供電所財(cái)經(jīng)活動(dòng)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告

1、供電所財(cái)經(jīng)活動(dòng)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告 根據(jù)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則及有關(guān)規(guī)法律制度的規(guī)定，*供電所對(duì)其提供的與審計(jì)相關(guān)的會(huì)計(jì)資料及其他證明材料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)?，F(xiàn)出具如下審計(jì)報(bào)告： 一、被審計(jì)單位基本情況 該所共有員工*人，其中正式員工*人，農(nóng)電員*人，負(fù)責(zé)全鄉(xiāng)*個(gè)行政村*個(gè)臺(tái)區(qū)的供用電業(yè)務(wù)。抄表到戶(hù)的有*個(gè)村*個(gè)臺(tái)區(qū)，共計(jì)*戶(hù)，由所里直管移動(dòng)機(jī)站臺(tái)區(qū)為*個(gè);躉售承包給村農(nóng)電員管理的有1個(gè)村1個(gè)臺(tái)區(qū);淹沒(méi)區(qū)有4個(gè)村17個(gè)臺(tái)區(qū)，具體是*村、*村、*村、*村，其中：*村有用戶(hù)*戶(hù)，*村有用戶(hù)16*戶(hù)，巖坳村有用戶(hù)2*戶(hù)，巖山岔村有用戶(hù)*戶(hù)，共計(jì)*戶(hù)。 二、管理及分配模式 該所財(cái)務(wù)核算方式是采取收支兩條線管理，所有收

2、入交所里入帳后再進(jìn)行分配，非淹沒(méi)區(qū)的22個(gè)臺(tái)區(qū)抄表收費(fèi)工作實(shí)行責(zé)任考核制度，采取工資與電費(fèi)回收和線損率掛鉤，按月兌現(xiàn);承包給村農(nóng)電員自管的1個(gè)村1個(gè)臺(tái)區(qū)按躉售價(jià)0.4*/kwh收費(fèi)，淹沒(méi)區(qū)*個(gè)臺(tái)區(qū)的抄表收費(fèi)工作沒(méi)有制定考核制度，責(zé)任沒(méi)有明確到人，按月由全所統(tǒng)一行動(dòng)抄表收費(fèi)，但在實(shí)際收費(fèi)過(guò)程中由于淹沒(méi)區(qū)用戶(hù)刁難，往往只能象征性收點(diǎn)。該所對(duì)沒(méi)有改造的臺(tái)區(qū)制定綜合線損為*%，對(duì)已經(jīng)改造的臺(tái)區(qū)制定綜合線損為*%，所長(zhǎng)及農(nóng)電員的基礎(chǔ)工資分為三個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，所長(zhǎng)的崗位工資定*元/月，班長(zhǎng)定崗位工資為*元/月，一般的為*元/月。 三、經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)收支狀況 、經(jīng)營(yíng)情況 該所2008年1至9月份供電量為*kwh，公司1

3、至9月核減淹沒(méi)區(qū)電量為*kwh，核減后供電量為*kwh，到戶(hù)售電量為*kwh，核減前綜合線損為*%，核減后綜合線損為*%。 、財(cái)務(wù)收支狀況 1、收入。該所2008年1至9月份實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為*元，售電均價(jià)為0.*元/kwh，其他業(yè)務(wù)收入為*元，收入合計(jì)為*元。 2、支出。1至9月份購(gòu)電成本為*元，工資支出*元，維修費(fèi)支出*元，租車(chē)費(fèi)支出*元，差旅費(fèi)*元，辦公費(fèi)*元，招待費(fèi)*元，三金支出*元，福利費(fèi)支出*元，其他支出*元，其他業(yè)務(wù)支出為*元，支出合計(jì)為*元。 3、利潤(rùn)。該所2008年1至9月虧損*元。 4、工資分配：該所的工資分為崗位工資和工程勞務(wù)提成兩大塊： 1至9月份從電費(fèi)中支出的工資總額

4、為*元，其中：所長(zhǎng)1人，工資總額為*元，月平均工資收入為*元，職工5人，工資總額為*元，月平均工資收入為*元。 1至9月份從其他業(yè)務(wù)費(fèi)用中支出的勞務(wù)提成補(bǔ)助為*元，6人，人平月收入為*元。 5、開(kāi)支比例。到2008年9月底該所虧損*元，工資及其他費(fèi)用均系占用了公司電費(fèi)開(kāi)支。 6、預(yù)計(jì)負(fù)債。經(jīng)查該所未結(jié)帳的外欠債務(wù)為*元，其中招待費(fèi)*元，移動(dòng)公司基站雪災(zāi)維修材料費(fèi)*元，下鄉(xiāng)租車(chē)費(fèi)、運(yùn)費(fèi)*元，因?yàn)樵撍?至9月經(jīng)營(yíng)為虧損，目前看沒(méi)有能力支付欠款，所以預(yù)計(jì)負(fù)債有潛在的風(fēng)險(xiǎn)。 四、審計(jì)評(píng)價(jià) 1、通過(guò)審計(jì)，我們認(rèn)為*供電所基本能夠遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律和公司財(cái)務(wù)管理制度，財(cái)務(wù)報(bào)帳程序規(guī)范、手續(xù)完備、工資分配雖基本合

