審計工作底稿(模板)

1、XXX會計師事務(wù)所審計差異事項調(diào)整表 客戶單位： 年 月 日 索引號： Z4 序號調(diào)整說明資 產(chǎn) 負(fù) 債 表利 潤 表調(diào)整金額客戶單位意見索引號借方科目貸方科目借方科目貸方科目編制人員： 日期： / / 復(fù)核人員： 日期： / / XXX會計師事務(wù)所銀行存款余額明細(xì)核對表客戶名稱： 年 月 日 索引號： A1-2 序號開戶銀行銀行賬號日記賬調(diào)整數(shù)審定數(shù)附證資料原幣匯率本位幣金額對賬單調(diào)節(jié)表函證審計說明及調(diào)整：1、銀行存款明細(xì)帳與總帳、會計報表的核對情況：一致（ ）不一致（ ）；2、主要銀行存款對帳單的取證情況：已獲?。?）未獲?。?）不適用（ ）；3、銀行明細(xì)帳與對帳單的核對情況：已完成（ ）

2、未完成（ ）不適用（ ）；4、銀行存款未達(dá)帳項的調(diào)整情況：已完成（ ）未完成（ ）不適用（ ）；5、大額銀行存款的函證程序：已函證（ ）未函證（ ）不適用（ ）；審計結(jié)論：經(jīng)審計無調(diào)整事項，余額可以確認(rèn)（ ）。經(jīng)審計調(diào)整后，余額可以確認(rèn)（ ）。編制人員： 日期： / / 復(fù)核人員： 日期： / / XXX會計師事務(wù)所貨幣資金收入憑證抽查表客戶名稱： 年 月 日 索引號： A1-3 序號日期憑證編號業(yè)務(wù)內(nèi)容對方科目收款方式收入金額核對內(nèi)容現(xiàn)金銀行1234567核對說明：1 收款憑證與存入銀行賬戶的解款單日期和金額相符。2 收款憑證金額已計入現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬。3 銀行收款憑證與銀行對賬單

3、核對相符。4 收款憑證與銷售發(fā)票、收據(jù)核對相符。5 收款憑證的對應(yīng)科目與付款單位的戶名一致。6 收款憑證賬務(wù)處理正確。7 收款憑證與對應(yīng)科目（如銷售或應(yīng)收賬款）明細(xì)賬的記錄一致。抽樣測試說明： 隨機(jī)抽取1-12月發(fā)生的不同收款業(yè)務(wù) 筆進(jìn)行審計測試，測試合格率為 %，不合格率為 %。抽樣測試結(jié)論： 貨幣資金收款內(nèi)部控制運行：正常（ ）基本正常（ ）不正常；記賬憑證編制及賬簿記錄：正確（ ）基本正確（ ）不正確。編制人員： 日期： / / 復(fù)核人員： 日期： / / XXX會計師事務(wù)所貨幣資金支出憑證抽查表客戶名稱： 年 月 日 索引號：A1-4 序號日期憑證編號業(yè)務(wù)內(nèi)容對方科目付款方式支出金額核

4、對內(nèi)容現(xiàn)金銀行12345678核對說明：1 原始憑證付款具有核準(zhǔn)人簽名。2 原始憑證為合法的發(fā)票或收據(jù)。3 原始憑證的內(nèi)容和金額與付款憑證摘要核對一致。4 付款憑證的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)齊全。5 付款憑證與計入現(xiàn)金、銀行存款日記賬金額一致。6 付款憑證與銀行對賬單核對相符。7 付款憑證與對應(yīng)科目（如應(yīng)付賬款）明細(xì)賬的記錄一致。8 付款憑證賬務(wù)處理正確。抽樣測試說明： 隨機(jī)抽取1-12月發(fā)生的不同付款業(yè)務(wù) 筆進(jìn)行審計測試，測試合格率為 %，不合格率為 %。抽樣測試結(jié)論： 貨幣資金收款內(nèi)部控制運行：正常（ ）基本正常（ ）不正常；記賬憑證編制及賬簿記錄：正確（ ）基本正確（ ）不正確。編制人員： 日期：

