內(nèi)部控制制度之固定資產(chǎn)循環(huán)(共27頁(yè)).doc

1、內(nèi)部控制制度固定資產(chǎn)循環(huán)文件管制等級(jí)：管制文件非管制文件文件履歷紀(jì)要頁(yè)文件發(fā)行單位文件管制等級(jí)管理代表管制文件非管制文件文件履歷紀(jì)錄版次修訂內(nèi)容核準(zhǔn)權(quán)責(zé)編撰日期0第1版（新發(fā)行）1. 總則1.1. 制定目的為促使本公司內(nèi)部控制（Internal Control）之固定資產(chǎn)循環(huán)（Asset）程序，能有所遵循，特訂定本文件，俾利各相關(guān)單位遵循。1.2. 適用範(fàn)圍凡本公司有關(guān)內(nèi)部控制之固定資產(chǎn)循環(huán)作業(yè)程序與控制重點(diǎn)，悉依照本文件之規(guī)範(fàn)辦理。1.3. 權(quán)責(zé)單位管理、財(cái)會(huì)單位為本文件之權(quán)責(zé)單位，權(quán)責(zé)單位主管經(jīng)承認(rèn)單位授權(quán)，負(fù)責(zé)本文件之管制，並確保依據(jù)本文件之規(guī)範(fàn)作業(yè)。2. 固定資產(chǎn)循環(huán)2.1. 循環(huán)圖【

2、見(jiàn)】（資料1）固定資產(chǎn)循環(huán)圖。2.2. 循環(huán)作業(yè)本循環(huán)之各項(xiàng)作業(yè)：1) 固定資產(chǎn)取得作業(yè)（CA101），另訂之。2) 固定資產(chǎn)異動(dòng)盤(pán)點(diǎn)作業(yè)（CA102），另訂之。3) 固定資產(chǎn)減損作業(yè)（CA103），另訂之。4) 投保作業(yè)（CA104），另訂之。5) 工程管制作業(yè)（CA105），另訂之。6) 差異分析作業(yè)（CA106），另訂之。3. 附則3.1. 制修廢與頒布實(shí)施本文件屬於管理文件，經(jīng)經(jīng)營(yíng)會(huì)審議後，呈請(qǐng)董事長(zhǎng)核準(zhǔn)承認(rèn)後，交由權(quán)責(zé)單位頒布公告實(shí)施；修訂或廢止時(shí)亦同。3.2. 編號(hào)、版本、日期、頁(yè)次頁(yè)數(shù)本文件之項(xiàng)類、標(biāo)題、編號(hào)、版本、實(shí)施日期、公司名稱、文件頁(yè)次頁(yè)數(shù)等項(xiàng)，見(jiàn)本文件之頁(yè)首與頁(yè)尾。3.

3、3. 附件3.3.1. 相關(guān)資料（資料1）固定資產(chǎn)循環(huán)圖（資料1）固定資產(chǎn)循環(huán)圖採(cǎi)購(gòu)及付款循環(huán)|-|CA105|工程管制-|-|CA101CA104|固定資產(chǎn)取得-投保|-|CA102CA103|固定資產(chǎn)異動(dòng)盤(pán)點(diǎn)固定資產(chǎn)減損|CA106|差異分析-第1節(jié) 作業(yè)程序1) 固定資產(chǎn)因新建、購(gòu)置而取得，經(jīng)驗(yàn)收後交由使用單位使用並統(tǒng)籌由資產(chǎn)管理人員管理。2) 資產(chǎn)取得之後，由資產(chǎn)管理員依資產(chǎn)編號(hào)原則編號(hào)，並設(shè)置資產(chǎn)卡歸檔保管。3) 將資產(chǎn)號(hào)碼標(biāo)籤，貼於固定資產(chǎn)上。4) 若有移轉(zhuǎn)資產(chǎn)，須經(jīng)董事長(zhǎng)核準(zhǔn)後，始可接受。受移轉(zhuǎn)單位領(lǐng)取後，知會(huì)資產(chǎn)管理人，完成點(diǎn)收及估價(jià)手續(xù)後，使用單位填固定資產(chǎn)領(lǐng)用單，資產(chǎn)管理人

