未來海灘財務(wù)管理制度

1、目錄一、序言 page：2二、第一章財務(wù)計劃管理page：3三、第二章會計管理page：4四、第三章成本控制管理page：5-6五、第四章資金管理page：7六、第五章財產(chǎn)管理page：8七、第六章財務(wù)支出報銷制度page：9八、第七章內(nèi)部牽制制度page：10九、第八章財務(wù)檔案其他事項page：11序言根據(jù)中華人民共和國會計法， 國家財政部制定頒發(fā)財務(wù)通則以及有關(guān)財務(wù)規(guī)定結(jié)合公司管理制度對財務(wù)工作要求制定本公司財務(wù)管理制度。財務(wù)管理工作制定內(nèi)容參照公司管理制度、 部門制定管理細(xì)則中涉及有關(guān)財務(wù)管理條款原則。依據(jù)國家會計法、財務(wù)管理、會計管理工作中必須遵守執(zhí)行規(guī)定條例法規(guī)綜合編制一套較完善可行

2、性適應(yīng)本公司財務(wù)管理工作制度規(guī)程，具有遵章守法嚴(yán)肅性財務(wù)管理制度。它對公司經(jīng)營管理起著主導(dǎo)因素。確保公司營運效益根本實施制度。本制度編制章節(jié)經(jīng)總經(jīng)理審查通過并批準(zhǔn)的執(zhí)行方案。 交付財務(wù)部門執(zhí)行；各部門、員工都必須遵守配合財務(wù)部門執(zhí)行，遵章守法確保公司正常營運進(jìn)行。本制度解釋和修改案受權(quán)于財務(wù)部。在執(zhí)行遇到補充和修改可反映財務(wù)部總監(jiān)，財務(wù)部綜合整理修改案呈報總經(jīng)理（執(zhí)行董事）批準(zhǔn)后執(zhí)行；任何部門無權(quán)隨意更改和違反財務(wù)管理制度執(zhí)行，保證財務(wù)制度法規(guī)嚴(yán)肅性，否則公司將追究責(zé)任。本制度由二零壹零年六月一日起生效執(zhí)行；以往有抵觸規(guī)定一律作廢均按本制度新規(guī)定執(zhí)行。第一章制定財務(wù)計劃管理一、根據(jù)公司未來發(fā)展

3、規(guī)劃制定的公司年度的經(jīng)營任務(wù)和營運活動進(jìn)行規(guī)劃和安排。各部門應(yīng)上報本部門的用款計劃、營銷計劃、費用計劃等上報總經(jīng)理（執(zhí)行董事）批準(zhǔn)后下達(dá)各部門執(zhí)行。二、財務(wù)管理工作在總經(jīng)理（執(zhí)行董事）直接領(lǐng)導(dǎo)下，財務(wù)總監(jiān)或經(jīng)理具體領(lǐng)導(dǎo)公司的財務(wù)政策和財務(wù)管理工作實施和運轉(zhuǎn)。遵守、維護國家財經(jīng)紀(jì)律，指導(dǎo)各部門搞好經(jīng)濟核算發(fā)展企業(yè)積累資金，定期開展財務(wù)分析工作，考核經(jīng)營成果，分析經(jīng)營管理中存在問題，及時向總經(jīng)理（執(zhí)行董事）提出建議促進(jìn)企業(yè)不斷提高管理水平。三、財務(wù)管理目標(biāo)1、貫徹報告會計法等法規(guī)和財務(wù)制度及財經(jīng)紀(jì)律， 建立健全財務(wù)管理和各項制度， 發(fā)現(xiàn)問題及時糾正， 重大問題及進(jìn)報告總經(jīng)理（執(zhí)行董事）處理。2、審