5、/ / 復(fù)核人員： 日期： / / XXX會計師事務(wù)所XXX會計師事務(wù)所審計工作底稿目錄（一）客戶名稱： 年 月 日 索引號： Z19 編 號檔案內(nèi)容具備（）不適用（X）Z一、綜合類工作底稿Z1審計報告書Z2當(dāng)年重大會計政策變動記錄Z3重大問題請示報告Z4合并報表工作底稿Z5合并抵銷分錄底稿Z6試算平衡表工作底稿Z7審計差異匯總表調(diào)整（重分類）分錄匯總表Z8客戶管理當(dāng)局聲明書Z9未審計會計報表Z10審計工作小結(jié)X二、管理類工作底稿X1客戶提供的法律文件、企業(yè)情況及會計資料目錄X2審計程序完成情況表X3基本概況表X4審計業(yè)務(wù)約定書X5經(jīng)營環(huán)境及狀況調(diào)查表X6財務(wù)報表分析性測試資料X7內(nèi)部控制的調(diào)

6、查問卷X8重要性標(biāo)準(zhǔn)初步估計表X9業(yè)務(wù)用工收費預(yù)算及實際情況表X10業(yè)務(wù)報告簽發(fā)處理單X11審計報告書底稿X12審計標(biāo)識Y三、符合性測試工作底稿Y1現(xiàn)金和銀行存款符合性測試Y2購置與付款循環(huán)符合測試Y3倉儲與存貨循環(huán)符合測試Y4銷售與收款循環(huán)符合性測試Y4生產(chǎn)循環(huán)符合性測試Y5工薪與從事循環(huán)符合性測試Y6融資與投資循環(huán)符合性測試編制人員： 日期： / / ； 復(fù)核人員： 日期： / / XXX會計師事務(wù)所審計工作底稿目錄（二）客戶名稱： 年 月 日 索引號： Z19 編 號檔案內(nèi)容具備（）不適用（X）四、實質(zhì)性測試工作底稿A-D1、資產(chǎn)類工作底稿A1貨幣資金A2短期投資A3應(yīng)收票據(jù)A4應(yīng)收股息

7、A5應(yīng)收利息A6應(yīng)收帳款A(yù)7其他應(yīng)收款A(yù)8預(yù)付帳款A(yù)9存貨 A10待攤費用 A11待處理流動資產(chǎn)凈損失B1長期投資C1固定資產(chǎn)及累計折舊C2在建工程C3固定資產(chǎn)清理C4待處理固定資產(chǎn)凈損失D1無形資產(chǎn)D2長期待攤費用E-F2、負(fù)債類工作底稿E1短期借款E2應(yīng)付票據(jù)E3應(yīng)付賬款E4預(yù)收賬款E5應(yīng)付工資E6應(yīng)付福利費E7應(yīng)付股利（利潤）E8未交稅金E9其他應(yīng)付款 E10預(yù)提費用F1長期借款F2應(yīng)付債券F3長期應(yīng)付款編制人員： 日期： / / ； 復(fù)核人員： 日期： / / XXX會計師事務(wù)所審計工作底稿目錄（三）客戶名稱： 年 月 日 索引號： Z19 編 號檔案內(nèi)容具備（）不適用（X）G3、所有

