齊齊哈爾某公司應(yīng)收款項管理制度(doc 3頁)

1、齊齊哈爾北興特殊鋼有限公司應(yīng)收款項管理第一章 總 則第一條 為促進資金的良性循環(huán),加速資金周轉(zhuǎn),提高資金利用率,防止壞賬的發(fā)生,減少收賬費用和損失,按國家財經(jīng)法規(guī)規(guī)定,結(jié)合公司具體情況,制定本制度。第二條 本制度所稱應(yīng)收款項包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款和預(yù)付賬款。第三條 應(yīng)收款項歸口管理部門為財務(wù)部,財務(wù)部、銷售部辦理有關(guān)應(yīng)收款項事宜時,應(yīng)遵照本制度的規(guī)定。第二章 應(yīng)收款項的管理第四條 應(yīng)收款項的信用管理應(yīng)收賬款管理人員和銷售業(yè)務(wù)人員應(yīng)對客戶作信用調(diào)查,建立客戶信用檔案,作為簽訂合同的依據(jù)。賒銷產(chǎn)品時必須辦妥下列事項：（一）簽訂購銷合同；（二）確立結(jié)算方式及付款期限,或獲取付款保證書；（

2、三）延期付款的違約責(zé)任；第五條 公司應(yīng)收款項審批權(quán)限公司應(yīng)制訂應(yīng)收款項管理辦法,明確賒銷審批權(quán)限,并做動態(tài)調(diào)整,第六條 應(yīng)收賬款內(nèi)部管理報告制度公司應(yīng)建立應(yīng)收賬款內(nèi)部管理報告制度,銷售部、財務(wù)部應(yīng)分別建立應(yīng)收賬款臺賬,并分客戶、賒銷經(jīng)手人、銷售區(qū)域等建立周統(tǒng)計報表,上報主管領(lǐng)導(dǎo)。銷售部和財務(wù)部應(yīng)每月核對應(yīng)收賬款情況,如有差異,需及時找出原因,并限期解決。第七條 應(yīng)收賬款分析財務(wù)部每月對應(yīng)收賬款進行賬齡分析,把握控制重點,對賬齡較長的應(yīng)收項目建議責(zé)任部門進行因素分析,并提出改進意見。第八條 應(yīng)收款明細(xì)賬調(diào)減必須要有分管領(lǐng)導(dǎo)書面批準(zhǔn)。第九條 應(yīng)收款項催收（一）分管應(yīng)收賬款的財務(wù)人員在每月20日前對

3、上月賬中的應(yīng)收賬款進行清理,并根據(jù)(購銷)合同及公司有關(guān)規(guī)定進行應(yīng)收賬款賬齡分析,對拖欠款項(購銷合同超過1個月)理出清單,并理出潛在核銷賬款交主管領(lǐng)導(dǎo),由有關(guān)業(yè)務(wù)部門提出解決辦法,經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)之后執(zhí)行。（二）分管其他應(yīng)收款的財務(wù)人員在每月10日前對上月末按公司規(guī)定歸還借款的單位和個人賬中的應(yīng)收款項進行清理,對不按規(guī)定及時還款的個人扣發(fā)當(dāng)月薪水,并通知有關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)及時催收。（三）負(fù)責(zé)收款的部門在接到超期應(yīng)收款通知單后,在接單后24小時內(nèi)返回收款時限及措施,對所有超期應(yīng)收款,限期開展收款工作,有關(guān)工作內(nèi)容填入催收單,形成文件記錄,妥善地存入客戶資信檔案。（四）申請付款的部門及經(jīng)辦人是清理追收應(yīng)

4、收款項的第一責(zé)任人。發(fā)生因清理追收不力,造成呆賬、壞賬的,應(yīng)依情節(jié)輕重和損失大小對有關(guān)責(zé)任人予以經(jīng)濟和行政處罰,情節(jié)嚴(yán)重、損失巨大的,要追究法律責(zé)任。第十條 預(yù)付賬款管理（一）預(yù)付款的對象必須是長期業(yè)務(wù)合作伙伴且信用良好、財務(wù)狀況良好；（二）預(yù)付款必須依合同付款,并在合同約定的時間內(nèi)清算完畢。第三章 壞賬處理第十一條 應(yīng)收款項和其他應(yīng)收款因發(fā)生問題未能收回時 ,由經(jīng)辦業(yè)務(wù)人員提出書面說明,會計應(yīng)單獨設(shè)立明細(xì)科目予以列示。第十二條 有問題的應(yīng)收款項,應(yīng)依具體情況進行處理：（一）經(jīng)理會議研究處理方法；（二）提請經(jīng)濟法庭調(diào)處；（三）依法起訴。第十三條 本公司按期對應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款提取壞賬準(zhǔn)備,具體方法按照資產(chǎn)減值準(zhǔn)備和損失處理制度有關(guān)規(guī)定進行。第四章 附則第