會計從業(yè)資格考試《會計基礎(chǔ)》考前復習重點知識

1、學習好資料歡迎下載20XX年會計從業(yè)資格考試會計基礎(chǔ)考前復習重點知識計算：1. 運費的分配（按重量比例分配例如：12月2日從企業(yè)購入甲材料5000千克，單價5元，計25000元；乙材料 1000千克，單價75元，計75000元，增值稅進項稅額共17000元，共同性運費 1200元（按重量比例分配）。以上款項均以銀行存款支付，材料已驗收入庫。并 編制會計分錄借：原材料甲25000乙75000應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（進項稅額）17000貸：銀行存款117000運費分配率=1200/（ 5000+1000）=0.2 元/kg 甲材料應(yīng)負擔的運費為：0.2 *5000=1000元 乙材料應(yīng)負擔的運費為

2、：0.2 *1000=200元借：原材料一一甲 1000乙 200貸：銀行存款1200會計分錄可以合并在一起寫！2. 制造費用的歸集分配（按工時或者工資比例分配）例如：12月31日企業(yè)本月發(fā)生制造費用3920元，按C、D產(chǎn)品的生產(chǎn)工時比例 分配（本月C、D產(chǎn)品生產(chǎn)工時分別為150小時和242小時）分配率=3920/ （150+242）= 10 （元 / 時）C 產(chǎn)品應(yīng)該負擔的制造費用=150*10=1500元D產(chǎn)品應(yīng)該負擔的制造費用=242*10=2420元借：生產(chǎn)成本一一C產(chǎn)品1500D產(chǎn)品2420貸：制造費用39203. 存貨計價（先進先出法、全月一次加權(quán)平均法）教材P259 （三）例如：

3、1、某企業(yè)3月份甲材料收發(fā)如下：3月1日期初結(jié)存600公斤，單價7 元。6日和22日分別購進1800公斤和1600公斤，單價分別為7.2元和7.3元； 10日和27日生產(chǎn)領(lǐng)用1900公斤和1200公斤。要求：分別采用先進先出法、加權(quán)平均法計算本月發(fā)出甲材料成本和期末甲 材料結(jié)存成本。答案：（一）先進先出法：3月10日發(fā)出甲材料的成本=600X 7+1300X 7.2=13560（元）3月27日發(fā)出甲材料的成本=500X 7.2+700 X 7.3=8710（元）3月份發(fā)出甲材料的成本合計 =13560+8710=22270元）3月末結(jié)存甲材料的成本=900X 7.3=6570（元）加權(quán)平均法：

4、加權(quán)平均單價=（600 X 7+1800X 7.2+1600 X 7.3）/（600+1800+1600）=7.213月份發(fā)出甲材料的成本=（1900+1200） X 7.21=22351（元）3月末結(jié)存甲材料的成本=900X 7.21=6489（元）2、某企業(yè)的存貨盤存制度采用實地盤存制。20XX年10月1日A材料結(jié)存15000 千克，單價0。10元/千克。10月份購入A材料兩批，分別為：第一批35000千 克，單價0。11元/千克。第二批50000千克，單價0。09元/千克。經(jīng)實地盤點， 10月31日結(jié)存A材料10000千克。要求采用全月一次加權(quán)平均法計算 10月份 發(fā)生A材料的成本。（應(yīng)

5、列出算式）4. 固定資產(chǎn)折舊額的計算（年限平均法、工作量法）教材P258-259 （、二）例如：某企業(yè)于20XX年3月1日購入一臺需要安裝的生產(chǎn)用設(shè)備，價款50000元，增值稅8500元，運雜費1800元。在安裝過程中發(fā)生安裝費1700元。以上款項均以銀行存款支付。6月20日安裝完畢，達到預定可使用狀態(tài)。該設(shè)備采用年限平均法折舊，預計凈殘值率2%預計使用5年。要求：（1）編制購入設(shè)備以及安裝設(shè)備的會計分錄（2）計算該設(shè)備20XX年共提多少折舊，并編制 20XX年7月份計提折舊的會計分錄。答案：（1）購入設(shè)備時：借：在建工程51800應(yīng)交稅費一一應(yīng)抵扣固定資產(chǎn)增值稅8500貸：銀行存款60300

