信貸風(fēng)險(xiǎn)管理是當(dāng)前國(guó)有商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的核心.doc

1、信貸風(fēng)險(xiǎn)管理是當(dāng)前國(guó)有商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的核心。如何準(zhǔn)確把握和有效防化信貸風(fēng)險(xiǎn)，確保金融安全，這是一項(xiàng)龐大而復(fù)雜的系統(tǒng)工程和長(zhǎng)期任務(wù)。近幾年來，國(guó)有商業(yè)銀行在強(qiáng)化信貸風(fēng)險(xiǎn)管理，防范和化解信貸風(fēng)險(xiǎn)上做了大量艱苦卓絕的理論研究與實(shí)踐探索，取得了顯著的工作成效和豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn),信貸資產(chǎn)質(zhì)量明顯提高。然而，由于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展與金融產(chǎn)權(quán)制度改革、經(jīng)營(yíng)管理的授權(quán)操作與內(nèi)控自律制度建設(shè)嚴(yán)重不適應(yīng)性，不少行處存在著較為嚴(yán)重的信貸風(fēng)險(xiǎn)控制理念和行為偏差，以致信貸資產(chǎn)不良率還處于高位上運(yùn)行。一、信貸風(fēng)險(xiǎn)控制理念和行為的若干反思1、信貸風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)：效用單向。安全是銀行經(jīng)營(yíng)貸款業(yè)務(wù)的前提目標(biāo)，但這個(gè)安全是有利于業(yè)

2、務(wù)發(fā)展和擴(kuò)大收益的安全，而不是不講求效益的安全,更不是負(fù)效益的無風(fēng)險(xiǎn)或低風(fēng)險(xiǎn)。近年來，我國(guó)商業(yè)銀行的信貸風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)明顯增強(qiáng),大多數(shù)銀行機(jī)構(gòu)在信貸經(jīng)營(yíng)管理過程中已經(jīng)比較重視信貸風(fēng)險(xiǎn)控制。但是，大部分銀行機(jī)構(gòu)還不能正確地處理好業(yè)務(wù)發(fā)展與風(fēng)險(xiǎn)控制的關(guān)系，往往在業(yè)務(wù)發(fā)展與風(fēng)險(xiǎn)控制之間進(jìn)行單向選擇，有些支行片面追求信貸資產(chǎn)質(zhì)量，機(jī)械地追求貸款零不良，以致信貸業(yè)務(wù)持續(xù)萎縮,經(jīng)營(yíng)效益居低不上,反過來又制約了信貸資產(chǎn)質(zhì)量的提升，造成信貸資產(chǎn)質(zhì)量、業(yè)務(wù)發(fā)展、經(jīng)營(yíng)效益之間的惡性循環(huán)。當(dāng)然，也不能排除有些支行為了完成眼前的存款和利潤(rùn)指標(biāo)，提高工作業(yè)績(jī)，依然我行我素,無視信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)，盲目發(fā)放貸款,導(dǎo)致不良貸款邊清收邊

3、發(fā)生，邊剝離邊發(fā)生，邊核銷邊產(chǎn)生，不良貸款率居高不下。其主因，在于思想上缺乏信貸風(fēng)險(xiǎn)與效益整合管理的理念，行動(dòng)上缺乏信貸風(fēng)險(xiǎn)與效益整合管理的機(jī)制。2、信貸風(fēng)險(xiǎn)控制質(zhì)量：零風(fēng)險(xiǎn)最優(yōu)嗎？如果單純從安全性原則講，那么,零風(fēng)險(xiǎn)當(dāng)然是信貸風(fēng)險(xiǎn)控制質(zhì)量最優(yōu)狀態(tài)，這是無可置疑的。然而，效益最大化是銀行追求的終極目標(biāo)，是發(fā)展和安全的出發(fā)點(diǎn)和歸宿點(diǎn),效益與風(fēng)險(xiǎn)是銀行信貸活動(dòng)這同一事物的兩個(gè)方面，既存在矛盾，由必須追求統(tǒng)一。在現(xiàn)實(shí)貨幣信用經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)始終與風(fēng)險(xiǎn)相伴，信貸資金運(yùn)作不可能是絕對(duì)的零風(fēng)險(xiǎn)，而只能是相對(duì)的低風(fēng)險(xiǎn).無論采用何種機(jī)制或何種措施，其作用只是在于降險(xiǎn)、控險(xiǎn)和防險(xiǎn),不可能做到絕險(xiǎn)。如

4、果真正做到了持久性絕險(xiǎn),那么，輕講是將喪失發(fā)展性和效益性，重講是貨幣信用經(jīng)濟(jì)也將壽終正寢。3、信貸風(fēng)險(xiǎn)控制深度：該深未深。從商業(yè)銀行內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)的角度分析，信貸風(fēng)險(xiǎn)主要源于貸款的“三查”制度執(zhí)行不力，“三查”工作做得不深不細(xì)，無論是過去還是現(xiàn)在都存在“三查"制度流于形式的問題。一是貸前調(diào)查作為風(fēng)險(xiǎn)控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，需要調(diào)查人員深入企業(yè)查閱帳薄、憑證，核實(shí)相關(guān)數(shù)據(jù),了解企業(yè)的產(chǎn)品、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及管理等各種情況，通過大量的數(shù)據(jù)資料進(jìn)行綜合的分析研究,形成客觀、公正、有決策價(jià)值的結(jié)論，但恰恰是在這一“節(jié)骨眼”上，信貸人員作不出有深度的調(diào)查，不對(duì)相關(guān)的數(shù)字進(jìn)行核實(shí)，只是根據(jù)企業(yè)提供的相關(guān)文字材料，

5、對(duì)于企業(yè)提供的報(bào)表數(shù)據(jù)輕易采信和運(yùn)用,按照銀行信貸管理的要求進(jìn)行摘錄、整合,做出表面文章,根據(jù)這樣的貸前調(diào)查報(bào)告做出的結(jié)論已經(jīng)使貸款失去了安全性。二是貸后檢查作為風(fēng)險(xiǎn)控制的重點(diǎn)環(huán)節(jié)，需要信貸人員深入企業(yè)監(jiān)控其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和資金流向、認(rèn)真分析其貸款風(fēng)險(xiǎn)變化情況?？墒?，信貸人員對(duì)不少貸款企業(yè)的后續(xù)管理則放松了，由于到企業(yè)了解情況的時(shí)間少，無法隨時(shí)把握企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)變化情況，貸后管理主要是為了應(yīng)付日常制度檢查的需要，這種檢查是企業(yè)報(bào)表數(shù)據(jù)的移位和憑印象做出的書面反映，不能真實(shí)反映企業(yè)的實(shí)際情況，失去了貸后檢查的真正意義，這是造成貸款預(yù)警機(jī)制失靈的主要原因.三是沒有建立起直觀科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)控制指征體系.對(duì)企業(yè)財(cái)

