高考一輪復習經(jīng)濟生活第八課財政與稅收

1、復習提問：1 1、財政的作用：、財政的作用：2 2、財政收入的構成：、財政收入的構成：3 3、影響財政收入的因素：、影響財政收入的因素：4 4、財政支出的構成：、財政支出的構成：5 5、財政收支關系：、財政收支關系：6 6、稅收的特征和作用、稅收的特征和作用7 7、增值稅和個人所得稅各自的作用、增值稅和個人所得稅各自的作用1.1.財政的基本作用財政的基本作用- -重點重點(1)國家財政是促進國家財政是促進社會公平社會公平、改善人民生活改善人民生活的的物質保障物質保障（民生問題）（民生問題）。（。（通過收入再分配通過收入再分配）聯(lián)系實際聯(lián)系實際：免除義務教育階段學生學雜費、書本費、救治艾滋病人、

2、賑災救：免除義務教育階段學生學雜費、書本費、救治艾滋病人、賑災救災、農(nóng)村合作醫(yī)療等。災、農(nóng)村合作醫(yī)療等。如各項社會保障支出、增加農(nóng)民收入等惠農(nóng)政策、提高最低工資標準等如各項社會保障支出、增加農(nóng)民收入等惠農(nóng)政策、提高最低工資標準等 (2)國家財政具有促進國家財政具有促進資源合理配置資源合理配置的作用。的作用。(財政支持基礎設財政支持基礎設施建設施建設) （結合第九課市場調節(jié)的局限性結合第九課市場調節(jié)的局限性P81）聯(lián)系實際聯(lián)系實際：三峽工程、神十上天、青藏鐵路、西氣東：三峽工程、神十上天、青藏鐵路、西氣東輸、西電東送、南水北調等。輸、西電東送、南水北調等。 宏觀經(jīng)濟的平穩(wěn)運行的要求：社會總供給與

3、總需求保宏觀經(jīng)濟的平穩(wěn)運行的要求：社會總供給與總需求保持基本平衡持基本平衡。(3)國家財政具有促進國家財政具有促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用。的作用。 （結合目前宏觀調控的政策結合目前宏觀調控的政策）原因：原因：經(jīng)濟增長滯緩，經(jīng)濟增長滯緩，需需求不足（求不足（即經(jīng)濟正常運行主即經(jīng)濟正常運行主要受需求不足制約時要受需求不足制約時），通），通貨緊縮，物價下跌，企業(yè)利貨緊縮，物價下跌，企業(yè)利潤下降，失業(yè)增加。潤下降，失業(yè)增加。擴張性財政政策擴張性財政政策措施：措施：增加經(jīng)濟建設支出增加經(jīng)濟建設支出減少稅收減少稅收目的：目的：刺激總需求，降低失業(yè)率，拉動經(jīng)刺激總需求，降低失業(yè)率，拉動經(jīng)濟增

4、長濟增長, ,給經(jīng)濟給經(jīng)濟“升溫升溫”。原因：原因：經(jīng)濟過熱，經(jīng)濟過熱，需求過旺，需求過旺，供給不足（即經(jīng)濟正常運行供給不足（即經(jīng)濟正常運行主要供給能力制約時），物主要供給能力制約時），物價全面、持續(xù)上漲，通貨膨價全面、持續(xù)上漲，通貨膨脹。脹。緊縮性財政政策緊縮性財政政策措施：措施：減少財政支出減少財政支出增加稅收增加稅收目的目的：抑制總需求，降低物價，給經(jīng)抑制總需求，降低物價，給經(jīng)濟濟“降溫降溫”?！局R鏈接知識鏈接】擴張性、緊縮性、穩(wěn)健的財政政策擴張性、緊縮性、穩(wěn)健的財政政策 擴張性財政政策緊縮性財政政策穩(wěn)健的財政政策區(qū)別實施條件經(jīng)濟增長遲緩、一部分經(jīng)濟增長遲緩、一部分經(jīng)濟資源未被利用、經(jīng)