6、支付安裝費時：借：在建工程1700貸：銀行存款1700安裝完畢，達到預定可使用狀態(tài)：借：固定資產(chǎn)53500貸：在建工程53500（2）年折舊額=53500X （1-2%）/5=10486（元），每月折舊額=10486/12=873.8320XX年共應(yīng)提的折舊=873.83 X 6=5243（元）。20XX年7月份折舊的會計分錄： 借：制造費用873.83貸：累計折舊873.835. 三個利潤的計算（營業(yè)利潤、利潤總額、凈利潤）教材P262 （30:教材答案有誤，正確答案營業(yè)利潤87230元、利潤總額82530元、凈利潤61897.50元）例如：1、計算本月利潤。其中：主營業(yè)務(wù)收入 100000

7、元，其他業(yè)務(wù)收入5000 元，營業(yè)外收入2000元；主營業(yè)務(wù)成本20000元，營業(yè)稅金及附加8200元，管 理費用15400元，財務(wù)費用3000元，銷售費用12000元，所得稅費用12100元。 答案：D結(jié)轉(zhuǎn)收入：借：主營業(yè)務(wù)收入100000其他業(yè)務(wù)收入5000營業(yè)外收入2000貸：本年利潤107000結(jié)轉(zhuǎn)費用：借：本年利潤70700貸：主營業(yè)務(wù)成本20000營業(yè)稅金及附加8200管理費用15400財務(wù)費用3000銷售費用12000所得稅費用12100本月凈利潤=107000-70700=36300元（請計算營業(yè)利潤、利潤總額）2、某公司20XX年12月31日有關(guān)損益類賬戶全年累計發(fā)生額資料如

8、下：“主營業(yè)務(wù)收入”賬戶貸方發(fā)生額為720000元“其他業(yè)務(wù)收入”賬戶貸方發(fā)生額為11700元“營業(yè)外收入”賬戶貸方發(fā)生額為9700元“投資收益“賬戶貸方發(fā)生額3000元“主營業(yè)務(wù)成本”賬戶借方發(fā)生額為530000元“其他業(yè)務(wù)成本”賬戶借方發(fā)生額為11000元“營業(yè)稅金及附加”賬戶借方發(fā)生額為36000元“營業(yè)外支出”賬戶借方發(fā)生額為7000元“銷售費用”賬戶借方發(fā)生額為24000元“管理費用”賬戶借方發(fā)生額為50000元“財務(wù)費用”賬戶借方發(fā)生額為12000元“所得稅費用”賬戶借方發(fā)生額為23562元要求：根據(jù)上述資料編制以下利潤表利潤表編制單位：某公司20XX年度單位：元項目本年數(shù)一、營業(yè)

9、收入減：營業(yè)成本營業(yè)稅金及附加銷售費用管理費用財務(wù)費用資產(chǎn)減值損失力口：公允價值變動收益（損失以“-”號填列）投資收益（損失以“-”號填列）二、營業(yè)利潤力口：營業(yè)外收入減：營業(yè)外支出三：利潤總額減：所得稅費用四、凈利潤答案:利潤表編制單位：某公司20XX年度單位：元項目本年數(shù)一、營業(yè)收入731700減：營業(yè)成本541000營業(yè)稅金及附加36000銷售費用24000管理費用50000財務(wù)費用12000資產(chǎn)減值損失力口：公允價值變動收益(損失以“-”號填列)投資收益(損失以“-”號填列)3000二、營業(yè)利潤71700力口：營業(yè)外收入9700減：營業(yè)外支出7000三、利潤總額74400減：所得稅費用

10、23562四、凈利潤508386. 銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制 教材P282-283 (四)例如：計算分析題甲公司20XX年12月份發(fā)生與銀行存款有關(guān)的業(yè)務(wù)如下：(1) 12月28日，甲公司收到 A公司開出的480萬元轉(zhuǎn)賬支票，交存銀行。該筆款 項系A(chǔ)公司違約支付的賠款，甲公司將其計入當期損益。 12月29日，甲公司開出轉(zhuǎn)賬支票支付B公司咨詢費360萬元，并于當日交給 B公司。(2) 12月31日，甲公司銀行存款日記賬余額為432萬元，銀行轉(zhuǎn)來對賬單余額為664萬元。經(jīng)逐筆核對，發(fā)現(xiàn)以下未達賬項： 甲公司已將12月28日收到的A公司賠款登記入賬，但銀行尚未記賬。 B公司尚未將12月29日收到的支