6、務(wù)指標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、監(jiān)控信息體系過于復(fù)雜，不易于操作?，F(xiàn)行的貸后管理文本中，有關(guān)企業(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo)分析方面的信息預(yù)警達(dá)到40多項(xiàng)，這些指標(biāo)主要是根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的每一科目的變化幅度設(shè)置提示關(guān)注等相關(guān)信息，如此多的比對(duì)指標(biāo)需要相關(guān)人員搜集同行業(yè)、企業(yè)同期、年初等大量的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，而且這些指標(biāo)基本上是零散的而非系統(tǒng)的，每一個(gè)分項(xiàng)指標(biāo)很難說明企業(yè)的財(cái)務(wù)變化趨勢(shì)、貸款所面臨的風(fēng)險(xiǎn)程度，對(duì)銀行的貸款風(fēng)險(xiǎn)分析來說，這些指標(biāo)缺少指征性，不易于實(shí)踐操作。文檔為個(gè)人收集整理，來源于網(wǎng)絡(luò)本文為互聯(lián)網(wǎng)收集，請(qǐng)勿用作商業(yè)用途4、信貸風(fēng)險(xiǎn)控制廣度：真空不少。長(zhǎng)期以來，國(guó)有商業(yè)銀行缺乏風(fēng)險(xiǎn)全程控制的理念，忽略對(duì)風(fēng)險(xiǎn)事前、事中控制.

7、由于管理機(jī)制的不完善，市場(chǎng)環(huán)境的不成熟,信息資源的不對(duì)稱,使商業(yè)銀行在對(duì)客戶目標(biāo)的選擇定位、貸款發(fā)放、貸后管理和貸款責(zé)任等方面存在諸多薄弱環(huán)節(jié)，形成了許多風(fēng)險(xiǎn)控制的“真空區(qū)”。例如，國(guó)有商業(yè)銀行的一些基層信貸市場(chǎng)部門缺乏對(duì)各類信用風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)和足夠的駕馭能力，甚至對(duì)風(fēng)險(xiǎn)持漠視的態(tài)度；資產(chǎn)保全部門囿于不良貸款個(gè)案的處置,卻忽略了對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的歸類與綜合分析，為前臺(tái)部門提供必要的信息支撐.5、信貸風(fēng)險(xiǎn)控制力度：大小失當(dāng)。在經(jīng)濟(jì)杠桿運(yùn)用上，發(fā)放貸款給予一定獎(jiǎng)勵(lì)，清收不良貸款也給予重獎(jiǎng)，造成貸款發(fā)放數(shù)量越大、質(zhì)量越差則獎(jiǎng)勵(lì)越多，而質(zhì)量越好卻獎(jiǎng)勵(lì)越少(失去了清收不良貸款重獎(jiǎng)之利好政策機(jī)遇）的異常機(jī)制；該重獎(jiǎng)的信

8、貸資產(chǎn)質(zhì)量?jī)?yōu)良行處沒有得到重獎(jiǎng),不該重獎(jiǎng)的信貸資產(chǎn)質(zhì)量低劣行處卻因清收了大量不良貸款而得到了實(shí)實(shí)在在的最大獎(jiǎng)勵(lì)。二、優(yōu)化信貸風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)的基本架構(gòu)重構(gòu)和優(yōu)化信貸風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)的基本理念是，風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)當(dāng)貫穿于整個(gè)貸款周期,在貸前調(diào)查、貸時(shí)審查、貸后檢查管理的全過程形成相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范理念和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)制。1、制定標(biāo)準(zhǔn)化的貸款“三查"系統(tǒng)。開發(fā)針對(duì)借款人的行業(yè)、財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)行為以及管理方面的風(fēng)險(xiǎn)警示信號(hào)，制定貸前調(diào)查、貸時(shí)審查、貸后檢查的具體要求和操作標(biāo)準(zhǔn)。2、建立直觀科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指征體系。一是建立企業(yè)的承貸能力分析指標(biāo)體系,通過對(duì)企業(yè)最大限度所能承擔(dān)負(fù)債的能力分析，控制企業(yè)的貸款規(guī)模，可

9、以有效抑制借款人投資膨脹欲望，減少信貸資金被其直接或間接移位現(xiàn)象的發(fā)生，降低貸款風(fēng)險(xiǎn)度。二是充分運(yùn)用企業(yè)的現(xiàn)金流量指標(biāo),搞好企業(yè)償債能力分析。三是加強(qiáng)對(duì)企業(yè)的盈利能力分析，預(yù)測(cè)企業(yè)發(fā)展前景和趨勢(shì)。企業(yè)的盈利能力從長(zhǎng)遠(yuǎn)看,是決定貸款安全性的根本。四是加強(qiáng)貸款客戶的綜合貢獻(xiàn)度測(cè)評(píng)分析，根據(jù)客戶依據(jù)其信用和貢獻(xiàn)狀況而作出的授信先后順序及滿足程度的差異,對(duì)貸款客戶評(píng)定授信等級(jí)，并據(jù)以進(jìn)行貸款投放和管理決策.評(píng)判客戶授信等級(jí)由兩個(gè)方面因素決定，一是客戶信用等級(jí)；二是客戶對(duì)銀行的貢獻(xiàn)等級(jí).從商業(yè)銀行角度講，客戶對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)的影響表現(xiàn)為三個(gè)方面：一是客戶的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；二是客戶的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；三是客戶的道德風(fēng)險(xiǎn)。因此

10、，用作商業(yè)銀行貸款選擇和決策的重要依據(jù)的客戶信用等級(jí),在評(píng)判上應(yīng)當(dāng)綜合考慮客戶守信程度、客戶財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)程度、客戶經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)程度三個(gè)層次因素，最大限度地揭示出信貸客戶的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)程度、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)程度和道德風(fēng)險(xiǎn)程度，并綜合反映出信貸客戶的貸款安全性態(tài)類別.而信貸客戶對(duì)商業(yè)銀行的貢獻(xiàn)等級(jí)，應(yīng)當(dāng)從信貸資源回報(bào)率、經(jīng)營(yíng)成果依存度兩個(gè)方面進(jìn)行綜合考察、分析和評(píng)判.在現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)金融生活中，經(jīng)營(yíng)成果依存度較大而單位資源回報(bào)率不高的信貸客戶屢見不鮮,單位資源回報(bào)率較高而經(jīng)營(yíng)成果依存度不大的信貸客戶也為數(shù)不少。然而，商業(yè)銀行為了實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)可承受條件下的盈利最大化，必須緊緊抓住經(jīng)營(yíng)成果依存度較大的客戶,并努力提升單位資源回報(bào)率