5、經(jīng)濟資源未被利用、經(jīng)濟運行主要受需求不足濟運行主要受需求不足制約制約經(jīng)濟過熱、經(jīng)濟的正經(jīng)濟過熱、經(jīng)濟的正常運行受供給能力制常運行受供給能力制約、物價上漲約、物價上漲經(jīng)濟平穩(wěn)運行，沒有出經(jīng)濟平穩(wěn)運行，沒有出現(xiàn)明顯的通貨膨脹和通現(xiàn)明顯的通貨膨脹和通貨緊縮現(xiàn)象貨緊縮現(xiàn)象對策增加經(jīng)濟建設支出和減增加經(jīng)濟建設支出和減少稅收少稅收減少財政支出、增加減少財政支出、增加稅收稅收控制赤字、調整結構、控制赤字、調整結構、推進改革、增收節(jié)支推進改革、增收節(jié)支實施目的刺激總需求增長，降低刺激總需求增長，降低失業(yè)率，拉動經(jīng)濟增長失業(yè)率，拉動經(jīng)濟增長抑制總需求、降低通抑制總需求、降低通貨膨脹率，給經(jīng)濟貨膨脹率，給經(jīng)濟“降

6、溫降溫”保持經(jīng)濟平穩(wěn)健康、較保持經(jīng)濟平穩(wěn)健康、較快發(fā)展快發(fā)展聯(lián) 系采取哪種財政政策，都必須依據(jù)客觀的經(jīng)濟運行狀況。采取哪種財政政策，都必須依據(jù)客觀的經(jīng)濟運行狀況。1 1、20142014年我國實施的是積極的財政政策和穩(wěn)健的貨幣政策。年我國實施的是積極的財政政策和穩(wěn)健的貨幣政策。下列措施屬于政府通常采取的積極的財政政策的是下列措施屬于政府通常采取的積極的財政政策的是減少稅收抑制總需求減少稅收抑制總需求增加財政支出給經(jīng)濟增加財政支出給經(jīng)濟“降溫降溫”A A B B C C D D課堂檢測課堂檢測B2、 財政轉移支付制度是一種財政資金轉移或財政平衡制度。財政轉移支付制度是一種財政資金轉移或財政平衡制

7、度。我國區(qū)域發(fā)展不平衡，東、中、西部地區(qū)間財力差異較大。落我國區(qū)域發(fā)展不平衡，東、中、西部地區(qū)間財力差異較大。落實財政轉移支付制度實財政轉移支付制度 是優(yōu)化資源配置的要求目的是穩(wěn)定市場物價水平是優(yōu)化資源配置的要求目的是穩(wěn)定市場物價水平可以促進社會分配公平可以提高勞動報酬的比重可以促進社會分配公平可以提高勞動報酬的比重A.A. B. B. C. C. D.D.B經(jīng)濟狀況經(jīng)濟狀況財政政策財政政策貨幣政策貨幣政策經(jīng)濟過熱、經(jīng)濟過熱、通貨膨脹的通貨膨脹的時候時候緊縮財政政策緊縮財政政策從緊的貨幣政策從緊的貨幣政策財政支出財政支出稅收稅收國債國債利率利率信貸信貸匯率匯率減少減少增加增加減少減少加息加息減

8、少減少/ /經(jīng)濟蕭條，經(jīng)濟蕭條，通貨緊縮的通貨緊縮的時候時候積極積極( (擴張性擴張性) )財政政策財政政策積極的貨幣政策積極的貨幣政策財政財政支出支出稅收稅收國債國債利率利率信貸信貸匯率匯率增加增加減少減少增加增加減息減息增加增加/ /【知識拓展】財政政策與貨幣政策比較財政政策貨幣政策區(qū)別含義不同政府通過對財政收入和支出總量的調節(jié)來影響總需求，使之與總供給相適應的經(jīng)濟政策。指一國中央銀行（貨幣當局）為實現(xiàn)一定的宏觀經(jīng)濟目標而對貨幣供應量和信貸量進行調節(jié)和控制所采取的指導方針及其相應的政策措施內容不同財政收入和財政支出的有關政策，如稅收、稅率調整等。與銀行有關的一系列政策，如存貸款利率調整、存

