淺談用友ERP供應鏈管理下采購貨物發(fā)生路損的解決方案

1、    淺談用友erp供應鏈管理下采購貨物發(fā)生路損的解決方案    盧啟金作為一種復雜的信息處理系統(tǒng)，供應鏈管理系統(tǒng)改善了傳統(tǒng)會計記賬和業(yè)務處理技術，對于企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務進行了有效改革。文章通過借助常用的erp供應鏈管理系統(tǒng)，對于貨物采購路損問題提出相關處理意見，旨在提升企業(yè)會計業(yè)務處理和管理水平。一、簡述貨物路損相關定義處理受自然非抗力的影響，企業(yè)貨物運輸、庫存時不免會發(fā)生貨物損壞現(xiàn)象。這種因外界環(huán)境影響、運輸搬運磨損、庫管防護不當造成的損失被稱為路損。在通常意義上來說，對于雙方都認可，所發(fā)生的自然的或不可避免的損耗，被稱為“合理損耗”。合理損耗應計入物資

2、的采購成本，這種損耗在財務雙方并不會產(chǎn)生太大的貨量和價格糾紛;對于數(shù)額超出合理范圍的損失，需要明確責任界定，不得增加采購貨物的成本叫做“非合理損耗”。本文通過具體案例，對于采購路損核算提出相關解決方案。二、常規(guī)的路損會計處理方法因為損耗原因和損壞程度不同，會計在進行入賬計算時候要結合實際進行處理。如對于屬于“合理性損耗”的路損，可以采取正常采購處理，對于損耗部分不進行沖減成本。對于“非合理損耗”，會計人員就需要結合損耗存貨的采購成本、進項稅額、以及需要承擔的相關運輸費和運輸費稅金來進行賬務處理。因物流簽署合同的主體不同，路損處理和記賬的方法各有所異，常見處理方式入下：三、路損處理案例和解決方案

3、通過用友u8v10.1-erp供應鏈管理系統(tǒng)能夠快捷、方便的實現(xiàn)對路損的核算，結合對業(yè)務流程和軟件切入模塊處理，就能實現(xiàn)財務和業(yè)務的流暢處理。（一）由采購方負擔運費的路損處理方式1.系統(tǒng)設置首先在系統(tǒng)中開打用友u8v10.1-erp供應鏈管理系統(tǒng)，登錄企業(yè)應用平臺，確定企業(yè)類型和存貨類型等。第一步，依次點擊“基礎檔案”“存貨”“存貨分類”，輸入運輸費（銷項稅和進項稅稅率均為9%）;第二步，在供應商信息欄中將目標公司的相關信息手動輸入系統(tǒng);第三步，在“基礎檔案”中選擇“非合理損耗”。并選擇運輸責任部門。2.業(yè)務關系描述a公司為一家專門從事面條批發(fā)的商貿(mào)企業(yè)。2019年7月20日向b公司購入不含稅

4、單價為90元/袋面粉1000袋。按照營改增處理，在合同中運費約定a公司承擔。2019年7月20日，a公司收到b公司票號為04321569開具增值稅專用發(fā)票一張;收到c物流公司票號為01217285增值稅發(fā)票一張，其中稅率9%，實際運費為1090元（包含稅額90元）。運輸過程中實際到貨899袋，其中合理損耗1袋;非合理損耗100袋。c物流公司同意并負責100袋非合理損耗的費用賠款。3.會計業(yè)務處理分析本次業(yè)務損失包括了兩種損耗模型，因此在進行會計處理時候要對相關稅率和費用進行明細處理。利用u8v10.1-erp供應鏈管理系統(tǒng)處理，按照會計記賬原則可以采取以下步驟進行分析和結算。4.軟件處理流程（

