會(huì)計(jì)分錄題匯總

1、往來(lái)賬務(wù)處理 計(jì)算分析題一D公司2012年7月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1 ）1 日，向甲公司購(gòu)入材料一批，價(jià)款 200000 元，增值稅 34000 元。 材料已驗(yàn)收入庫(kù)，款項(xiàng)尚未支付。（2）5 日，以銀行存款支付上述款項(xiàng)。（3）接供電部門通知，本月應(yīng)付電費(fèi) 55000 元，其中生產(chǎn)車間電費(fèi) 40000 元，行政管理部門電費(fèi) 15000 元。（4）5日，與乙公司簽訂商品銷售合同， 銷售價(jià)款 200000元，增值稅 34000 元。按照合同約定，乙公司先通過銀行轉(zhuǎn)賬預(yù)付 120000 元，余款在貨物 驗(yàn)收后付清。（5）16日，發(fā)出商品，同日收到乙公司補(bǔ)付的貨款。 要求：編制上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。解

2、析：（1 ）購(gòu)材料借：原材料 200000應(yīng)交稅費(fèi) -應(yīng)交增值稅 （進(jìn)項(xiàng)稅額 ） 34000貸：應(yīng)付賬款 234000（2）支付材料款借：應(yīng)付賬款 234000貸：銀行存款 2340003）應(yīng)付電費(fèi)借：制造費(fèi)用 40000管理費(fèi)用 15000貸：其他應(yīng)付款 55000(4)預(yù)收貨款借：銀行存款 120000貸：預(yù)收賬款 120000(5)補(bǔ)收貨款借：預(yù)收賬款 ,120000銀行存款 114000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 200000應(yīng)交稅費(fèi) -應(yīng)交增值稅 (銷項(xiàng)稅額 ) 34000計(jì)算分析題二甲企業(yè) 2011 年發(fā)生下列業(yè)務(wù)：(1) 從A公司購(gòu)入原材料1000千克，單價(jià)800元，增值稅率17%,價(jià)稅合

3、計(jì) 936000元，款項(xiàng)已通過銀行存款支付，原材料已驗(yàn)收入庫(kù)。(2) 以銀行存款償還短期借款 80000元。(3) 購(gòu)入設(shè)備一臺(tái),價(jià)款 200000 元,增值稅率 17%,價(jià)稅合計(jì) 234000 元,以銀行存款支付。(4) 向B公司銷售商品2000件，單價(jià)300元，增值稅率17%，價(jià)稅合計(jì) 702000元,款項(xiàng)尚未收到。(5) 結(jié)轉(zhuǎn)銷售給B公司商品的銷售成本400000元 要求：請(qǐng)編制以上業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)分錄。解析：（1）購(gòu)材料借,原材料 ,800000;借,應(yīng)交稅費(fèi) -應(yīng)交增值稅 （進(jìn)項(xiàng)稅額 ）,136000;貸,銀行存款 ,936000;（2）償還借款借,短期借款 ,80000;貸,銀行存款 ,8

4、0000;（3）購(gòu)設(shè)備借,固定資產(chǎn) ,200000;借,應(yīng)交稅費(fèi) -應(yīng)交增值稅 （進(jìn)項(xiàng)稅額 ）,34000;貸,銀行存款 ,234000;（4）銷售借,應(yīng)收賬款 ,702000;貸,主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 ,600000;貸,應(yīng)交稅費(fèi) -應(yīng)交增值稅 （銷項(xiàng)稅額 ）,102000;（5）結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本 借,主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 ,400000;貸,庫(kù)存商品 ,400000;計(jì)算分析題三 請(qǐng)編制下列業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄：（1）2010年 12 月 10日，甲公司銷售一批原材料，開具的增值稅專用發(fā) 票上注明的售價(jià)為 20000元，增值稅稅額為 3400 元，款項(xiàng)已由銀行收訖。（2）2010年 12 月 15日，甲公司向乙公司

5、銷售一批商品，開具的增值稅 專用發(fā)票上記載的價(jià)款為 300000元，增值稅額 51000 元，款項(xiàng)暫欠。（3）2010年 12月 31日甲公司“壞賬準(zhǔn)備”科目余額為 0，2010年 12 月 31 日，甲公司對(duì)應(yīng)收乙公司的賬款進(jìn)行減值測(cè)試。應(yīng)收賬款余額合計(jì)為 351000 元，甲公司根據(jù)乙公司的資信情況確定按 10%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。（4）2011年 6月 26 日，甲公司收到乙公司支付的部分貨款 330000元存 入銀行。（5）2011年 8 月 1 日，乙公司無(wú)力支付剩余貨款，甲公司研究決定將余 款 21000 元作為壞賬損失處理。（1）借：銀行存款 23400貸：其他業(yè)務(wù)收入 20000應(yīng)交

