北京某公司在建工程管理制度

1、北京某公司在建工程管理制度doc 5 頁北京全聚德烤鴨股份在建工程管理制度第一章總那么第一條 不管新建、改建、擴(kuò)建、或技術(shù)改造、設(shè)備制造、更新等，所發(fā) 生的 各種建筑工程或設(shè)備制造、安裝等各項支出，都應(yīng)納入在建工程管理范圍 進(jìn)行事前 預(yù)算、可行性分析和論證決策，最終按照?企業(yè)會計制度?及相關(guān)準(zhǔn) 那么的要求進(jìn)行 財務(wù)處理和會計核算。第二章在建工程的預(yù)算及審批制度第二條 公司下屬各部門包括下屬分店、分公司及子公司在投資新建 或改 擴(kuò)建工程時須遵照以下程序進(jìn)行審批和實施。擬新建或改造工程的職能部門要對擬投資工程提出立項建議書，工程建議 書經(jīng) 公司主管經(jīng)理批準(zhǔn)后下屬各店為店總經(jīng)理批準(zhǔn)，即可組織有關(guān)人員

2、進(jìn)行 可行性 研究。而后由工程小組由各分店或子公司的總經(jīng)理、財務(wù)分理部主管、 資產(chǎn)管理 部、基建工程部及公司財務(wù)部組成進(jìn)行集體討論，討論通過并會簽 后根據(jù)擬投資 工程概算總額與公司所規(guī)定的核準(zhǔn)權(quán)限呈報不同的職能部門審議 通過后，再行實施，具體核決權(quán)限如下：3 萬元以下的在建工程工程必須由各分店總經(jīng)理、財務(wù)分理部主管、本部 基建 工程部及資產(chǎn)管理部組成的工程小組會簽后即可實施。 3-50 萬元的在建工 程工程還 必須在上述小組會簽后報股份公司的總經(jīng)理、總會計師聯(lián)簽。 50 萬元 以上的工程， 經(jīng)上述會簽及聯(lián)簽后，還必須由董事長簽署后才能實施。第三條 對于在建工程工程的施工單位的選擇實行招投標(biāo)制度

3、管理。對于 10 萬元以上的在建工程工程必須公開招投標(biāo)， 10 萬元以下的在建工 程項 目必須進(jìn)行議標(biāo)。 無論是公開招投標(biāo)還是議標(biāo)， 符合資質(zhì)的投標(biāo)單位不得 少于 3 家。 一次性在建工程工程超過 500 萬元的，對于施工單位的選擇還必須 通過董事會討論 通過。10 萬元以上的在建工程工程必須由設(shè)計院設(shè)計圖紙并編制預(yù)算后才能進(jìn)行 公 開招投標(biāo)，公司實行設(shè)計、施工單位必需別離的制度。資產(chǎn)管理部和基建工 程部負(fù) 責(zé)與設(shè)計院聯(lián)系。第四條所有的在建工程工程實行合同管理制度，并且股份公司為唯一的 合同主 體。但是在特殊情況下可由公司授權(quán)下屬各分店或分公司對外簽定 合同。 20 萬 元以上的在建工程合同必

4、須由法定代表人簽字， 20 萬元以下的在建 工程工程合同由 法定代表人在一個年度內(nèi)進(jìn)行一次性授權(quán)，由公司總經(jīng)理或分 店分公司總經(jīng)理 簽字。如果文件傳送不執(zhí)行上述程序，所簽定的在建工程 合同一律無效。對于無效 合同或協(xié)議財務(wù)分理部財務(wù)主管不得付款。否那么 , 一經(jīng)査出，將追究有關(guān)人員的 經(jīng)濟(jì)責(zé)任。第五條編制在建工程投資預(yù)算，應(yīng)由經(jīng)營、技術(shù)、采購、財務(wù)各部門人 員共同 參加, 或委托有關(guān)專業(yè)部門編制，以提高在建工程預(yù)算的準(zhǔn)確性。編制的在建工程投資預(yù)算，應(yīng)包括工程投資規(guī)模、投資依據(jù)、需求數(shù)量、 設(shè)備規(guī)格、型號、質(zhì)量要求等有關(guān)資料，并參照當(dāng)時市場報價 , 的預(yù) 合理 算總額。第六條 在工程的實施過程中

5、，不得隨意變更方案和工程，特殊情況需修 改的， 需經(jīng)上述程序有相關(guān)部門或領(lǐng)導(dǎo)重新核準(zhǔn)。第七條 公司財務(wù)部門在企業(yè)上報的在建工程預(yù)算報告中，要重點(diǎn)審査企 業(yè)的錯誤等，投資承受能力，投資回收年限和報告中數(shù)據(jù)的真實可靠性，核實有無計算 為相關(guān)職能部門或領(lǐng)導(dǎo)的決策提供依據(jù)。財務(wù)部門根據(jù)合同規(guī)定，按工期進(jìn)度支付工程款。付款時，由客戶寫出申 請， 工程小組和設(shè)備管理部門簽署意見，財務(wù)部審核，其款項的支付，3 萬元以 下由各分店或分公司的總經(jīng)理簽字， 3 萬元至 50 萬元應(yīng)由總經(jīng)理和總會計 師聯(lián)簽，超過 50萬元時，還應(yīng)報董事長核準(zhǔn)。 在建工程尾款 工程尾款不得低 于合同總價款的 30% 的結(jié)算須在審計部