4、填固定資產(chǎn)取得單後入帳。5) 固定資產(chǎn)取得後，應(yīng)決定殘值、使用年限及定期維修期間，並按期提列折舊。6) 資產(chǎn)管理人將資料填製於固定資產(chǎn)取得單後，交由財(cái)會(huì)單位入帳。7) 資產(chǎn)項(xiàng)目由管理人員每年提列，除記入資產(chǎn)卡外，並製表轉(zhuǎn)財(cái)會(huì)單位。8) 固定資產(chǎn)之使用單位區(qū)分不易時(shí)，以總務(wù)單位為管理單位。第2節(jié) 控制重點(diǎn)1) 固定資產(chǎn)之取得應(yīng)依據(jù)固定資產(chǎn)相關(guān)管理規(guī)定處理，使用單位申請(qǐng)新建、購(gòu)置，必經(jīng)相關(guān)主管核準(zhǔn)。2) 購(gòu)買土地、房屋等不動(dòng)產(chǎn)，或其他金額較大之固定資產(chǎn)，應(yīng)先報(bào)告董事會(huì)同意後、依預(yù)算編列程序辦理，事前並作效益評(píng)估。3) 關(guān)於房屋、土地等不動(dòng)產(chǎn)之取得或處分時(shí)，應(yīng)先取得客觀公正與超然獨(dú)立之不動(dòng)產(chǎn)專業(yè)鑑價(jià)

5、報(bào)告書(shū)。4) 固定資產(chǎn)依規(guī)定設(shè)立資產(chǎn)卡及明細(xì)帳，帳卡金額合計(jì)數(shù)應(yīng)與總帳金額相符。5) 不可將資本支出列為費(fèi)用支出或?qū)①M(fèi)用支出列為資本支出。6) 固定資產(chǎn)應(yīng)按期提列折舊，計(jì)算方法力求正確，已重估資產(chǎn)應(yīng)依重估後價(jià)值計(jì)提折舊。第3節(jié) 相關(guān)資料資產(chǎn)卡、固定資產(chǎn)領(lǐng)用單、固定資產(chǎn)取得單等。第1節(jié) 作業(yè)程序1. 固定資產(chǎn)異動(dòng)1) 固定資產(chǎn)調(diào)撥，應(yīng)由撥出單位填固定資產(chǎn)調(diào)撥單，由管理人員在資產(chǎn)卡上記錄變動(dòng)。2) 固定資產(chǎn)科目名稱變更、範(fàn)圍變更、移轉(zhuǎn)或轉(zhuǎn)列閒置資產(chǎn)時(shí)，均由固定資產(chǎn)管理人員，填固定資產(chǎn)變更單通知財(cái)會(huì)單位，並記入資產(chǎn)卡。3) 固定資產(chǎn)修配之人工及領(lǐng)用材料，除依一般作業(yè)程序管理外，並由財(cái)會(huì)單位將成本計(jì)算

6、入帳，並填固定資產(chǎn)增值單通知資產(chǎn)管理人員。4) 固定資產(chǎn)分割則由資產(chǎn)管理人員就分割資產(chǎn)填固定資產(chǎn)消失單，分割資產(chǎn)分別填固定資產(chǎn)取得單，登錄資產(chǎn)卡，並通知財(cái)會(huì)單位。5) 固定資產(chǎn)合併，則由資產(chǎn)管理人員分別填寫(xiě)固定資產(chǎn)增值單與固定資產(chǎn)減值單，除記入資產(chǎn)卡外並通知財(cái)會(huì)單位。2. 固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)1) 各稽核單位依盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃及預(yù)定實(shí)施進(jìn)度，編製固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)預(yù)定進(jìn)度表，送董事長(zhǎng)室一份備查。2) 稽核人員會(huì)同財(cái)會(huì)單位就財(cái)會(huì)單位內(nèi)之資產(chǎn)帳、資產(chǎn)清冊(cè)與資產(chǎn)單位之資產(chǎn)卡核對(duì)。3) 稽核人員會(huì)同財(cái)會(huì)單位，就使用單位之資產(chǎn)卡與管理人員之資產(chǎn)卡核對(duì)。4) 盤(pán)點(diǎn)情形記入盤(pán)點(diǎn)記錄，並在盤(pán)點(diǎn)清冊(cè)備註欄說(shuō)明。5) 盤(pán)點(diǎn)帳物不符時(shí)，