8、者權(quán)益類工作底稿G1實收資本G2資本公積G3盈余公積G4未分配利潤H4、損益類工作底稿H1主營業(yè)務(wù)收入及成本H2主營業(yè)務(wù)稅金及附加H3其他業(yè)務(wù)利潤H4營業(yè)費用H5管理費用H6財務(wù)費用H7投資收益H8營業(yè)外收入及支出H9以前年度損益調(diào)整H10所得稅I5、重要事項類工作底稿I1關(guān)聯(lián)交易I2期后事項I3或有損失I4持續(xù)經(jīng)營J五、備查資料工作底稿*J1組織機(jī)構(gòu)及管理人員結(jié)構(gòu)資料*J2營業(yè)執(zhí)照*J3政府批文*J4公司成立合同、協(xié)議、章程*J5納稅鑒定文件*J6董事會會議紀(jì)要或摘錄*J7內(nèi)部控制的調(diào)查與評價*J8重要長期經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議*J9驗資報告（復(fù)印件）*J10評估報告書（復(fù)印件）*J11主要資產(chǎn)的所

9、有權(quán)證明注：帶*號者為永久性保管檔案編制人員： 日期： / / ； 復(fù)核人員： 日期： / / 索引號Z20 XXX會計師事務(wù)所業(yè)務(wù)報告簽發(fā)處理單法人簽發(fā)所領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)總審室審 核部門經(jīng)理審 核擬稿人項 目負(fù)責(zé)人發(fā)文編號 字 號主送單位 抄報（送）單 位印 發(fā)數(shù) 量總印發(fā) 份，其中：主送 份；抄報（送） 份；存檔 份標(biāo) 題打 字校 對裝 訂索引號Z21 XXX會計師事務(wù)所客戶提供相關(guān)資料情況表一、企業(yè)基本情況（老客戶只提供（1）：是否不適用（1）公司營業(yè)執(zhí)照（2）公司章程（3）批準(zhǔn)公司成立的批文（4）公司成立簽訂的合同或協(xié)議（5）地（國）稅登記證（6）公司代碼證書（7）公司的驗資報告（8）公司上年

10、度會計報表的審計報告二、本年度財務(wù)會計報告及有關(guān)資料：（9）資產(chǎn)負(fù)債表（10）利潤及利潤分配表（11）現(xiàn)金流量表（12）財務(wù)情況說明書或財務(wù)會計分析報告（小公司可以不用）（13）年末庫存現(xiàn)金盤點表（14）年末末存貨盤點表（15）年末銀行存款對帳單及銀行存款余額調(diào)節(jié)表（16）年末大額債權(quán)、債務(wù)經(jīng)雙方確認(rèn)的詢證函（17）長期投資合同和驗資報告及被投資公司的章程（18）年末固定資產(chǎn)盤點表（19）本年度新增固定資產(chǎn)的會計憑證、發(fā)票等資料（20）房產(chǎn)證、汽車行駛證等固定資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)證件（21）銀行借款合同或銀行借款通知單及會計憑證（22）貸款證（卡）（23）應(yīng)交稅金年初、年末及本年增減數(shù)（24）全年企業(yè)所得

11、稅、營業(yè)稅、增值稅納稅申報表（25）本年度公司享受稅收優(yōu)惠或稅務(wù)處罰的有關(guān)文件（26）最近一次驗資的會計憑證及銀行進(jìn)帳單等資料（27）營業(yè)收入、營業(yè)成本明細(xì)帳及全年累計發(fā)生額（28）營業(yè)費用、管理費用、財務(wù)費用明細(xì)帳及全年累計發(fā)生額三、本年度外匯報表及有關(guān)資料：（29）本年度收匯、付匯核銷單（30）本年度外匯基本存款帳戶卡（31）外管部門發(fā)的外匯資本金帳戶通知單（32）外管部門發(fā)的外匯結(jié)算帳戶通知單、外匯情況表XXX會計師事務(wù)所審計程序完成情況表（一）客戶名稱： 年 月 日 索引號： Z22 序號問 卷 內(nèi) 容是否不適用一審計標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行情況1本所規(guī)定審計程序是否完全執(zhí)行2審計范圍是否受到限制3內(nèi)

