礦業(yè)會計內部稽核控制制度范本

1、XX礦業(yè)會計內部稽核控制制度_礦業(yè)會計內部稽核控制制度第一節(jié) 總 則第一條 為了提高會計工作質量，防止會計核算工作上的差錯和有關人員舞弊，使日常會計工作中出現(xiàn)的疏忽、錯誤等能及時得到糾正，特制定本制度。第二條 本制度根據(jù)中華人民共和國會計法和財政部有關法規(guī)以及中國黃金集團公司會計內部稽核控制制度（試行）制定。第二節(jié) 會計內部稽核的內容及時間要求第三條 對原始憑證的合法性、真實性、完整性、完備性進行稽核。1. 審查憑證的合法性。原始憑證反映的經(jīng)濟業(yè)務是否合法，是否符合財務預算及合同、協(xié)議的規(guī)定，是否符合財經(jīng)紀律和財務制度，有無弄虛作假和雙重列支等問題。2. 審查憑證的真實性。原始憑證的經(jīng)濟業(yè)務內

2、容是否真實，單位名稱是否正確，有無仿造、涂改、大頭小尾、上下聯(lián)之間的數(shù)額不符等情況。3. 審查憑證內容的完整性。原始憑證的內容是否完整，名稱、日期、計量單位、單價、數(shù)量、金額等項目是否填寫齊全，計算是否正確，大小寫是否一致。4. 審查憑證的完備性。原始憑證的手續(xù)是否完備。經(jīng)辦人、部門負責人、公司領導、會計負責人等是否簽章，財產(chǎn)物資是否有驗收入庫等手續(xù)，款項收付憑證是否加蓋收訖或付訖章，以及出納人員印章。5. 每星期一稽查上周所有原始憑證。第四條 對記賬憑證的合法性、完整性、完備性進行稽核(一) 審查會計科目的運用及對應關系是否正確，是否符合記賬規(guī)則，是否按經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生的時間順序編制會計憑證。(

3、二) 審查憑證的日期、編號、摘要、科目、金額、附件張數(shù)等內容是否齊全、完整。審查會計憑證核算與所附原始憑證反映的經(jīng)濟內容是否相符，有無弄虛作假現(xiàn)象。(三) 審查會計憑證的制單人員、審核人員、出納人員、經(jīng)辦人員印章是否齊全。(四) 每星期一稽查上周所有記賬憑證。第五條 對會計報表準確性、真實性，完整性及對應關系進行稽核。1. 審查報表種類是否齊全，封面及報表日期、印章等內容是否完備。2. 審查表內項目之間、本期報表與上期報表之間是否相互銜接，勾稽關系是否正確。3. 審查報表有無漏項、漏數(shù)、漏行、錯字以及數(shù)字錯誤和賬務處理不當?shù)葐栴}。4. 審查報表內成本、利潤等項目計算是否正確，計算口徑是否保持一

4、致性，是否符合規(guī)定的要求。5. 審查報表有無文字說明，文字說明是否有分析、有預測、有建議。6. 報表報送前應進行稽核。第六條 對各項費用支出、資金支付是否在預算內進行稽核。每日對各項費用支出、資金支付進行隨機稽查。第七條 對稅務申報和實繳稅金的稽核。1. 審查各種稅金是否計算正確，有無少計稅或多計稅現(xiàn)象。2. 審查各種稅金是否應在本期申報和繳納。3. 審查有關各種稅金賬務處理是否正確。4. 審查有關賬面數(shù)據(jù)與稅務申報金額是否保持勾稽關系。5. 審查實繳納稅金是否與申報數(shù)一致。6. 每月繳納前應進行稽核。第八條 對每月銀行存款對賬單和銀行存款余額調節(jié)表進行稽核。1. 審查銀行存款對賬單是否按時取