7、依規(guī)定手續(xù)辦理。6) 依盤(pán)點(diǎn)結(jié)果編具盤(pán)點(diǎn)報(bào)告彙總表，送董事長(zhǎng)室核備。第2節(jié) 控制重點(diǎn)1) 固定資產(chǎn)異動(dòng)，非依規(guī)定程序辦理，並填妥固定資產(chǎn)調(diào)撥單後，不得為之。臨時(shí)緊急之調(diào)撥，亦須經(jīng)主管同意，且在兩日內(nèi)補(bǔ)辦調(diào)撥手續(xù)。2) 固定資產(chǎn)之大修工程支出應(yīng)注意有無(wú)超過(guò)預(yù)算，並分析原因。3) 因經(jīng)濟(jì)或效能問(wèn)題轉(zhuǎn)列非營(yíng)業(yè)之固定資產(chǎn)，如未能達(dá)到原計(jì)劃預(yù)估年限及收回投資數(shù)額時(shí)，即屬投資錯(cuò)誤或計(jì)劃缺失，應(yīng)予檢討。4) 固定資產(chǎn)每年至少盤(pán)點(diǎn)乙次，盤(pán)點(diǎn)注意事項(xiàng)如下：(A) 擬妥盤(pán)點(diǎn)計(jì)畫(huà)。(B) 召開(kāi)盤(pán)點(diǎn)協(xié)調(diào)、說(shuō)明會(huì)。(C) 注意有無(wú)漏盤(pán)或重複盤(pán)點(diǎn)。(D) 函請(qǐng)會(huì)計(jì)師參加監(jiān)盤(pán)。(E) 以盤(pán)點(diǎn)卡作實(shí)地盤(pán)點(diǎn)時(shí)，盤(pán)點(diǎn)卡應(yīng)連續(xù)編號(hào)

8、，空白及作廢之盤(pán)點(diǎn)卡亦應(yīng)保存，同時(shí)作盤(pán)點(diǎn)卡控制表。5) 製作單位資產(chǎn)卡，單位主管調(diào)（離）職時(shí)，必須辦好移交工作。第3節(jié) 相關(guān)資料固定資產(chǎn)調(diào)撥單、資產(chǎn)卡、固定資產(chǎn)變更單、固定資產(chǎn)增值單、固定資產(chǎn)減值單、固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)預(yù)定進(jìn)度表、單位資產(chǎn)卡等。第1節(jié) 作業(yè)程序1. 報(bào)廢1) 若為部份報(bào)廢，先辦理分割手續(xù)，再依資產(chǎn)管理相關(guān)之報(bào)廢規(guī)定辦理。2) 報(bào)廢資產(chǎn)若已達(dá)耐用年數(shù)，或雖未達(dá)耐用年數(shù)，然重置成本在新臺(tái)幣20萬(wàn)元以內(nèi)時(shí)，每半年彙總核報(bào)董事長(zhǎng)室。3) 報(bào)廢資產(chǎn)未達(dá)耐用年數(shù)，然重置成本在新臺(tái)幣20萬(wàn)元以上時(shí)，隨時(shí)專案呈報(bào)主管。4) 報(bào)廢時(shí)由使用經(jīng)管單位填寫(xiě)固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)表，經(jīng)核準(zhǔn)後交由資產(chǎn)管理人員填寫(xiě)固定