11、票送存銀行。 甲公司委托銀行代收 C公司購貨款384萬元，銀行已于12月30日收妥并登記入賬，但甲 公司尚未收到收款通知。 12月份甲公司發(fā)生借款利息32萬元，銀行已減少其存款，但甲公司尚未收到銀行的付款通知。要求：(1) 編制甲公司上述業(yè)務(wù)(1)的會計分錄。(2) 根據(jù)上述資料編制甲公司銀行存款余額調(diào)節(jié)表?！敬鸢浮?1) 借：銀行存款480貸：營業(yè)外收入480 借：管理費用360貸：銀行存款360(2)銀行存款余調(diào)節(jié)表20XX年12月31日單位：萬元項目金額項目金額銀行存款日記賬余額432銀行對賬單余額664力口：銀行已收，企業(yè)未收款384力口：企業(yè)已收、銀行未收款480減：銀行已付、企業(yè)未

12、付款32減：企業(yè)已付、銀行未付款360調(diào)節(jié)后余額784調(diào)節(jié)后余額7847. 明細科目余額填列報表項目 教材P174例題5 例如：計算分析題甲公司20XX年12月31日結(jié)賬后有關(guān)科目余額如下所示:科目名稱借方余額貸方余額應(yīng)收賬款50080壞賬準備一一應(yīng)收賬款50預收賬款100200應(yīng)付賬款60300預付賬款20060(1)應(yīng)收賬款；(2)預付款要求：根據(jù)上述資料，計算資產(chǎn)負債表中下列項目的金額: 項；(3)應(yīng)付賬款；(4)預收款項?！敬鸢浮?1) “應(yīng)收賬款”項目金額=500+100-50=550 （萬元）(2) “預付款項”項目金額(3) “應(yīng)付賬款”項目金額(4) “預收款項”項目金額=60

13、+200=260 （萬元）=300+60=360 （萬元）=80+200=280 （萬元）8.資本公積和資本(股本)溢價的計算教材P60例題3會計分錄：1. 所有者權(quán)入資本借：銀行存款/固定資產(chǎn)/無形資產(chǎn) 貸：實收資本(股本)2. 取得借款及支付(預提)利息 借：銀行存款貸：短(長)期借款借：財務(wù)費用貸：銀行存款/應(yīng)付利息3. 購買原材料借：原材料/材料采購應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款/應(yīng)付賬款/應(yīng)付票據(jù)4. 領(lǐng)用材料（分配工資及福利）誰受益誰承擔借：生產(chǎn)成本制造費用管理費用 銷售費用 貸：原材料/應(yīng)付職工薪酬5. 預借差旅費/報銷差旅費 預借：借：其他應(yīng)收款貸：庫存現(xiàn)金/銀

14、行存款報銷：借：管理費用 貸：庫存現(xiàn)金/其他應(yīng)收款6. 完工入庫 借：庫存商品貸：生產(chǎn)成本7. 銷售業(yè)務(wù)（產(chǎn)品或材料）借：應(yīng)收帳款/應(yīng)收票據(jù)/銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入（其他業(yè)務(wù)收入） 應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 同時：借：主營業(yè)務(wù)成本（其他業(yè)務(wù)成本） 貸：庫存商品/原材料8. 預收/預付帳款的應(yīng)用借：銀行存款 貸：預收帳款借：預付帳款 借：銀行存款9. 收入類/費用類的結(jié)轉(zhuǎn) 借：主營業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入 營業(yè)外收入 貸：本年利潤借：本年利潤貸：主營業(yè)務(wù)成本 其他業(yè)務(wù)成本 銷售費用 營業(yè)稅金及附加 管理費用 財務(wù)費用 營業(yè)外支出所得稅費用10. 計提法定盈余公積金/計提所得稅/營業(yè)稅金及附

15、加 11計提折舊/待處理財產(chǎn)損溢的應(yīng)用會計分錄的應(yīng)用：教材P259第六題 （一） （二） 一、會計分錄題12月份發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)（一）某有限責任公司為增值稅一般納稅人的生產(chǎn)企業(yè)，該公司務(wù)，要求編制相關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)折會計分錄。1、倉庫發(fā)出原材料80000元，用于生產(chǎn) A產(chǎn)品50000元,B產(chǎn)品30000元。2、倉庫發(fā)出輔助材料 6000元，供車間一般耗用。3、以銀行存款1400元支付車間辦公費。4、 行政科張三出差預借差旅費2000元，以現(xiàn)金撥付。200 元。3300 元20000元，行政管理部門5、張三回來報銷差旅費 1800元，結(jié)清原借款，并退回現(xiàn)金6、以銀行存款支付車間和行政管理部門固定資產(chǎn)日常