6、稅費(fèi) -應(yīng)交增值稅 （銷項(xiàng)稅額 ） 3400（2）借：應(yīng)收賬款 351000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 300000應(yīng)交稅費(fèi) -應(yīng)交增值稅 （銷項(xiàng)稅額 ） 51000（3）351000*10%-0=35100元 借：資產(chǎn)減值損失 35100貸：壞賬準(zhǔn)備35100(4)借：銀行存款330000貸：應(yīng)收賬款330000(5)借：壞賬準(zhǔn)備21000貸：應(yīng)收賬款21000計(jì)算分析題四華龍公司為增值稅一般納稅人， 適用增值稅稅率為 17%。2012年 7月份發(fā) 生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）銷售一批商品，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)為300000 元，增值稅稅額為 51000 元。商品已發(fā)出，并已辦妥銀行托收貨款手續(xù)

7、。該批 商品實(shí)際成本為 150000 元。（2）銷售一批原材料，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)為40000 元，增值稅額為 6800 元，款項(xiàng)已由銀行收訖。 該批原材料的實(shí)際成本為 25000 元。（3）計(jì)算分配本月應(yīng)付職工工資共計(jì) 120000 元，其中產(chǎn)品生產(chǎn)人員工資 90000元，企業(yè)行政管理人員工資 30000 元。（4）計(jì)提本月生產(chǎn)設(shè)備折舊 40000元，管理用設(shè)備折舊 9000 元。（5）出售所持有的交易性金融資產(chǎn)，售價(jià)總額為 100000 元，另支付相關(guān) 交易費(fèi)用 600 元。該交易性金融資產(chǎn)原取得成本為 80000 元，未確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng) 要求：編制上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。解析：

8、（1）銷售商品 借：應(yīng)收賬款 351000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 300000應(yīng)交稅費(fèi) -應(yīng)交增值稅 （銷項(xiàng)稅額 ） 51000 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 150000 貸：庫(kù)存商品 150000（2）銷售材料 借：銀行存款 46800貸：其他業(yè)務(wù)收入 ,40000應(yīng)交稅費(fèi) -應(yīng)交增值稅 （銷項(xiàng)稅額 ） 6800;借：其他業(yè)務(wù)成本 25000貸：原材料 25000（3）分配工資費(fèi)用 借：生產(chǎn)成本 90000管理費(fèi)用 ,30000貸：應(yīng)付職工薪酬 120000（4）計(jì)提折舊 借：制造費(fèi)用 40000管理費(fèi)用 9000貸：累計(jì)折舊 ,49000（5）出售交易性金融資產(chǎn)借：銀行存款 99400貸：交易性金融資產(chǎn)

9、80000投資收益 19400計(jì)算分析題五月明公司 2 月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）公司從基本賬戶提取現(xiàn)金 2000 元，以備日常使用；（2）收到投資方投入設(shè)備一臺(tái)，投資合同約定其價(jià)值（該約定價(jià)值為 公允價(jià)值）為 100000元（假定不考慮增值稅） ；（3）采購(gòu)材料，按合同規(guī)定向大陽(yáng)公司預(yù)付貨款 60000 元；（4）按規(guī)定分配給投資者年度利潤(rùn) 120000 元，款項(xiàng)尚未支付；（5）以銀行存款 10000 元償還前欠某單位賬款。要求：（ 1）根據(jù)業(yè)務(wù)（ 1），編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。（ 2）根據(jù)業(yè)務(wù)（ 2），編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。（ 3）根據(jù)業(yè)務(wù)（ 3），編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。（ 4）根據(jù)業(yè)務(wù)（ 4），編制相關(guān)會(huì)

10、計(jì)分錄。（ 5）根據(jù)業(yè)務(wù) （ 5 ），編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。答案：(1)借：庫(kù)存現(xiàn)金 2000貸：銀行存款 20002) 借：固定資產(chǎn) 100000貸：實(shí)收資本 1000003) 借：預(yù)付賬款 大陽(yáng)公司 60000貸：銀行存款 600004) 借：利潤(rùn)分配 120000貸：應(yīng)付利潤(rùn) 1200005) 借：應(yīng)付賬款 10000貸：銀行存款 10000計(jì)算分析題六辛運(yùn)企業(yè) 12 月發(fā)生有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：(1) 1日，購(gòu)入A材料25噸，每噸200元，價(jià)款5000元，增值稅進(jìn) 項(xiàng)稅額 850 元，均已用銀行存款支付，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。(2) 5日，購(gòu)入B材料40噸，每噸200元，價(jià)款8000元，增值稅進(jìn)

11、項(xiàng)稅額 1360 元，款項(xiàng)未付，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。( 3) 6 日，基本生產(chǎn)車間領(lǐng)用 A 材料 2000 元。(4) 12日，銷售給大利公司甲產(chǎn)品 10 噸，每噸 2000元，增值稅銷項(xiàng)稅額 3400 元，款項(xiàng)尚未收到。(5) 17日，收到大利公司轉(zhuǎn)來(lái)的貨款 234000元，存入銀行。要求：（ 1）根據(jù)上述資料（ 1），編制相應(yīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄 （ 2）根據(jù)上述資料（ 2），編制相應(yīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄 （ 3）根據(jù)上述資料（ 3），編制相應(yīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄 （ 4）根據(jù)上述資料（ 4），編制相應(yīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄 （ 5）根據(jù)上述資料（ 5），編制相應(yīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄 答案：1）借：原材料