9、資產(chǎn)消失單，在資產(chǎn)卡註明報(bào)廢，並轉(zhuǎn)與會(huì)計(jì)後，完成報(bào)廢。2. 出售1) 欲擬出售資產(chǎn)，由管理人員依固定資產(chǎn)相關(guān)管理規(guī)定，提出申請(qǐng)，經(jīng)董事長(zhǎng)核準(zhǔn)後始可辦理出售手續(xù)。2) 出售單位參酌市面行情及資產(chǎn)狀況，製作出售固定資產(chǎn)擬估底價(jià)表。3) 依招標(biāo)、議價(jià)、比價(jià)等相關(guān)管理規(guī)定，決定採(cǎi)行何種方式。4) 資產(chǎn)出售後，管理人員將出售資料及固定資產(chǎn)消失單，在資產(chǎn)卡上記錄外，並轉(zhuǎn)與財(cái)會(huì)單位入帳。3. 盜失1) 有盜失情形由使用或保管單位提出書(shū)面報(bào)告，經(jīng)主管簽章後交與資產(chǎn)管理人員。2) 資產(chǎn)管理人員依此填固定資產(chǎn)變更單並通知財(cái)會(huì)單位，將該部份列為失竊待追回部份，並將資產(chǎn)卡抽出另外保管。3) 若二年內(nèi)有追回，將資產(chǎn)卡中

10、失竊待追回部份轉(zhuǎn)回，並通知財(cái)會(huì)單位。4) 若二年仍無(wú)法追回，則依規(guī)定報(bào)失並辦理報(bào)廢手續(xù)。第2節(jié) 控制重點(diǎn)1) 固定資產(chǎn)之報(bào)廢或減損，應(yīng)立即辦理報(bào)廢手續(xù)，同時(shí)經(jīng)有關(guān)主管核準(zhǔn)，查明待報(bào)廢資產(chǎn)使用年限之計(jì)算是否正確，未折減餘額與已提折舊額有無(wú)錯(cuò)誤。2) 未逾年限即行報(bào)廢之固定資產(chǎn)，必須經(jīng)有權(quán)人核準(zhǔn)辦理，並查核分析原因。3) 因盜竊或?yàn)?zāi)害而報(bào)損之資產(chǎn)，應(yīng)查核有無(wú)失職疏忽，日後如何防範(fàn)，是否已有改進(jìn)對(duì)策。4) 未達(dá)原定使用年限提前報(bào)廢者，及因盜竊或?yàn)?zāi)害而損失固定資產(chǎn)，應(yīng)向稅捐稽徵機(jī)關(guān)報(bào)備，並請(qǐng)其派員勘查。第3節(jié) 相關(guān)資料固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)表、固定資產(chǎn)消失單、資產(chǎn)卡、固定資產(chǎn)變更單等。第1節(jié) 作業(yè)程序1.

11、驗(yàn)收取得後投保1) 公司固定資產(chǎn)包括現(xiàn)有、增設(shè)或承受，於取得後有尚未投保而具有危險(xiǎn)者，應(yīng)辦理火災(zāi)保險(xiǎn)或加上附加保險(xiǎn)，其不易發(fā)生損失危險(xiǎn)者，得於呈準(zhǔn)後不予投保。2) 保險(xiǎn)標(biāo)的及種類(A) 機(jī)器設(shè)備及廠房建築設(shè)備，投?；痣U(xiǎn)。(B) 運(yùn)輸設(shè)備投保綜合險(xiǎn)。(C) 內(nèi)陸運(yùn)貨品，投保內(nèi)陸運(yùn)輸險(xiǎn)。(D) 國(guó)外交運(yùn)貨品投保全險(xiǎn)。3) 各種設(shè)備均應(yīng)依保險(xiǎn)相關(guān)管理規(guī)定，決定投保種類及金額，投保金額應(yīng)與現(xiàn)值相符。4) 各項(xiàng)標(biāo)的計(jì)價(jià)基準(zhǔn)應(yīng)有規(guī)定。5) 資產(chǎn)部份於取得時(shí)，應(yīng)依保險(xiǎn)相關(guān)管理規(guī)定辦理投保。6) 投保之固定資產(chǎn)因增添、減損、移轉(zhuǎn)及撤除等原因而發(fā)生變動(dòng)時(shí)，管理單位應(yīng)向保險(xiǎn)公司辦理另訂契約、變更契約或解約等手續(xù)。