12、控基礎(chǔ)是否已作調(diào)整和記錄4會計政策是否已作調(diào)整和記錄5財務(wù)指標(biāo)的重大變化是否已作了解6上期審計報告是否已作檢視7審計計劃是否經(jīng)過討論和制訂二會計原則遵守情況1經(jīng)濟(jì)活動是否完全符合我國法律法規(guī)的規(guī)定2會計方法與上年是否保持一致3收入與成本費用是否配比4記賬是否符合權(quán)責(zé)發(fā)生制原則5資本性支出與收益性支出是否分清6會計記錄是否完整真實三期后事項與或有負(fù)債的了解1銷售收入（應(yīng)收賬款）采購支出截止期是否作過測試2報告日與審計日之間的會計記錄是否審閱3約定資本支出是否存在4股本及長期投資是否變化5或有負(fù)債是否變化6不正常事項或賬項是否存在7董事會或辦公室會議紀(jì)要是否全部審閱8訴訟未決事項的法律性文件是否獲

13、取與審閱四現(xiàn)金及存貨審計1庫存現(xiàn)金是否全面清點核對2銀行存款余額是否全面核對清楚3應(yīng)收款項是否發(fā)函詢證4壞賬準(zhǔn)備是否已按規(guī)定計提、核銷5各類存貨是否全面盤點6各類存貨是否按規(guī)定比例抽查核對編制人員： 日期： / / ； 復(fù)核人員： 日期： / / XXX會計師事務(wù)所審計程序完成情況表（二）客戶名稱： 年 月 日 索引號： Z22 序號問 卷 內(nèi) 容是否不適用7各類存貨明細(xì)賬與總賬是否核對一致8未見詢證回復(fù)的債權(quán)是否實施替代程序五長期投資審計1長期投資增減的法律性文件是否審閱2在建工程費用資本化是否合理3固定資產(chǎn)增減的根據(jù)是否審閱4無形資產(chǎn)增減的根據(jù)是否審閱5資產(chǎn)抵押情況是否完全揭示六成本核實情

14、況1各類價格或成本差異調(diào)整是否合理2應(yīng)處理的待攤、預(yù)提費用是否全部處理3當(dāng)年應(yīng)計折舊是否計算正確4無形及其他資產(chǎn)應(yīng)攤金額是否合理攤銷5抽查的在制品數(shù)量是否核對相符6在產(chǎn)品（在制品）計價是否合理7主要產(chǎn)品成本計算正確性抽查核對是否一致七負(fù)債核對1短期借款余額是否與銀行對賬單核對清楚2長短期借款是否與借款合同及銀行支付額核對清楚3其他長期負(fù)債是否向?qū)Ψ皆冏C核對4距還款期不足一年的長期借款是否轉(zhuǎn)入短期借款5其他重要大額負(fù)債是否審閱入賬基礎(chǔ)八所有者（股東）權(quán)益核實1實收資本（股本）增減是否已經(jīng)有法律性文件依據(jù)2投資者各方的投資是否符合合同、協(xié)議規(guī)定3利潤分配是否符合股東大會或董事會決定4實收資本匯率折

15、算及資產(chǎn)評估價入賬是否具備法律性依據(jù)5本年匯兌損益是否已正確計入損益九稅 項1納稅通知書是否業(yè)經(jīng)審閱2客戶計稅所有稅種稅率是否與稅務(wù)局核定一致編制人員： 日期： / / ； 復(fù)核人員： 日期： / / XXX會計師事務(wù)所審計程序完成情況表（三）客戶名稱： 年 月 日 索引號： Z22 序號問 卷 內(nèi) 容是否不適用3應(yīng)稅所得額是否已經(jīng)全部調(diào)整4減免稅的批準(zhǔn)文件是否已獲取和審閱5各稅種計算清繳數(shù)額是否已計算清楚十報表合并1集團(tuán)內(nèi)各企業(yè)會計政策是否一致2集團(tuán)內(nèi)各企業(yè)會計期間是否一致3集團(tuán)內(nèi)企業(yè)審計報告是否存在保留意見4合并中應(yīng)抵銷項目是否已全部抵銷十一審計檔案1所有工作底稿編制、復(fù)核人員是否全部簽章