11、。因此，我們考察、分析和評(píng)判信貸客戶的貢獻(xiàn)度時(shí)，既要重視信貸客戶為商業(yè)銀行的盈利額（營(yíng)業(yè)收入額)占該行盈利總額（營(yíng)業(yè)收入總額)的比重大小，也要注重商業(yè)銀行所取得的信貸客戶營(yíng)業(yè)收入(盈利)與投入該信貸客戶的信貸資源、成本資源之間的比率大小.建構(gòu)客戶授信等級(jí)的綜合評(píng)判方法的基本思路是：對(duì)經(jīng)過綜合評(píng)價(jià)確定的客戶信用等級(jí)、客戶對(duì)銀行的貢獻(xiàn)等級(jí)分別確定系數(shù)；運(yùn)用加權(quán)平均法對(duì)客戶的授信等級(jí)進(jìn)行定量綜合評(píng)估；根據(jù)定量綜合評(píng)估結(jié)果和有關(guān)評(píng)判標(biāo)準(zhǔn),作出客戶授信等級(jí)判斷。例如，可以把客戶授信等級(jí)劃分成甲、乙、丙、丁四大類，甲、乙、丙三大類又可分為A、B、C、D、E級(jí),總共劃分為16個(gè)等級(jí)。個(gè)人收集整理,勿做商業(yè)用

12、途個(gè)人收集整理，勿做商業(yè)用途要將客戶授信等級(jí)作為貸款經(jīng)營(yíng)決策的根本性的重要依據(jù)，按照客戶授信等級(jí)的好差序列，排出客戶貸款的先后序列，決定貸與不貸、先貸后貸、貸多貸少、期限長(zhǎng)短、利率高低。運(yùn)用授信等級(jí)管理技術(shù),可以克服盲目性，提高組合管理和資源配置的效率。將有限的信貸資源在各個(gè)層面、各類客戶、各種產(chǎn)品之間進(jìn)行優(yōu)選配置，對(duì)銀行的總體風(fēng)險(xiǎn)和各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行總量控制。依據(jù)對(duì)客戶授信等級(jí)的動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)，對(duì)客戶授信等級(jí)或有明顯不利趨勢(shì)的信貸資產(chǎn)及時(shí)采取措施，通過調(diào)整信貸資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，力求銀行總體上在可承受的風(fēng)險(xiǎn)范圍內(nèi)實(shí)現(xiàn)收益的最大化.三是信貸員要在客戶授信等級(jí)評(píng)判和識(shí)別的基礎(chǔ)上，要對(duì)客戶財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)的影響程度趨

13、勢(shì)進(jìn)行分析，并研究提出防范客戶財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)向貸款風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的對(duì)策與措施。3、建立有效的審批流程策略。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別主要受制于審查部門對(duì)每個(gè)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)關(guān)鍵潛在風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)、監(jiān)視、識(shí)別的能力，因此現(xiàn)代商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)防范必須建立一套合理標(biāo)準(zhǔn)的審批流程以提高風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別。針對(duì)目前我國(guó)商業(yè)銀行大部分信貸人員（客戶經(jīng)理)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、測(cè)量的一般技能有限的實(shí)際情況，控制貸款風(fēng)險(xiǎn)最可行的辦法是建立一套標(biāo)準(zhǔn)化的貸款審批的流程體系，實(shí)現(xiàn)信貸審批過程在一定程度上的硬控制。這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)化的審批流程由定量和定性兩部分組成：定量分析通過對(duì)客戶財(cái)務(wù)資源的評(píng)估得出風(fēng)險(xiǎn)評(píng)分結(jié)果；定性部分以銀行內(nèi)部最好的信貸員根據(jù)個(gè)人經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行貸款風(fēng)險(xiǎn)決策的方法為基礎(chǔ)

14、，系統(tǒng)通過進(jìn)一步研究信貸員的判斷以及判斷得出的過程,歸納整理制定出可供其他信貸員效仿的確切定性標(biāo)準(zhǔn)。4、實(shí)行“三權(quán)分立”的貸款審查組織構(gòu)架。加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)的防范能力首先必須要按照內(nèi)部控制的“不相容職務(wù)分離"原則，建立“信貸制度制定權(quán)”、“貸款發(fā)放執(zhí)行權(quán)”和“風(fēng)險(xiǎn)貸款處置權(quán)”三權(quán)分立的貸款審查組織構(gòu)架，建立相對(duì)獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查制約系統(tǒng)、風(fēng)險(xiǎn)審查制約系統(tǒng)、風(fēng)險(xiǎn)審批制約系統(tǒng)和風(fēng)險(xiǎn)檢查制約系統(tǒng).一是信貸委員會(huì)和信貸管理部行使“信貸制度制定權(quán)”，負(fù)責(zé)制定、修改銀行的各項(xiàng)信貸政策和信貸制度、規(guī)范各項(xiàng)授信業(yè)務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)和流程、設(shè)計(jì)對(duì)客戶信用風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估方法和審查模式、界定銀行系統(tǒng)內(nèi)各級(jí)機(jī)構(gòu)和人員的審批權(quán)限，并負(fù)

15、責(zé)對(duì)以上制度和規(guī)定的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和檢查。二是信貸業(yè)務(wù)市場(chǎng)部和信用審查部行使“貸款發(fā)放執(zhí)行權(quán)",信貸業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)信貸業(yè)務(wù)的貸前調(diào)查和貸后檢查跟蹤管理，信用審查部負(fù)責(zé)貸時(shí)審查并向有權(quán)審批人做出報(bào)告。三是資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)和資產(chǎn)管理保全部門行使“風(fēng)險(xiǎn)貸款處置權(quán)",負(fù)責(zé)對(duì)不良資產(chǎn)的清收管理。5、優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)管理崗位設(shè)置。沒有優(yōu)良的人才配備和科學(xué)的激勵(lì)機(jī)制，再完美的管理框架也是無法運(yùn)作的.從市場(chǎng)發(fā)展的要求來看，商業(yè)銀行的發(fā)展是在風(fēng)險(xiǎn)與機(jī)會(huì)中不斷謀求平衡的過程。因此,建議在風(fēng)險(xiǎn)管理體系內(nèi)建立“風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理制",其職能宜確定為：以效益為中心,以風(fēng)險(xiǎn)控制和防范為責(zé)任，在貸款審查、檢查和

16、不良貸款的管理中將風(fēng)險(xiǎn)控制在更低點(diǎn)。同時(shí)，設(shè)立首席信貸主管、資深信貸主管、高級(jí)信貸主管、中級(jí)信貸主管、信貸主管助理等5個(gè)業(yè)務(wù)職務(wù)序列，并相應(yīng)授予信貸業(yè)務(wù)審查、審批權(quán)限，統(tǒng)一實(shí)施“一個(gè)層次審查，雙人會(huì)簽審批”的信貸審查、審批模式，從機(jī)制上保證最終審批人不主導(dǎo)審查，有利于信貸人員、審貸人員、貸審委成員多角度揭示貸款風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，進(jìn)一步固化了“集體決策、個(gè)人負(fù)責(zé)、權(quán)力制衡”的風(fēng)險(xiǎn)防范體系。三、信貸風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)高效運(yùn)行的政策性建議1、用統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的相關(guān)性監(jiān)測(cè)預(yù)警貸款風(fēng)險(xiǎn).以往我們花大力氣進(jìn)行信貸資產(chǎn)質(zhì)量的層層編報(bào)匯總，計(jì)算不良貸款及其占比的增減變動(dòng)，而很少研究資產(chǎn)質(zhì)量指標(biāo)和其他指標(biāo)的關(guān)系及其變動(dòng)的數(shù)量規(guī)律。從