4、查各部門的開支計劃， 呈報財務(wù)部審核提交總經(jīng)理 （執(zhí)行董事）批準(zhǔn)執(zhí)行。3、參與重要經(jīng)濟合同和經(jīng)濟協(xié)議的研究， 審查對新項目開發(fā)、 技術(shù)改造、商品（勞務(wù)）價格和工資基金方案的審核，及時提出具體改進(jìn)措施。各部門訂約有關(guān)重大合同需與財務(wù)部配合以便操作達(dá)到本條款所起作用。4、定期從重點月份、 季度、年度開展財務(wù)分析工作， 做出財務(wù)分析報告，考核經(jīng)營成果， 分析經(jīng)營管理差距， 促進(jìn)企業(yè)提高管理水平。5、加強財務(wù)部門員工思想教育和業(yè)務(wù)水平的提高，定期組織下屬員工財務(wù)培訓(xùn)學(xué)習(xí)獨立操作程序規(guī)范管理水平。第二章會計管理財務(wù)部人員做好會計核算本職工作，正確、及時、完整地核算、報帳全面反映真實資料。做好會計工作規(guī)程

5、管理：一、加強公司各個環(huán)節(jié)的財務(wù)收支情況和監(jiān)督工作：1、會計收入憑證：依據(jù)開具的正式收入票據(jù)和無開據(jù)票證收款實際發(fā)生額，以“權(quán)責(zé)發(fā)生制” 原則認(rèn)定入帳。不得按實際收入入帳。現(xiàn)金、銀行出納仍以 “收入實現(xiàn)制” 原則按實際收入貨幣記入日記帳。2、會計支出憑證： 一切付款必須取得正式發(fā)票或收據(jù)。 交出票證報銷經(jīng)辦人員應(yīng)將單據(jù)按規(guī)范粘貼， 經(jīng)手人填制支出報銷憑證， 并部門主管簽字、財務(wù)審核、總經(jīng)理（執(zhí)行董事）批準(zhǔn)簽字后方可視為合法支出憑證入帳， 否則會計有權(quán)拒絕入帳報銷， 特殊情況向財務(wù)部會計部門申請同意后付給特制支出憑證手續(xù)辦理。3、督促檢查企業(yè)資金、固定資產(chǎn)、低值易耗品、物料用品等財產(chǎn)、物資的使用

6、保管情況， 注意發(fā)現(xiàn)問題和及時處理， 定期進(jìn)行盤點工作，做到安全管理。4、定期和不定期對部門及收款崗位存放備用金和庫存現(xiàn)金進(jìn)行全面檢查，預(yù)防資金走向流失，確保資金安全。5、對固定資產(chǎn)、 低值易耗品編制造冊管理、 經(jīng)常性盤查工作， 使用部門加以維護保管， 發(fā)現(xiàn)遺失部門立即報告清查， 報廢財產(chǎn)經(jīng)財務(wù)部呈辦手續(xù)上報總經(jīng)理（執(zhí)行董事）批準(zhǔn)。1、物料用品必須節(jié)約使用， 按定額消耗物品，不得超越用料或浪費，倉庫存合理儲存量的物品。二、票證使用及管理制度：1、發(fā)票使用只限于公司營運收入，不得代他人或其他單位開票， 不得將發(fā)票供給外單位及個人使用。2、往來收據(jù)限于公司內(nèi)部使用和對外單位預(yù)收款項使用，其系屬往來

7、款項結(jié)算收據(jù)，不做為營業(yè)性收支票證。3、財務(wù)部指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票、收據(jù)的保管、 核銷。開具時金額內(nèi)容要求準(zhǔn)確、完整、不得涂改，寫錯作廢，必將作廢聯(lián)順序號貼在存根上不得撕毀。第三章成本控制管理合理制定各部門的經(jīng)營指標(biāo)、成本費用、專項資金和流動資金定額預(yù)算管理，認(rèn)真做好物品成本、費用成本、能源銷售成本等三大成本費用的控制，精打細(xì)算，確保經(jīng)濟效益。一、監(jiān)督配合部門做好物耗用品采購工作；控制物品、材料成本合理消耗。二、加強庫存物品管理工作， 對部門設(shè)有倉庫或公司總倉庫定時進(jìn)行盤點，監(jiān)督管理。進(jìn)出倉完善手續(xù)，確保物料成本核算準(zhǔn)確性，同時避免物料用品盤虧流失。三、認(rèn)真做好各營運部門呈報收支的審計工作1、審核