6、門審計及監(jiān)理部門出具監(jiān)理報告后，才 能付清全部價款。第三章在建工程的核算與管理第八條對于 10 萬元以上的所有在建工程工程包括公司本部和下屬各 分店 由股份公司財務(wù)部進(jìn)行統(tǒng)一核算。 對于下屬各分店的在建工程待工程結(jié) 算和交接后， 轉(zhuǎn)由下屬各分店進(jìn)行管理使用和財務(wù)核算。對于下屬各分店 10 萬 元以下的在建工程 工程，由下屬分店直接進(jìn)行工程結(jié)算和財務(wù)核算。自營工程的核算。公司自營工程主要通過“工程物資和“在建工程科目 進(jìn) 行核算?！肮こ涛镔Y科目，核算用于在建工程的各種物資的實際本錢。“在 建工 程科目核算企業(yè)為工程所發(fā)生的實際支出，以及改擴(kuò)建工程等轉(zhuǎn)入的固 定資產(chǎn)凈 值。在建工程發(fā)生單項或單位工

7、程報廢或毀損，減去殘料價值和過失人或保險 公司 等賠償后的凈損失，計入繼續(xù)施工的工程本錢；如為非常原因造成的報廢 或毀損， 或在建工程工程全部報廢或毀損，應(yīng)將其凈損失直接計入當(dāng)期營業(yè)外 支出。所建造的固定資產(chǎn)已到達(dá)預(yù)定可使用狀態(tài)，但尚未辦理竣工決算的，應(yīng)當(dāng)自 達(dá) 到預(yù)定可使用狀態(tài)之日起，按照工程預(yù)算、造價或者工程實際本錢等，按估 計的價 值轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并按有關(guān)計提固定資產(chǎn)折舊的規(guī)定，計提固定資產(chǎn)的 折舊，待辦 理了竣工決算手續(xù)后再作調(diào)整。第九條出包工程的核算公司采用出包方式進(jìn)行的自制、自建固定資產(chǎn)工程，公司將與承包單位結(jié) 算的 工程價款作為工程本錢，通過“在建工程科目核算，工程完工交付使用

8、時，按實 際發(fā)生的全部支出，借記“固定資產(chǎn)科目，貸記“在建工程科目。第十條 關(guān)于在建工程相關(guān)借款的資本化因工程工程的專門借款而發(fā)生的利息、折價或溢價的攤銷和匯兌差額，在 借款 費(fèi)用會計準(zhǔn)那么規(guī)定的資本化條件的情況下， 應(yīng)當(dāng)予以資本化， 計入該項資 產(chǎn)的本錢； 其他的借款利息、折價或溢價的攤銷和匯兌差額，應(yīng)當(dāng)于發(fā)生當(dāng)期 確認(rèn)為費(fèi)用。因 安排專門借款而發(fā)生的輔助費(fèi)用，屬于在所購建固定資產(chǎn)到達(dá) 預(yù)定可使用狀態(tài)之前 發(fā)生的，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時予以資本化；以后發(fā)生的輔助費(fèi)用 應(yīng)當(dāng)于發(fā)生當(dāng)期確認(rèn)為費(fèi) 用。如果輔助費(fèi)用的金額較小，也可以于發(fā)生當(dāng)期確 認(rèn)為費(fèi)用。第十一條暫停資本化 如果固定資產(chǎn)的購建活動發(fā)生非正常中

9、斷，并且中斷時間連續(xù)超過 3 個月 , 應(yīng) 當(dāng)暫停借款費(fèi)用的資本化，將其確認(rèn)為當(dāng)期費(fèi)用，直至資產(chǎn)的購建活動重新 開始。 但如果中斷是使購建的固定資產(chǎn)到達(dá)預(yù)定可使用狀態(tài)所必要的程序，那么 借款費(fèi)用的 資本化應(yīng)當(dāng)繼續(xù)進(jìn)行。第十二條停止資本化 當(dāng)所購建的固定資產(chǎn)到達(dá)預(yù)定可使用狀態(tài)時，應(yīng)當(dāng)停止其借款費(fèi)用的資本 化； 以后發(fā)生的借款費(fèi)用應(yīng)當(dāng)于發(fā)生當(dāng)期確認(rèn)為費(fèi)用。所購建固定資產(chǎn)到達(dá)預(yù) 定可使用 狀態(tài)是指，資產(chǎn)已經(jīng)到達(dá)購置方或建造方預(yù)定的可使用狀態(tài)。具體可 從以下幾個方 面進(jìn)行判斷：1、固定資產(chǎn)的實體建造 包括安裝 工作已經(jīng)全部完成或者實質(zhì)上已經(jīng)完 成；2、所購建的固定資產(chǎn)與設(shè)計要求或合同要求相符或根本相符