17、金融統(tǒng)計(jì)對(duì)認(rèn)識(shí)對(duì)象的要求上來說,不良貸款余額和不良貸款率的統(tǒng)計(jì)只是回答了不良貸款數(shù)量和水平，卻不能揭示貸款風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的機(jī)率，遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足經(jīng)營(yíng)管理者作為決策依據(jù)的需要。應(yīng)當(dāng)利用在線挖掘技術(shù)，從時(shí)間、機(jī)構(gòu)、所處地區(qū)、產(chǎn)業(yè)等角度全方位展現(xiàn)貸款風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)因素，通過時(shí)間序列分析、統(tǒng)計(jì)分布、聚類、關(guān)聯(lián)等統(tǒng)計(jì)手段達(dá)到分析、發(fā)現(xiàn)考核對(duì)象相關(guān)指標(biāo)的變動(dòng)、異常以及相互之間的關(guān)聯(lián)關(guān)系,揭示各機(jī)構(gòu)、產(chǎn)業(yè)、企業(yè)、品種的貸款發(fā)放數(shù)（累計(jì)筆數(shù)、金額)中發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的（累計(jì)筆數(shù)、金額）以及概率.2、建立可靠的貸款風(fēng)險(xiǎn)信息系統(tǒng)。該系統(tǒng)至少應(yīng)包括三個(gè)部分：一是環(huán)境監(jiān)測(cè)信息系統(tǒng)，主要包括宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境信息、區(qū)域經(jīng)濟(jì)和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)現(xiàn)狀及未來預(yù)測(cè)

18、信息、同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)信息。二是客戶信息系統(tǒng),主要包括客戶財(cái)務(wù)信息、帳戶信息、與客戶相關(guān)的其他非財(cái)務(wù)信息。三是信貸風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控信息系統(tǒng),主要包括信貸違規(guī)性信息、財(cái)務(wù)指標(biāo)異常變化信息、不良貸款信息、客戶監(jiān)管信息。3、改善信貸風(fēng)險(xiǎn)控制考核激勵(lì)機(jī)制.一是要提高客戶財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、發(fā)展態(tài)勢(shì)、對(duì)銀行貢獻(xiàn)情況的監(jiān)測(cè)頻度，對(duì)每一信貸客戶的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、發(fā)展態(tài)勢(shì)、對(duì)銀行貢獻(xiàn)狀況都要按月進(jìn)行監(jiān)測(cè).二是要從制度上規(guī)定信貸員完成并上報(bào)客戶信用和對(duì)銀行貢獻(xiàn)狀況評(píng)判與監(jiān)控分析報(bào)告的時(shí)限。三是要制定和落實(shí)客戶授信等級(jí)評(píng)判和監(jiān)控的崗位責(zé)任制,建立信貸風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控和反饋責(zé)任人制度，并加強(qiáng)檢查、稽核，力促貸款風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)范化、監(jiān)控到位化、競(jìng)爭(zhēng)高效化。

19、四是優(yōu)化信貸風(fēng)險(xiǎn)控制獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制,在貸款營(yíng)銷考核時(shí),要重點(diǎn)考核貸款投向和投量的合理性、合規(guī)性、潛在風(fēng)險(xiǎn)性，淡出對(duì)貸款發(fā)放量的考核獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)控制的考核獎(jiǎng)勵(lì)，應(yīng)當(dāng)改為質(zhì)量?jī)?yōu)良的給予重獎(jiǎng)，對(duì)完成清收不良貸款目標(biāo)的不獎(jiǎng)不罰,超額完成清收目標(biāo)的給予適當(dāng)獎(jiǎng)勵(lì)，完不成清收目標(biāo)的給予重罰,從而更有效地促進(jìn)信貸業(yè)務(wù)發(fā)展、安全和效益的三相協(xié)調(diào)跨越。 當(dāng)前商業(yè)銀行的信貸風(fēng)險(xiǎn)主要來自借款人造成的風(fēng)險(xiǎn)和銀行管理不善造成的風(fēng)險(xiǎn)兩個(gè)方面。（一)借款人方面的信貸風(fēng)險(xiǎn)1借款人的收入波動(dòng)和道德風(fēng)險(xiǎn)。貸款發(fā)放后，一些借款人由于收入大幅下降或暫時(shí)失業(yè)等市場(chǎng)原因，無法按期還款,有的雖然具備還款能力，但遲遲拖延還款，使銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)大大

20、增加。2借款人蓄意詐騙貸款。借款人以非法占有為目的，編造引進(jìn)資金、項(xiàng)目等虛假理由、使用虛假的經(jīng)濟(jì)合同、使用虛假的證明文件、使用虛假的產(chǎn)權(quán)證明作擔(dān)保、超出抵押物價(jià)值重復(fù)擔(dān)?；蛘咭云渌椒ǎp騙銀行貸款。3借款人多頭貸款或透支，導(dǎo)致信貸風(fēng)險(xiǎn)上升.目前，國(guó)內(nèi)許多銀行管理不規(guī)范，各部門之間缺乏整體協(xié)調(diào)和互通機(jī)制.一些借款人抓住這一可乘之機(jī)，報(bào)送不完整的個(gè)人信息資料，在同一銀行各個(gè)部門里多頭借款或進(jìn)行透支，增加了銀行貸款風(fēng)險(xiǎn).(二)銀行經(jīng)營(yíng)管理方面的信貸風(fēng)險(xiǎn)1基礎(chǔ)工作薄弱，信貸檔案資料缺漏嚴(yán)重。目前有些商業(yè)銀行管理工作混亂，大量存在借款人和保證人的財(cái)務(wù)資料、貸款抵押憑證、貸后檢查報(bào)告、催收通知書等資料的

21、缺漏。這些重要文件的漏缺，不僅對(duì)貸款的風(fēng)險(xiǎn)分析造成困難,同時(shí)也構(gòu)成了依法收貸的障礙。2貸款“三查”制度執(zhí)行不力。“三查”工作做得不深不細(xì)，這是信貸風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的主要原因.一是貸前調(diào)查往往流于形式。有些信貸人員只是根據(jù)企業(yè)提供的相關(guān)文字材料進(jìn)行摘錄、整合，做表面文章，根據(jù)這樣的貸前調(diào)查報(bào)告做出的結(jié)論已經(jīng)使貸款失去了安全性。二是貸中審查不嚴(yán)。三是貸后檢查表面化。貸后檢查作為風(fēng)險(xiǎn)控制的重點(diǎn)環(huán)節(jié),需要信貸人員深入企業(yè)監(jiān)控其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和資金流向、認(rèn)真分析其貸款風(fēng)險(xiǎn)變化情況?？墒?，信貸人員對(duì)不少貸款企業(yè)的后續(xù)管理卻放松了。3銀行管理缺乏系統(tǒng)性，致使?jié)撛陲L(fēng)險(xiǎn)增大?，F(xiàn)在，國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行管理水平不高，各部門之間缺乏系統(tǒng)