12、 A5 0008505 850應(yīng)交稅費(fèi) -應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款2）借：原材料 -B應(yīng)交稅費(fèi) -應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1 360貸：應(yīng)付賬款 93603）借：生產(chǎn)成本2 000貸：原材料 -A2 0004）借：應(yīng)收賬款23 400貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入20 000應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）3 4005）借：銀行存款234 000貸：應(yīng)收賬款234 000計(jì)算分析題七中遠(yuǎn)公司 12 月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)：1）銷售商品一批給甲企業(yè)， 價(jià)款為 100 000 元，增值稅為 17 000元，成本為 80 000 元。收到商業(yè)匯票一張。（2）銷售商品一批給乙企業(yè)，價(jià)款為 20 000 元，增值稅

13、為 3 400元， 成本是 18 000元。委托銀行收款，款項(xiàng)已經(jīng)收到。（3）銷售材料一批給丙企業(yè)，價(jià)款為 10 000元，增值稅為 1 700元， 成本是 8 000 元，款項(xiàng)尚未收到。（4）銀行代為支付稅款滯納金 2 000 元。（ 5）根據(jù)資信情況，對(duì)丙企業(yè)應(yīng)收賬款按 5%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。要求：（ 1）根據(jù)上述業(yè)務(wù)（ 1），編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。（2）根據(jù)上述業(yè)務(wù)（ 1），編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。（3）根據(jù)上述業(yè)務(wù)（ 3），編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。（ 4）根據(jù)上述業(yè)務(wù)（ 4），編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。（ 5）根據(jù)上述業(yè)務(wù)（ 5），編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。答案：（1）借：應(yīng)收票據(jù)117 000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100 0

14、00應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）17 000借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本80 000貸：庫(kù)存商品80 000（2）借：銀行存款23 400貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入20 000借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本18 000貸：庫(kù)存商品18 0003）借：應(yīng)收賬款11 700貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入10 000應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1 7004）借：營(yíng)業(yè)外支出2 000貸：銀行存款2 0005）借：資產(chǎn)減值損失585( 11700*5%)貸：壞賬準(zhǔn)備585固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)處理計(jì)算分析題一A 公司 2010 年 1 月 18 日購(gòu)入一臺(tái)機(jī)器設(shè)備并投入使用，取得的增值稅專 用發(fā)票上注明的設(shè)備價(jià)款為150000元，增值稅稅額為25500元

15、。A公司采 用年限平均法計(jì)提折舊，該設(shè)備預(yù)計(jì)使用壽命為 10 年，預(yù)計(jì)凈殘值率為 固定資產(chǎn)原價(jià)的 3%。因產(chǎn)品轉(zhuǎn)型。 2012年 1 月 26日， A 公司將該設(shè)備出 售給B公司，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為126000元，增值稅額為 21420 元，用銀行存款支付清理費(fèi)用 1000 元。假設(shè)不考慮其他相關(guān) 的稅費(fèi)，該設(shè)備未提取過減值準(zhǔn)備。請(qǐng)編制相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄：（1）2010年1月18日，A公司購(gòu)入機(jī)器設(shè)備的會(huì)計(jì)分錄（2）2012 年 1 月 26 日，固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理的會(huì)計(jì)分錄（3）2012 年 1 月 26 日，出售固定資產(chǎn)收入的會(huì)計(jì)分錄(4) 2012年 1月 26日，支付清理費(fèi)用

16、的會(huì)計(jì)分錄(5) 結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)凈損益的會(huì)計(jì)分錄解析：(1) 2010年1月18日，A公司購(gòu)入機(jī)器設(shè)備的會(huì)計(jì)分錄借：固定資產(chǎn) 150000應(yīng)交稅費(fèi) -應(yīng)交增值稅 -進(jìn)項(xiàng)稅額 25500貸：銀行存款 175500(2) 2012年 1月 26日，固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理的會(huì)計(jì)分錄至2012年 1 月 26日，該固定資產(chǎn)已計(jì)提折舊 29100元150000*(1-3%)/10*2借：固定資產(chǎn)清理 120900累計(jì)折舊 29100貸：固定資產(chǎn) 150000(3) 2012年 1月 26日，出售固定資產(chǎn)收入的會(huì)計(jì)分錄借：銀行存款 147420貸：固定資產(chǎn)清理 126000應(yīng)交稅費(fèi) -應(yīng)交增值稅 -銷項(xiàng)稅額 21