16、修理費7、本月份職工工資分配如下：A產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資28000元B產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資12000元車間管理人員工資7000元行政管理人員工資4000元8、計提本月固定資產(chǎn)折舊，其中：車間使用的固定資產(chǎn)折舊使用的固定資產(chǎn)折舊 6000元。9、將制造費用按生產(chǎn)工人工資的比例分配計入A、B兩種產(chǎn)品成本10、 A B產(chǎn)品均為當月投產(chǎn)，A產(chǎn)品全部完工，結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本。B產(chǎn)品尚未完工。11、 出售A產(chǎn)品2500件成品給新華公司，每件不含稅售價60元，增值稅稅率為17%款項已收存銀行。另以銀行存款支付運費2000元，取得運輸發(fā)票（運費可按所列金額的 7%作進項稅額抵扣）。12、 出售B產(chǎn)品5000件給雪花公司

17、，每件不含稅售價20元，增值稅稅率為 17%另以 銀行存款2000元代雪花公司墊付運雜費。款項尚未收回。13、 結(jié)轉(zhuǎn)上述已售產(chǎn)品成本，A產(chǎn)品每件40元，B產(chǎn)品每件15元。14、 將多余的丁材料對外出售，售價10000元，銷項稅額1700元，貨款及稅額收到存 入銀行。該材料成本為 8000元。15、以銀行存款1000元支付上月應(yīng)交城市維護建設(shè)稅。16、 收到雪花公司還來前欠貨款119000元，存入銀行。17、 向光明廠購入甲材料 500公斤，增值稅專用發(fā)票注明的價款40000元，增值稅6800， 貨款未付，材料未到。另以銀行存款支付運費 2000元，取得運輸發(fā)票（運費可按所列金額的 7%乍進項稅

18、額抵扣）。18、所購甲材料到達，材料驗收入庫。19、 企業(yè)開出商業(yè)承兌一張，面額46800元，抵付前欠光明廠的貨款。20、 收到投資者投入資本 50000元（與注冊資本相同），存入銀行。21、以銀行存款12000元對外捐贈。22、 以銀行存款支付本月廣告費6400元23、 計算本月應(yīng)交的城市維護建設(shè)稅2620元，教育費附加1120元。24、 把“損益”轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶（不考慮所得稅費用的結(jié)轉(zhuǎn)）。25、該企業(yè)全年實現(xiàn)凈利潤1200000元；按當年凈利潤的10%提取法定盈余公積；按當年凈利潤的30%向投資者宣告分派現(xiàn)金股利。（二）、編制以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)的會計分錄 （各業(yè)務(wù)之間除特別說明外，并無關(guān)聯(lián)

19、）1、 車間主任張三出差預借差旅費1000元，交付其現(xiàn)金。2、 接第1題，張三出差回來報銷差旅費1200元，結(jié)清原借款，補給其現(xiàn)金200元。3、 接開戶銀行通知，委托其代收的貨款18000元已收到。4、 月末，分配職工工資 150000元，其中直接生產(chǎn)產(chǎn)品人員工資105000元，車間管理人員工資15000元，企業(yè)行政管理人員工資20000元，專設(shè)銷售機構(gòu)人員工資10000元。5、 接第4題，按上述工資總額的10%計算應(yīng)為職工繳納的住房公積金。并開出轉(zhuǎn)賬支 票向住房公積金管理部門繳納。6、 某股份公司公開發(fā)行了普通股1000萬股，每股面值1元，每股發(fā)行價格為 5元，股票發(fā)行費用為發(fā)行價的2%。假

20、定發(fā)行收入已全部收到，發(fā)行費用已全部支付，不考慮其他因素。7、 某有限責任公司經(jīng)批準后擬將資本公積200000元，按投資者 A B、C的持股比例轉(zhuǎn)增資本金，上述投資者持股比例分別為：60% 10唏口 30%8、根據(jù)購銷合同，預付 A公司原材料款10000元；10天后收到A公司發(fā)來的原材料，發(fā)票賬單列明的該批材料價款為40000元，增值稅6800元，材料驗收入庫，并補付欠款。9、 采購原材料一批，增值稅專用發(fā)票列明的價款50000元，增值稅8500元，供貨方代 墊運雜費800元，開出并承兌商業(yè)匯票抵付貨款，材料未到。10、 車間辦公費開支采用定額備用金制度，核定備用金5000元，并開出現(xiàn)金支票撥

