財務(wù)審計中的問題及應(yīng)對措施分析

1、    財務(wù)審計中的問題及應(yīng)對措施分析    楊穎摘要 財務(wù)審計工作是企業(yè)發(fā)展的重點工作之一，有效的財務(wù)審計可以提高企業(yè)資金利用率，規(guī)避企業(yè)發(fā)展中的資金風(fēng)險，對企業(yè)的發(fā)展具有重要的保障作用。財務(wù)審計工作的實施具有一定的復(fù)雜性，需要企業(yè)內(nèi)各部門的積極配合。部分企業(yè)在發(fā)展過程中沒有正確認(rèn)識到財務(wù)審計工作的重要性，導(dǎo)致實際的審計工作沒有達(dá)到理想的效果。本文以m公司為例，主要針對該公司財務(wù)審計中的問題進(jìn)行分析，并對問題的解決提出相關(guān)意見，為該企業(yè)財務(wù)審計工作的有效開展提供一些參考。關(guān)鍵詞 財務(wù)審計;管理體系;執(zhí)行力;管理制度一、引言財務(wù)審計工作的開展，主要是對企

2、業(yè)的資金使用情況進(jìn)行監(jiān)督、管理，避免各部門在使用資金時出現(xiàn)浪費的情況，進(jìn)而達(dá)到保障企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益的目的。以m公司為例，隨著公司經(jīng)營范圍的拓展和業(yè)務(wù)量的增加，對財務(wù)審計工作的要求也在不斷提升。但是該公司的財務(wù)審計團(tuán)隊，由于專業(yè)水平的原因，不能完全將審計工作的功效發(fā)揮出來。另外，缺乏獨立性、執(zhí)行力不強(qiáng)、管理制度不健全等因素都對審計工作產(chǎn)生了不利的影響。從公司的經(jīng)濟(jì)效益和長遠(yuǎn)發(fā)展角度考慮，探索加強(qiáng)財務(wù)審計的可行性措施，成為現(xiàn)階段的一項重要的工作內(nèi)容。二、公司財務(wù)審計中的問題（一）對財務(wù)審計工作的重視度有待提升該公司沒有將財務(wù)審計工作放在重要位置，是因為公司管理層沒有真正認(rèn)識到財務(wù)審計工作的重要性。財

3、務(wù)審計工作是企業(yè)財務(wù)管理部門的重要工作之一，對企業(yè)的資金動態(tài)進(jìn)行實時監(jiān)管，保證企業(yè)可以高效運行。由于重視度不高、資金投入不足，m公司的財務(wù)審計工作對人工的依賴度較高。審計人員需要花費大量的時間處理海量的財務(wù)數(shù)據(jù)，導(dǎo)致審計周期過長，不能體現(xiàn)出財務(wù)審計的實時監(jiān)督作用。另外，該公司的財務(wù)審計人員，只有監(jiān)督權(quán)，沒有干預(yù)權(quán)，即便是在審計中發(fā)現(xiàn)了資金使用不合理現(xiàn)象，也不能及時對其進(jìn)行糾正、制止，財務(wù)審計的實際應(yīng)用價值并未得到充分的體現(xiàn)。（二）財務(wù)審計團(tuán)隊專業(yè)水平問題社會的發(fā)展速度在不斷加快，市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境也隨之不斷變化，對企業(yè)的發(fā)展管理提出了嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。財務(wù)管理部門作為企業(yè)重要的部門，需要及時根據(jù)企業(yè)的發(fā)展

4、變化作出調(diào)整。然而，該公司財務(wù)審計人員的專業(yè)水平不能有效適應(yīng)企業(yè)的發(fā)展速度，部分管理人員的財務(wù)審計能力達(dá)不到現(xiàn)代企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)，對企業(yè)新增資金使用項目的審計效果不佳，嚴(yán)重阻礙企業(yè)的健康發(fā)展。另外，財務(wù)審計相關(guān)工作人員的技術(shù)局限性還會影響審計工作的效率，不能在規(guī)定時間內(nèi)完成企業(yè)布置的審計任務(wù)。（三）財務(wù)審計工作獨立性問題在該公司現(xiàn)有的審計過程中，財務(wù)審計人員需要對企業(yè)所有的部門進(jìn)行監(jiān)督、管理。當(dāng)發(fā)現(xiàn)問題后需要向上級部門申報，針對資金使用不合理問題做詳細(xì)的報告，然后等待上級部門的審批結(jié)果，再做接下來的工作。整個過程中，財務(wù)審計工作小組不能獨立完成審計工作，需要征得多個部門的審批，會嚴(yán)重影響審查速度和質(zhì)