17、420(4) 2012年 1月 26日，支付清理費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄借：固定資產(chǎn)清理 1000貸：銀行存款 10005)結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)凈損益的會(huì)計(jì)分錄借：固定資產(chǎn)清理 4100 貸：營(yíng)業(yè)外收入 4100計(jì)算分析題二甲公司 2012 年 3 月出售一座倉(cāng)庫(kù)，有關(guān)業(yè)務(wù)如下：(1) 該倉(cāng)庫(kù)原值 400000 元，已經(jīng)計(jì)提折舊 60000 元。將該倉(cāng)庫(kù)凈值轉(zhuǎn)入固 定資產(chǎn)清理。(2) 以銀行存款支付有關(guān)清理費(fèi)用 8000 元。(3) 出售價(jià)格為 390000 元，款項(xiàng)已存入銀行。(4) 計(jì)提應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 19500 元。(5) 結(jié)轉(zhuǎn)清理凈損益。 要求：編制上述業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)分錄。解析：(1) 倉(cāng)庫(kù)凈值轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理

18、借,固定資產(chǎn)清理 ,340000;借,累計(jì)折舊 ,60000;貸,固定資產(chǎn) ,400000;(2) 支付清理費(fèi)用 借,固定資產(chǎn)清理 ,8000;貸,銀行存款 ,8000;(3) 出售借,銀行存款 ,390000;貸,固定資產(chǎn)清理 ,390000;（4）計(jì)提應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 借,固定資產(chǎn)清理 ,19500;貸,應(yīng)交稅費(fèi) -應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 ,19500;（5）結(jié)轉(zhuǎn)清理凈損益借, 固定資產(chǎn)清理 ,22500;貸, 營(yíng)業(yè)外收入 ,22500;無(wú)形資產(chǎn)計(jì)算分析題一甲股份有限公司 2003年至 2009 年無(wú)形資產(chǎn)業(yè)務(wù)有關(guān)的資料如下：1.2003年12月 1日,以銀行存款 300萬(wàn)元購(gòu)入一項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)（不考慮相關(guān) 稅

19、費(fèi)）。該無(wú)形資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用年限為 10 年。2.2009 年4月 1日,將該無(wú)形資產(chǎn)對(duì)外出售 ,取得價(jià)款 160萬(wàn)元并收存銀行， 應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 8 萬(wàn)元。要求：（1）編制購(gòu)入該無(wú)形資產(chǎn)的會(huì)計(jì)分錄。（2）計(jì)算各月攤銷無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值。（3）編制各月攤銷無(wú)形資產(chǎn)的會(huì)計(jì)分錄。（4）計(jì)算該無(wú)形資產(chǎn)出售形成的凈損益。5） 編制該無(wú)形資產(chǎn)出售的會(huì)計(jì)分錄答案中的金額單位用萬(wàn)元表示）解析：（1）編制購(gòu)入該無(wú)形資產(chǎn)的會(huì)計(jì)分錄 借：無(wú)形資產(chǎn) 300貸：銀行存款 300（2） 計(jì)算各月攤銷無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值=300/10X 1/12 = 2.5 （萬(wàn)元）（3）編制各月攤銷無(wú)形資產(chǎn)的會(huì)計(jì)分錄借：管理費(fèi)用 2.5貸：累計(jì)攤銷 2.

20、5（ 4）計(jì)算該無(wú)形資產(chǎn)出售形成的凈損益該無(wú)形資產(chǎn)出售凈損益=160- （300-2.5*64） -8= 12 （萬(wàn)元）（5）編制該無(wú)形資產(chǎn)出售的會(huì)計(jì)分錄借：銀行存款160累計(jì)攤銷160貸：無(wú)形資產(chǎn)300應(yīng)交稅費(fèi) -應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅8營(yíng)業(yè)外收入 12負(fù)債財(cái)務(wù)處理計(jì)算分析題一2012年 1 月 1 日，丙公司從銀行借入資金 2700000元，借款期限為 2 年， 年利率為 7%（每年末付息一次，不計(jì)復(fù)利，到期還本） ，所借款項(xiàng)已存入 銀行。2012年 1月 20 日，丙公司用該借款購(gòu)買不需安裝的生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)，價(jià)款 2000000元，增值稅稅額為 340000 元，設(shè)備于當(dāng)日投入使用。該設(shè)備采用 年限平

21、均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)可使用 10 年，預(yù)計(jì)報(bào)廢時(shí)的凈殘值為 50000 元。要求：（1）編制丙公司借入長(zhǎng)期借款的會(huì)計(jì)分錄（2）編制丙公司購(gòu)入生產(chǎn)設(shè)備的會(huì)計(jì)分錄（3）編制丙公司按月計(jì)提長(zhǎng)期借款利息的會(huì)計(jì)分錄（4）編制丙公司按月計(jì)提固定資產(chǎn)折舊的會(huì)計(jì)分錄（5）計(jì)算丙公司 2012年 12月 31日固定資產(chǎn)賬面價(jià)值解析：（1）借入長(zhǎng)期借款借：銀行存款 2700000貸：長(zhǎng)期借款 2700000（2）購(gòu)入設(shè)備借：固定資產(chǎn) 2000000應(yīng)交稅費(fèi) -應(yīng)交增值稅 （進(jìn)項(xiàng)稅額 ） 340000貸：銀行存款 23400003）按月計(jì)提長(zhǎng)期借款利息 每月利息： 2700000*7%/12=15750借：財(cái)務(wù)費(fèi)用