9、款準備金率調整等。政策制定者不同國家財政部制定，經(jīng)全國人大或全國人大常委會通過。 中央銀行直接制定。聯(lián)系二者都是經(jīng)濟政策，屬于宏觀調控的重要手段；在一般條件下，財政政策與貨幣政策是相互配合使用的。經(jīng)濟嚴重蕭條局面下，貨幣政策不明顯，財政政策則顯得比較有力。在抑制經(jīng)濟過熱方面則相反，因為改變稅法需要時間，這就使財政政策不可能具備貨幣政策所具有的靈活性和及時性 4.圖解財政政策與貨幣政策的配合使用國國家家財財政政含義含義分類分類含義含義形式形式影響因素影響因素財政收支平衡財政收支平衡財政赤字財政赤字財政收入財政收入財政支出財政支出財政收入財政收入與支出與支出財政收入和支財政收入和支出的關系出的關系

10、財政盈余財政盈余財政及其財政及其作用作用財政財政財政作用財政作用促進社會公平、改善人民生活促進社會公平、改善人民生活促進資源合理配置促進資源合理配置促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行含義含義國家預算和決算國家預算和決算本質本質合理確定，促進社會總供合理確定，促進社會總供求平衡求平衡征稅與納稅征稅與納稅1、稅收種類：根據(jù)征稅對象的劃分，目前我國稅收分成流轉稅、所得稅、資源稅、財產(chǎn)稅和行為稅五大類，共二十多種。流轉稅所得稅資源稅財產(chǎn)稅行為稅含義以交易額和勞務為對象以各種所得額為對象以開發(fā)利用資源為對象以擁有或支配的財產(chǎn)為對象以特定行為為征稅對象包括主要稅種營業(yè)稅、增值稅、消費稅關稅企業(yè)所得稅

11、、個人所得稅等礦產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅房產(chǎn)稅契稅、遺產(chǎn)稅屠宰稅、耕地占用稅、車船使用稅（2012高考海南卷5）2011年末，我國開始進行“營業(yè)稅改增值稅”的試點，試點行業(yè)選擇了交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)，在稅種上，營業(yè)稅、增值稅分別屬于 （） A.流轉稅、流轉稅 B.流轉稅、行為稅 C.流轉稅、財產(chǎn)稅 D.所得稅、流轉稅2 2、增值稅與個人所得稅 增值稅 個人所得稅征稅對象納稅人計稅方法作用 特點 某服裝廠從紡織廠購進一批布料，其付出的款某服裝廠從紡織廠購進一批布料，其付出的款項包括：布料的銷售價項包括：布料的銷售價85008500元，增值稅金元，增值稅金14451445元元(8500(8500

12、17%)17%)。該增值稅金由紡織廠上繳并在開具。該增值稅金由紡織廠上繳并在開具給服裝廠的增值稅專用發(fā)票上加以注明。服裝廠將給服裝廠的增值稅專用發(fā)票上加以注明。服裝廠將這批布料加工成服裝出售給商店，其銷售價為這批布料加工成服裝出售給商店，其銷售價為1500015000元。元。 請問服裝廠應交納的增值稅是多少？請問服裝廠應交納的增值稅是多少？15000 15000 17%-(8500 17%-(850017%)=110517%)=1105元元增值稅增值稅= =企業(yè)商品銷售額稅率企業(yè)商品銷售額稅率- -上一環(huán)節(jié)已納稅金上一環(huán)節(jié)已納稅金= =增值額增值額( (增值后一增值前增值后一增值前) )稅率稅率含義：是國家對個人所得征收的一種稅。征稅對象：個人所得額個人所得稅納稅人：個人所得稅稅率： 。A、比例稅率：比例稅率就是對同一征稅對象，不分數(shù)額大小，規(guī)定相同的稅率征稅 .如偶然所得等。 B、超額累進稅率：按征稅對象數(shù)額的大小，規(guī)定由高到低不同等級的稅率，超額部分按相應等級的稅率計征。如個人工資、薪金所得，適用超額累進稅率。征收個人所得稅的意義 個人所得稅為國家財政收入的重要來源，也是調節(jié)個人收入分配、實現(xiàn)社會公平的有效手段。特點應納稅所得額指個人工資、薪金所得減去應納