12、7) 保單由董事長(zhǎng)室專人管理，並設(shè)置保險(xiǎn)登記簿，載明各項(xiàng)投保紀(jì)錄。2. 工程進(jìn)行中投保工程部份於合約中，應(yīng)要求承包商於施工期間投保。第2節(jié) 控制重點(diǎn)1) 投保金額與投保項(xiàng)目力求適當(dāng)。2) 保單到期應(yīng)辦妥續(xù)保手續(xù)。3) 各種保險(xiǎn)權(quán)利義務(wù)力求明確。4) 投保費(fèi)用有無(wú)異常。5) 各項(xiàng)應(yīng)保險(xiǎn)之固定資產(chǎn)均應(yīng)投保。第3節(jié) 相關(guān)資料保單、保險(xiǎn)登記簿等。第1節(jié) 作業(yè)程序1. 工程設(shè)計(jì)1) 主辦單位依需求單位之申請(qǐng)，擬定基本設(shè)計(jì)原則，並編列工程概算表，排定總工程要徑關(guān)連進(jìn)度，送委託單位，併投資計(jì)劃表或改善專案報(bào)告，呈準(zhǔn)後作為工程各項(xiàng)執(zhí)行作業(yè)之依據(jù)。2) 依基本設(shè)計(jì)原則，參照設(shè)計(jì)基準(zhǔn)及有關(guān)法令規(guī)定進(jìn)行設(shè)計(jì)。3)

13、工程設(shè)計(jì)內(nèi)容應(yīng)包括施工規(guī)範(fàn)、檢驗(yàn)基準(zhǔn)與操作保養(yǎng)基準(zhǔn)等之設(shè)計(jì)及工程設(shè)計(jì)、計(jì)算與圖面繪製。4) 設(shè)計(jì)單位依核準(zhǔn)之平面圖，參照工程運(yùn)算基準(zhǔn)，詳細(xì)計(jì)算工料數(shù)量，並依供料、帶料及工資順序編列工程預(yù)算明細(xì)表及彙編工程預(yù)算表。5) 工程承攬須知，應(yīng)包括工程範(fàn)圍、特殊施工需求，保固內(nèi)容與期間，及施工應(yīng)注意事項(xiàng)。6) 工程用料、工時(shí)基準(zhǔn)、工料數(shù)量、金額計(jì)算，彙編預(yù)算總表及明細(xì)表。2. 工程發(fā)包1) 發(fā)包單位應(yīng)開(kāi)發(fā)各類工程施工廠商，調(diào)查其施工設(shè)備、技術(shù)能力及承攬實(shí)績(jī)等，並劃分類別、等級(jí)，作為工程發(fā)包時(shí)，詢價(jià)對(duì)象選擇之參考。2) 發(fā)包對(duì)象須為已辦理廠商登記之廠商。3) 工程完工發(fā)包單位應(yīng)依據(jù)工程驗(yàn)收（估驗(yàn)）單所載之