22、15750貸：應(yīng)付利息 15750（4）按月計(jì)提固定資產(chǎn)折舊月折舊額 =（2000000-50000）/10/12=16250借：制造費(fèi)用 16250貸：累計(jì)折舊 16250（5）2012年 12月 31日固定資產(chǎn)賬面價(jià)值固定資產(chǎn)賬面價(jià)值 =2000000-16250*11=1821250供產(chǎn)銷財(cái)務(wù)處理計(jì)算分析題一M 公司的生產(chǎn)車間生產(chǎn)甲、 乙兩種產(chǎn)品。 2012 年 9 月份， 車間發(fā)生的相關(guān) 業(yè)務(wù)如下：車間為生產(chǎn)甲產(chǎn)品向倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用 A材料1000千克，計(jì)15000元，B材料 500千克，計(jì)5000元；為生產(chǎn)乙產(chǎn)品領(lǐng)用 A材料500千克，計(jì)7500元，B 材料 300 千克，計(jì) 3000 元。

23、計(jì)提廠房及設(shè)備等本月折舊費(fèi)用 750元。分配工資，其中行政管理人員 6000元，車間管理人員3500，生產(chǎn)甲產(chǎn) 品工人工資 12000元，生產(chǎn)乙產(chǎn)品工人工資 8000元。計(jì)算本月單位負(fù)擔(dān)的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，行政管理人員 1500元，車間管理人 員 875元，生產(chǎn)甲產(chǎn)品工人工資和乙產(chǎn)品工人分別為 3000元和 2000元。將制造費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)至成本。 要求：編制上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄解析：（1）車間生產(chǎn)領(lǐng)用材料 借：生產(chǎn)成本 30500貸：原材料 30500（2）計(jì)提折舊 借：制造費(fèi)用 750貸：累計(jì)折舊 750（3）分配工資費(fèi)用 借：管理費(fèi)用 6000制造費(fèi)用 3500生產(chǎn)成本 ,20000貸：應(yīng)付職工薪酬

24、29500（4）社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) 借：管理費(fèi)用 1500制造費(fèi)用 875生產(chǎn)成本 5000 貸：應(yīng)付職工薪酬 7375 將制造費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)至成本借：生產(chǎn)成本 5125貸：制造費(fèi)用 5125計(jì)算分析題二甲企業(yè)為增值稅一般納稅人， 增值稅稅率為 17%，2011年 9月份發(fā)生下列 業(yè)務(wù)：(1) 購(gòu)進(jìn)原材料一批，貨款 50000元，增值稅為 8500 元，賣方代墊運(yùn)雜費(fèi) 2500 元(其中運(yùn)費(fèi) 2000 元)，運(yùn)費(fèi)可以按 7%的稅率抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。材料已 經(jīng)收入庫(kù)，款項(xiàng)尚未支付。(2) 購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，貨款 80000 元，可以按 13%的稅率抵扣進(jìn)項(xiàng)稅， 農(nóng)產(chǎn)品已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)，款項(xiàng)已用銀行存款支付。(3) 安

25、裝機(jī)器設(shè)備領(lǐng)用原材料，材料成本 80000 元(4) 企業(yè)對(duì)外捐贈(zèng)一批產(chǎn)成品，成本 80000元，計(jì)稅價(jià)格 100000 元。(5) 銷售原材料一批，貨款 30000元，增值稅為 5100 元，款項(xiàng)已由銀行收 訖。該批材料成本 23000 元。要求：編制上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。解析：(1) 購(gòu)原材料借,原材料 ,52360;借,應(yīng)交稅費(fèi) -應(yīng)交增值稅 (進(jìn)項(xiàng)稅額 ),8640;貸,應(yīng)付賬款 ,61000;(2) 購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品借,原材料 ,69600;借,應(yīng)交稅費(fèi) -應(yīng)交增值稅 (進(jìn)項(xiàng)稅額 ),10400;貸,銀行存款 ,80000;(3) 安裝機(jī)器設(shè)備領(lǐng)用原材料借,在建工程 ,80000;貸,原