8、各營運部門營業(yè)日報表， 與出納實際收款核對無誤方可編制營業(yè)匯總報表呈報總經(jīng)理查閱。2、支出憑證，審核票證簽證手續(xù)， 查驗票面項目金額、 單價、數(shù)量、相符，辨別票據(jù)真?zhèn)危?實物發(fā)票還必須附有入庫單， 完整后才送交出納處安排付款。3、遵守維護國家的財政紀(jì)律， 嚴(yán)格掌握費用開支， 認(rèn)真執(zhí)行成本物資審批權(quán)限，費用報銷制度審計工作。4、審計應(yīng)收、 應(yīng)付帳單入帳工作， 應(yīng)收款項及時催收， 力求每筆應(yīng)收款帳齡在三個月內(nèi)收回。 定期清理往來款項， 審計遇到呆帳發(fā)生及時報告處理。四、負(fù)責(zé)各營運部門營業(yè)額、成本定額管理，定期考核下達(dá)業(yè)績及成本定額完成情況，協(xié)助部門制定方案實施，及時反饋工作。第四章資金管理出納負(fù)責(zé)

9、做好資金管理工作； 對資金收支渠道分流走向應(yīng)及時登帳清晰反映，把好資金出入關(guān)，防止資金流失是企業(yè)重要中心環(huán)節(jié)，同時是企業(yè)股東投資者權(quán)益根本保證。 為此嚴(yán)密資金管理制度是企業(yè)勢在必行重要管理手段。一、資金實行計劃安排，統(tǒng)籌調(diào)度，財務(wù)部應(yīng)本著“必需、合理、節(jié)約、計劃”的原則從嚴(yán)把關(guān)使用。1、財務(wù)部應(yīng)有效控制結(jié)算資金，及時追收，清理應(yīng)收帳款， 加速資金回籠。2、加強流動資金管理，各部門必須根據(jù)制定下達(dá)財務(wù)計劃編制用款計劃送交總經(jīng)理（執(zhí)行董事）審批后，方可結(jié)算。3、遵守銀行存款、 現(xiàn)金管理規(guī)定， 確保企業(yè)資金的安全， 嚴(yán)禁挪用現(xiàn)金，嚴(yán)禁用白條充抵庫存坐支現(xiàn)金。4、支票簽發(fā)一般在取得發(fā)票后進(jìn)行，不得發(fā)出

10、空白支票， 遇特殊情況，必須開空白支票，必須填寫年、月、日、支票限額等，領(lǐng)用支票五天內(nèi)有效并報帳。5、公司銀行帳戶不準(zhǔn)外單位或個人借用。6、出納員對各種空白轉(zhuǎn)帳支票和現(xiàn)金支票，就妥善保管并設(shè)備查簿登記支票的購入、發(fā)出、領(lǐng)用、注銷等情況。二、出納員按規(guī)定程序、手續(xù)及時對各營業(yè)部收入款項的收款工作，做好資金回籠，準(zhǔn)時進(jìn)帳、存款、保證日常合理開支需要的供給。三、負(fù)責(zé)與財政、稅務(wù)、金融部門的聯(lián)系，協(xié)助總經(jīng)理處理上級部門關(guān)系，及時掌握財政、稅務(wù)及外匯動向。四、辦理銀行管理有關(guān)手續(xù)，按規(guī)定做好各證件年檢工作。五、協(xié)助督促應(yīng)收款項有關(guān)人員催收工作，回籠資金，加速資金周轉(zhuǎn)。第五章財產(chǎn)管理一、財產(chǎn)劃分范圍：1、