22、性的信息互通機(jī)制，對(duì)同一個(gè)借款人的信用信息資料分散在各個(gè)業(yè)務(wù)部門，而且相當(dāng)一部分資料尚未上機(jī)進(jìn)行聯(lián)網(wǎng)管理，從而難以實(shí)現(xiàn)資源共享。4違規(guī)帳外經(jīng)營(yíng)嚴(yán)重.違規(guī)賬外經(jīng)營(yíng)是目前商業(yè)銀行信貸管理中的個(gè)重要問題.其違規(guī)經(jīng)營(yíng)主要采取私設(shè)賬外賬、亂用科目、調(diào)整賬表和繞規(guī)模貸款等形式,并主要投向房地產(chǎn)公司或其他高風(fēng)險(xiǎn)收益領(lǐng)域. 貸后檢查：對(duì)貸款客戶檢查：行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、管理狀況、財(cái)務(wù)狀況、與銀行往來情況；對(duì)貸款項(xiàng)目檢查：貸款資金使用情況、項(xiàng)目進(jìn)度情況;對(duì)擔(dān)保跟蹤檢查:保證人：保證資格、保證實(shí)力、保證意愿；抵押物：價(jià)值變化、保管狀況、保險(xiǎn)情況.風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警：發(fā)現(xiàn)問題，立即對(duì)借款企業(yè)全面檢查,查清變化的真實(shí)情況及原因

23、，采取相應(yīng)的管理措施。 1） 與同行業(yè)其他企業(yè)相比較,觀察其是否具有符合市場(chǎng)規(guī)律的企業(yè)制度.2）看其管理機(jī)制是否高效、是否存在機(jī)構(gòu)臃腫、人浮于事的現(xiàn)象。以此說明該客戶是否具有較高的管理水平，有較強(qiáng)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。5。 客戶母、子公司組織結(jié)構(gòu)目的：通過對(duì)客戶母、子公司組織結(jié)構(gòu)，以把握和分辨企業(yè)的關(guān)聯(lián)交易、關(guān)聯(lián)擔(dān)保等事項(xiàng)，并為今后有可能發(fā)生的查封實(shí)物、股權(quán)等資產(chǎn)保全措施提供依據(jù)。1)資本線索。以該客戶是否通過資本投資關(guān)系直接或間接地控制其他企業(yè)，及通過資本投資關(guān)系直接或間接受其他企業(yè)控制來判斷是否屬于母、子關(guān)系.2）管理者線索。是否存在通過主要經(jīng)營(yíng)管理者同時(shí)兼任多家客戶的管理者等情況分析、判斷客戶母

24、、子關(guān)系。3）通過客戶母、子公司組織結(jié)構(gòu)圖，分析組織結(jié)構(gòu)是否合理,是否存在企業(yè)通過關(guān)聯(lián)交易造成擔(dān)保不實(shí)、報(bào)表不實(shí)情況;是否存在由于該客戶的母公司或子公司經(jīng)營(yíng)不善,而影響到與我行有貸款關(guān)系客戶的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或未來還款來源的情況。6. 銀企關(guān)系及對(duì)外擔(dān)保目的：全面了解貸款客戶負(fù)債及或有負(fù)債情況，發(fā)現(xiàn)企業(yè)以貸還息、以貸還貸現(xiàn)象,規(guī)避我行貸款流入他行，歸還他行貸款本息.同時(shí)，通過對(duì)客戶或有負(fù)債的了解，以對(duì)客戶承貸和還貸能力有一個(gè)全面了解.把握要點(diǎn)：1）從該客戶的母、子公司及被擔(dān)保公司在我行的貸款起止日期，可發(fā)現(xiàn)是否存在由于其母、子公司及被擔(dān)保公司經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)問題而無法償還我行貸款,而由該客戶貸款來償還我行貸款

25、情況；2)從該客戶母、子公司及被擔(dān)保公司在我行的信用等級(jí)、授信和貸款形態(tài)等情況可發(fā)現(xiàn)是否存在著由于上述公司無法從我行貸款而由該客戶從我行代替上述公司貸款的情況，以及是否存在母、子公司內(nèi)部交易，粉飾該客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表，使得該客戶的信用等級(jí)、授信額度被高估，從而有利于該客戶從我行貸款的情況發(fā)生.3)對(duì)該客戶授信是否按集團(tuán)公司或關(guān)聯(lián)公司方式進(jìn)行。對(duì)該客戶對(duì)外擔(dān)保情況部分的了解.4)分析該客戶或有負(fù)債對(duì)其經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生的影響，以及由此對(duì)我行貸款造成的影響.5)如果該客戶以自身財(cái)產(chǎn)或資金為對(duì)外擔(dān)保公司做抵押、質(zhì)押擔(dān)保時(shí)，我行就要考慮如果對(duì)外擔(dān)保公司出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)或其他問題而無法償還銀行債務(wù)時(shí)，由此承擔(dān)連帶責(zé)任對(duì)該客戶

26、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的影響.通過客戶與他行關(guān)系部分的了解，把握如下幾點(diǎn):6）我行對(duì)該客戶在他行的信譽(yù)狀況有一定了解,以此作為我行對(duì)其是否發(fā)放本筆貸款的參考。實(shí)際上屬于通過專業(yè)人士對(duì)其的評(píng)價(jià)來判斷該客戶。7）從該客戶在他行貸款的起止日期，分析是否存在該客戶從我行貸款用于償還他行貸款的可能。8）分析工行同業(yè)占比的情況。如果該客戶目前在我行貸款占比過高，且我行通過各種分析,認(rèn)為該客戶某些情況存在疑問，在這種情況下,為保證我行貸款的安全性,對(duì)該客戶新增貸款的要求應(yīng)采取謹(jǐn)慎性的態(tài)度.（二）客戶經(jīng)營(yíng)活動(dòng)分析1. 客戶總體發(fā)展?fàn)顩r1）通過客戶資本絕對(duì)占有率、資本相對(duì)占有率，可以總觀其經(jīng)營(yíng)規(guī)模狀況，了解該客戶在其所屬行業(yè)

27、中的地位。2）通過客戶的市場(chǎng)絕對(duì)占有率、市場(chǎng)相對(duì)占有率，可以了解客戶產(chǎn)品銷售狀況,及對(duì)市場(chǎng)的壟斷狀況。分析客戶發(fā)展前景及收入水平.3)通過與同行業(yè)的企業(yè)的銷售（營(yíng)業(yè))增長(zhǎng)率、所有者權(quán)益增長(zhǎng)率（特別是與主要競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手）的比較，可得知該客戶在行業(yè)中的發(fā)展趨勢(shì)和能力。4)如果該客戶銷售(營(yíng)業(yè)）增長(zhǎng)率、所有者權(quán)益增長(zhǎng)率變化較大，應(yīng)說明變化較大的原因，并分析其合理性.2. 銷售情況目的:對(duì)企業(yè)產(chǎn)品的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況有一個(gè)細(xì)致的把握。如果該客戶屬于加工制造業(yè)：1）通過主要產(chǎn)品及銷售額的把握，可分析出該客戶的銷售額(收入)的來源是否真實(shí).2）通過主要產(chǎn)品銷售額(收入）占比可發(fā)現(xiàn)其對(duì)主營(yíng)產(chǎn)品的依賴程度。對(duì)主要產(chǎn)品的