26、材料 ,80000;(4) 對(duì)外捐贈(zèng)產(chǎn)成品借,營(yíng)業(yè)外支出 97000;貸,庫(kù)存商品 80000;借,應(yīng)交稅費(fèi) -應(yīng)交增值稅 (銷項(xiàng)稅額 ),17000;(5) 銷售材料、結(jié)轉(zhuǎn)材料成本借,銀行存款 ,35100;貸,應(yīng)交稅費(fèi) -應(yīng)交增值稅 (銷項(xiàng)稅額 ),5100;貸,其他業(yè)務(wù)收入 ,30000;借,其他業(yè)務(wù)成本 ,23000;貸,原材料 ,23000;計(jì)算分析題三 華豐公司 2012年 7月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： （1）7月 3日購(gòu)入不需要安裝就可投入使用的設(shè)備一臺(tái)， 取得的增值稅專 用發(fā)票上注明的設(shè)備價(jià)款為 90000 元，增值稅稅額為 15300元，上述款項(xiàng) 以銀行存款支付。（2）7 月 9

27、 日購(gòu)入原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上記載的價(jià)款為600000 元，增值稅額為 102000 元。材料已運(yùn)到并驗(yàn)收入庫(kù)，款項(xiàng)尚未支 付。（3）7 月 15日用銀行存款支付 9 日所購(gòu)原材料的價(jià)款 702000元。（4）7月 30日分配工人工資 12000元，其中生產(chǎn)工人工資 9000元，車間 管理人員工資 3000 元。（5）7 月 31 日，用現(xiàn)金支付工人工資 12000元。 要求：編制華豐公司上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。解析：（1）購(gòu)設(shè)備借：固定資產(chǎn) 90000應(yīng)交稅費(fèi) -應(yīng)交增值稅 （進(jìn)項(xiàng)稅額 ） 15300貸：銀行存款 105300（2）購(gòu)材料借：原材料 600000應(yīng)交稅費(fèi) -應(yīng)交增值稅

28、 （進(jìn)項(xiàng)稅額 ） 102000貸：應(yīng)付賬款 702000（3）支付材料款借：應(yīng)付賬款 702000貸：銀行存款 702000(4) 分配工資費(fèi)用借：生產(chǎn)成本 9000制造費(fèi)用 3000貸 :應(yīng)付職工薪酬 12000(5) 用現(xiàn)金支付工資 借：應(yīng)付職工薪酬 12000貸：庫(kù)存現(xiàn)金 12000計(jì)算分析題四1、巨人股份有限公司 (以下簡(jiǎn)稱巨人公司) ，為華東地區(qū)的一家上市公司， 屬于增值稅一般納稅企業(yè)，使用的增值稅稅率為 17%。巨人公司 2009 年 至 2011 年與固定資產(chǎn)有關(guān)的資料如下：業(yè)務(wù)一： 2009 年 12 月 6 日，巨人 公司購(gòu)入一條需要安裝的生產(chǎn)線，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的

29、生產(chǎn)線 價(jià)款為 2000萬(wàn)元，增值稅額為 340 萬(wàn)元；發(fā)生保險(xiǎn)費(fèi)為 5 萬(wàn)元，款項(xiàng)均 以銀行存款支付；沒有發(fā)生其他相關(guān)稅費(fèi)。生產(chǎn)線已投入安裝，假定該設(shè) 備的增值稅可以抵扣。業(yè)務(wù)二：2009 年 12月 11 日，巨人公司安裝領(lǐng)用的原材料實(shí)際成本和計(jì)稅 價(jià)格均為 20萬(wàn)元，發(fā)生安裝工人工資 10 萬(wàn)元，沒有發(fā)生其他相關(guān)稅費(fèi)。 該原材料末計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。業(yè)務(wù)三： 2009年 12月 31日，該生產(chǎn)線達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，當(dāng)日投入使 用，該生產(chǎn)線預(yù)計(jì)使用年限為 12 年，預(yù)計(jì)凈殘值為 55萬(wàn)元，采用直線法計(jì)提折舊。業(yè)務(wù)四：2010年12月 31日，巨人公司在對(duì)該生產(chǎn)線進(jìn)行檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)其已 經(jīng)發(fā)生減值

30、。該生產(chǎn)線可收回金額為 1615.12 元。業(yè)務(wù)五： 2011年 1月 1日，該生產(chǎn)線的預(yù)計(jì)尚可使用年限為 10年，預(yù)計(jì) 凈殘值為 25.12 萬(wàn)元，采用直線法計(jì)提折舊。業(yè)務(wù)六： 2011年 6月30日，巨人公司將生產(chǎn)線出售，取得價(jià)款為 1600萬(wàn) 元，支付清理費(fèi)用 20 萬(wàn)元。要求：（1）編制 2009年12月 6日購(gòu)入該生產(chǎn)線的會(huì)計(jì)分錄。（2）編制 2009年 12月安裝該生產(chǎn)線的會(huì)計(jì)分錄。（3）計(jì)算 2010 年度該生線計(jì)提的折舊額（4）計(jì)算 2010年 12月 31日該生產(chǎn)線應(yīng)計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 金額。（5）計(jì)算 2011 年度該生產(chǎn)線出售前計(jì)提的折舊額。 答案中的金額單位用萬(wàn)元表

