有關(guān)信息化銀行對賬問題的探討

1、有關(guān)信息化銀行對賬問題的探討本文闡述瞭在會計信息化環(huán)境下銀行對賬應(yīng)遵循的方法和 步驟，銀行對賬質(zhì)量的保障措施以及做好銀行對賬工作的事後檢 查，對提高對財務(wù)風險的識別與防范具有積極意義徐州礦務(wù)集團是擁有幾十傢分公司和子公司的集團型企業(yè)，資金結(jié)算中心於1996年成立，負責集團公司資金調(diào)控，監(jiān):和服務(wù)的職能。2008年1月1日開始啟用“用友erp-nc企 業(yè)財務(wù)管理軟件”，下設(shè)總賬、報表、資金結(jié)算，固定資產(chǎn)等多 個子系統(tǒng)，目前的銀行對賬工作利用總賬子系統(tǒng)下的銀行對賬模 塊實現(xiàn)自動對賬。本文將結(jié)合本公司的實際情況，就有關(guān)銀行對賬的問題進行探討一、銀行對賬應(yīng)遵循的方法和步驟1做好銀行對賬的初始化工作。將

2、手工的最後一次對賬後的 未達賬項內(nèi)容及啟用時的銀行對賬單餘額錄入到系統(tǒng)中，保證銀 行對賬功能的連續(xù)性。這是實現(xiàn)自動對賬的首要任務(wù)2將收集到的銀行對賬單輸入或?qū)胂到y(tǒng)中。業(yè)務(wù)量小的企業(yè)可以直接將銀行對賬單輸入到系統(tǒng)中。業(yè)務(wù)量大的企業(yè)，一般 是將符合對賬系統(tǒng)標準的文本格式的對賬單通過nc系統(tǒng)的外 部平臺直接導(dǎo)入到nc系統(tǒng)中，以減少財務(wù)人員工作量3在充分利用系統(tǒng)提供的自動對賬功能的同時，根據(jù)情況對業(yè)務(wù)進行自動或手工勾對。對於一對一的自動核銷業(yè)務(wù)，通過系統(tǒng)自動對帳條件窗口，選擇對賬的時間范圍、結(jié)算號，金額一致 的條件進行自動勾對，對賬系統(tǒng)可自行勾對掉大部份業(yè)務(wù)；手工 勾兌通常要處理的是對賬工作中的重點

3、，難點，特別是容易隱藏風險的地方，因此手工勾對每一筆業(yè)務(wù)，不但要有充分證據(jù)，還 需要對賬人員具有豐富的經(jīng)驗。手工對賬的工作順序是：先行核 銷企業(yè)日記賬中企業(yè)空收空支及銀行對賬單中銀行空收空支的 業(yè)務(wù)，再對“一對夢t多對或侈對多”和沒有滿足自動勾對條 件的業(yè)務(wù)進行手工勾對4查詢打印銀行存款餘額調(diào)節(jié)表。在進行自動對賬與手工調(diào)整後，根據(jù)銀行對賬單、企業(yè)銀行存款日記賬的賬面餘額與相應(yīng) 的企業(yè)已收支銀行未收支，銀行已收支企業(yè)未收支的數(shù)據(jù)計算出 實際的存款餘額，它能反映目前各賬戶的實際存款水平，通過對 賬系統(tǒng)可以查詢打印餘額調(diào)節(jié)表。應(yīng)註意，必須保證調(diào)節(jié)後的日 記賬餘額與調(diào)節(jié)後的對賬單餘額一致二、銀行對賬質(zhì)

4、量的保障措施1謀求開戶銀行的積極配合，以方便銀企對賬。如：經(jīng)過銀企雙方協(xié)商討論，同時在各自的結(jié)算系統(tǒng)中錄入重要字段的信 息，諸如結(jié)算方式，結(jié)算號的統(tǒng)一j銀行承兌匯票托收到賬款項 錄入銀行承兌匯票編號；現(xiàn)金繳款業(yè)務(wù)錄制銀行的流水號等等2充分利用方便快捷的信息工具。隨著社會化的信息發(fā)展， 人們對網(wǎng)銀業(yè)務(wù)的認識和普及，企業(yè)可以通過網(wǎng)絡(luò)直接從開戶銀 行下載銀行對賬單數(shù)據(jù)文件，並直接將銀行對賬單記錄導(dǎo)入會計信息系統(tǒng)中。這種方式極大地降低瞭企業(yè)銀行對賬實施成本，進一步確保銀行對賬單信息的真實性3保證對賬資料的真實性，完整性，可靠性，防止有關(guān)人員 編造虛假銀行對賬單，套取企業(yè)資金。凡是由銀行人員送達銀行 對