28、市場(chǎng)前景分析并結(jié)合該客戶的市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)策略，可預(yù)見該客戶的發(fā)展前景。且一旦主要產(chǎn)品出現(xiàn)問題，將對(duì)該客戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)帶來多大的影響。3)通過對(duì)主要客戶的依賴程度，來分析一旦與主要客戶的關(guān)系出現(xiàn)問題，對(duì)該客戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的影響，如該客戶與其他企業(yè)同為B公司供貨，由于其與其他企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)中取勝或失敗，對(duì)該客戶的影響。4)對(duì)主要客戶也要進(jìn)行一定程度的了解和分析。5）要抽查企業(yè)的銷售合同及相關(guān)銷售稅票以證實(shí)企業(yè)銷售的真實(shí)性。6）對(duì)銷售方式進(jìn)行了解，是采用統(tǒng)銷或是分銷;同時(shí)，還要關(guān)注付款方式。3. 供應(yīng)商1)分析客戶的供應(yīng)商所供應(yīng)的產(chǎn)品是否充足,是否穩(wěn)定,是否存在賒銷情況。2）是否會(huì)出現(xiàn)在該客戶取得訂單后在生產(chǎn)中出

29、現(xiàn)原材料短缺的現(xiàn)象 （三）客戶財(cái)務(wù)分析1. 報(bào)表選擇目的:明確財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的范圍。要點(diǎn)：1）看匯總報(bào)表匯總的是不是其全資子公司;2）看未控股公司是否并入合并報(bào)表；3)有沒有重復(fù)匯總、合并的企業(yè)。2. 重要資產(chǎn)類科目說明1）貨幣資金。它是企業(yè)資產(chǎn)的重要組成部分,是企業(yè)歸還銀行貸款本息的直接資產(chǎn)。真實(shí)性分析:要拿企業(yè)月末銀行對(duì)帳單與其報(bào)表的銀行存款進(jìn)行核對(duì)。跟蹤客戶資金流向,大額劃款去向是否與貸款用途、企業(yè)經(jīng)營(yíng)范圍不相符。提現(xiàn)是否正常。貨款回行情況：我行月均存款/月平均貨幣資金余額。付息能力：月平均付息額/月平均貨幣資金余額。2)應(yīng)收帳款.應(yīng)收帳款是指企業(yè)因銷售商品、產(chǎn)品或提供勞務(wù)而形成的債權(quán)。具體講

30、,應(yīng)收帳款是指企業(yè)因銷售商品、產(chǎn)品或提供勞務(wù)等原因，影響購(gòu)貨客戶或接受勞務(wù)的客戶收取的款項(xiàng)或代墊的運(yùn)雜費(fèi)等.真實(shí)性：對(duì)主要欠款人有所了解,要了解欠款人的質(zhì)量,是否是該客戶的關(guān)聯(lián)公司，應(yīng)收帳款是否屬實(shí)。帳齡：一般情況下，應(yīng)收帳款帳齡越長(zhǎng)風(fēng)險(xiǎn)越大，如果遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過一般的收帳期限,就應(yīng)特別關(guān)注，如確屬于過期帳款，就要考慮是否應(yīng)將其列入應(yīng)收帳款中。分布:對(duì)于應(yīng)收帳款帳戶集中于少數(shù)大的欠款人相較于應(yīng)收帳款分散在眾多的欠款人中,則在一般情況下風(fēng)險(xiǎn)要大一些，并要考慮該客戶是否計(jì)提取呆帳準(zhǔn)備金。產(chǎn)品：通過對(duì)應(yīng)付帳款的了解，也可發(fā)現(xiàn)該客戶的市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)情況，一般而言,如果該客戶產(chǎn)品市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈,處于買方市場(chǎng)，則該客戶為

31、更多地賣出商品而賒銷，使得應(yīng)收帳款大量增加?；厥掌?從應(yīng)收帳款回收期的長(zhǎng)短與同行業(yè)其他企業(yè)相比較,分析該客戶產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力的大小.3)其他應(yīng)收款。其他應(yīng)收帳款：是指企業(yè)發(fā)生的非購(gòu)銷活動(dòng)的應(yīng)收債權(quán)。一般是指除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收帳款和預(yù)付帳款以外，企業(yè)其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng).主要包括:應(yīng)收的各種賠款、罰款、存出保證金(如包裝物押金）、備用金、應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng)等?？蛻艚?jīng)理要通過了解主要欠款人情況，來分析其收回的可能性?？紤]該客戶是否計(jì)提取呆帳準(zhǔn)備金。其他應(yīng)收款的主要欠款人是否有其主要股東.4）存貨。存貨：是指企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中持有以備出售,或者仍然處在生產(chǎn)過程，或者在生產(chǎn)或提供勞務(wù)過程中將消

32、耗的材料或物料等。包括各類材料、商品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品等。存貨屬于企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)。存貨大小的合理性：考察存貨的儲(chǔ)存期和規(guī)模，可采取橫向比較與縱向比較相結(jié)合的方式。橫向比較即與同行業(yè)中同等條件的企業(yè)相對(duì)比；縱向比較即與本企業(yè)過去相對(duì)比。存貨的流動(dòng)性：即存貨周轉(zhuǎn)時(shí)間，直接反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和償債能力,可以通過存貨周轉(zhuǎn)率或存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)考察。注意存貨價(jià)格的穩(wěn)定性和市場(chǎng)適銷性，將變質(zhì)和廢棄的存貨剔除。存貨是否投保，保額是否充足.對(duì)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)需要調(diào)整、或轉(zhuǎn)產(chǎn)的企業(yè)進(jìn)行存貨分析時(shí)，應(yīng)對(duì)加工中的在產(chǎn)品、半成品及產(chǎn)成品的價(jià)值按市場(chǎng)價(jià)格予以確認(rèn)或打折.如果該客戶存貨有較大的變化，應(yīng)進(jìn)行分析。5)長(zhǎng)期投資。長(zhǎng)期投資

33、分為長(zhǎng)期股權(quán)投資和長(zhǎng)期債權(quán)投資兩類。其中長(zhǎng)期股權(quán)投資通常為長(zhǎng)期持有，不準(zhǔn)備隨時(shí)出售,投資企業(yè)作為被投資單位的股東，按所持有股份比例享有權(quán)益并承擔(dān)責(zé)任。長(zhǎng)期投資也是銀行進(jìn)行資產(chǎn)保全的主要關(guān)注目標(biāo).分析長(zhǎng)期投資的真實(shí)性。債券是否存在；投資的企業(yè)是否存在，投資的規(guī)模是否與企業(yè)報(bào)表所列相等。風(fēng)險(xiǎn)大小、收益情況。通過將該帳戶的余額與上期余額及本年度投資業(yè)務(wù)預(yù)算計(jì)劃相比較,分析是否存在異常情況。如果有明顯增加，應(yīng)著重檢查企業(yè)是否虛 固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)是指使用期限較長(zhǎng)，單位價(jià)值較高，并且在使用過程中保持原有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)。固定資產(chǎn)具有以下一些基本特征:使用期限超過一年且在使用過程中保持原有的物質(zhì)形態(tài)不變。使