16、2審計程序執(zhí)行標(biāo)志是否已填寫齊全3試算表及其他底稿的程序?qū)嵤?biāo)識是否已正確書寫4應(yīng)索取的底稿是否與檔案目錄核對一致5主要問題的請示報告是否撰寫和歸檔6審計總結(jié)是否撰寫歸檔十二審計報告1上年審計報告中所提問題是否合理解決2本年年初數(shù)能否確認(rèn)3本年有關(guān)賬項調(diào)整被審計單位是否完全同意4報告書中的保留意見是否與被審計單位討論5報告書附注是否按本所規(guī)定的要求全面書寫說明編制人員： 日期： / / ； 復(fù)核人員： 日期： / / 業(yè) 務(wù) 約 定 書甲方：乙方： 茲由甲方委托乙方進(jìn)行下述業(yè)務(wù)范圍的甲方 年年度會計報表審計業(yè)務(wù)，經(jīng)雙方協(xié)商，達(dá)成以下約定：一、業(yè)務(wù)范圍及目的 乙方接受甲方委托：對甲方截止 年 月

17、 日的資產(chǎn)負(fù)債表以及截止該年度的損益表、現(xiàn)金流量表進(jìn)行審計； 乙方將根據(jù)中國注冊會計師獨立審計準(zhǔn)則，對甲方的內(nèi)部控制制度進(jìn)行研究和評價，對會計記錄進(jìn)行必要的抽查，以及在當(dāng)時情況下乙方認(rèn)為必要的其他審計程序，并在此基礎(chǔ)上對上述會計報表的合法性、公允性及會計處理方法的一貫性發(fā)表審計意見。 二、甲方的責(zé)任與義務(wù) 甲方的責(zé)任是：建立健全內(nèi)部控制制度，保護(hù)資產(chǎn)的安全完整，保證會計資料的真實、合法、完整，保證會計報表充分披露有關(guān)的信息。 甲方的義務(wù)： 1、及時為乙方的審計提供其所要求的全部會計資料和其他有關(guān)資料。 2、為乙方派出的有關(guān)人員提供必要的工作條件及合作，具體事項將由乙方審計工作人員于工作開始前提

18、供清單。 3、按本約定書之規(guī)定及時足額支付審計費用。 4、在 年 月 日之前提供審計所需的全部資料。 三、乙方的責(zé)任和義務(wù) 乙方的責(zé)任：按照中國注冊會計師獨立審計準(zhǔn)則的要求進(jìn)行審計，出具審計報告、保證審計報告的真實性、合法性。 乙方的義務(wù)：1、按照約定完成審計業(yè)務(wù)，出具審計報告。由于注冊會計師的審計采取事后重點抽查的方法，加上甲方內(nèi)部控制制度固有的局限性和其他客觀因素制約，難免存在會計報表在某些重要的方面反映失實，而注冊會計又可能在審計中未予發(fā)現(xiàn)的情況，因此，乙方的審計責(zé)任并不能替代、減輕或免除甲方的會計責(zé)任。2、對執(zhí)行業(yè)務(wù)過程中知悉的甲方商業(yè)秘密嚴(yán)加保密。除非中國注冊會計師協(xié)會執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則另有規(guī)