31、示）1）借：在建工程2005340應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款23452）借：在建工程30貸：原材料20應(yīng)付職工薪酬103）（2005+30-55）/12=165（萬(wàn)元）4)2010年 12月 31日，應(yīng)生產(chǎn)線 =2035-165-1615.12=245.88(萬(wàn)元)5)2011 年的年折舊額 =(1615.12-25.12) /10/2=79.5(萬(wàn)元)工資核算財(cái)務(wù)處理計(jì)算分析題一甲企業(yè)根據(jù)“工資結(jié)算匯總表”列示，當(dāng)月應(yīng)付工資總額為 680000，扣除 企業(yè)已為職工代墊的醫(yī)藥費(fèi) 2000 元和受房管部門委托代扣的職工房租 26000元，實(shí)發(fā)工資總額為 652000 元。上述工

32、資總額中，根據(jù)“工資費(fèi)用 分配表”列示產(chǎn)品生產(chǎn)人員工資為 560000 元，車間管理人員工資為 50000 元，企業(yè)行政管理人員工資為 60000 元，醫(yī)務(wù)人員工資為 10000 元。 要求：（1）編制向銀行提取現(xiàn)金的會(huì)計(jì)分錄（2）編制發(fā)放工資的會(huì)計(jì)分錄（3）編制代扣款項(xiàng)的會(huì)計(jì)分錄（4）編制將有關(guān)工資費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)至生產(chǎn)成本的會(huì)計(jì)分錄（5）編制將有關(guān)工資費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)至制造費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄解析：（1）提取現(xiàn)金借：庫(kù)存現(xiàn)金 652000貸：銀行存款 652000（2）發(fā)放工資借：應(yīng)付職工薪酬 652000貸：庫(kù)存現(xiàn)金 652000（3）代扣款項(xiàng)借：應(yīng)付職工薪酬28000貸：其它應(yīng)收款2000其他應(yīng)付款2600

33、0（4）工資費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)至生產(chǎn)成本 借：生產(chǎn)成本 560000貸：應(yīng)付職工薪酬 560000（5）工資費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)至制造費(fèi)用 借：制造費(fèi)用 50000貸：應(yīng)付職工薪酬 50000結(jié)轉(zhuǎn)損益計(jì)算分析題一A 公司 2011 年有關(guān)損益類科目的年末結(jié)賬前余額如下：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入：900 萬(wàn)元主營(yíng)業(yè)務(wù)成本：400 萬(wàn)元營(yíng)業(yè)稅金及附加：15 萬(wàn)元銷售費(fèi)用：75萬(wàn)元其他資料如下：(1)年末一次性結(jié)轉(zhuǎn)損益類科目(2)適用的所得稅稅率為 25%，假定不存在納稅調(diào)整事項(xiàng)(3) 按當(dāng)年凈利潤(rùn)的 10%提取法定盈余公積(4) 宣告向投資者分配利潤(rùn) 50 萬(wàn)元要求：(1)編制年末結(jié)轉(zhuǎn)各損益類科目余額的會(huì)計(jì)分錄(2)計(jì)算 2011

34、 年應(yīng)交所得稅金額(3) 編制確認(rèn)并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄(4) 編制將“本年利潤(rùn)”科目余額轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配”科目的會(huì)計(jì)分錄(5) 編制提取法定盈余公積和宣告分配利潤(rùn)的會(huì)計(jì)分錄解析：(1)結(jié)轉(zhuǎn)各損益類科目余額借,主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 ,900;貸,主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 ,400;貸,營(yíng)業(yè)稅金及附加 ,15;貸,銷售費(fèi)用 ,75;貸,管理費(fèi)用 ,50;貸,財(cái)務(wù)費(fèi)用 ,5;貸,本年利潤(rùn) ,355;(2)2011年應(yīng)交所得稅金額 355*25%=88.75(萬(wàn)元)(3) 確認(rèn)并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用 借,所得稅費(fèi)用 88.75;貸,應(yīng)交稅費(fèi) -應(yīng)交所得稅 ,88.75;借,本年利潤(rùn) ,88.75;貸,所得稅費(fèi)用 ,88.7

35、5;(4) 將"本年利潤(rùn)"科目余額轉(zhuǎn)入 "利潤(rùn)分配"科目 355-88.75=266.25借,本年利潤(rùn) ,266.25;貸,利潤(rùn)分配 ,266.25;(5) 提取法定盈余公積和宣告分配利潤(rùn) 266.25*10%=26.625 借,利潤(rùn)分配 ,76.625;貸,盈余公積 ,26.625;貸,應(yīng)付股利 (或應(yīng)付利潤(rùn) ),50;計(jì)算分析題二東方公司 2011 年有關(guān)損益類賬戶的年末余額資料及其他資料如下，編制有關(guān)會(huì)計(jì)分錄：賬戶名稱 結(jié)賬前余額主營(yíng)業(yè)務(wù)收入4000000（貸）其他業(yè)務(wù)收入360000（貸）投資收益 295000（貸）營(yíng)業(yè)外收入 20000（貸）主