5、量，對企業(yè)的資金安全具有不利影響。缺乏獨立性，不能及時制定解決措施，是該公司財務(wù)審計工作的主要阻礙。（四）財務(wù)審計工作執(zhí)行力問題良好的執(zhí)行力是保障工作順利完成的基礎(chǔ)，該公司的一些財務(wù)審計人員執(zhí)行力較弱，導(dǎo)致這一工作不能得到有效的開展。例如，公司從2006年開始致力于完善財務(wù)管理制度、內(nèi)部審計制度，截至目前已經(jīng)形成了比較完善的財務(wù)審計制度體系。但是好的制度并未得到貫徹落實，尤其是公司的一些基層部門，財務(wù)審計制度形式化的情況仍然比較普遍，財務(wù)資金不合理使用等問題頻發(fā)，不僅增加了財務(wù)審計的工作壓力，也給該公司造成了資金損失。（五）財務(wù)審計管理體系問題企業(yè)各部門之間的運行需要完善的管理制度作為保障，該

6、企業(yè)的財務(wù)審計管理體系雖然不斷完善，但由于企業(yè)本身的快速發(fā)展以及經(jīng)濟(jì)新常態(tài)產(chǎn)生的沖擊影響，在一些細(xì)節(jié)方面還有較大的優(yōu)化空間。例如，在信息時代，財務(wù)審計的對象從紙質(zhì)資料向電子資料轉(zhuǎn)變。但現(xiàn)有的管理制度中并未為財務(wù)審計資料的存儲格式、填寫規(guī)范等作出統(tǒng)一規(guī)定。公司的各個部門提供的電子資料格式不一致，給財務(wù)審計工作增加了額外的負(fù)擔(dān)。另外，由于格式不統(tǒng)一、文件不兼容，也有可能出現(xiàn)數(shù)字亂碼、丟失等問題，給財務(wù)審計結(jié)果的精確性造成干擾。三、公司財務(wù)審計問題的應(yīng)對措施審計工作的開展可以有效提升企業(yè)資金利用率，在一定程度上還可以提升企業(yè)的運營效率，進(jìn)而增加企業(yè)在市場中的競爭優(yōu)勢。結(jié)合m公司財務(wù)審計工作開展現(xiàn)狀，

7、提出以下幾點針對性的優(yōu)化措施。（一）提高對財務(wù)審計工作的重視度首先，該公司的高層管理人員要對財務(wù)審計工作的流程、職能進(jìn)行全面的了解，保證審計工作可以得到領(lǐng)導(dǎo)層的重視。然后，要在公司內(nèi)部進(jìn)行全面宣傳，保證所有部門和工作人員都能對財務(wù)審計工作有初步的了解。在宣傳過程中，要對阻礙財務(wù)審計工作的行為作出明確的處罰規(guī)定，通過這種方式可以提高公司各部門和工作人員對財務(wù)審計工作的重視度，積極配合財務(wù)審計工作的有效開展。（二）提升財務(wù)審計團(tuán)隊的管理水平提升財務(wù)審計團(tuán)隊的管理水平，可以有效提升審計工作的效率和質(zhì)量。為保證相關(guān)工作人員具有專業(yè)化的審計水平，該公司的人力資源管理部門可以針對財務(wù)審計人員進(jìn)行系統(tǒng)的培訓(xùn)

8、，將成熟的、先進(jìn)的財務(wù)審計工作方式普及到現(xiàn)有的財務(wù)審計團(tuán)隊中。培訓(xùn)過程中，要對不同人員的水平進(jìn)行調(diào)查，對不同人員采取具有針對性的培訓(xùn)。需要注意的是所有培訓(xùn)項目技術(shù)后，要對其進(jìn)行考核。另外，建議該公司設(shè)立適用于財務(wù)審計的獎懲激勵機(jī)制，進(jìn)一步刺激財務(wù)審計人員的工作積極性。除了技能培訓(xùn)外，也要注重對該公司的財務(wù)審計人員進(jìn)行職業(yè)素養(yǎng)教育。（三）增強(qiáng)財務(wù)審計工作的獨立性財務(wù)審計工作會對企業(yè)所有的資金使用計劃進(jìn)行評估，叫停高風(fēng)險的資金使用項目，避免企業(yè)出現(xiàn)資金損失。以往的財務(wù)審計工作流程比較復(fù)雜，實際工作效率低，企業(yè)各部門的資金使用得不到有效的監(jiān)管。為此，公司還需要優(yōu)化現(xiàn)有的組織架構(gòu)，設(shè)立獨立的部門，部門