34、用壽命是有限的（土地除外）。這一特征說明固定資產(chǎn)是需要計(jì)提折舊的。固定資產(chǎn)是用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而不是為了出售。這一特征是固定資產(chǎn)區(qū)別商品等流動(dòng)資產(chǎn)的重要標(biāo)志。分析要點(diǎn):首先分析其真實(shí)性。到現(xiàn)場(chǎng)看固定資產(chǎn)實(shí)物，看固定資產(chǎn)明細(xì)帳，根據(jù)市值估算固定資產(chǎn)的真實(shí)性。該客戶固定資產(chǎn)是否全額投保，如未全額投保，遭到意外災(zāi)害，客戶就無法按時(shí)歸還銀行貸款.客戶是否足額提取折舊，并保持固定資產(chǎn)的良好狀況,如果客戶未按規(guī)定計(jì)提折舊,固定資產(chǎn)的價(jià)值就不真實(shí)，應(yīng)進(jìn)一步分析客戶未計(jì)提折舊原因,是否屬于經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)方面出現(xiàn)了問題。分析得出目前固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)值的依據(jù),該固定資產(chǎn)是否具有易變現(xiàn)性，這關(guān)系到客戶一旦無法償還銀行貸款

35、，拍賣固定資產(chǎn)的可操作性和售價(jià)。7）無形資產(chǎn)。無形資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)商品或者提供勞務(wù)、出租給他人、或管理目的而持有的、沒有實(shí)物形態(tài)的非貨幣性長(zhǎng)期資產(chǎn)。檢查客戶無形資產(chǎn)的真實(shí)性。有無相關(guān)證明文件。計(jì)價(jià)是否合理，攤銷的年限是否符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定。是否存在客戶隨意調(diào)節(jié)無形資產(chǎn)的攤銷年限以達(dá)到調(diào)節(jié)利潤(rùn)、資產(chǎn)的目的.8）其他需說明的資產(chǎn)類科目。目的：在于由客戶經(jīng)理對(duì)上述未說明的但對(duì)于分析該客戶財(cái)務(wù)狀況起到較為重要作用的科目進(jìn)行分析，如對(duì)客戶的預(yù)付帳款、在建工程、遞延資產(chǎn)、待攤費(fèi)用等科目進(jìn)行分析。3. 重要負(fù)債類科目說明1）應(yīng)付帳款。應(yīng)付帳款是指因購(gòu)買材料、商品或接收勞務(wù)供應(yīng)等而發(fā)生的債務(wù)。真實(shí)性：貸款有無

36、記到該科目上。對(duì)應(yīng)付帳款所應(yīng)付的債權(quán)人、金額、用途、記帳方法進(jìn)行了解。關(guān)注客戶的應(yīng)付帳款有無近日將到期的，客戶是否有足夠的資金去償還應(yīng)付款。2)其他應(yīng)付款.其他應(yīng)付款是指企業(yè)除了應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付帳款、應(yīng)付工資等以外，發(fā)生的一些應(yīng)付、暫收其他單位或個(gè)人的款項(xiàng)，如應(yīng)付租入固定資產(chǎn)包裝物的租金、存入保證金、應(yīng)付統(tǒng)籌退休金等.觀察該客戶是否能按時(shí)償還債務(wù)。真實(shí)性分析，客戶有無多計(jì)或少計(jì)其他應(yīng)付款,以達(dá)到調(diào)節(jié)成本和利潤(rùn)的目的。3）長(zhǎng)期應(yīng)付款。長(zhǎng)期應(yīng)付款是指除長(zhǎng)期借款和應(yīng)付債券以外的長(zhǎng)期負(fù)債，主要包括應(yīng)付引進(jìn)設(shè)備款、融資租入固定資產(chǎn)應(yīng)付款等.對(duì)真實(shí)性進(jìn)行了解，有無用本科目記錄貸款事項(xiàng)。4)其他需說明的負(fù)債類

37、科目?？蛻艚?jīng)理可以對(duì)未說明的負(fù)債類科目,但對(duì)于分析該客戶財(cái)務(wù)狀況起到較為重要作用的科目進(jìn)行分析,如預(yù)收帳款、應(yīng)交稅金、未付利潤(rùn)、其他應(yīng)交款等科目。4。 盈利能力分析1）客戶銷售情況。客戶經(jīng)理通過對(duì)該客戶主要產(chǎn)品近三年銷售情況的了解,計(jì)算出客戶的近幾年來的銷售增長(zhǎng)率。銷售增長(zhǎng)率表示與上年相比，企業(yè)銷售（營(yíng)業(yè)）收入的增加變動(dòng)情況,是評(píng)價(jià)企業(yè)成長(zhǎng)狀況和發(fā)展能力的重要指標(biāo)。該指標(biāo)可以衡量企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況和市場(chǎng)拓展能力、可用于預(yù)測(cè)企業(yè)今后的發(fā)展趨勢(shì)。2）其他盈利指標(biāo)分析?？蛻艚?jīng)理應(yīng)提供近幾年來客戶主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)、其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)、投資收益、營(yíng)業(yè)外收入、凈利潤(rùn)、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率、資產(chǎn)利潤(rùn)率、成本費(fèi)用利潤(rùn)率及凈資產(chǎn)利潤(rùn)率情

38、況。指標(biāo)提示:營(yíng)業(yè)（銷售）利潤(rùn)率是指企業(yè)一定時(shí)期營(yíng)業(yè)（銷售）利潤(rùn)同營(yíng)業(yè)(銷售)收入凈額的比率。它表明企業(yè)每單位營(yíng)業(yè)(銷售）收入能帶來多少營(yíng)業(yè)(銷售）利潤(rùn).實(shí)際上營(yíng)業(yè)(銷售）利潤(rùn)率衡量的是企業(yè)營(yíng)業(yè)（銷售）的獲利能力。資產(chǎn)利潤(rùn)率是指企業(yè)一定時(shí)期內(nèi)獲得的利潤(rùn)總額與平均資產(chǎn)總額的比率.資產(chǎn)利潤(rùn)率實(shí)際上說明了企業(yè)包括凈資產(chǎn)和負(fù)債在內(nèi)的全部資產(chǎn)的總體獲利能力。成本費(fèi)用利潤(rùn)率是指企業(yè)一定時(shí)期的利潤(rùn)總額同企業(yè)成本費(fèi)用總額的比率。這里的成本費(fèi)用總額是指企業(yè)營(yíng)業(yè)(銷售)成本、營(yíng)業(yè)(銷售)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用之和.成本費(fèi)用利潤(rùn)率實(shí)際上是從企業(yè)成本費(fèi)用角度衡量其獲利能力。凈資產(chǎn)利潤(rùn)率是指企業(yè)一定時(shí)期內(nèi)的凈利潤(rùn)同平