21、付備用金；月末車間報銷辦公費3600元，以現(xiàn)金支付。11、 購入需要安裝的設(shè)備，價款20000元，增值稅3400元，運雜費800元，包裝費400元，安裝過程中發(fā)生安裝費600元。以上款項均以銀行存款支付。12、 企業(yè)3月31日以銀行存款1800元支付第一季度短期借款利息，前2個月已經(jīng)預提 1200 元。13、 銷售給某公司產(chǎn)品一批，增值稅專用發(fā)票注明的價款50000元，稅款8500元，并以銀行存款代購貨方墊付運雜費2000元，已辦妥托收手續(xù)。該批產(chǎn)品成本42000元。14、 銷售應(yīng)繳納消費稅的產(chǎn)品一批，價款10000元，增值稅稅率17%,消費稅稅率8%,貨款已收存銀行。該批產(chǎn)品成本6000元。

22、15、 計算本月應(yīng)交的城市維護建設(shè)稅2940元，教育費附加1260元。16、 向購貨單位收取包裝物押金800元。17、 從應(yīng)付張經(jīng)理的工資中，扣回上月代墊的應(yīng)由其本人負擔的醫(yī)療費6000元。18、 用銀行存款支付稅款滯納金20000元。19、結(jié)轉(zhuǎn)制造費用 24800元。20、結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本 40000元。21、結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)業(yè)務(wù)收入 60000元、主營業(yè)成本 48000元、營業(yè)稅金及附加 4280元。22、按規(guī)定稅率25%十算本年應(yīng)交所得稅 23800元（不存在納稅調(diào)整）。并把所得稅費用 轉(zhuǎn)入本年利潤。23、結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤 71400元。24、提取法定盈余公積 7140元。25、 向投資者宣告分配現(xiàn)金

23、股利30000元、計算題（一） 某企業(yè)3月份甲材料收發(fā)如下：3月1日期初結(jié)存600公斤，單價7元。6日和22 日分別購進1800公斤和1600公斤，單價分別為7.2元和7.3元；10日和27日生產(chǎn)領(lǐng)用1900 公斤和1200公斤。要求：分別采用先進先出法、加權(quán)平均法計算本月發(fā)出甲材料成本和期末甲材料結(jié)存成 本。（二） 某企業(yè)于20XX年3月1日購入一臺需要安裝的生產(chǎn)用設(shè)備，價款50000元，增值稅8500元，運雜費1800元。在安裝過程中發(fā)生安裝費1700元。以上款項均以銀行存款支付。6月20日安裝完畢，達到預定可使用狀態(tài)。該設(shè)備采用年限平均法折舊，預計凈殘值率2%預計使用5年。要求：（1）編

24、制購入設(shè)備以及安裝設(shè)備的會計分錄（2）計算該設(shè)備20XX年共提多少折舊，并編制20XX年7月份計提折舊的會計分錄。參考答案一、會計分錄題（一）1、倉庫發(fā)出原材料用于生產(chǎn)產(chǎn)品借：生產(chǎn)成本一一 A產(chǎn)品50000B產(chǎn)品30000貸：原材料800002、倉庫發(fā)出輔助材料借：制造費用6000貸：原材料60003、支付車間辦公費。借：制造費用1400貸：銀行存款14004、預借差旅費借：其他應(yīng)收款2000貸：庫存現(xiàn)金20005、報銷差旅費借：管理費用1800庫存現(xiàn)金200貸：其他應(yīng)收款20006、固定資產(chǎn)日常修理費借：管理費用3300貸：銀行存款33007、工資費用借：生產(chǎn)成本一一 A產(chǎn)品12000B產(chǎn)品