9、內(nèi)選取具有專業(yè)能力的工作人員開展企業(yè)的財務(wù)審計工作。增強(qiáng)審計部門的權(quán)威性，對違反規(guī)定的行為需要及時制止，加大審計過程中對各部門的干預(yù)力度，對不配合審計工作的部門和人員作出嚴(yán)厲的處罰，確保財務(wù)審計工作能夠高效執(zhí)行。（四）擴(kuò)大財務(wù)審計工作的范圍近年來，公司的業(yè)務(wù)不斷拓展，經(jīng)營活動變得越來越多，對財務(wù)審計也提出了更高的要求。加強(qiáng)審計內(nèi)容和結(jié)構(gòu)的調(diào)整，創(chuàng)新財務(wù)審計模式，對于耗資較大的決策項目，可以由審計決策部門進(jìn)行集中審計。另外，該公司的財務(wù)審計人員還要善于應(yīng)用現(xiàn)代技術(shù)。例如，將會計電算化技術(shù)應(yīng)用到財務(wù)審計工作當(dāng)中，通過信息技術(shù)的輔助，公司的財務(wù)審計工作效率會大幅度提升，在原有的工作時間內(nèi)可以增加工作

10、實際完成量，對業(yè)務(wù)擴(kuò)展具有重要的促進(jìn)作用。擴(kuò)大企業(yè)財務(wù)審計范圍，需要根據(jù)企業(yè)的實際業(yè)務(wù)進(jìn)行，避免審計業(yè)務(wù)過于廣泛，進(jìn)而降低工作效率。（五）制定完善的管理制度制定完善的財務(wù)管理制度，保障財務(wù)審計工作可以有效執(zhí)行。為適應(yīng)社會的發(fā)展，企業(yè)會在特定的時間段內(nèi)轉(zhuǎn)變自身的發(fā)展方向，企業(yè)經(jīng)營方式發(fā)生改變后，原有的管理制度，無法適應(yīng)新的發(fā)展需求，因此，公司還要對相關(guān)的管理制度進(jìn)行修改和補(bǔ)充。有關(guān)財務(wù)審計工作管理制度的制定，需要根據(jù)自身的實際發(fā)展情況而定，保證其具有適用性。財務(wù)審計管理制度的制定，還要充分聽取相關(guān)工作人員的意見，對提出意見并且被采納的工作人員給予獎勵，以此保證員工的積極性。（六）加大財務(wù)審計工作

11、的執(zhí)行力度首先需要將審計機(jī)構(gòu)從現(xiàn)有的財務(wù)部門中獨立出來，設(shè)置獨立的審計部門。審計人員不再對財務(wù)主管負(fù)責(zé)，而是直接對公司董事會負(fù)責(zé)，這樣就賦予了財務(wù)審計更多的權(quán)限，保證了審計工作可以順利執(zhí)行，而不會受到太多的掣肘和干擾。另外，該公司還需要選擇工作能力較強(qiáng)的財務(wù)審計人員。執(zhí)行力的提升還需要公司內(nèi)其他部門的配合，開展審計工作時，需要根據(jù)相關(guān)管理制度進(jìn)行，對于不配合的工作人員給予嚴(yán)厲的處分。最后，保證執(zhí)行力度的加大需要將各部門有效地銜接起來，將信息技術(shù)應(yīng)用到審計工作中，可以加強(qiáng)企業(yè)各部門之間的溝通。四、結(jié)語審計是市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的產(chǎn)物，也是企業(yè)活動的一個常見內(nèi)容之一。開展財務(wù)審計工作，還可以在一定程度上提高企業(yè)的經(jīng)營效率，為企業(yè)的快速發(fā)展提供重要的動力。m公司要想在市場競爭中立足、謀求發(fā)展，就必須在重視財務(wù)審計的基礎(chǔ)上采取財務(wù)審計隊伍建設(shè)、完