11、凡單價在 2000 元以下，使用一年以下的物品，屬低值易耗品管理，采用“五五”攤銷法。2、凡單價在 2000 元以上，使用年限一年以上的物品、設(shè)備、機動車輛等均屬固定資產(chǎn)進(jìn)行管理，采用“直線”法提取折舊攤銷。以上總稱為財產(chǎn)。二、財產(chǎn)從購進(jìn)到使用以及調(diào)撥、報廢、轉(zhuǎn)讓、變賣等五個環(huán)節(jié)中的一切財產(chǎn)手續(xù)和會計核算由財務(wù)部負(fù)責(zé)。財務(wù)部應(yīng)做到手續(xù)完善， 帳冊完整、金額、數(shù)量等登載準(zhǔn)確。各使用部門和責(zé)任人要做好財產(chǎn)的保管、維護工作。三、財產(chǎn)的購進(jìn)與交付：1、凡購進(jìn)物品、 設(shè)備必須按程序辦好報批手續(xù)，其中購置大宗固定資產(chǎn)須由總經(jīng)理（執(zhí)行董事）審批。2、各種物品、 設(shè)備交付使用前應(yīng)先辦理財產(chǎn)登記， 未辦妥“財產(chǎn)

12、登記單”的財產(chǎn)，財務(wù)部不予報銷。 財產(chǎn)使用人有責(zé)任愛護公司財產(chǎn)，妥善保管公司財產(chǎn)不致于流失。 查有過失追究其經(jīng)濟責(zé)任論處。3、財產(chǎn)的報損、報廢。凡因自然損失去使用價值的，由使用部門提出意見，經(jīng)財產(chǎn)保管員鑒別可以報廢，原值 1000 元以下的財務(wù)部審批； 原值 1000元以上 2000 以下的由分管部門總監(jiān)、執(zhí)行董事審批；屬于人為殘損遺失，按以上審批權(quán)限，由有權(quán)人視情節(jié)決定當(dāng)事人的賠償金額，系報廢時，使用部門填“財產(chǎn)報告單”。以上處理均需報稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)后財務(wù)據(jù)以銷帳。第六章財務(wù)支出報銷制度一，財務(wù)支出報銷程序：公司財務(wù)開支的審批，實行層次審批原則，即由公司總經(jīng)理（執(zhí)行董事）批準(zhǔn)辦理，各項開支在報

13、請審批前，無論金額大小的手續(xù)程序如下：（一） 業(yè)務(wù)合同支付：必須嚴(yán)格按照合同規(guī)定執(zhí)行，系屬于工程合同項目負(fù)責(zé)人將合同工程書報送財務(wù)部核實批準(zhǔn)之后，呈報總經(jīng)理（執(zhí)行董事）批準(zhǔn)后方可支付，對不符合規(guī)定要求的拒絕支付。具體支付手續(xù)為：由經(jīng)辦人按照合同規(guī)定填制報銷憑證送交財務(wù)部，由財務(wù)總監(jiān)或經(jīng)理根據(jù)合同規(guī)定和實際工程進(jìn)度驗收情況審核批準(zhǔn)報請總經(jīng)理（執(zhí)行董事）批準(zhǔn)，出納員方可辦理支付手續(xù)。（二） 采購支付：日常材料采購由經(jīng)辦人根據(jù)采購單據(jù)填制報銷憑證，送交財務(wù)部經(jīng)主辦會計、財務(wù)總監(jiān)或經(jīng)理審核，呈報請總經(jīng)理（執(zhí)行董事）批準(zhǔn)后出納辦理有關(guān)支付手續(xù)。（三） 各項經(jīng)費開支日常管理：各項經(jīng)營日常開支需事先提交申請