39、均凈資產(chǎn)的比率.這里的凈利潤(rùn)是指企業(yè)的稅后利潤(rùn)，即利潤(rùn)總額扣減應(yīng)交所得稅后的凈額。凈資產(chǎn)利潤(rùn)率實(shí)際上是衡量企業(yè)利用自有資本及其積累獲取利潤(rùn)的能力,是評(píng)價(jià)企業(yè)盈利能力的核心指標(biāo)?？蛻艚?jīng)理根據(jù)客戶的上述指標(biāo)，可從營(yíng)業(yè)（銷售)、資產(chǎn)、成本費(fèi)用、凈資產(chǎn)角度分析該客戶的綜合盈利能力。5。 償債能力分析1）流動(dòng)比率。它是企業(yè)一定時(shí)期流動(dòng)資產(chǎn)同流動(dòng)負(fù)債的比率。流動(dòng)比率是衡量企業(yè)短期債務(wù)償還的能力,是判斷企業(yè)短期債務(wù)到期前，可以轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金用于償還流動(dòng)負(fù)債的能力大小的重要指標(biāo)。該指標(biāo)越高，表明企業(yè)償還流動(dòng)負(fù)債的能力越強(qiáng).但指標(biāo)過高,則表明企業(yè)的資金利用效率比較低下，目前，在一般 ）速動(dòng)比率。它是企業(yè)一定時(shí)期內(nèi)的

40、速動(dòng)資產(chǎn)同流動(dòng)負(fù)債的比率.該指標(biāo)是對(duì)流動(dòng)比率的補(bǔ)充，是在分子剔除了流動(dòng)資產(chǎn)中變現(xiàn)力最差的存貨后，計(jì)算企業(yè)實(shí)際的短期債務(wù)償還能力，比流動(dòng)比率較為準(zhǔn)確。該指標(biāo)值越高，表明企業(yè)償還流動(dòng)負(fù)債的能力越強(qiáng),一般而言，企業(yè)速動(dòng)比率保持在100%表明企業(yè)既有好的償債能力又有合理的流動(dòng)資產(chǎn)結(jié)構(gòu).3）資產(chǎn)負(fù)債率。它是指企業(yè)在一定時(shí)期的負(fù)債總額同資產(chǎn)總額的比率。資產(chǎn)負(fù)債率表示企業(yè)總資產(chǎn)中有多少資產(chǎn)是通過負(fù)債籌集的，該指標(biāo)是評(píng)價(jià)企業(yè)負(fù)債水平的綜合指標(biāo)。一般來說，正常的借款企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率應(yīng)低于75（商貿(mào)業(yè)除外）；如果企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率高于100%，則說明企業(yè)已資不抵債。4)總債務(wù)/EBITDA。它是指總債務(wù)項(xiàng)對(duì)于當(dāng)年的息

41、、稅、折攤前收益的大小。該指標(biāo)反映以企業(yè)所創(chuàng)造的稅前利潤(rùn)和扣留在企業(yè)內(nèi)部的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用、攤銷費(fèi)用在支付利息前對(duì)總債務(wù)的保障能力。該指標(biāo)值越小，企業(yè)還債能力越強(qiáng)，反之，企業(yè)的還債能力就比較弱。一般而言，該指標(biāo)的一般水平是5左右，好的企業(yè)的指標(biāo)可以達(dá)到1以內(nèi)。5)現(xiàn)金比率。它是指現(xiàn)金與現(xiàn)金等價(jià)物之和與流動(dòng)負(fù)債的比率。該指標(biāo)比速動(dòng)比率更謹(jǐn)慎地反映企業(yè)的償債能力。上述五項(xiàng)反映償債能力的指標(biāo)是有相互聯(lián)系的。資產(chǎn)負(fù)債率:反映的是客戶總資產(chǎn)償還總債務(wù)的能力，是總體的償債能力。流動(dòng)比率：反映的是總資產(chǎn)中剔除固定資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資、無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)等不易用于償還銀行債務(wù)的企業(yè)資產(chǎn)后剩余的流動(dòng)資產(chǎn)償還短期債務(wù)的

42、能力。速動(dòng)比率：是流動(dòng)資產(chǎn)中剔除流動(dòng)資產(chǎn)中變現(xiàn)能力較差的存貨后償還短期債務(wù)的能力。總債務(wù)/EBITDA：反映的是客戶較易償還銀行債務(wù)的凈利潤(rùn)、固定資產(chǎn)折舊、攤銷、償付利息及所得稅償還客戶總債務(wù)的能力?，F(xiàn)金比率：則是較能直觀反映客戶償還短期債務(wù)能力的指標(biāo).因?yàn)楝F(xiàn)金與現(xiàn)金等價(jià)物是客戶庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金及現(xiàn)金等價(jià)物(企業(yè)持有的期限短、流動(dòng)性高、易于轉(zhuǎn)換為已知金額的現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的短期投資）。通常指購(gòu)買在3個(gè)月或更短時(shí)間內(nèi)即到期或即可轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金的投資.6。 營(yíng)運(yùn)能力分析客戶經(jīng)理應(yīng)計(jì)算應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)、存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率.1）應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)。天數(shù)越短，說明

43、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)越快，效率越高，反之效率越低。2)存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)反映的是借款人銷售能力和存貨庫(kù)存狀況.周轉(zhuǎn)天數(shù)越短，說明存貨周轉(zhuǎn)快，積壓少，變現(xiàn)能力強(qiáng)；反之，存貨周轉(zhuǎn)率低，表明采購(gòu)過量，庫(kù)存積壓。3）總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率可以用來分析借款人全部資產(chǎn)的使用效率。該指標(biāo)越高，說明其全部資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)效率好.4）固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率高，表明借款人固定資產(chǎn)利用充分,投資得當(dāng)，結(jié)構(gòu)合理，運(yùn)用效率高。7. 現(xiàn)金流量分析客戶至少一年要提供一份現(xiàn)金流量表.現(xiàn)金流量分析?，F(xiàn)金流量表是一個(gè)最能夠反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)效果和嘗債能力的指標(biāo).把握要點(diǎn):現(xiàn)金凈增加額分析:不能夠出現(xiàn)負(fù)數(shù)。結(jié)構(gòu)分析：重在分析經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流量變動(dòng)趨勢(shì)。一般而言，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入量大于各項(xiàng)短期債務(wù)總額，說明客戶能夠償還短期債務(wù)；反之,則說明客戶可能沒有償還短期債務(wù)的能力?，F(xiàn)金流量的內(nèi)容:經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的現(xiàn)金流量：現(xiàn)金流入量包括銷貨現(xiàn)金收入、利息與股息的現(xiàn)金收入、增值稅銷項(xiàng)稅款和出口退稅及其他業(yè)務(wù)現(xiàn)金收入；現(xiàn)金流出量包括購(gòu)貨