14、驗(yàn)收意見(jiàn)，將廠商施工品質(zhì)、工期及其他施工異常事項(xiàng)擇要記錄於該廠商紀(jì)錄檔，對(duì)發(fā)生施工不良、工期延誤或管理不當(dāng)?shù)惹樾沃畯S商，依供應(yīng)商登記管理相關(guān)規(guī)定處理，要求其加強(qiáng)改善或停止往來(lái)。4) 發(fā)包單位應(yīng)定期覆核廠商登記資料，倘廠商施工設(shè)備、人員或其他有關(guān)資料變動(dòng)時(shí)，應(yīng)即予更正。5) 工程發(fā)包依如下規(guī)定辦理：(A) 工程總價(jià)在新臺(tái)幣300萬(wàn)元以下者，慎選丙級(jí)以下之廠商，以議價(jià)方式辦理（惟許可免向政府主管建築機(jī)關(guān)申請(qǐng)建築執(zhí)照之工程，其總工程費(fèi)在新臺(tái)幣100萬(wàn)元以下者，土木包工業(yè)可參加比價(jià)）。(B) 工程總價(jià)在300萬(wàn)元以上，1000萬(wàn)元以下者，慎選乙級(jí)以下之廠商，以比價(jià)方式辦理。(C) 工程總價(jià)在1000萬(wàn)

15、元上者，以公開(kāi)招標(biāo)辦理，但工程品質(zhì)規(guī)格特殊者，或緊急需要時(shí)，得事先簽請(qǐng)董事長(zhǎng)核準(zhǔn)後，改用比價(jià)方式辦理，但以甲級(jí)營(yíng)造廠為限。3. 工程訂約1) 工程決包後發(fā)包單位應(yīng)要求廠商依照工程承攬範(fàn)圍及議定之預(yù)定施工進(jìn)度擬定施工計(jì)劃表，經(jīng)監(jiān)工單位確認(rèn)後，作為施工進(jìn)度控制之依據(jù)。2) 訂約應(yīng)以工程承攬書(shū)為原則，倘擬訂定工程合約書(shū)者，應(yīng)於工程決包紀(jì)錄表述明原因。3) 工程承攬書(shū)或工程合約書(shū)應(yīng)詳列工程名稱、工程內(nèi)容施工工期、承攬總價(jià)、付款辦法、驗(yàn)收規(guī)定、逾期責(zé)任、終止及解約約定、保固責(zé)任與保證書(shū)等事項(xiàng)，併附施工圖面、施工規(guī)範(fàn)、工程承攬須知、報(bào)價(jià)單、工程明細(xì)表、施工計(jì)劃表及其他有關(guān)資料。4) 為確保材料品質(zhì)，預(yù)拌混

16、凝土與鋼筋等主要材料應(yīng)以公司供料為原則，並於合約內(nèi)註明。5) 工程付款方式應(yīng)以不預(yù)付訂金為原則，按實(shí)際工程進(jìn)度分次付款。4. 進(jìn)度管制與監(jiān)工1) 由公司指派現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)工單位及人員。2) 監(jiān)工單位負(fù)責(zé)工程施工進(jìn)度與用料控制、施工品質(zhì)核查、工程異常協(xié)調(diào)處理及工地管理。3) 監(jiān)工單位應(yīng)依據(jù)議定工期、施工說(shuō)明及圖面等與廠商共同檢討，擬定主要施工項(xiàng)目及預(yù)定之工期、每日完工量、出工人數(shù)、施工機(jī)具設(shè)備等作為工程施工及進(jìn)度控制依據(jù)，並應(yīng)與有關(guān)單位協(xié)調(diào)工程施工互相配合事項(xiàng)，以使工程順利進(jìn)行。4) 監(jiān)工單位應(yīng)選擇適當(dāng)?shù)攸c(diǎn)設(shè)置工程需用之電源、水源等，並妥善管理。有關(guān)用電安全、防火、防爆、防颱、人員防護(hù)、環(huán)境衛(wèi)生、意外事