14、報告（申購單）其品種、數(shù)量、估價，總經(jīng)理（執(zhí)行董事）批準(zhǔn)后方可購置。所購買物品的票據(jù)必須經(jīng)辦人簽字、倉管驗收簽字入庫手續(xù)，送財務(wù)部審核批準(zhǔn)呈總經(jīng)理（執(zhí)行董事）批準(zhǔn)，財務(wù)方可辦理報銷手續(xù)。（四） 所有費用支出審批程序：經(jīng)辦人部門經(jīng)理財務(wù)部審核批準(zhǔn)執(zhí)行董事批準(zhǔn)財務(wù)部報銷。（五） 財務(wù)部每月除了提交各項財務(wù)報表外， 并向總經(jīng)理（執(zhí)行董事）報送各項經(jīng)費開支明細(xì)表。二、差旅費的審批、標(biāo)準(zhǔn)與核銷（ 1） 因公務(wù)需要指派職員出差，由部門主管填寫出差申報表，經(jīng)財務(wù)部審核批準(zhǔn)，呈報總經(jīng)理（執(zhí)行董事）批準(zhǔn)。（ 2） 出差人員應(yīng)按出差任務(wù)確定的目的地選擇最便捷的路線往返，因故繞道應(yīng)請示主管經(jīng)理批準(zhǔn)，否則繞道的交通費

15、及路途食宿費不予報銷。三、市內(nèi)交通費報銷部門主管根據(jù)工作需要，指示員工乘的士或巴士外出辦事。所有的士票據(jù)應(yīng)有部門經(jīng)理批準(zhǔn)簽字財務(wù)部批準(zhǔn)才可報銷。 部門經(jīng)理外出辦事乘坐的的士票據(jù)須財務(wù)部總監(jiān)、執(zhí)行董事簽字才可報銷。交通費通常每月報銷一次。第七章內(nèi)部牽制制度一、任何一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必須有兩人以上參與，絕對允許有脫離監(jiān)督的經(jīng)濟行為。二、會計管帳、管票，不管錢、不管物；出納管錢，不管帳（除現(xiàn)金、銀行存款日記帳外）不管物，不管已做帳的記帳憑證。三、倉庫保管員管好公司財產(chǎn)、物資，包括日常采購材料等。四、辦公用品、工程電工維修用品指定專人（采購員）購買，專人（倉管）保管并發(fā)出登記。五、固定資產(chǎn)和大宗的材料物資

16、的采購要有批準(zhǔn)的預(yù)算。購回后要通過倉庫保管員驗收入庫，根據(jù)領(lǐng)料單出庫。報帳時要同時附上批準(zhǔn)的預(yù)算單、發(fā)票、入庫驗收單方能付款。倉庫保管員對進(jìn)出物資要及時記帳、對帳，如有不符，應(yīng)查明原因，及時處理。六、會計、出納每月月終應(yīng)對現(xiàn)金和銀行存款對一次帳，并盤點庫存現(xiàn)金。七、倉庫物資每月必須盤點一次，據(jù)予調(diào)整帳務(wù)和月度成本核算。年中根據(jù)需要可以不定期盤點。第八章財務(wù)檔案其他事項管理一、財務(wù)部資料、憑證及帳冊列入公司機密檔案，財務(wù)無關(guān)人員不得任意翻看及借出，如遇特殊原因需要借出辦理相關(guān)事宜，須經(jīng)執(zhí)行董事同意簽章后的書面借據(jù)，方能給予借出，事后按規(guī)定應(yīng)立即送還歸檔。二、 偽造、涂改發(fā)票，牟取私利以及假公濟私者一經(jīng)查明， 一律嚴(yán)懲。三、 應(yīng)酬費用：需應(yīng)酬的由經(jīng)辦人員提出申請經(jīng)主管財務(wù)、執(zhí)行董事批準(zhǔn)后，方可執(zhí)行。四、中介費及傭金：按公司管理制度規(guī)定執(zhí)行。五、節(jié)日活動：節(jié)日活動和其它員工福利活動，由公司行政辦預(yù)算所需用資金或物品，呈報執(zhí)行董事審批后方可安排，費用由經(jīng)辦人填寫報銷審核單，按報銷規(guī)定到財務(wù)部辦理。六、工資管理：1、員工工資，由人事部編制工