19、定，或經(jīng)甲方同意，乙方不得將其知悉的商業(yè)秘密和甲方提供的資料對外泄露。 3、審計工作結(jié)束后，乙方將根據(jù)情況對甲方會計處理、內(nèi)部控制制度及其他事項等提出改進(jìn)意見。 4、在 年 月 日之前出具審計報告。 四、審計收費 乙方應(yīng)收本次審計約定事項的費用，按照乙方實際參加本項審計業(yè)務(wù)的各級職別工作人員所花費時間及有關(guān)收費規(guī)定的的計費標(biāo)準(zhǔn)確定， 預(yù)計為人民幣 元。 甲方應(yīng)在乙方提交審計報告時向乙方支付全部約定費用。 如因?qū)徲嫻ぷ饔龅街卮髥栴}，致使乙方實際花費審計工作時間有較大幅度的增加，甲方應(yīng)在了解實情后，酌情調(diào)增審計費用。五、審計報告的使用責(zé)任 乙方向甲方出具的審計報告一式 份，這些報告由甲方分發(fā)、派送

20、，使用不當(dāng)?shù)呢?zé)任與乙方及簽發(fā)報告的注冊會計師無關(guān)。六、約定書的有效時間 本約定書一式兩份，甲乙方各執(zhí)一份，并具有同等法律效力。 本約定書自雙方簽章之日起生效，并在本約定事項全部完成之日前有效。七、約定事項的變更由于出現(xiàn)不可預(yù)見的情況，影響審計工作如期完成，或需提前出具審計報告，甲乙雙方可要求變更約定事項，但應(yīng)及時通知對方，并由雙方協(xié)商解決。八、違約責(zé)任 甲乙雙方按照中華人民共和國經(jīng)濟(jì)合同法的規(guī)定承擔(dān)違約責(zé)任。 甲方： 乙方： （簽章） （簽章） 代表： 代表： 地址： 地址：聯(lián)系電話： 聯(lián)系電話： 聯(lián)系人： 聯(lián)系人： 年 月 日 年 月 日委托人管理當(dāng)局聲明書會計師事務(wù)所：鑒于貴會計事務(wù)所審計

21、本公司截止 年 月 日的資產(chǎn)負(fù)債表以及相關(guān)期間的損益表和現(xiàn)金流量的需要，謹(jǐn)作如下聲明：1、本公司依照企業(yè)會計準(zhǔn)則和有關(guān)財務(wù)制度的規(guī)定，編制 年度會計報表，公允地反映本公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果及財務(wù)狀況變動情況，其編制基礎(chǔ)與上年度保持一致。本公司管理當(dāng)局對報表的真實性、合法性和完整性承擔(dān)責(zé)任。2、本公司業(yè)已提供所有的財務(wù)及會計記錄，股東大會、董事會會議記錄以及有關(guān)的資料。3、本公司業(yè)已提供全部關(guān)聯(lián)公司人名單，關(guān)聯(lián)交易及有關(guān)的資料，對關(guān)聯(lián)人的重大交易事項均已披露。4、本公司所有交易事項都已入帳，不存在財務(wù)報表與帳簿間的差錯。5、本公司所有期后事項業(yè)已全部提供，重大的期后事項業(yè)已調(diào)整或披露。6、本公

22、司未打算或企圖影響帳面價值和資產(chǎn)、負(fù)債的分類。7、本公司確信：（1）沒有任何重大未預(yù)計的負(fù)債。（2）沒有任何重大未預(yù)計或披露的可能訴訟賠償、背書、承兌、保證等或有損失。（3）沒有任何違反國家法律、法規(guī)或合同的規(guī)定，以致需要調(diào)整或披露的事項。（4）沒有發(fā)現(xiàn)管理人員或其他員工或其他員工舞弊的事情。（5）沒有接到主管機(jī)關(guān)通知調(diào)整或改進(jìn)會計報表的事項。8、本公司沒有蓄意歪曲或虛列財務(wù)報表各項目的金額或分類情形。9、本公司應(yīng)收款項等債權(quán)均屬實。10、本公司存貨均屬實，其呆滯、陳舊、毀損均已處理。11、本公司對擁有的全部資產(chǎn)享有充分的所有權(quán)，以資產(chǎn)提供擔(dān)保的情況已全部披露12、本公司嚴(yán)格遵守了合同規(guī)定的條