5、理，但全部占用公司電費(fèi)開(kāi)支，能夠遵守發(fā)票管理制度，沒(méi)有出現(xiàn)違規(guī)使用發(fā)票和白條收費(fèi)的現(xiàn)象。該所對(duì)淹沒(méi)區(qū)用電管理方面存在制度不健全，存在拖欠公司電費(fèi)，違反財(cái)務(wù)記帳規(guī)則，財(cái)務(wù)公開(kāi)手續(xù)不完備等現(xiàn)象。 2、*在擔(dān)任所長(zhǎng)這一年來(lái)，在財(cái)務(wù)管理上基本能夠遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司財(cái)經(jīng)紀(jì)律，全所收支透明，分配基本公正，但做為淹沒(méi)區(qū)供電所所長(zhǎng)*個(gè)人的工資有所偏高;在審計(jì)中沒(méi)有發(fā)現(xiàn)其個(gè)人作為所長(zhǎng)有亂開(kāi)支的現(xiàn)象，從提供的財(cái)務(wù)資料和審計(jì)組走訪全所職工及部分轄區(qū)內(nèi)村民獲得的信息也基本能證實(shí)其個(gè)人沒(méi)有明顯的經(jīng)濟(jì)違規(guī)現(xiàn)象。 五、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及處理意見(jiàn) 1、淹沒(méi)區(qū)用電極不規(guī)范，造成電費(fèi)損失巨大. 該所對(duì)淹沒(méi)區(qū)*個(gè)村*個(gè)臺(tái)區(qū)的抄表

6、收費(fèi)工作是按月進(jìn)行，經(jīng)查抄表卡上的記錄，抄表率為96%，這期間該所也確實(shí)做了大量的工作，經(jīng)常采取突擊查電的方式對(duì)用戶(hù)的用電情況進(jìn)行檢查，1至9月份共查處偷漏電事件*起，追補(bǔ)電費(fèi)*元。該所2008年1至9月應(yīng)交公司電費(fèi)為*元，已交電費(fèi)*元，下欠電費(fèi)*元，供電所財(cái)經(jīng)活動(dòng)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告非淹沒(méi)區(qū)1至9月供電量為*kwh，應(yīng)交電費(fèi)為*元，已交電費(fèi)為*元，淹沒(méi)區(qū)2*線路1至9月供電量為*kwh，公司沖減*kwh后，供電量為*kwh，應(yīng)交電費(fèi)為*元，實(shí)際收到電費(fèi)為*元，其中上交公司*元，截用*元，主要是用于該所整頓淹沒(méi)區(qū)開(kāi)支補(bǔ)助等工作經(jīng)費(fèi)。 處理意見(jiàn)。*淹沒(méi)區(qū)是修建*電站形成的，本應(yīng)由*電站承擔(dān)的社會(huì)責(zé)任卻轉(zhuǎn)

7、嫁給了我公司，長(zhǎng)期以來(lái)，淹沒(méi)區(qū)問(wèn)題始終沒(méi)有得到根本解決，政府也曾經(jīng)多次組織力量進(jìn)行過(guò)整頓，最近一次是2006至2007年整改，公司花費(fèi)了很大的人力、物力和財(cái)力，但由于工作組思想不統(tǒng)一，抱著敷衍的態(tài)度，沒(méi)有從根本解決問(wèn)題，致使該淹沒(méi)區(qū)的整改效果沒(méi)有達(dá)到其他淹沒(méi)去的程度，工作組一撤回，又恢復(fù)到原來(lái)的狀態(tài)?，F(xiàn)狀分析該淹沒(méi)區(qū)用電管理工作任重道遠(yuǎn)，僅憑該所的力量是難以搞好的，這需要繼續(xù)得到縣委、政府及相關(guān)部門(mén)的大力支持，還要逐步解決一些歷史遺留問(wèn)題，內(nèi)部方面應(yīng)建立公司與供電所聯(lián)動(dòng)機(jī)制，幫助供電所處理淹沒(méi)區(qū)一些突發(fā)事件，對(duì)淹沒(méi)區(qū)管理的考核制度需要健全，責(zé)任要明確到人，理想的方式是2009年能重組整頓工作班

