事件的發(fā)生。從違規(guī)借款發(fā)生的過程來分析，該行高個別管人員依法、合規(guī)經營的意識淡薄是導致此類事件發(fā)生的主要原因，有關金融法規(guī)和工行內部都有明確規(guī)定，銀行不得向企業(yè)借款，而高開支行的個別高管人員不僅向

12、企業(yè)借款，而且轉借他人，形成了事實上的帳外經營。違規(guī)借款的啟示嚴格貸后管理制度，盡職的貸款管理人員，能夠有效防止違規(guī)問題進一步延續(xù)。高開支行有關信貸管理人員貸后管理盡職不到位的問題是違規(guī)借款事件進一步發(fā)生的又一個主要原因。華陽房地產公司貸款四天后即被分次轉入寶隆公司賬戶，但是該行貸后管理人員在貸后檢查報告中卻沒有反映，說明，沒有嚴格執(zhí)行該行貸后管理的有關制度，對貸款的資金流向進行有效監(jiān)控，使問題得到了繼續(xù)發(fā)展。三、檢查的收獲與體會收獲：此次檢查，對工行威海分行從內部控制體系、資產、負債等各項業(yè)務管理方面都有了較為全面地了解，為下一步實施有針對性的監(jiān)管打下了堅實的基礎。1、了解該行內部控制制度中

13、存在的薄弱環(huán)節(jié)。2、對該行貸款管理中存在的問題有了初步的了解。三、檢查的收獲與體會（續(xù)）體會：守法合規(guī)的經營意識、健全有效的內部控制制度，嚴格的制度執(zhí)行力是確保銀行業(yè)金融機構穩(wěn)健合法經營的可靠保證。有章不循，制度執(zhí)行力薄弱。從檢查情況看，每一個問題基本都是因為未嚴格執(zhí)行規(guī)章制度，不按操作規(guī)程辦理而發(fā)生的，部分經辦人員和個別高管人員，不是在按章辦事，而是憑個人意愿、憑領導指示辦事，規(guī)章制度在這部分人的思想意識里缺失，是導致各類問題發(fā)生的重要原因。 三、檢查的收獲與體會（續(xù)）內控檢查督促力度不夠。本次序時性檢查發(fā)現(xiàn)的大部分問題，在該行內部審計中都多次發(fā)生，除被查單位（部門）存在應付了事的原因外，也

14、間接反映出內部審計督促整改力度明顯不夠，致使部分問題屢查屢犯。 遵章守法教育不夠，責任追究不到位。本次檢查發(fā)現(xiàn)的問題，間接反映出該行對干部職工的合規(guī)教育不夠重視，存在明顯薄弱環(huán)節(jié)，雖然制度已經建立，但是制度的貫徹執(zhí)行尚不深入，遵章守法經營的意識沒有深深扎根于每個干部職工的經營行為中。同時，該行內部審計等部門檢查發(fā)現(xiàn)問題后，沒有嚴格按有關規(guī)定對相關責任人和單位進行責任認定和處理，存在大事化小、小事化了的現(xiàn)象，遠未起到應有的警示作用，最終導致同質同類問題屢屢發(fā)生。 四、檢查提出的監(jiān)管意見和建議對被查單位的監(jiān)管意見認真組織整改，嚴格責任追究。督促工行威海分行對照“檢查事實與評價”，認真研究整改。尤其

15、對風險管理和內控制度執(zhí)行不到位、擅自向企業(yè)借款、票據業(yè)務等方面存在的問題要立即整改，增強審慎性經營意識，防范風險。同時，要依據相關監(jiān)管要求和內部有關制度規(guī)定，對相關責任人進行嚴肅處理。-被監(jiān)管單位意見 加強內控建設，加大內控制度執(zhí)行力度。督促對已建立的內控制度要認真進行梳理，未建立的制度立即制定，不完善要及時修訂、完善，確保內部控制制度覆蓋所有業(yè)務流程和環(huán)節(jié)。突出內控部門和內部審計在業(yè)務經營管理中的重要作用，加大信貸合規(guī)性檢查力度，嚴格責任追究，不斷提高管理水平和經營效益。對貸款分類監(jiān)管的政策建議加強貸款授信盡職管理，嚴格貸款“三查”制度。督促按照商業(yè)銀行授信工作盡職指引的要求，規(guī)范信貸授信業(yè)務流程，充分認識貸