23、款，不存在因未履行合同對財務(wù)報表產(chǎn)生重大影響的事項。公司名稱：（簽章） 財務(wù)負(fù)責(zé)人：（簽名）法人代表：（簽名） 年 月 日索引號M1 XXX會計師事務(wù)所客戶單位基本概況表 年 月 日單位名稱法人代表法定地址聯(lián)系電話經(jīng)濟(jì)性質(zhì)郵政編碼經(jīng)營范圍經(jīng)營期限批準(zhǔn)證書年 月 日 批準(zhǔn) 字 號營業(yè)執(zhí)照年 月 日 簽發(fā) 字 號主 要負(fù)責(zé)人董事長總經(jīng)理財 務(wù)經(jīng) 理開戶銀行投資者名稱 注冊資本實收資本金額比例（%）金額比例（%）合 計編制人員： 日期： / / ； 復(fù)核人員： 日期： / / XXX會計師事務(wù)所資產(chǎn)試算平衡表客戶名稱： 年 月 日 索引號： Z2-1 資產(chǎn)科目上年審定金額未審金額調(diào)整金額審定金額借方

24、貸方貨幣資金短期投資應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收股利應(yīng)收利息應(yīng)收賬款預(yù)付賬款其他應(yīng)付款應(yīng)收補(bǔ)貼款存貨待攤費用一年以內(nèi)到期長期投資其他流動資產(chǎn)流動資產(chǎn)合計 長期股權(quán)投資長期債權(quán)投資長期投資合計 固定資產(chǎn)原價減：累計折舊固定資產(chǎn)凈值 減：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備固定資產(chǎn)凈額工程物資在建工程固定資產(chǎn)合計無形資產(chǎn)長期待攤費用其他長期資產(chǎn)無形資產(chǎn)合計遞延稅項資產(chǎn)借項資產(chǎn)總計編制人員： 日期： / / ； 復(fù)核人員： 日期： / / XXX會計師事務(wù)所負(fù)債試算平衡表客戶名稱： 年 月 日 索引號： Z2-1 負(fù)債科目上年審定金額未審金額調(diào)整金額審定金額借方貸方流動負(fù)債： 短期借款 應(yīng)付票據(jù) 應(yīng)付賬款 預(yù)收賬款 應(yīng)付工資 應(yīng)付福利

25、費 應(yīng)付股利 應(yīng)交稅金 其它應(yīng)交款 其它應(yīng)付款 預(yù)提費用 預(yù)計負(fù)債 一年內(nèi)到期的長期負(fù)債 其它流動負(fù)債 流動負(fù)債合計長期負(fù)債：長期借款應(yīng)付債券長期應(yīng)付款專項應(yīng)付款長期負(fù)債合計遞延稅款貸項 負(fù)債合計 實收資本（股本） 減：已歸還投資 實收資本凈額 資本公積 盈余公積 其中：法定公益金 未分配利潤 所有者權(quán)益合計負(fù)債及所有者權(quán)益總計編制人員： 日期： / / ； 復(fù)核人員： 日期： / / XXX會計師事務(wù)所損益試算平衡表客戶名稱： 年度 索引號： Z-2 項目未審金額調(diào)整金額審定金額上年審定數(shù)借方貸方一、主營業(yè)務(wù)收入減：主營業(yè)務(wù)成本 主營業(yè)務(wù)稅金及附加二、主營業(yè)務(wù)利潤加：其他業(yè)務(wù)利潤減：營業(yè)費用