8、子，配合、督促*鄉(xiāng)、*鄉(xiāng)兩個(gè)供電所對(duì)淹沒(méi)區(qū)重新治理，可能才會(huì)收到一定的效果。 2、財(cái)務(wù)人員不按規(guī)定及時(shí)處理帳務(wù) 到檢查日止，該所2008年10月份所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)出納員還沒(méi)有進(jìn)行帳務(wù)處理，事后該所的委派會(huì)計(jì)也催促多次，出納員*均以工作忙為由遲遲沒(méi)有辦理結(jié)帳手續(xù)，導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表至今不能報(bào)送，其行為違反了供電所財(cái)務(wù)收支管理辦法第八項(xiàng)“審計(jì)及處罰：第4點(diǎn)：對(duì)不按規(guī)定時(shí)間報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表，屬供電所責(zé)任的每遲報(bào)一次，對(duì)該所所長(zhǎng)處以*元罰款，屬會(huì)計(jì)人員責(zé)任的每遲報(bào)一次，扣除委派會(huì)計(jì)一個(gè)月獎(jiǎng)金；報(bào)送的會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)不真實(shí)，有瞞報(bào)、少報(bào)，弄虛作假的，屬供電所故意行為的，發(fā)現(xiàn)一次對(duì)該所所長(zhǎng)處以*元罰款，屬會(huì)計(jì)差錯(cuò)一次扣

9、除委派會(huì)計(jì)1個(gè)月月獎(jiǎng)；不報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表的，屬供電所不提供會(huì)計(jì)資料的一次，對(duì)該所所長(zhǎng)處以*元罰款，屬會(huì)計(jì)人員不作為的一次扣除會(huì)計(jì)人員三個(gè)月月獎(jiǎng)，之規(guī)定?！?處理意見(jiàn)。鑒于該責(zé)任是出納員*造成，經(jīng)多次催促后未能及時(shí)辦理結(jié)帳手續(xù)，建議對(duì)*處以罰款*元。 3、違反記帳規(guī)則造成現(xiàn)金短款 審計(jì)組在對(duì)出納現(xiàn)金進(jìn)行盤(pán)底時(shí)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金帳面余額與實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金不相符，出現(xiàn)短款*元，經(jīng)調(diào)查，該所出納違反記帳規(guī)則，沒(méi)有按當(dāng)期現(xiàn)金實(shí)際發(fā)生額入賬，而是采取未收先入的方式進(jìn)行記帳。具體事實(shí)是出納員*分管*村電費(fèi)回收任務(wù)，月底為了完成電費(fèi)回收任務(wù)，將沒(méi)有收到的電費(fèi)先行入帳而造成現(xiàn)金短款，使賬實(shí)不相符。 處理意見(jiàn)。責(zé)令該所調(diào)整賬務(wù)，督

10、促出納*及時(shí)收回電費(fèi)，并按所里規(guī)定的責(zé)任制進(jìn)行處罰。 4、拖欠公司電費(fèi)*元 到9月底止，*供電所拖欠公司電費(fèi)為*元。 處理意見(jiàn)。到檢查日止該所的現(xiàn)金帳帳面余額為*元，但外欠債務(wù)有*元，建議扣掉支付外欠債務(wù)后，所剩部分用于補(bǔ)交公司電費(fèi)，鑒于*淹沒(méi)區(qū)確有其特殊的一面，余欠部分電費(fèi)建議公司年底在核減電量時(shí)予以考慮。 5、財(cái)務(wù)公開(kāi)手續(xù)不完備 經(jīng)查，該所雖然做到按月將財(cái)務(wù)收支情況向職工公開(kāi)，但沒(méi)有按季度寫(xiě)出結(jié)論性材料向公司財(cái)務(wù)部備案。此行為違反了供電所財(cái)務(wù)收支管理辦法第七項(xiàng)“財(cái)務(wù)公開(kāi)：第4點(diǎn)：供電所在財(cái)務(wù)公開(kāi)后，應(yīng)按季度以書(shū)面形式寫(xiě)出結(jié)論性材料，經(jīng)所委會(huì)成員集體簽字后，報(bào)公司財(cái)務(wù)部備之規(guī)定。 處理意見(jiàn)。責(zé)令該所自審計(jì)檢查日起予以糾正，按照供電所財(cái)務(wù)收支管理辦法中的規(guī)定寫(xiě)出結(jié)論性材料向公司財(cái)務(wù)部備案。 六、審計(jì)建議 1、由公司爭(zhēng)取有關(guān)部門(mén)重新組織整頓組，督促并