10、，即使有極個別與設(shè)計或合同要求不相符的地方，也不影響其正常使用；3、繼續(xù)發(fā)生在所購建固定資產(chǎn)上的支出金額很少或幾乎不再發(fā)生。如果所購建固定資產(chǎn)需要試生產(chǎn)或試運(yùn)行，那么在試生產(chǎn)結(jié)果說明資產(chǎn)能夠 正常 生產(chǎn)出合格產(chǎn)品時，或試運(yùn)行結(jié)果說明能夠正常運(yùn)轉(zhuǎn)或營業(yè)時，就應(yīng)當(dāng)認(rèn) 為資產(chǎn)已 經(jīng)到達(dá)預(yù)定可使用狀態(tài)。如果所購建固定資產(chǎn)的各局部分別完工，每局部在其他局部繼續(xù)建造過程 中可 供使用，并且為使該局部資產(chǎn)到達(dá)預(yù)定可使用狀態(tài)所必要的購建活動實質(zhì) 上已經(jīng)完 成，那么應(yīng)當(dāng)停止該局部資產(chǎn)的借款費(fèi)用資本化。如果所購建固定資產(chǎn) 的各局部分別 完工，但必須等到整體完工后才可使用，那么應(yīng)當(dāng)在該資產(chǎn)整體完 工時停止借款費(fèi)用

11、的資本化。第十三條建設(shè)工程的管理程序1、為保證施工質(zhì)量和進(jìn)度，企業(yè)應(yīng)與承包單位簽定合同，詳細(xì)填明開工、竣以使承工的日期，工程質(zhì)量的標(biāo)準(zhǔn)，工程款及預(yù)付款的比例，驗收方式及有關(guān)規(guī)定 包單位所進(jìn)行的工程符合企業(yè)的要求，并由專人予以負(fù)責(zé)保管。2、公司財務(wù)部根據(jù)工程合同以及工程的進(jìn)度支付工程款項。同時，負(fù)責(zé)對 預(yù) 算的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)實際與預(yù)算支出的差異，或發(fā)生未列入預(yù)算的 情況， 應(yīng)及時査明原因，出具書面報告，報告主管領(lǐng)導(dǎo)，及時研究、處理。3、公司建設(shè)工程由基建部歸口管理。工程由建設(shè)公司代建。4、建設(shè)公司根據(jù)工程工程要求， 編制工程工程的預(yù)決算書， 報公司財務(wù)部。 公 司財務(wù)部將預(yù)決算書送外部審

12、計部門審計后，反應(yīng)給建設(shè)公司，建設(shè)公司依 據(jù)審計 后的預(yù)決算書執(zhí)行。第十四條 竣工工程交付使用的處理1. 工程竣工，由企業(yè)和建設(shè)單位會同有關(guān)部門進(jìn)行驗收和辦理交接，填制 工 程交接單，一般一式三聯(lián)，經(jīng)交接雙方簽證后，一聯(lián)退回給建設(shè)單位，一聯(lián) 交企業(yè) 財會部門作為計帳依據(jù)，一聯(lián)交企業(yè)固定資產(chǎn)管理部門留存。2. 財務(wù)部依工程交接單入帳后，要填制固定資產(chǎn)登記簿，并建立固定資產(chǎn) 卡 片。3. 工程工程在辦理竣工驗收后，由基建部負(fù)責(zé)按公司檔案資料管理規(guī)定， 將 工程工程建議書、可行性報告、各種批準(zhǔn)文件、招標(biāo)文件、經(jīng)濟(jì)合同、各種 建筑安 裝施工圖紙、施工工程圖紙、隱蔽工程驗收簽證資料、工程預(yù)決算資料 等，聚集整 理裝訂成冊，存入檔案室備査。第四章在建工程減值準(zhǔn)備的計提標(biāo)準(zhǔn)與核算方法第十五條公司應(yīng)當(dāng)定期或者至少于每年年度終了，對在建工程進(jìn)行全面 檢査， 如果有證據(jù)說明在建工程已經(jīng)發(fā)生了減值，應(yīng)當(dāng)計提減值準(zhǔn)備。存在下 列一項或假設(shè) 干項情況的，應(yīng)當(dāng)計提在建工程減值準(zhǔn)備1、長期停建并預(yù)計在未來 3 年內(nèi)不會重新開工的在建工程。2、所建工程無論在性能上，還是在技術(shù)上已經(jīng)落后，并