36、營(yíng)業(yè)務(wù)成本3300000（借）其他業(yè)務(wù)成本210000（借）營(yíng)業(yè)稅金及附加 50000（借）銷售費(fèi)用 240000（借）管理費(fèi)用 290000（借）財(cái)務(wù)費(fèi)用 40000（借）營(yíng)業(yè)外支出 110000（借）1、結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)收入、利得類賬戶2、結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)費(fèi)用、損失類賬戶3、假定東方公司適用的所得稅稅率為 25%，甲公司不存在納稅調(diào)整事項(xiàng)， 計(jì)算應(yīng)繳納所得稅，并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用。4、將“本年利潤(rùn)”賬戶年末余額轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配”賬戶5、按當(dāng)年凈利潤(rùn)的 10%提取法定盈余公積，并決定向投資者分配利潤(rùn)300000 元。解析：1、結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)收入、利得類賬戶借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 4000000其他業(yè)務(wù)收入 360000投資收

37、益 295000營(yíng)業(yè)外收入 20000貸：本年利潤(rùn) 46750002、結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)費(fèi)用、損失類賬戶借：本年利潤(rùn) 4240000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 3300000其他業(yè)務(wù)成本 210000營(yíng)業(yè)稅金及附加 50000銷售費(fèi)用 240000管理費(fèi)用 290000財(cái)務(wù)費(fèi)用 40000營(yíng)業(yè)外支出 110000所得稅財(cái)務(wù)處理計(jì)算分析題一假定東方公司適用的所得稅稅率為 25%，甲公司不存在納稅調(diào)整事項(xiàng)，計(jì) 算應(yīng)繳納所得稅，并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用。利潤(rùn)： 467=435000435000*25%=108750借：所得稅費(fèi)用 108750貸：應(yīng)交稅費(fèi) -應(yīng)交所得稅 108750借：本年利潤(rùn) 108750貸：所得稅費(fèi)用108

38、7504、將"本年利潤(rùn)"賬戶年末余額轉(zhuǎn)入"利潤(rùn)分配"賬戶435000-108750=326250借：本年利潤(rùn)326250貸：利潤(rùn)分配3262505、 按當(dāng)年凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積，并決定向投資者分配利潤(rùn)300000 元。326250*10%=32625借：利潤(rùn)分配332625貸：盈余公積32625應(yīng)付股利（或應(yīng)付利潤(rùn)）300000期未結(jié)賬前，各損益類科目余額如下表所示:科目名稱結(jié)賬前余額借方貸方主營(yíng)業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入700000公允價(jià)值變動(dòng)損益150000投資收益600000營(yíng)業(yè)外收入50000主營(yíng)業(yè)務(wù)成本其他業(yè)務(wù)成本400000營(yíng)業(yè)稅金及附加

39、80000銷售費(fèi)用500000管理費(fèi)用770000財(cái)務(wù)費(fèi)用200000資產(chǎn)減值損失100000營(yíng)業(yè)外支出250000要求：編制期未結(jié)轉(zhuǎn)損益類和本年利潤(rùn)科目的會(huì)計(jì)分錄；假設(shè)企業(yè)所得稅稅率是25%，無(wú)納稅調(diào)整事項(xiàng)，計(jì)算應(yīng)交所得稅額并編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。（1）結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)收入、利得類科目：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入6000000其他業(yè)務(wù)收入700000公允價(jià)值變動(dòng)損益150000投資收益600000營(yíng)業(yè)外收入50000貸：本年利潤(rùn)7500000（2）結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)費(fèi)用、損失類科目借：本年利潤(rùn)6300000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本4000000其他業(yè)務(wù)成本 400000營(yíng)業(yè)稅金及附加 80000銷售費(fèi)用 500000管理費(fèi)用 770000財(cái)務(wù)費(fèi)用 200000資產(chǎn)減值損失 100000營(yíng)業(yè)外支出 250000（ 3）應(yīng)交所得稅 =1200000*25%=300000（元） （4）結(jié)轉(zhuǎn)所得稅：借：所得稅費(fèi)用 300000貸：應(yīng)交稅費(fèi) -應(yīng)交所得稅 300000借：本年利潤(rùn) 300000貸：所得稅費(fèi)用 300000（5）結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)借：本年利潤(rùn) 900000貸：利潤(rùn)分配 未分配利潤(rùn) 900000財(cái)產(chǎn)清查賬務(wù)處理計(jì)算分析題一寶來(lái)公司財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)如下問題：（1）在財(cái)產(chǎn)清查過程盤盈庫(kù)存現(xiàn)金 20000 元，其中 12000 元屬于應(yīng)支付 給其他公司的違約金，剩余盤盈金額無(wú)法查明原因。2）在財(cái)產(chǎn)清查中，盤虧設(shè)備一臺(tái)，原