5、1）在采購管理中輸入采購訂單采購到貨單采購貨物和運輸?shù)脑鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票：按照a、b、c三家公司的合約規(guī)定，按照訂單生成要求，對于b公司供應商墊付的數(shù)量、訂單號進行填寫。錄入面粉稅率是13%，處理采購貨量應當是1000袋。單價為90元/袋。同時對c物流公司的運輸金額1090元單獨填寫采購專用發(fā)票，應該將“代墊單位”填寫成“a公司”;供應商填寫“c公司”訂單票號、運輸稅率是9%錄入。（2）輸入采購入庫單：把根據(jù)到貨單生成的入庫單更改a公司入庫量為“899”件。（3）處理損耗：手工結算窗口中，在采購發(fā)票1000件欄填入合理損耗數(shù)量1袋，非合理損耗數(shù)量100袋，非合理損耗金額為9000元（100*90=

6、9000元）;非合理損耗類型選擇運輸責任部門。進項稅轉出金額為（9000×0.13+1000×0.09×100/1000=1179元），后點擊分攤結算。（4）會計在應付款管理系統(tǒng)中，審核貨款專用發(fā)票和運輸專用發(fā)票形成的應付單（暫不生成憑證）：然后會計在存貨核算系統(tǒng)，對入庫單進行“正常單據(jù)記賬”，并在“生成憑證”時勾選 “已結算采購入庫單自動選擇全部結算單上單據(jù)（包括入庫單、發(fā)票、付款單），非本月采購入庫凌晨按藍字報銷單制單”，如圖所示生成憑證如下：借：庫存商品面粉  81900元   （900*90+900/1000*1000）借：應

7、交稅費應交增值稅（進項稅額）11790.00 （1000*90*0.13+1000*0.09）借：應交稅費應交增值稅（進項稅額轉出）-1179.00 （9000×0.13+1000×0.09×100/1000）借：應付賬款 一般應付款（c公司）10279.00 （100*90*1.13+100/1000*1000*1.09）貸：應付賬款 一般應付款（b公司）       101700.00  （1000*90*1.13）貸： 應付賬款 一般應付款（c公司 ）        1

8、090.00     （1000*1.09）（5）在數(shù)據(jù)對沖方面，會計人員點擊手工對沖，將c公司作為供應商。當運輸公司賠付非合理損耗款后，錄入紅字付款單，并對該付賬單進行審核制單處理。處理生成的憑證為：借：應付賬款 一般應付款（c公司 ）9189貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金       9189（二）由銷售方墊付的情況按照三方合同要求，b公司需要將貨物墊付運輸?shù)絘公司倉庫。當雙方購銷任務完成后再進行資金結算。若存在非合理路損，在責權糾紛方面，采購方有權向運輸方要求獲取賠償金額。這種處理方式和上述處理方式存在不同，現(xiàn)將該類型注意重點

9、淺析于下：1.發(fā)票單主體錄入有差異在銷售方代墊運費的情況下，用友u8v10.1-erp供應鏈管理中專用發(fā)票填入的對象需要發(fā)生改變。按照以上案例，在填寫運輸專用發(fā)票時候，應該將“代墊單位”填寫成“b公司”;供應商依舊填寫“c公司”。其余的填寫方法和原填寫方法一致。后期具體的采購結算中采購發(fā)票、入庫單、運費發(fā)票按照對應的數(shù)量、單價、損耗狀態(tài)信息進行填寫。要注意的是，這種方式要將進項稅轉出金額填寫1179元，隨后加以分攤結算。2.發(fā)票制單存在差異之前運費發(fā)票在進行填寫時候，代墊單位是寫的“a”公司，經(jīng)過b公司代墊后，運費發(fā)票制單時候通常會在進項稅、物質確認時候出現(xiàn)一筆應付賬款，該項金額應當為該批貨款+運費價稅。3.對于路損的處理在對用友u8v10.1-erp供應鏈管理系統(tǒng)運作時，要求運費發(fā)票的錄入與采購發(fā)票一致。進行信息分析時候必須填寫指定供應商。在出現(xiàn)非合理性損耗處理時，需要將運輸公司作為企業(yè)的供應商。具體流程要按照預付管理模塊進行數(shù)據(jù)處理。采購單位雖不會和運輸單位直接結算運費，但是相關路損的處理還是需要進行紅字對沖，