5、得，是否每月填寫銀行存款余額調節(jié)表，是否取得銀行蓋章確認。2. 審查賬面銀行存款余額是是否與銀行存款余額調節(jié)表中的金額一致。3. 審查銀行存款余額調節(jié)表中未達款項原因，有無長期未達賬項。4. 審查銀行存款明細賬與銀行存款對賬單的核對過程。5. 每月10日前對上月銀行存款對賬單和余額調節(jié)表進行稽查。第九條 對財務印章的保管進行稽查。1. 審查法定代表人名章是否由會計主管(或指定的非出納員)保管。2. 審查財務專用章、現(xiàn)金收(付)訖章、銀行收(付)訖章是否由出納員保管。3. 每月不定期進行稽查。第十條 對現(xiàn)金及重要票據(jù)的安全性、完整性進行稽查。1. 審查現(xiàn)金庫存金額是否與總賬一致，有無白條抵庫。2

6、. 審查空支票、空白票據(jù)是否按分工保管，是否建立了領用、核銷制度，并嚴格按規(guī)定執(zhí)行。3. 每月不定期進行稽查。第三節(jié) 內部稽核的工作方式及崗位設置第十一條 財經(jīng)部內部凡在稽核范圍內的資料，稽核人員在履行職責過程中均有權調用。第十二條 稽核人員對于所稽核的事項，應在有關賬冊簿據(jù)上簽章，如需要時應形成書面意見，視具體情況報主管財務的副總經(jīng)理，并存檔。第十三條 稽核人員有責任向經(jīng)辦人員指出工作中存在的問題，并督促其更正。如經(jīng)辦人拒不執(zhí)行，稽核人員可以將有關情況報告本部門領導裁決。第十四條 稽核人員有責任向公司主管財務領導反映稽核中發(fā)現(xiàn)的不符合規(guī)定或違犯財經(jīng)紀律的問題，如問題涉及到本部門或公司主管財務

7、領導，可以直接向總經(jīng)理匯報；特別重大的問題或涉及公司財務部門的問題，可以向上級公司或上級公司財務管理部門反映。第四節(jié) 稽核崗位設置及考核獎懲第十五條 財經(jīng)部應在內部設立稽核崗位，稽核人員不得兼任出納、制單。第十六條 稽核人員有保守職務上所涉及的秘密的責任。第十七條 稽核人員對所稽核的事項因工作失誤，失察給公司帶來經(jīng)濟損失的，按國家有關規(guī)定給予必要的處分。第五節(jié) 附 則第十八條 本制度由公司財經(jīng)部負責解釋。第十九條 本制度自發(fā)布之日起施行。其他相關附文：（供參考使用）煤礦安全檢查管理制度一、煤礦企業(yè)是安全生產(chǎn)隱患排查、治理的責任主體，煤礦企業(yè)主要負責人對本企業(yè)安全生產(chǎn)的隱患排查和治理負全面責任。

8、二、 礦長對礦井重大隱患和違章行為負有日常監(jiān)督檢查和依法查處的職責。三、辦公室負責對全礦井下作業(yè)人員進行安全生產(chǎn)教育和培訓，并加強特殊工種持證培訓工作，保證在崗的煤礦瓦斯檢查工、井下*工、安全檢查工、主提升機操作工、井下電鉗工等特殊工種人員具備相應資質的煤礦安全培訓機構組織的安全培訓并取得特種作業(yè)操作資格證書，同時對應當獲得培訓和取得證照的員工加強日常監(jiān)督管理，促使礦井井下作業(yè)人員和特殊工種人員培訓持續(xù)符合上級部門的要求。五、安全檢查是安全生產(chǎn)管理的一項重要內容。安全檢查是組織員工發(fā)現(xiàn)和消除事故隱患、預防事故發(fā)生，落實安全生產(chǎn)隱患排查和治理工作，改善員工勞動條件的重要手段，科學合理的安全檢查可以為企業(yè)由人治向法治、由事后處理向事前預防、由經(jīng)驗管理向科學管理轉移。礦對生產(chǎn)中的安全工作，除進行經(jīng)常的檢查外，每年還應定期進行24次群眾性的檢查，這種檢查包括普通檢查、專業(yè)檢查和季節(jié)性檢查，這幾種檢查可結合進行：1、開展安全生產(chǎn)檢查，必須有明確的目的、要求和具體計劃，并且必須建立由礦主要領導負責、有關人員參加的安全生產(chǎn)檢查組織，以加強領導，做好這項工作。2、安全檢查由礦領導負責組織，通風科、生產(chǎn)科、機