17、故處理等安全衛(wèi)生作業(yè)規(guī)定，依勞工安全衛(wèi)生相關(guān)規(guī)定辦理。5) 倘因施工需要，廠商須搭建自用辦公室、倉(cāng)庫(kù)、工寮等臨時(shí)性建物時(shí)，監(jiān)工單位應(yīng)與有關(guān)單位協(xié)調(diào)後再予指定適當(dāng)場(chǎng)所，其水電費(fèi)用原則由廠商自行負(fù)擔(dān)。6) 監(jiān)工單位應(yīng)要求廠商依照施工計(jì)劃表所訂工期及預(yù)定工作量施工，並督促?gòu)S商逐日以施工紀(jì)錄表詳載施工情形，監(jiān)工單位與廠商之聯(lián)繫事項(xiàng)，原則上以施工紀(jì)錄表為之。7) 監(jiān)工單位逐日製作監(jiān)工日誌及晴雨表。8) 監(jiān)工單位應(yīng)督促?gòu)S商依據(jù)施工規(guī)範(fàn)、施工圖面、檢驗(yàn)基準(zhǔn)等要求條件施工及檢驗(yàn)。9) 監(jiān)工單位應(yīng)控制各項(xiàng)工程施工進(jìn)度，倘實(shí)際施工進(jìn)度落後者，應(yīng)跟催及核查廠商出工之人數(shù)與其技術(shù)能力及施工機(jī)具設(shè)備之性能與數(shù)量是否符合

18、要求，並即趕工避免影響整體工程進(jìn)度。10) 監(jiān)工單位應(yīng)要求廠商依規(guī)定設(shè)置工程有關(guān)之安全及防護(hù)設(shè)施，以確保施工安全。11) 廠外施工之工程，監(jiān)工單位應(yīng)要求廠商每週提報(bào)施工紀(jì)錄表，監(jiān)工單位應(yīng)按廠商填報(bào)之完成進(jìn)度，依工程承攬書(shū)或工程合約書(shū)所訂之檢驗(yàn)階段，派員核查施工品質(zhì)及實(shí)際進(jìn)度。12) 工程施工品質(zhì)或用料控制等，倘有不符規(guī)定未能及時(shí)改善者，或進(jìn)度延誤達(dá)15以上或發(fā)生其他重大異常時(shí)，監(jiān)工單位應(yīng)即呈報(bào)董事長(zhǎng)室採(cǎi)取措施後，補(bǔ)辦工程異常反應(yīng)及處理報(bào)告表呈核。13) 施工中之增減工程辦理規(guī)定(A) 局部工程之變更，其增加工程款在工程契約總價(jià)百分之十以內(nèi)而未超過(guò)50萬(wàn)限額者，得由主辦單位會(huì)同使用單位同意後辦理

19、。(B) 若超過(guò)新臺(tái)幣50萬(wàn)限額時(shí)，應(yīng)依核準(zhǔn)權(quán)限簽請(qǐng)核定。5. 工程付款1) 承包商依工程進(jìn)度配合合約付款辦法，向監(jiān)工單位提出請(qǐng)款申請(qǐng)，經(jīng)監(jiān)工單位核對(duì)進(jìn)度無(wú)誤後，始可開(kāi)發(fā)票請(qǐng)款。2) 承辦人收到發(fā)票後，一天以內(nèi)將發(fā)票轉(zhuǎn)出，層轉(zhuǎn)公司辦理付款手續(xù)。3) 公司辦理付款時(shí)，應(yīng)再次逐項(xiàng)審核請(qǐng)款資料與合約書(shū)規(guī)定一切相符後，辦理付款。6. 異常事故處理1) 工期需變更時(shí)，反應(yīng)單位應(yīng)以異常事項(xiàng)報(bào)告註明工程詳細(xì)變更原因，會(huì)相關(guān)單位後，呈主辦單位主管核準(zhǔn)。2) 倘工程進(jìn)度延誤、施工品質(zhì)不良、用料控制不當(dāng)或發(fā)生如工地事故等其他異常事項(xiàng)時(shí)，反應(yīng)單位應(yīng)於三日內(nèi)，以異常事項(xiàng)報(bào)告表註明工程載明異常原因，並擬訂處理對(duì)策。3)