25、28000制造費用7000管理費用4000貸：應(yīng)付職工薪酬510008、計提本月固定資產(chǎn)折舊借：制造費用20000管理費用6000貸：累計折舊260009、分配制造費用制造費用合計=（6000+1400+7000+20000）=34400 元分配率=34400/（28000+12000）=0.86A產(chǎn)品應(yīng)負擔的制造費用 =28000 X 0.86=24080（元）B產(chǎn)品應(yīng)負擔的制造費用 =12000 X 0.86=10320（元） 借：生產(chǎn)成本一一 A產(chǎn)品24080B產(chǎn)品10320貸：制造費用3440010、結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本A產(chǎn)品本月的生產(chǎn)成本 =50000+12000+24080=86080

26、（元）A產(chǎn)品全部完工轉(zhuǎn)入“庫存商品”；B產(chǎn)品尚未完工，不用結(jié)轉(zhuǎn)。借：庫存商品86080貸：生產(chǎn)成本一一 A產(chǎn)品8608011、出售產(chǎn)品給新華公司銷售產(chǎn)品時：借：銀行存款175500貸：主營業(yè)務(wù)收入150000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）25500支付運費時：借：銷售費用應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅貸：銀行存款12、出售產(chǎn)品給雪花公司 借：應(yīng)收賬款貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅銀行存款13、結(jié)轉(zhuǎn)上述已售產(chǎn)品成本 借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品A產(chǎn)品B產(chǎn)品14、出售材料借：銀行存款1860（進項稅額）1402000119000100000（銷項稅額）17000200017500010000075

27、0001170010000貸：其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）1700借：其他業(yè)務(wù)成本80008000貸：原材料15、支付上月應(yīng)交城市維護建設(shè)稅。借：應(yīng)交稅費應(yīng)交城市維護建設(shè)稅1000貸：銀行存款100016、收到雪花公司還來前欠貨款借：銀行存款119000貸：應(yīng)收賬款11900017、向光明廠購入原材料借：在途物資41860應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）6940貸：應(yīng)付賬款4880018、所購甲材料到達，材料驗收入庫。借：原材料41860貸：在途物資4186019、開出商業(yè)承兌抵付前欠貨款借：應(yīng)付賬款48800貸：應(yīng)付票據(jù)4880020、收到投資者投入資本借：銀行存款50000貸：

28、實收資本5000021、對外捐贈。借：營業(yè)外支出12000貸：銀行存款1200022、支付本月廣告費借：銷售費用6400貸：銀行存款640023、計算本月應(yīng)交的城市維護建設(shè)稅和教育費附加借：營業(yè)稅金及附加3740貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交城市維護建設(shè)稅應(yīng)交教育費附加24、把“損益”轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶26201120借：主營業(yè)務(wù)收入 其他業(yè)務(wù)收入貸：本年利潤借：本年利潤貸：主營業(yè)務(wù)成本 其他業(yè)務(wù)成本 營業(yè)稅金及附加 銷售費用 管理費用 營業(yè)外支出25、利潤分配借：本年利潤貸：利潤分配借：利潤分配2600001000261000220240175000800037406400151001200012000

29、001200000120000120000貸：盈余公積借：利潤分配貸：應(yīng)付股利（二）1、車間主任預借差旅費 借：其他應(yīng)收款貸：庫存現(xiàn)金2、出差回來報銷差旅費借：制造費用貸：其他應(yīng)收款庫存現(xiàn)金3、應(yīng)收賬款收回借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款4、分配職工工資1借：生產(chǎn)成本制造費用管理費用銷售費用貸：應(yīng)付職工薪酬5、住房公積金及繳納計提時借：生產(chǎn)成本制造費用管理費用銷售費用貸：應(yīng)付職工薪酬繳納時：借：應(yīng)付職工薪酬貸：銀行存款6、股票發(fā)行借：銀行存款貸：股本資本公積借：資本公積貸：銀行存款7、將資本公積轉(zhuǎn)增資本 借：資本公積貸：實收資本ABC8、預付賬款的核算預付時：借：預付賬款360000360000100

30、010001200100020018000180001050001500020000100001500001050015002000100015000150001500050000000100000004000000010000001000000200000120000200006000010000貸：銀行存款收到材料時：借：原材料1000040000應(yīng)交稅費用應(yīng)交增值稅（進項稅額）6800貸：預付賬款補付欠款時：46800借：預付賬款貸：銀行存款9、采購原材料 借：在途物資368003680050800應(yīng)交稅費用應(yīng)交增值稅（進項稅額）8500貸：應(yīng)付賬款10、定額備用金核算 撥付備用金時：59300借：其他應(yīng)收款 貸：銀行存款使用后報賬時：50005000借：制造費用