5、賬單的，要盡量避免客戶經(jīng)理一人送達，最好由雙人送達，起 到互相牽制作用。企業(yè)將對賬結(jié)果（銀行存款對賬餘額調(diào)節(jié)表）反 饋銀行，需要銀行蓋章確認時，對有疑問的未達賬項需要銀行提 供信息資料時，要避免銀行的非會計部門人員介入。凡是由企業(yè) 結(jié)算中心派專人單獨到銀行領(lǐng)取銀行對賬單的，要註意規(guī)避企業(yè) 人員偽造銀行對賬單的風險。不論是銀行送達，還是企業(yè)上門索 取，都要爭取到銀行在銀行對賬單上加蓋銀行業(yè)務(wù)專用章或銀行 公章。在將銀行提供的銀行對賬單導(dǎo)入nc對賬系統(tǒng)前，企業(yè)對 賬人員還要認真對銀行對賬資料進行核對三、加強事後檢查，降低財務(wù)風險目前，大多數(shù)企業(yè)銀行餘額調(diào)節(jié)表上的審核一崗隻是形同虛 設(shè)，這給企業(yè)出納

6、人員與銀行客戶經(jīng)理協(xié)同做假提供瞭可乘之 機，所以在結(jié)算業(yè)務(wù)很大的資金結(jié)算中心，加強銀行對賬工作的 事後檢查是非常必要的。由銀行對賬單索取崗和銀行對賬崗以外 的人來擔任。徐州礦務(wù)集團結(jié)算中心是由總稽核來兼任，重點檢 查以下幾個方面：1檢查前述先行手工核銷的企業(yè)銀行日記賬中企業(yè)空收空 支的業(yè)務(wù)及銀行對賬單中銀行空收空支的業(yè)務(wù)。這些業(yè)務(wù)的形成一般是企業(yè)開出的票據(jù)過期銀行未受理而退回的業(yè)務(wù)，企業(yè)錯賬 調(diào)整業(yè)務(wù)，或是銀行自身發(fā)生的企業(yè)未記錄的中賬業(yè)務(wù)。這些 業(yè)務(wù)在對賬工作中視為賬外勾銷業(yè)務(wù)。判斷是否有無賬外勾銷的 款項並在發(fā)現(xiàn)賬外勾銷的情況下查出相應(yīng)金額，最快捷而又簡便 的判別方法是：利用公式“企業(yè)本期

7、銀行存款科目借（貸）方發(fā)生額 +上期企業(yè)已收（付）銀行未收（付）-本期企業(yè)已收（付）銀行未收 （付尸銀行對賬單貸（借）方發(fā)生額+上期銀行已收（付）企業(yè)未收（付） 本期銀行已收（付）企業(yè)未收（付）”來判斷。如果等式成立就不存 在賬外勾銷的款項。如果上述判別公式的左邊右邊，則說明在企 業(yè)銀行日記賬中存在空收空付的款項，公式的左邊減去右邊的差 額即為賬內(nèi)空頭抵消的金額。重要的是在判斷出存在賬外勾銷業(yè) 務(wù)時，要查出具體的勾銷業(yè)務(wù)，並分析判斷沖銷的依據(jù)是否合理。通過此項工作，可以防范不廉潔人士利用工作之便，將企業(yè)資金 月初轉(zhuǎn)出月終轉(zhuǎn)回，因挪用企業(yè)資金給企業(yè)造成損失2關(guān)註每月銀行存款餘額調(diào)節(jié)表中的未達賬項

8、，弄清未達賬項形成的原因，未達賬項清理是否及時，長期未達的處理是否真 實可行。對企業(yè)已收銀行未收的未達賬項，要逐筆查看憑證後所 附的銀行單證，仔細分析銀行單證上的日期，判別未達賬項的形 成是否合理，識別銀行結(jié)算中的詐騙風險。對銀行已付企業(yè)未付 的未達賬項，也要進行分析性復(fù)核，必要時可讓銀行提供收款單 位名稱及付款的事由等3加強對大額現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)的檢查工作。檢查是否嚴格執(zhí)行支付結(jié)算制度和有關(guān)貨幣資金管理的規(guī)定，對不屬於現(xiàn)金結(jié)算范金支票的對外支付業(yè)務(wù)，企業(yè)與銀行約定：超過一定限額的提現(xiàn) 業(yè)務(wù)，銀行在打電話至結(jié)算中心核實後付款。防止相關(guān)人員在經(jīng) 濟活動中的不廉潔行為4檢查相關(guān)崗位的設(shè)置是否符合不相容職務(wù)相分離的要求