20、 因發(fā)生異常致需變更承攬廠商或付款辦法者，由原發(fā)包核決主管核準(zhǔn)。7. 工程驗(yàn)收與決算1) 監(jiān)工單位收到廠商按工程承攬（或合約）書(shū)約定之驗(yàn)收或估驗(yàn)階段所提出之工程驗(yàn)收（估驗(yàn)）申請(qǐng)書(shū)後，應(yīng)於三日內(nèi)檢查施工進(jìn)度及品質(zhì)，並依工程承攬（合約）書(shū)所載之工料明細(xì)，核算工程驗(yàn)收（估驗(yàn)）單，辦理估驗(yàn)或驗(yàn)收。2) 估驗(yàn)檢附工程承攬（合約）書(shū)（未訂約之工程，則附工程決包紀(jì)錄表、工料明細(xì)帳，經(jīng)變更之工程另附變更資料），依驗(yàn)收（估驗(yàn)）核決權(quán)限呈核。3) 驗(yàn)收檢附工程承攬（合約）書(shū)（未訂約之工程則附工程決包紀(jì)錄表、工料明細(xì)帳，經(jīng)變更之工程另附變更資料），圖面、施工紀(jì)錄表、帶料進(jìn)廠清單，經(jīng)委託單位及有關(guān)單位驗(yàn)收簽名後，連同

21、廠商出具之工程保固書(shū)依檢驗(yàn)（估驗(yàn)）核決權(quán)限呈核。4) 合約明訂估驗(yàn)階段及估驗(yàn)金額，均依合約項(xiàng)目、數(shù)量、完工驗(yàn)收時(shí)工程驗(yàn)收（估驗(yàn)）申請(qǐng)書(shū)，得免列工料明細(xì)。5) 工程估驗(yàn)或驗(yàn)收需作試車或?qū)I(yè)檢驗(yàn)者，應(yīng)另附試車報(bào)告或檢驗(yàn)報(bào)告。6) 工程完工後工地未清理，或餘料未辦退料或具殘值之廢料未辦繳庫(kù)時(shí)，不得辦理驗(yàn)收。7) 因驗(yàn)收不合格廠商再行施工而逾工程承攬（或合約）書(shū)所訂完工期限時(shí)，其逾期部份，仍依約罰扣工程款，但待驗(yàn)日數(shù)應(yīng)予扣除。8) 工程逾期罰款，依供應(yīng)商登記及管理相關(guān)規(guī)定處理。若工程承攬（或合約）書(shū)另有規(guī)定，其逾期部份，仍依約罰扣工程款，但待驗(yàn)日數(shù)應(yīng)予扣除。9) 驗(yàn)收完成後，需請(qǐng)領(lǐng)使用執(zhí)照者，於領(lǐng)到使用執(zhí)照後，承包商開(kāi)具工程保固書(shū)連同請(qǐng)款發(fā)票一併送承辦人員請(qǐng)領(lǐng)工程尾款。10) 承辦人填製工程施工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告併同固定資產(chǎn)增加單與發(fā)票轉(zhuǎn)公司辦理付款。11) 工程驗(yàn)收完成後，由工程單位計(jì)算工程建造費(fèi)用，檢討實(shí)際與預(yù)算差異原因並擬定改善對(duì)策。12) 工程結(jié)案後有關(guān)合約、施工紀(jì)錄、標(biāo)準(zhǔn)、決算等資料，存檔備查。第2節(jié) 控制重點(diǎn)1) 工程計(jì)劃力求完備，須經(jīng)董事長(zhǎng)核準(zhǔn)。2) 工程發(fā)包應(yīng)經(jīng)比價(jià)、議價(jià)過(guò)程或公開(kāi)招標(biāo)方式，選定營(yíng)造商。3) 工程合約必須明確詳細(xì)。4) 工程品質(zhì)必須符合預(yù)期水準(zhǔn)。5)