26、 管理費用 財務(wù)費用三、營業(yè)利潤加：投資收益 補(bǔ)貼收入 營業(yè)外收入減：營業(yè)外支出四、利潤總額減：所得稅五、凈利潤加：年初未分配利潤 其他轉(zhuǎn)入六、可供分配的利潤減：提取法定盈余公積 提取法定公益金 提取工獎勵福利基金 提取儲備基金 提取企業(yè)發(fā)展基金 利潤歸還投資七、可供投資者分配的利潤減：應(yīng)付優(yōu)先股股利 提取任意盈余公積 應(yīng)付普通股股利 轉(zhuǎn)作資本普通股股利八、未分配利潤編制人員： 日期： / / ； 復(fù)核人員： 日期： / / XXX會計師事務(wù)所貨幣資金審定表客戶名稱： 年 月 日 索引號： A1 項 目未審數(shù)調(diào)整數(shù)已審數(shù)索引號 1、上年末審定數(shù) 2、 會計報表期末數(shù) 3、 明細(xì)賬期末數(shù)：現(xiàn) 金

27、A11銀行存款A(yù)12其他貨幣資金A13審計說明及調(diào)整：1、與上年已審會計報表數(shù)核對情況：相符（ ） 不相符（ ） 不適用（ ）2、與總賬余額核對情況：相符（ ） 不相符（ ）3、與試算平衡表余額核對情況：相符（ ） 不相符（ ）4、貨幣資金在會計報表上的披露情況：恰當(dāng)（ ） 不恰當(dāng)（ ）5、庫存現(xiàn)金盤點數(shù)核對情況：相符（ ） 不相符（ ）6、銀行存款明細(xì)賬與總賬核對情況：相符（ ） 不相符（ ）7、銀行存款對賬單與明細(xì)賬核對情況：相符（ ） 不相符（ ）8、大額貨幣資金收支憑證抽查情況：正常（ ） 不正常（ ）9、大額銀行存款函證情況：已函證（ ）未函證（ ）不適用（ ）審 計 結(jié) 論：經(jīng)審計

28、無調(diào)整事項，余額可以確認(rèn)（ ）。經(jīng)審計調(diào)整后，余額可以確認(rèn)（ ）。編制人員： 日期： / / ； 復(fù)核人員： 日期： / / XXX會計師事務(wù)所庫存現(xiàn)金盤點核對表客戶名稱: 盤點日期： 年 月 日 索引號： A1-1 檢查核對記錄實有現(xiàn)金盤點記錄項 目行次金額面額張（枚）金額上一日賬面庫存余額1000盤點日未記賬傳票收入金額500盤點日未記賬傳票付出金額100盤點日賬面應(yīng)有余額=+-50盤點日實有現(xiàn)金數(shù)額10盤點日應(yīng)有金額與實際金額差異=-5210.5追溯至報表賬面結(jié)存額報表日至查賬日現(xiàn)金付出總額0.2報表日至查賬日現(xiàn)金收入總額0.1報表日庫存現(xiàn)金應(yīng)有余額=+0.05報表日港幣現(xiàn)金余額0.02

29、報表日港幣匯率0.01折本位幣現(xiàn)金余額=*報表日美元現(xiàn)金余額報表日美元匯率折本位幣現(xiàn)金余額=*報表日帳面數(shù)合計調(diào) 整 數(shù)審 定 數(shù)注：沒有外幣現(xiàn)金時至行次跳過不填，報表日帳面數(shù)合計=會計主管: 出納: 監(jiān)盤人員: 復(fù)核人員: XXX會計師事務(wù)所銀行存款余額調(diào)節(jié)表客戶名稱： 年 月 日 索引號： A12.1開戶銀行： 賬號： 幣種： 項 目金額（美元）備 注銀行對賬單余額加：企業(yè)已收，銀行尚未入賬金額其中：1.2.3.減：企業(yè)已付，銀行尚未入賬金額其中：1.2.3.調(diào)整后銀行對賬單余額企業(yè)銀行存款日記賬金額加:銀行已收,企業(yè)尚未入賬金額其中：1.利息收入2.3.減:銀行已付,企業(yè)尚未入賬金額其中：1. 2.3.調(diào)整后企業(yè)銀行存款日記賬余額審計說明及調(diào)整： 審計結(jié)論：余額平衡，